[考研类试卷]税务硕士MT税务专业基础（个人所得税、房产税、城镇土地使用税及耕地占用税）模拟试卷1及答案与解析.doc

1、税务硕士 MT 税务专业基础（个人所得税、房产税、城镇土地使用税及耕地占用税）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 某外国人 2010 年 3 月 11 日来华工作，2011 年 3 月 14 日回国，2011 年 4 月 1 日返回中国，2011 年 12 月 14 日至 2011 年 12 月 29 日期间，因工作需要去了日本。2011 年 10 月 31 日返回中国，计划于于 2012 年 12 月 19 日离华回国，则该纳税人( )。（A）2011 年度为我国居民纳税人，2012 年度为我围非居民纳税人（B） 2010 年度为我国居民纳税人，2011 年度为我国非居民纳税人（C）

2、 2011 年度和 2012 年度均为我国非居民纳税人（D）2010 年度和 2011 年度均为我国居民纳税人2 某演员 2011 年每月探访贫困山区一次进行慰问演出，每一次收入 2 000 元，每月均通过当地民政局捐给山区儿童 1500 元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是( )元。（A）1200（B） 2 880（C） 2544（D）3 4203 林某 2011 年 5 月购入 2 000 份债券，每份 10 元，共支付税费共计 100 元。林某在 10 月以每份 12 元的价格卖出其中的 1 500 份，支付卖出债券的税费总计 120 元。林某就该转让行为应缴纳个人所得税( )元。（A）

3、420（B） 443（C） 554（D）5614 下列各项中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）发表小说取得的报酬（B）翻译合同取得的相应报酬（C）股息红利所得（D）提供非专利技术取得的报酬5 下列各项所得中，不征收个人所得税的是( )。（A）企业集资利息（B）国债利息（C）持有企业债券获得利息（D）个人从股份公司取得股息6 根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的是( )。（A）扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月 5 日内缴入围库（B）个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7 日内预缴税款，年度终了后 5 个月内汇算清缴，多退少补（C）劳务报酬所得按次

4、征收（D）稿酬所得按次征收7 下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。（A）扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应南扣缴义务人予以补缴（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税（C）在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地（D）个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税8 工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的( )内缴入国库。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日9 下列选项中，有关个人所得税正确的选项为( )。（A）企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时 (即该保险

5、落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得” 项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。（B）连续或累计存中国境内居住不超过 90 天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税（C）在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满 180 天的个人，为居民纳税人（D）按照规定的比例，实际缴付的失业保险费，按工资薪酬征收个人所得税10 下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是( )。（A）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税（B）产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税（C）房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税（D）房屋出租的

6、，由承租人纳税11 某公园有办公用房一栋，房产价值 800 万元。2011 年将其中的一半对外出租，取得租金收入 50 万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为 30，则该单位年应纳房产税为( ) 。（A）2 万元（B） 36 万元（C） 6 万元（D）672 万元12 下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。（A）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税（B）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税（C）购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税（D）将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税13 下列属于城镇土地使用税征收范围

7、的是( )。（A）村民李某在本村开的旅社占地（B）向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业所占用地（C）化工厂厂区内绿化用地（D）北京市法院占用的土地14 根据城镇土地使用税的有关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的( )。（A）10（B） 30（C） 50（D）10015 2011 年度甲企业与乙企业共同使用面积为 6 000 平方米的土地，该土地上共有建筑物 12 000 平方米，甲企业使用其中的 35，乙企业使用其中的 25。除此之外，经有关部门批准，乙企业在 2011 年 6 月底新征用非耕地 4 000 平方米。甲、乙企业共同使

8、用土地所处地段的年税额为 4 元平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为 2 元平方米。2011 年度缴纳城镇土地使用税的情况是( )。（A）甲企业纳税 14 400 元，乙企业纳税 14 267 元（B）甲企业纳税 14 400 元，乙企业纳税 13 600 元（C）甲企业纳税 28 800 元，乙企业纳税 23 200 元（D）甲企业纳税 28 800 元，乙企业纳税 23 867 元16 根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的为( )。（A）城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（B）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年

9、时开始缴纳土地使用税（C）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税（D）城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际用于生产经营活动的土地面积17 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )。（A）采用地区差别税率（B）耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地（C） “耕地” 是指种植农业作物的土地（D）占用鱼塘及其他农朋土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占朋税18 某航空公司占用林地 2 万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地 3 万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为 20 元平方米。该企业应缴纳耕

10、地占用税( )万元。（A）10（B） 64（C） 46（D）10019 下列各项中，减半征收耕地占用税的是( )。（A）民营企业临时占用耕地（B）农村居民占用耕地新建住宅（C）军事设施占用耕地（D）公路线路占用耕地20 张某拥有两处房产，一处原值 120 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值80 万元的房产于 2011 年 7 月 15 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 3 000 元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。（A）600 元（B） 720 元（C） 2160 元（D）4 320 元二、多项选择题21 下列各项中，自行申报缴纳个人所得税的行为有( )。（A）取得应税所得没有

11、扣缴义务人的（B）从中国境外取得所得的（C）年所得 12 万元以上的（D）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的22 下列稿酬所得应合并为一次所得计征个人所得税的有( )。（A）同一作品先在报刊上连载，然后再出版（B）同一作品再版取得的稿酬（C）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的（D）同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入23 下列有关个人所得税的计征方法中，不正确的有( )。（A）财产转让所得，以每次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用计算应纳税所得额（B）如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应当按统一的项目所得定额或定率减除费用后计算纳税（C）

12、对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费刚（D）个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后义出书的应合并一同纳税24 下列属于房产税的征收范围的是( )。（A）城市（B）县城（C）建制镇和工矿区（D）农村25 下列各项中，符合房产税法有关规定的有( )。（A）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税（B）损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使川后免征房产税（C）因房屋大修导致连续停用 3 个月以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税（D）在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房

13、屋，在施工期间免征房产税26 下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有( )。（A）拥有土地使用权的单位和个人（B）出租房屋的承租方（C）对外出租房屋的出租方（D）共有土地使用权的各方27 下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）公园中管理单位的办公用地（B）公园内专设游客餐厅用地（C）用于渔场的办公楼及职工宿舍用地（D）2011 年新建的独立地下商场用地28 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有( )。（A）占用耕地建设高尔夫球场（B）占用 1 年前的农用土地建造住宅区（C）占用菜地开发花圃（D）占用养殖的滩涂修建飞机场跑道29 下列对耕地占用税的特点，表述正确的是( )。（A）兼

14、具资源税与特定行为税的性质（B）采用地区差别税率（C）在占用耕地环节一次性课征（D）税收收入专用于耕地开发与改良三、计算题30 2011 年 8 月，王某彩票中奖获得 60 000 元，他将其中的 20 000 元通过当地民政部门捐给贫困山区。试计算王某应缴纳个人所得税。31 因单位减员增效，张某提前 2 年零 1 个月退休；于 2011 年 10 月办理了提前退休手续，当月领取工资 4 000 元和一次性补偿收入 10 000 元。试计算张某应缴纳的个人所得税。32 公民李某 2011 年 1 月与销售公司签订了半年的劳务合同，为其员工及管理层进行培训，合同规定从 1 月起每周五为该培训中心

15、授课 1 次，每次报酬为 3 000 元。1 月份为培训中心授课 4 次。要求：该公司每月支付李某授课费并且应代扣代缴的个人所得税。33 中国公民王某 5 月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12 000 元，在乙国取得专利转让收入折合人民币 60 000 元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1 800 元和 12 000 元。 要求：计算王某5 月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。33 中国公民 A 是一个文艺团体演员，其 2010 年 6 月收入情况如下：(1)月工薪收入 6 000 元，第二季度的奖金 4 000 元；(2)自编剧本取得某文

16、工团给予的剧本使用费 20 000 元；(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 3 000 元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2 000 元；(4)录制个人专辑取得劳务报酬 45 000 元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬 6000 元；(6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬 1 60 000 元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16 000 元。要求：按下列顺序回答问题。34 计算 6 月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；35 计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；36 计算赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税；37

17、 计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；38 计算担保所得应缴纳的个人所得税；39 计算在乙国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。40 某企业拥有房产原值 2 000 万元，2011 年 7 月 1 日将其中的 30用于对外投资，不承担经营风险，投资期限 3 年，当年取得固定利润分红 50 万元；2011 年 9 月 1日将其中 10按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金 6 万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为 20，计算该企业 2011 年度应缴纳的房产税。41 甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于甲企业，面积 50 000 平方米

18、，其中企业办学校 8 000 平方米，医院 6 000 平方米；第二块土地的土地使用权属于某政府机关，面积 7 000 平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，总面积 20 000 平方米，甲实际使用面积占总面积的 40。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 8 元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税。42 某农村有林地 30 000 平方米，其中 12 000 平方米被用于建设学校，1500 平方米被铁路线路占用，剩余部分被农村居民占用耕地新建住宅。当地适用耕地占用税税率每平方米 10 元。试计算该农村林地应缴纳的耕地占用税。税务硕士 MT 税务专业基础（个人所

19、得税、房产税、城镇土地使用税及耕地占用税）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 该纳税人 2011 年多次离境累计不超过 90 日，属于临时离境，因此，2011 年在境内居住满 1 年，为中国的居民纳税人；而 2010 年、2012 年均未居住满一年，因此为中国的非居民纳税人。【知识模块】 个人所得税2 【正确答案】 C【试题解析】 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30的部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=(2 000800)30=360

20、(元)，实际捐赠超过限额，按限额扣除。 全年演出收入应缴纳个人所得税=(2 000-800-360)2012=2 544(元)【知识模块】 个人所得税3 【正确答案】 D【试题解析】 林某售出债券应缴纳的个人所得税税额=121500 一 120 一(200010+100)15002 00020=561(元)【知识模块】 个人所得税4 【正确答案】 B【试题解析】 A 选项属于稿酬所得，C 选项属于股息红利所得，D 选项属于特许权使用费所得。【知识模块】 个人所得税5 【正确答案】 B【试题解析】 免税的利息：国债、国家发行的金融债券利息，储蓄存款利息。【知识模块】 个人所得税6 【正确答案】

21、D【试题解析】 A 选项，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月 7 日内缴入国库。B 选项，个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的 7 曰内预缴税款，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。C 选项，劳务报酬所得按月征收。【知识模块】 个人所得税7 【正确答案】 C【试题解析】 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴，不过需要对扣缴义务人予以处罚；外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免纳个人所得税；个人取得兼职收入应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。【知识模块】 个人所得税8 【正确答案】 B【试题解析】 无论是自行申报或代扣代缴，每月所扣

22、的税款应当在次月 7 日内缴入国库。【知识模块】 个人所得税9 【正确答案】 A【试题解析】 B 选项，连续或累计在中国境内居住不超过 90 天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分缴纳个人所得税。C 选项在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满 365 天的个人，为居民纳税人。D 选项，按照规定的比例，实际缴付的失业保险费，免征个人所得税。仅有 A 选项符合题意。【知识模块】 个人所得税10 【正确答案】 D【试题解析】 房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税11 【正确答

23、案】 C【试题解析】 公园自用办公房属免征房产税的房产；对出租房产，应以其租金收入计征房产税，房产税=5012=6(万元)。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税12 【正确答案】 B【试题解析】 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税13 【正确答案】 C【试题解析】 对于 A 选项，城镇土地使用税的征税范围是：城市、县城、建制镇和工矿区内属于国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地；对于B 选项，向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收土地使用税。对既向居民供热，又向非居民供热的企业，可按向居民供

24、热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。对于 D 选项，国家机关、人民团体、军队自用的土地属于免税项目。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税14 【正确答案】 B【试题解析】 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的 30。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税15 【正确答案】 B【试题解析】 土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴

25、纳城镇土地使用税，因此 2011 年只需缴纳 6 个月的新征用的耕地的土地使用税。甲企业应缴纳土地使用税=6 000354=14 400(元)乙企业应缴纳土地使用税=6 000254+4 0006122=13 600(元)【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税16 【正确答案】 D【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是用于生产经营活动的土地面积。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税17 【正确答案】 B【试题解析】 耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地

26、占用税18 【正确答案】 C【试题解析】 占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=220+32=46(万元)。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税19 【正确答案】 B【试题解析】 民营企业临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

27、【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税20 【正确答案】 A【试题解析】 对个人所有非营业用的房产免征房产税；个人出租房屋适用 4的优惠税率；纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税，此题本年只需缴纳 5 个月的房产税。应纳房产税=3 00054=600( 元)【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税二、多项选择题21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 自行申报纳税的纳税义务人：年所得 12 万元以上的纳税人；从两处或两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。【知识模块】 个人所得税22 【正确答案

28、】 C,D【试题解析】 稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次；同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。【知识模块】 个人所得税23 【正确答案】 B,C,D【试

29、题解析】 B 选项，如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税。C 选项，对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，实际减除的是相当于承包者个人的生计及其他费用。D 选项，个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税。【知识模块】 个人所得税24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 房产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税

30、。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 城镇土地使用税纳税人一般为拥有土地使用权的单位和个人，在特定情况下，未确定土地使用权的房屋的实际使用人、共有土地使用权的各方也可以成为城镇土地使用税纳税人。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税27 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 公园中管理单位的办公用地可以正常免税。自 2009 年 12 月 1 日起，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税28 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 耕地占用税的

31、征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上均属于耕地占用税的特点。【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税三、计算题30 【正确答案】 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得这三项无费用扣除，以每次收入为应纳税所得额。个人将其所得通过中困境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30的部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限

32、额=60 00030=18000( 元)，实际发生 20000 元，应扣除 18 000 元。应纳个人所得税=(60 000-18000)20=8 400( 元)【知识模块】 个人所得税31 【正确答案】 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金 ”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。应纳税所得额=10 00025+4 000-3 500=900( 元)适用的税率为 3，速算扣除数为 0应

33、纳税额=(10 000+4 000-3 500)3 =315(元)解析请考生注意 2011 年个人所得税累进税率改革后的税率计算。【知识模块】 个人所得税32 【正确答案】 属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次。公司应代扣代缴的李某的个人所得税=3 0004(1-20)20 =1920(元)【试题解析】 劳务报酬所得：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。不能以每天取得的收入为一次。【知识模块】 个人所得税33 【正确答案】 在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：12 000(1-20)20=1 920(元

34、)，应补缴个人所得税 1920-1 800=120(元)。在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：60 000(1-20)20=9 600(元)，南于在国外已经缴纳 12 000 元，所以不需要补缴个人所得税。【知识模块】 个人所得税【知识模块】 个人所得税34 【正确答案】 工薪收入应缴纳个人所得税(6 000+4 0002000)20 一 375=1225(元)【试题解析】 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税35 【正确答案】 剧本使用费按

35、照特许权使用费所得缴纳个人所得税，所以应缴纳个人所得税=20 000(120)20 =3 200(元)【知识模块】 个人所得税36 【正确答案】 在一个月内连续取得的演出收入在计税时视作一次劳务报酬，捐赠扣除限额为：3 0004(120)30 =2 880(元 )所以应缴纳个人所得税=(3 0004)(1 20)-2 88020=1344(元)【知识模块】 个人所得税37 【正确答案】 录制个人专辑代付个人所得税，所以应纳税所得额=(45 000 一 2 000)(120 )130(1 20)=45 26316(元)；应代付个人所得税=45 2631630 2 000=11 57895(元)【

36、知识模块】 个人所得税38 【正确答案】 个人为他人提供贷款担保，获得报酬属于其他所得，所以应缴纳的个人所得税=6 00020 =1 200(元)【知识模块】 个人所得税39 【正确答案】 稿酬所得税扣除限额=160 000(120)20 (130)=17 920(元 )王某在乙国缴纳了 16 000 元，低于扣除额 17 920 元，所以应补缴个人所得税=17 92016 000=1920(元)【知识模块】 个人所得税40 【正确答案】 (1)以房产联营投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税。该部分应征房产税=2 00030(1

37、-20 )12612+5012=888( 万元)(2)企业向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。前 8 个月应征房产税=2 00010 (1 20)12812=128(万元)(3)其余 60部分按房产余值从价计征房产税。该部分应征房产税=2 00060(1-20 )12=1152(万元)因此，该企业 2011 年度应缴纳房产税=888+128+11 52=2168(万元)【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税41 【正确答案】 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税

38、。土地使用权共有的，共有各方都是纳税人。城镇土地使用税税额=(50 0008 000-6 000)8+7 0008+12 000408=382400(元)【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税42 【正确答案】 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占刚税。该农村林地应缴纳的耕地占用税=1 5002+(30 000-12 000-1 500)1050=85 500(元)【知识模块】 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税