[财经类试卷]资源税练习试卷6及答案与解析.doc

1、资源税练习试卷 6 及答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 某企业委托某加工厂加工汽车轮胎 60 个，发出材料的实际成本为 12000 元，加工费 1500 元。在税务检查中发现，加工厂没有代扣代缴消费税。该企业已经把委托加工的汽车轮胎全部销售，取得不含税价格 20000 元。根据上述资料回答下列问题： 1 消费税的计税价格为( )元。（A）20000（B） 15000（C） 12000（D）135002 应纳消费税为( ) 元。（A）1500（B） 1200（C） 2000（D）13503 某外贸企业 2006 年 8 月份从国外进口 80

2、辆摩托车，关税完税价格 200 万元，当月销售 70 辆，每辆售价为 4 万元(不含税)，又从国内一生产厂家购进摩托车 100辆，取得增值税专用发票上注明的价款为 20 万元，8 月份销售 80 辆，每辆销售额为 3510 元(含增值税) ，摩托车进口关税税率为 20%，消费税税率为 10%。根据上述条件回答下列问题： 3 进口环节应纳的增值税为( )元。（A）0（B） 140000（C） 453333（D）4080004 进口环节应纳的消费税为( )元。（A）266667（B） 0（C） 240000（D）2000005 销售摩托车应纳的增值税为( )元。（A）482800（B） 36436

3、（C） 486436（D）294676 某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反映：本月库存产成品被盗120 件，单位成本为 158 元，单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为 75%；将本企业生产的同类产品 500 件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为160 元/件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用 (取得普通发票)，账面成本为 6500 元；从一般纳税人购进材料丢失(进项税额已申报抵扣)，账面成本9600 元。在营业外收入账户中反映：盘盈固定资产，入账价值为 36000 元；销售不需用的设备，营业外收入贷方余额为 2000 元(该设备原值 15000 元，已提

4、折旧3000 元，发生清理费用 2000 元，取得销售收入 16000 元)。该企业上述业务应纳增值税( )元。（A）8860.18（B） 17957.09（C） 8560.98（D）9858.297 某油田 2006 年 5 月开采原油 96800 吨，销售原油 95000 吨，同时销售油田伴生的天然气 54600 千立方米；自用原油 43 吨，其中 28 吨用于本企业在建工程，15吨用于修井；本月自产的原油丢失 30 吨。收购未税原油 84 吨。该油田原油适用的单位税额为 9 元/吨，天然气为 5.2 元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为 8元/吨。下列表述正确的是( )。（A）该油田

5、本月应纳资源税 1139442 元，代扣代缴资源税 0 元（B）该油田本月应纳资源税 1139172 元，代扣代缴资源税 0 元（C）该油田本月应纳资源税 1139172 元，代扣代缴资源税 672 元（D）该油田本月应纳资源税 1139442 元，代扣代缴资源税 756 元8 彩虹广告经营公司 2006 年 5 月份经营情况如下：广告业务收入 80000 元，广告代理业务收入 45000 元，收取广告赞助费 35000 元，支付给其他单位广告制作费56000 元，支付给无线电视台广告发布费 30000 元。该公司当月应纳营业税为( )元。（A）4800（B） 6500（C） 3700（D）2

6、2209 某协会是经民政部门批准成立的非营利性民间组织，2006 年 10 月发生如下业务：(1)根据协会章程，收取团体会员会费 25 万元；(2)代售大型演唱会门票 5 万元，取得代销手续费 0.5 万元；(3)举办培训班，收取培训费 8 万元，收取资料费等 1.5 万元。该协会 10 月应纳营业税为( )万元。（A）2（B） 0.5（C） 0.75（D）1.7510 某盐场 2006 年 2 月经营情况如下：(1)用自产液体盐加工固体盐 1500 吨，当月售出 1200 吨；(2)外购液体盐 700 吨用于加工成固体盐 500 吨，当月全部售出。则该盐场当月应纳资源税为( )元(该盐场适用

7、税额为：固体盐税额为 10 元/ 吨，液体盐税额为 5 元/吨)。（A）20000（B） 8500（C） 6500（D）13500二、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2006 年 6 月份发生如下经济业务：(1)6 月 2 日，购入钢坯一批，增值税专用发票注明价款为 20 万元，税款为 3.4 万元，另支付铁路运费 0.5 万元，其中包括建设基金 0.05 万元，装卸费 0.02 万元。材料经验收已入库。(2)6 月 5 日，购入废钢铁一批，其中从废旧物资回收公司购入废

8、铁一批，普通发票上注明的价款为 1.2 万元，自行收购废钢铁 10 吨，价款为 0.8 万元，均已验收入库。(3)6 月 8 日，采用分期收款方式销售钢板一批，合计价款 40 万元(不含税)，合同规定 6、7 月份每月支付 20 万元。货已发出，6 月份的 20 万元货款已收到。(4)6 月 11 日，接受另一企业捐赠转入材料一批，价值 0.5 万元，增值税专用发票注明的税款为 0.085 万元，已验收入库。(5)6 月 15 日，购进设备 1 台，增值税专用发票注明的税款为 17 万元。从国外进口一批钢材，海关开具的完税证明注明的税款为 0.86 万元(均已入库)。(6)6 月 19 日，发

9、出材料 20 万元，用于委托加工特种钢材，支付加工费 2 万元，增值税专用发票注明的税款为 0.34 万元。(7)6 月 24 日，采用预收货款的方式销售特种钢板一批，当日收到预付货款 20 万元，合同规定发货日期为 7 月 25 日。(8)6 月 27 日，销售给某物资公司一批钢材，增值税发票注明价款为 85 万元；销售给某建筑安装公司一批钢材，普通发货票注明的价款为 58.5 万元；销售材料一批，增值税发票注明价款为 10 万元。(9)销售使用过的设备 1 台，取得收入 2.5 万元，设备原值为 10 万元。根据上述资料回答下列问题： 11 允许抵扣的进项税额为( )元。（A）21386（

10、B） 47186（C） 48386（D）4918612 不允许抵扣的进项税额为( )元。（A）170000（B） 182000（C） 19（D）013 本月销项税额为( )元。（A）314500（B） 280500（C） 284750（D）28000014 本月应纳增值税为( )元。（A）259114（B） 232114（C） 266114（D）232594.7715 某生产企业(增值税一般纳税人)，2006 年 8 月发生下列业务：(1)销售给甲公司某应税消费品 10000 件，每件售价为 20 元，用自备车运输，收取费用 1170 元；销售给乙公司同类消费品 5000 件，每件售价为 22

11、 元，交给某运输公司，代垫运输费用 5850 元，运费发票已转交给乙公司；销售给丙公司同类消费品 3000 件，每件售价为 10 元，此价格被税务机关认定为不合理的偏低价格(上述单价为不含税单价)。(2)发给本企业职工上述消费品 500 件，每件收费 5 元。(3)将当月新开发的应税消费品赠送给某单位试用，已知该产品生产成本为 20000元。(4)销售企业已使用过 2 年的 1 台机车设备和应纳消费品的小汽车，分别获得销售收入 50000 元和 100000 元，该机车和小汽车的原值为 48000 元和 120000 元。(5)当月外购材料两批，一批于 5 日付款购进，7 日验收入库，防伪税控

12、专用发票注明价款 50000 元，另一批于 30 日购进，尚未验收入库，防伪税控专用发票注明价款 70000 元(购进金额均为不含税价)。两批购进业务发生运输费用 500 元和 700元，已经用银行存款支付，取得运费发票。(6)当月外购燃料防伪税控专用发票注明价款 40000 元(不含税)，职工取暖耗用燃料价值 5000 元。(7)月初留抵税额为 20000 元。应税消费品税率为 10%，新开发消费品的税率为 30%，成本利润率为 10%，增值税税率为 17%。根据上述资料回答下列问题： 15 销售已使用过的设备和小汽车应纳的增值税为( )元。（A）3000（B） 9000（C） 2830.1

13、9（D）961.5416 销项税额为( ) 元。（A）94679.56（B） 65069.81（C） 70509.52（D）69179.5617 允许抵扣的进项税额为( )元。（A）14485（B） 15335（C） 14655（D）2643418 应纳增值税为( ) 元。（A）56026.51（B） 36026.51（C） 24077.51（D）35856.5119 应纳消费税为( ) 元。（A）29763.07（B） 124432.07（C） 47761.9（D）48763.07资源税练习试卷 6 答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 【正

14、确答案】 A【试题解析】 消费税的计税价格=20000(元)【知识模块】 资源税(二)2 【正确答案】 C【试题解析】 应纳消费税=2000010%=2000( 元)【知识模块】 资源税(二)3 【正确答案】 C【试题解析】 进口环节应纳的增值税=2000000(1+20%)(1-10%)17% =453333(元)【知识模块】 资源税(二)4 【正确答案】 A【试题解析】 进口环节应纳的消费税=2000000(1+20%)(1-10%)10% =266667(元)【知识模块】 资源税(二)5 【正确答案】 D【试题解析】 销售摩托车应纳的增值税=4000070+3510/(1+17%)801

15、7%-20000017%-453333=29467(元)【知识模块】 资源税(二)6 【正确答案】 B【试题解析】 进项税额转出=(12015875%+9600)17%=4049.4(元)销项税额=50016017%+16000(1+4%)2%=13907.69(元)应纳税额=13907.69+4049.4=17957.09(元) 【知识模块】 资源税(二)7 【正确答案】 B【试题解析】 应纳资源税=(95000+28)9+546005.2=1139172(元)，收购未税石油不属于代扣代缴范围。 【知识模块】 资源税(二)8 【正确答案】 B【试题解析】 应纳营业税=(80000+45000

16、+35000-30000)5%=6500(元)【知识模块】 资源税(二)9 【正确答案】 B【试题解析】 应纳营业税=(8+1.5+0.5)5%=0.5(元)【知识模块】 资源税(二)10 【正确答案】 D【试题解析】 应纳资源税=(1200+500)10-7005=13500(元)【知识模块】 资源税(二)二、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 【正确答案】 C【试题解析】 允许抵扣的进项税额=34000+(5000-200)7%+1200010%+850+ 8600+3400=48386(元)【知识模块】 资源

17、税(二)12 【正确答案】 A【试题解析】 不允许抵扣的进项税额=170000(元 )【知识模块】 资源税(二)13 【正确答案】 B【试题解析】 销项税额=200000+850000+585000/(1+17%)+10000017% =280500(元)【知识模块】 资源税(二)14 【正确答案】 B【试题解析】 应纳增值税=280500-48386=232114(元)【知识模块】 资源税(二)15 【正确答案】 D【试题解析】 销售已使用过的设备和小汽车应纳的增值税=50000/(1+4%)4%2 =961.54(元)【知识模块】 资源税(二)16 【正确答案】 C【试题解析】 销售额=2

18、010000+1170/(1+17%)+225000+(1000020+5000 22)/(10000+5000)(3000+500)+20000(1+10%)/(1-30%)=414761.9(元)销项税额=414761.917%=70509.52(元) 【知识模块】 资源税(二)17 【正确答案】 A【试题解析】 允许抵扣的进项税额=5000017%+7000017%+(500+700)7%+ (40000-5000)17%=26434(元)【知识模块】 资源税(二)18 【正确答案】 C【试题解析】 应纳增值税=70511.51-26434-20000=24077.51(元)【知识模块】 资源税(二)19 【正确答案】 C【试题解析】 应纳消费税=2010000+1170/(1+17%)+225000+(1000020+ 500022)/(10000+5000)(3000+500)10%+20000(1+10%)/(1-30%) 30%=47761.9(元)【知识模块】 资源税(二)