[职业资格类试卷] 退休计划的法律应用练习试卷2及答案与解析.doc

1、退休计划的法律应用练习试卷 2 及答案与解析1 下面关于中国退休计划的税收政策说法有误的是( )。（A）社会保险计划实行 EEE 税收政策,即企业和个人缴费、基金收益和个人养老金一律实行免税政策（B）企业年金计划实行 EET 税收政策,即企业缴费、基金收益给予免税待遇 ;个人缴费为税后收入,个人养老金税收待遇未定（C）个人养老储蓄实行 TIT 税收政策,即个人以税后收入缴费,提取基金时缴利息税,如果个人储蓄养老金和其他养老金相加,养老金总数额达到纳税标准,那么个人还需要纳税（D）在发起企业年金计划时,不用立即明确计划的税收优惠标准 ,可以在企业年金计划执行中不断修正、完善2 国家对退休计划实施

2、 EEE、EET 、ETT 等税收政策,其共同点是免除( )的税收。（A）待遇支付阶段（B）缴费阶段（C）个人储蓄（D）基金投资收益3 根据中国企业年金相关法律规定,受托人职责终止的,委托人应当在( )日内委任新的受托人。（A）30（B） 45（C） 50（D）604 按照委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或特定的目的,承诺对信托财产进行管理或者处分的人,我们称之为( )。（A）托管人（B）受托人（C）投资管理人（D）账户管理人5 下面关于受托人和受益人的定义及其相互关系,说法错误的是( )。（A）受益人即因受托人对信托财产的管理处分行为而受益的自然人而不可能是法人（B）在信托关系中,受

3、托人享有对信托财产的管理、处分甚至是占有权,但是受托人因行使这些权能所得的利益却归属于受益人,受托人取得合理的佣金（C）从受益人角度来讲,他享有信托财产的利益却不享有对财产的管理处分权。严格说来,受托人和受益人谁也不是信托财产的完全所有人（D）在英美法中,受托人是普通法上的所有人,受益人是衡平法上的所有人 ,或者说受托人是信托财产名义上的所有人,受益人是信托财产的利益所有人,即双重所有权6 根据中国企业年金基金管理试行办法的规定,下面哪个选项不是账户管理人应当具备的条件( ) 。（A）经国家有关部门批准,在中国境内注册的独立法人（B）注册资本不少于 50 亿元人民币（C）具有完善的法人治理结构

4、（D）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数7 根据中国企业年金基金管理试行办法的规定,托管人不需要履行下列哪项职责( )。（A）安全保管企业年金基金财产（B）对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户,确保基金财产的完整和独立（C）制定企业年金基金投资策略（D）定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告8 根据中国企业年金基金管理试行办法的规定,下列哪种情形下投资管理人应当及时向受托人和有关监管部门报告( )。（A）对企业年金基金财产进行正常投资（B）企业年金基金财产市场价值大幅度波动的（C）建立企业年金基金投资管理风险准备金（D）保存企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计

5、报告和投资记录9 根据中国企业年金基金管理试行办法的规定,中介服务机构不可以从事下列哪项业务( ) 。（A）为企业设计企业年金计划（B）为受托人选择账户管理人、托管人、投资管理人提供咨询（C）对企业年金基金财务报告进行审计（D）对企业年金基金进行投资10 根据中国企业年金基金管理试行办法的规定,投资管理人提取的管理费不高于投资管理企业年金基金财产净值的( )。（A）1.2%（B） 2%（C） 0.2%（D）1%11 根据中国企业年金的相关法律规定,“计算企业年金待遇” 在职责上属于哪类机构( )。（A）受托人（B）账户管理人（C）托管人（D）投资管理人12 “编制企业年金基金管理和财务会计报告

6、” 应该是哪类机构的职责 ( )。（A）受托人（B）账户管理人（C）托管人（D）投资管理人13 受托人需要按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少( )年。（A）20（B） 10（C） 30（D）1514 法人受托机构如果具备相关业务资格,并获得监管部门认可,都可以兼任哪些机构,请选出正确的选项( ) 。账户管理人;投资管理人;托管人; 受托人。（A）（B） （C） （D）15 账户管理人应当具备的条件,下面描述错误的是( )。（A）经有关部门批准,在境内外注册的法人机构（B）注册资本不少于 5000 万元人民币（C）具有相应的企业年金基金账户信息管理系统（D）具有完善的内部稽核监控制

7、度和风险控制制度16 账户管理人应当履行的职责,下面描述错误的是( )。（A）记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益（B）计算企业年金待遇（C）提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务（D）按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少 20 年17 受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构,我们习惯上称之为( )。（A）托管人（B）账户管理人（C）受托人（D）投资管理人18 下面哪项不是托管人需要具备的条件( )。（A）净资产不少于 50 亿元人民币（B）具有安全高效的清算、交割系统（C）商业银行担任托管人,必须已经在国内或国外证券市场上市,且应当设有专门的基金托管部门（D

8、）经国家金融监管部门批准,在中国境内注册的独立法人19 根据中国企业年金的相关法律规定,下面哪项是禁止托管人实施的行为( )。（A）根据受托人指令,向投资管理人分配企业年金基金财产（B）根据投资管理人投资指令,及时办理清算、交割事宜（C）以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户（D）托管的不同企业年金基金财产混合管理20 投资管理人应当具备的条件,下面描述错误的是( )。（A）经国家金融监管部门批准,在中国境内注册,具有受托投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人（B）综合类证券公司注册资本不少于 10 亿元人民币,且在任何时候都维持不少于15 亿元人民币的净资产;基金管理公司、信

9、托投资公司、保险资产管理公司或其他专业投资机构注册资本不少于 1 亿元人民币,且在任何时候都维持不少于 1.5 亿元人民币的净资产（C）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数（D）近三年没有重大违法违规行为21 下面哪项不是投资管理人应当履行的职责( )。（A）对企业年金基金财产进行投资（B）定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告（C）建立企业年金基金投资管理风险准备金（D）提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务22 根据中国企业年金的相关法律规定,下面关于企业年金基金投资的一些规定,其中说法有误的是( ) 。（A）企业年金基金投资管理应当遵循谨慎、分散风险的原则 ,充分考

10、虑企业年金基金财产的安全性和流动性,实行专业化管理（B）投资管理人的董事、监事、经理和其他从业人员,不得担任托管人或其他投资管理人的任何职务（C）投资管理人与托管人不得为同一人,但可以相互出资或相互持有股份（D）企业年金基金财产的投资范围,限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品,包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等23 根据中国企业年金的相关法律规定,投资管理人从当期收取的管理费中,提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金,专项用于弥补企业年金基金投资亏损。企业年金基金投资管理风险准备金在托管银行专户存储,余额达到

11、投资管理企业年金基金财产净值的( ) 时可不再提取。（A）10%（B） 12%（C） 20%（D）5%24 企业年金基金投资运营收益应该归属于( )。（A）员工工资（B）企业利润（C）投资管理人（D）企业年金基金25 根据中国企业年金的相关法律规定,受托人应当在年度结束后( )日内向委托人提交年度企业年金基金管理报告。（A）30（B） 15（C） 45（D）6026 职工在退休之前死亡后,其企业年金个人账户余额( )。（A）按一定比例领取（B）在职工退休时间到后由其受益人或法定继承人一次性领取（C）归入企业年金基金（D）由其指定的受益人或法定继承人一次性领取退休计划的法律应用练习试卷 2 答案

12、与解析1 【正确答案】 D【试题解析】 原文“在发起企业年金计划时,就应该明确计划的税收优惠标准,并得到税务部门的核准”。【知识模块】 退休计划的法律应用2 【正确答案】 B【试题解析】 国家允许雇主向退休计划的缴费在税前扣除,那么就可以使企业以较低的成本建立和运营退休计划,以达到鼓励和刺激企业建立该计划的目的;企业建立退休计划还附加了激励员工努力工作且忠实于企业的目的。【知识模块】 退休计划的法律应用3 【正确答案】 A【试题解析】 请参考企业年金基金管理试行办法第 17 条:“受托人职责终止的,委托人应当在 30 日内委任新的受托人。”【知识模块】 退休计划的法律应用4 【正确答案】 B【

13、试题解析】 受托人是指按照委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或特定的目的,承诺对信托财产进行管理或者处分的人。【知识模块】 退休计划的法律应用5 【正确答案】 A【试题解析】 参考原文“受益人即因受托人对信托财产的管理处分行为而受益的自然人或法人”。【知识模块】 退休计划的法律应用6 【正确答案】 B【试题解析】 正确的说法是“注册资本不少于 5000 万元人民币”。【知识模块】 退休计划的法律应用7 【正确答案】 C【试题解析】 “制定企业年金基金投资策略”属于受托人的职责,请参考企业年金基金管理试行办法的相关内容。【知识模块】 退休计划的法律应用8 【正确答案】 B【试题解析】 请参

14、考企业年金基金管理试行办法第 36 条:“有下列情形之一的,投资管理人应当及时向受托人和有关监管部门报告:企业年金基金财产市场价值大幅度波动的;减资、合并、分立、依法解散、被依法撤销、决定申请破产或被申请破产的;涉及重大诉讼或仲裁的 ;董事、监事、经理及其他高级管理人员发生重大变动的;可能使企业年金基金财产价值受到重大影响的其他事项;国家规定和合同约定的其他情形。”【知识模块】 退休计划的法律应用9 【正确答案】 D【试题解析】 请参考企业年金基金管理试行办法第 42 条:“中介服务机构经委托可以从事下列业务:为企业设计企业年金计划; 为企业年金管理提供咨询;为受托人选择账户管理人、托管人、投

15、资管理人提供咨询; 对企业年金管理绩效进行评估;对企业年金基金财务报告进行审计; 国家规定和合同约定的其他业务。”【知识模块】 退休计划的法律应用10 【正确答案】 A【试题解析】 请参考企业年金基金管理试行办法第 56 条:“投资管理人提取的管理费不高于投资管理企业年金基金财产净值的 1.2%。”【知识模块】 退休计划的法律应用11 【正确答案】 B【试题解析】 请参考企业年金基金管理试行办法第 21 条:“账户管理人应当履行下列职责:建立企业年金基金企业账户和个人账户; 记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益;及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况;计算企业年金待遇

16、;提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务;定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告;按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少 15 年;国家规定和合同约定的其他职责。”【知识模块】 退休计划的法律应用12 【正确答案】 A【试题解析】 请参考企业年金基金管理试行办法第 13 条:“受托人应当履行下列职责:选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构;制定企业年金基金投资策略 ;编制企业年金基金管理和财务会计报告 ”【知识模块】 退休计划的法律应用13 【正确答案】 D【试题解析】 请参考企业年金基金管理试行办法第 13 条:“(七)按照国家规定保存与

17、企业年金基金管理有关的记录至少 15 年”【知识模块】 退休计划的法律应用14 【正确答案】 A【试题解析】 请参考企业年金基金管理试行办法第 15 条:“法人受托机构具备账户管理或投资管理业务资格,可以兼任账户管理人或投资管理人,但应当保证各项管理之间的独立性。”【知识模块】 退休计划的法律应用15 【正确答案】 A【试题解析】 请参考企业年金基金管理试行办法第 20 条:“账户管理人应当具备下列条件:(一)经国家有关部门批准,在中国境内注册的独立法人;(二)注册资本不少于 5000 万元人民币”A 选项中所描述的国外机构暂不能成为账户管理人。【知识模块】 退休计划的法律应用16 【正确答案

18、】 D【试题解析】 请参考企业年金基金管理试行办法第 21 条:“账户管理人应当履行下列职责:( 七)按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少 15年”这里不是 D 选项所叙述的 20 年。【知识模块】 退休计划的法律应用17 【正确答案】 A【试题解析】 请参考企业年金基金管理试行办法第 25 条:“本办法所称托管人,是指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。”【知识模块】 退休计划的法律应用18 【正确答案】 C【知识模块】 退休计划的法律应用19 【正确答案】 D【知识模块】 退休计划的法律应用20 【正确答案】 B【知识模块】 退休计划的法律应用21 【正确答案】 D

19、【知识模块】 退休计划的法律应用22 【正确答案】 C【知识模块】 退休计划的法律应用23 【正确答案】 A【知识模块】 退休计划的法律应用24 【正确答案】 D【试题解析】 请参考企业年金试行办法第 11 条:“企业年金基金投资运营收益,按净收益率计入企业年金个人账户。”【知识模块】 退休计划的法律应用25 【正确答案】 C【试题解析】 请参考企业年金基金管理试行办法第 60 条:“受托人应当在每季度结束后 15 日内向委托人提交季度企业年金基金管理报告;并应当在年度结束后45 日内向委托人提交年度企业年金基金管理报告,其中年度企业年金基金财务会计报告须经会计师事务所审计。”【知识模块】 退休计划的法律应用26 【正确答案】 D【试题解析】 请参考企业年金试行办法第 14 条:“职工或退休人员死亡后,其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。”【知识模块】 退休计划的法律应用