[财经类试卷]注册资产评估师经济法（税收法律制度）模拟试卷1及答案与解析.doc

1、注册资产评估师经济法（税收法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 30 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 依据税法规定从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送税务机关( ) 。（A）批准（B）审核（C）备案（D）检查2 纳税人欠缴税款，同时纳税人的债权人请求清偿债权的行为、债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在，应优先( )。（A）缴纳所欠国家税款（B）被行政机关决定处以罚款（C）清偿有财产担保的债权（D）清偿无财产担保的债权3 欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为，税务机关对欠税者可采取以下迫缴方式中的( )

2、 。（A）可以责成纳税人提供担保（B）责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为 20 日（C）责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为 30 日（D）县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施4 营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人，演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以( )为扣缴义务人。（A）演出的组织者（B）售票者（C）代理人（D）演出的承包者5 抗税除由税务机关追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款( ) 倍以下的罚款。（A）3（B） 5（C） 10（D）206 财产税的特点是：以纳税人所( )的财产为征税

3、对象，面向财产所有人或使用人征收。（A）占有或租赁（B）占有或转移（C）转移或租赁（D）占有或交易7 下列税种中，属于流转税的是( )。（A）契税（B）消费税（C）资源税（D）房产税8 根据增值税法律制度的夫见定，( )提供的劳务属于增值税应税劳务。（A）交通运输业（B）娱乐业（C）修理修配业（D）邮电通信业9 作为消费税计税依据的应税销售额是( )。（A）含消费税且含增值税的销售额（B）含消费税而不含增值税的销售额（C）不含消费税而含增值税的销售额（D）小含消费税也不含增值税的销售额10 纳税人出口应税消费品，( )消费税，国务院另有规定的除外。（A）减征（B）免征（C）减半征收（D）优惠征

4、收11 根据营业税暂行条例，企业销售( )，应当缴纳营业税。（A）电力（B）粮食（C）化肥（D）房地产12 甲图书肯像公司在某经营期间共销售 1 万册图书、2 万套 DVD 音像制品，转让两项外观设计专利，出售一辆自己使用过的小轿车。根据营业税暂行条例，这些经营业务属于营业税征税范围的是( )。（A）销售 1 万册图书（B）销售 2 万套 DVD 音像制品（C）转让两项外观设计专利（D）出售一辆自己使用过的小轿车13 一家建筑公司在为发包人提供建筑劳务的同时，还向发包人销售建筑所需的自产货物，取得承包费 110 万元，货物销售收入 70 万元。关于该建筑公司两笔收入税务处理的说法，正确的是(

5、)。（A）110 万元承包费与 70 万元货物销售收入合并缴纳增值税（B） 110 万元承包费与 70 万元货物销售收入合并缴纳营业税（C） 110 万元承包费缴纳营业税，70 万元货物销售收入缴纳增值税（D）110 万元承包费缴纳增值税，70 万元货物销售收入缴纳营业税14 根据我国企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为( )。（A）10（B） 20（C） 25（D）3315 下列各项中，免纳传业税的是( )。（A）学生勤工俭学提供劳务取得的收入（B）电信业的营业收入（C

6、）运输业取得的运费收入（D）转让无形资产取得的收入16 根据企业所得税法，纳税人取得的( )属于不征税收入。（A）劳务收入（B）国债利息收入（C）财政拨款（D）权益性投资收益17 根据企业所得税法，纳税人的下列收入中，属于免税收入的是( )。（A）转让财产的收入（B）出租固定资产的收入（C）国债的利息收入（D）获得的财政拨款18 根据企业所得税法，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是( )。（A）行政罚款（B）税收滞纳金（C）赞助支出（D）固定资产盘亏损失19 中国公民王某 2010 年出版一本专著，取得稿酬收入 10 万元。王某该笔收入应缴纳个人所得税( ) 万元。（A）2（B） 1.

7、6（C） 1.4（D）1.1220 2011 年 4 月，张某取得稿酬收入 20000 元。根据个人所得税法，张某该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2240（B） 2688（C） 3200（D）400021 赵某在 2012 年 5 月取得稿酬 50000 元。根据个人所得税法，赵某的该笔稿酬应缴纳个人所得税( )元。（A）10000（B） 8000（C） 5600（D）400022 在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满 1 年的个人，从中国( )取得的所得应依法缴纳个人所得税。（A）境内（B）境内和境外（C）境外（D）境内和境外经营23 某公司职员在 2011 年 10 月取

8、得工资 513130 元，那么该职员应缴纳个人所得税( )元。（A）45（B） 75（C） 115（D）15024 某作者稿酬收入 5000 元，应纳个人所得税( )元。（A）1000（B） 800（C） 560（D）34025 我国各种税收票证由( )统一负责制定和印发。（A）财政部（B）国家税务局（C）国家工商行政管理局（D）国务院26 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（A）10（B） 12（C） 15（D）2527 在特定行为税的税收法律关系之中，其客体是( )。（A）货币（B）实物（C）行为（D）税金28 按照计征的标准对税收进行

9、分类，可分为( )。（A）流转税、收益税、财产税、行为税、资源税（B）中央税、地方税和中央地方共享税（C）从价税和从量税（D）价内税和价外税29 纳税人进口货物，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起( )日内缴纳增值税款。（A）5（B） 7（C） 10（D）1530 纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关可依法采取( ) 。（A）税收保全措施（B）强制执行措施（C）解缴国库措施（D）处以罚金措施31 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到缴款凭证后( )

10、日内，向上一级税务机关申请复议。（A）15（B） 30（C） 60（D）4532 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可在( )日内向做出决定或采取措施的机关的上一级机关申请复议。（A）15（B） 30（C） 60（D）4533 甲企业是一个国家需要重点扶持的高新技术企业，在缴纳企业所得税时，其适用的税率为( ) 。（A）15（B） 20（C） 25（D）3334 消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。下列有关消费税的表述中错误的是( ) 。（A）只对一部分消费品和消费行为征税（B）环环征收（C）税负最终由消费者承担（D）消费税的税率根据不同消费品的种类、

11、档次、结构、功能等情况，制定不同的税率35 由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当( )税款。（A）追征（B）退还（C）补缴（D）强制执行36 个人所得税实行( ) 税率体系。（A）超额累进（B）超额累进和全额累进相结合（C）超额累进和比例税率相结合（D）比例税率二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。37 税法是调整( ) 的法律规范的总称。（A）税收法律关系（B）税收关系（C）国家与纳

12、税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系（D）纳税人与征税人之间的权利义务关系（E）各个税收主体之间发生的税收法律关系38 流转税的特点是( ) 。（A）以产品销售额或营业额为征税依据（B）税额是商品价格或收费标准的组成部分（C）与商品生产和商品流通联系紧密（D）纳税者与税收的实际负担者往往分离（E）多得多征、少得少征、不得不征39 我国现行的流转税包括( )。（A）产品税（B）增值税（C）消费税（D）关税（E）营业税40 所得税的特点是( ) 。（A）征税客体是纳税人全年实际所得额或销售额（B）以纳税人实际负担能力为征税原则（C）适用比例税率和超额累进税率（D）采取按季预征、年终结算的方式（

13、E）我国现行税收体制中的主体税种41 我国现行所得税包括( )。（A）国有企业所得税（B）集体企业所得税（C）企业所得税（D）个人所得税（E）合伙企业和独资企业所得税42 增值税的纳税主体，是在我国境内( )的单位和个人。（A）销售货物（B）从事租赁业务（C）提供加工、修理修配劳务（D）进口货物（E）提供仓储保管劳务43 小规模纳税人是( ) 的增值税纳税人。（A）从事货物批发，年应税销售额小于 80 万元的（B）从事货物零售，年应税销售额小于 50 万元的（C）从事生产，年应征增值税销售额小于 50 万元的（D）提供修配劳务，年业务收入小于 50 万元的（E）从事加工，年加工额小于 80 万

14、元的44 企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。（A）纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14的部分（B）纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2的部分（C）纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（D）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 25的部分（E）纳税人的赞助支出45 根据企业所得税法，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项门有( )。（A）罚金（B）赞助支出（C）税收滞纳金（D）缴纳的财产保险费（E）向投资者支付的股息、红利46 在计算个人所得税的应纳税所得额时，不得扣除任何费用的所得有( )。（A）劳务

15、报酬所得（B）偶然所得（C）股息所得（D）特许权使用费所得（E）工资薪金所得47 以下情形中，经批准可以免缴个人所得税的是( )。（A）残疾、孤老人员和烈属的所得（B）保险赔款（C）军人的转业费、复员费（D）按照国家统一规定发给的补贴、津贴（E）福利费、抚恤金、救济金48 我国的税收征收管理机关有( )。（A）地方税务局（B）国家税务局（C）海关（D）地方财政局（E）工商行政管理局49 ( )自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（A）企业（B）企业在外地设立的分支机构（C）企业从事生产、经营的场所（D）个体户（E）从事生产经营的事业单位50 国家与纳税人在

16、征纳税过程中形成的各种社会关系包括( )。（A）税务机关与企事业单位、个人在征纳税过程中形成的征纳税关系（B）税务机关与国家行政机关、事业单位之间因预算外收入发生的征纳税关系（C）中央与地方之间因税收管理权限而形成的关系（D）税务登记程序关系（E）纳税申报程序关系51 我国现行的税率有( )。（A）固定税率（B）比例税率（C）基本税率（D）累进税率（E）定额税率52 一般纳税人是指( ) 的纳税人。（A）有一定的经济效益（B）能够按规定报送税务资料（C）有健全的会计核算制度（D）没有严重的违法行为（E）经过申请办理一般纳税人认定手续53 营业税的税目包括( )。（A）交通运输业（B）建筑业（C

17、）销售不动产（D）金融保险业（E）娱乐业、转让无形资产54 财政部行使下列税收管理权限( )。（A）制定和执行国家税收方针、政策（B）提出临时性减免税建议（C）提出税种的增减建议（D）提出税目、税率调整建议（E）确定退税、补税55 地方税务局主要负责( )的征收和管理。（A）营业税（B）证券交易税（C）个人所得税（D）城市维护建设税（E）耕地占用税56 ( )有权决定税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税。（A）国家最高权力机关（B）国务院（C）财政部（D）省级人民政府（E）国家税务总局57 我国法律规定的税款征收方式有( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）代收代缴、代扣

18、代缴（E）定期定额征收58 税收征收管理法规定，欠缴税款的纳税人有怠于行使到期债权、放弃到期债权、无偿转让财产、以明显不合理的低价转让财产等行为之一，并且对国家税收造成损害的，税务机关可以( )。（A）采取税收保全措施（B）采取税收强制执行措施（C）行使税收代位权（D）行使税收检查权（E）行使税收撤销权59 某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现销售额 70 万元，当月购进白糖、柠檬酸等原料购货金额 15 万元。另外，当月该厂还为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是 4800，为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是 1360 元。问题：计算该厂当月应

19、纳增值税。60 某商场(为一般纳税人)月初从某羊绒衫厂购进 1000 件羊绒衫，单价 380，当月批发给个体商店 700 件，价税合并单价是 550 元，商场零售 200 件，价税合并单价是 600 元。问题：计算该商场当月销售羊绒衫应纳的增值税额。61 某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛，无偿赠给比赛主办单位 5 辆越野车，每辆实际销售价格为 15 万元，该价格为增值税价税合并定价。问题：计算该厂赞助的 5 辆越野车应纳消费税税额(越野车的消费税税率为 5)。62 某房地产公司当月销售商品房 10 套，总价款 500 万元。问题：计算其应纳营业税额(销售商品房的营业税税率为 5)。63 中国公

20、民王先生 2011 年 11 月取得以下收入：(1)工资 2000 元；(2)出版专著获稿酬 4500 元；(3)获国家科技进步奖 2000 元；(4)红利所得 500 元；(5)参与某商场有奖销售活动中了特等奖，奖金 5000 元。问题：王先生 2008 年 3 月应缴纳多少个人所得税?64 甲公司是在我国境内注册成立的企业，2007 年度收入总额为 1000 万元，其中包括但不限于：销售货物的收入 600 万元；接受的财政拨款 20 万元；提供的劳务收入 80 万元；特许权使用费收入 50 万元。2007 年度甲公司共支出 600 万元，包括但不限于：向公司的股东支付股息、红利共 70 万

21、元，赞助支出 20 万元，由于违法活动被有关部门处以 20 万元的罚款。问题：根据企业所得税法的规定，2007 年甲公司的应纳税所得额及应纳所得税额分别是多少?注册资产评估师经济法（税收法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 30 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 B【

22、知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度20

23、 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 C【知识

24、模块】 税收法律制度33 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度35 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。37 【正确答案】 B,C【知识模块】 税收法律制度38 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度39 【正确答案】 B,C,D,E【知识模块】 税收法律制度40 【正确答案】 B,C【知识模块】 税收法律制

25、度41 【正确答案】 C,D【知识模块】 税收法律制度42 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收法律制度43 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收法律制度44 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度45 【正确答案】 A,B,C,E【知识模块】 税收法律制度46 【正确答案】 B,C【知识模块】 税收法律制度47 【正确答案】 B,C,D,E【知识模块】 税收法律制度48 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度49 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收法律制度50 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收法律制度51 【正确答案】

26、 B,D,E【知识模块】 税收法律制度52 【正确答案】 B,C,E【知识模块】 税收法律制度53 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收法律制度54 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度55 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收法律制度56 【正确答案】 A,B【知识模块】 税收法律制度57 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收法律制度58 【正确答案】 C,E【知识模块】 税收法律制度59 【正确答案】 当月应纳增值税额=70171517=935( 万元)【知识模块】 税收法律制度60 【正确答案】 (1)当月销项税额=550(1+17 )

27、700+600(1+17)20017=7337607( 元)(2)当月进项税额=380100017=64600( 元)(3)当期应纳增值税额=733760764600=877607(元)【知识模块】 税收法律制度61 【正确答案】 (1)换算不含增值税的单价=15(1+17)=12 82(万元)(2)5 辆越野车应纳消费税税额128255 =3 21(万元)【知识模块】 税收法律制度62 【正确答案】 应纳营业税额=5005=25( 万元)【知识模块】 税收法律制度63 【正确答案】 王先生 2011 年 11 月份应缴纳个人所得税：(1)工资所得不纳税。因为我国个人所得税法规定，工资、薪金所得的免征额为 3500 元，所以不必缴纳。(2)稿酬所得应纳税额：4500450020 =3600( 元)应纳税额：360020 (130)=504( 元)(3)获国家科技进步奖，按规定免纳个人所得税。(4)红利所得应纳税额：50020=100( 元)(5)偶然所得(中奖所得)应纳税额：500020 =1000(元)王先生 2011 年 11 月应纳个人所得税额：504+100+1000=1604(元)【知识模块】 税收法律制度64 【正确答案】 甲企业的应纳税所得额为：100020(600702020)310( 万元)应纳所得税额：31025 =77 5(万元) 【知识模块】 税收法律制度