[司法类试卷]企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷8及答案与解析.doc

1、企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 8 及答案与解析1 某大学教授，2006 年 3 月，学校发给工资 2800 元，发表论文一篇，获得稿费 2800 元，另外，出去讲课获得讲课费 1 000 元，从同外取得股息所得 1 000 元(国外未纳税所得)，并在国外纳税 100 元。级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数( 元) 1 不超过 500 元 5 0 2 超过 500 元至 2000 元的部分 10 23 3 超过 2000 元至 5000 元的部分 15 125 4 超过 5000 元至 20000 元的部分 20 375 5 超过 20000 元至 40000

2、元的部分 25 1375 6 超过 40000 元至 60000 元的部分 30 3375 7 超过 60000 元至 80000 元的部分 35 6375 8 超过 80000 元至 100000 元的部分 40 10375 9 超过 100000 元的部分 45 153751 该教授从学校领取的工资收入属于什么所得，应如何纳税?( )（A）属于劳务报酬所得，适用 20%的比例税率（B）属于工资、薪金所得，适用 20%的比例税率（C）属于劳务报酬所得，适用超额累进税率（D）属于工资、薪金所得，适用超额累进税率2 该教授外出讲课的讲课费属于什么收入，应如何纳税?( )（A）属于劳务报酬所得，适

3、用 20%的比例税率（B）属于工资、薪金所得，适用 20%的比例税率（C）属于劳务报酬所得，适用超额累进税率（D）属于工资、薪金所得，适用超额累进税率3 该教授从国外取得的收入应否在国内纳税，如果应该纳税，如何纳税? ( )（A）不应纳税，因为是从国外取得的（B）不应纳税，因为在国外已经纳过税了（C）应当纳税，按照股息所得适用 20%的比例税率纳税，在国外纳的税可以扣除（D）应当纳税，按照股息所得适用 20%的比例税率纳税，在国外纳的税不予扣除4 下列关于该教授本月应纳税额的计算正确的是( )。（A）工资所得税：(2800-800)10%- 25=175( 元)（B）稿酬所得税：(2800-8

4、00)20% (1-30%)=280(元)（C）讲课费所得税：100020%=200 (元)（D）国外股息所得税：100020%- 100=100(元)5 某公司 2008 纳税年度纯收入为 1010 万元，向某灾区捐款 10 万元。该公司设在甲国的分支机构获纯收入 100 万元，甲国的企业所得税税率为 35%，该分支机构纳税以后将税后利润全部汇给总公司。5 该公司本年度可能要缴纳的税种包括( )。（A）增值税（B）消费税（C）企业所得税（D）农业税6 该公司向灾区捐赠的 10 万元能否从应税所得中扣除?( )（A）不能扣除（B）可以扣除，但不能全部扣除（C）可以全部扣除（D）由税务机关决定是

5、否可以扣除7 该公司分支机构在甲国所缴纳的税款能否在该公司汇总纳税时予以扣除? ( )（A）能全部扣除（B）可以扣除，但不能全部扣除（C）不能扣除（D）由税务机关决定是否扣除8 下列关于该公司本年度应纳企业所得税税额的计算中正确的是( )。（A）(1010-10+100) 25%-100 25%=250(万元)（B） (1010-10+100)25%-100 35%=240(万元)（C） 101025%=252.5(万元)（D）(1010-10)33%=330(万元)企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 8 答案与解析1 【正确答案】 D【知识模块】 税法2 【正确答案】 A【知识模块】 税法3 【正确答案】 C【知识模块】 税法4 【正确答案】 B,D【知识模块】 税法5 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税法6 【正确答案】 C【知识模块】 税法7 【正确答案】 B【知识模块】 税法8 【正确答案】 A【知识模块】 税法