[职业资格类试卷]专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷1及答案与解析.doc

1、专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 某公司首次公开发行股票，发行规模为 100 亿股，发行价 3 元股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的，10，本次发行股票上市之日起 30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以 295 元股赙入 2 亿股、以290 元股购入 2 亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为( )。（A）3303 亿元（B） 330 亿元（C） 318 亿元（D）300 亿元2 下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有( )。（A）创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前 20 个或前 1 个交

2、易日股票均价（B）创业板可转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年（C）主板可转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年（D）主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级3 以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有( )。（A）发行人只能经营一种业务（B）发行人最近三年主营业务没发生变更（C）发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化（D）发行人最近两年实际控制人没有发生变更4 下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是( )。（A）可供出售权益工具公允价值的增加（B）购买可供出售金融资产时发生的交易费用（C）可供出售债务工具减值

3、准备在原减值损失范围内的转回（D）以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升。5 甲为一家生产中成药的上市公司，2010 年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有( ) 。（A）从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本（B）按照产品 A 的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出（C）盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢” 科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用（D）存货计提的跌价准备不得转回6 下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有( )。（A）融资融券客户信用证券账户

4、的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额（B）投资者可用于申购的证券账户市值为 T2 日前 20 个交易日( 含 T2 日)的日均持有非限售 A 股市值（C）证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T 日)前两个交易日(T 2 日)日中为准（D）投资者 T1 日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在 T 日的申购无效7 下列公司拟于 2014 年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据 2014年 5 月 14 日颁布施行的首次公开发行并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有( ) 。（A）甲公司，2011 年至 2013 年扣除非经常性损益前净利润分别为

5、300 万元、540万元、480 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 260 万元、510 万元、500 万元；2013 年度公司营业收入为 4800 万元（B）乙公司 2011 年度从事道路施工，2012 年度和 2013 年度从事原料药生产（C）丙公司，2011 年董事发生变更（D）丁公司，其一名监事 2012 年度受到证券交易所的公开谴责8 根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有( )。（A）企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。如果该关联交易不具有重要性，即对企业财务状况、经营成果没有重大影响，则类型相似的交易可合并披

6、露（B）不管企业是否与关联方发生关联方交易，均应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素（C）企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息（D）企业只有发生了关联交易，才需要在在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息9 下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是( )。（A）投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式（B）因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回（C）因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本（D）因追加投资，使原投资比例由 50

7、增加到 80，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算10 保荐机构及其保荐代表人自( )之日起承担相应的责任。（A）保荐机构向中国证监会提交保荐文件（B）发审会审核通过（C）签订保荐协议（D）发行募集文件签署11 某公司首次公开发行新股 3000 万股，网下初始发行量为 1800 万股，网上有效申购倍数为 100 倍，则回拨后网下发行量为( )。（A）1200 万股（B） 600 万股（C） 300 万股（D）1440 万股12 下列关于公司债券发行的说法正确的是( )。（A）不管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请分期发行（B）公开发行公司债

8、券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应自证监会核准发行之日起 12 个月内完成首期发行（C）申请一次核准，分期发行的，首期发行后，剩余数量应当在首期发行完成后24 个月内发行完毕（D）分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的 5013 下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是( )。（A）非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日均价的 90或前一个交易日均价的 90（B）增发发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价（C）可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价（D）分离交易可

9、转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价。14 甲公司因专利纠纷于 2007 年 9 月起诉乙公司，要求乙公司赔偿 300 万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在 50以上，赔偿金额在 150 万元至 200 万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付诉讼费 2 万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得 120 万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的是( )。（A）确认预计负债 177 万元，确认其他应收款 120 万元（B）确认预计负债 177 万元，在财务报表中披

10、露或有资产 120 万元（C）披露或有负债 177 万元，确认其他应收款 120 万元（D）确认预计负债 200 万元，确认其他应收款 120 万元15 下列公司拟于 2014 年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014 年 5 月 14 日颁布施行的首次公开发行并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有( ) 。（A）甲公司，2011 年 2013 年扣除非经常性损益前净利润分别为 300 万元、540万元、480 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 260 万元，510 万元、500 万元；2013 年度公司营业收入为 4800 万元（B）丁公司 2011 年度从事原料药

11、生产，2012 年度和 2013 年度从事制剂生产（C）乙公司，2011 年至 2013 年扣除非经营性损益前净利润分别为 1500 万元、210 万元、1300 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 1400 万元、300 万元、1200 万元；2013 年度公司营业收入 5000 万元（D）丙公司，2010 年设立为有限责任公司，2012 年 6 月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司，净资产为 2500 万元，其中未分配利润为100 万元16 股票期权可能风险有限但收益无限的情形有( )。（A）买入看涨期权（B）买入看跌期权（C）卖出看涨期权（D）卖出看跌期权17 甲、乙、丙、丁计划

12、设立一家从事技术开发的长江有限责任公司，按照公司设立协议，甲以其持有的黄河房地产开发有限公司 20的股权作为其出资。根据公司法律制度的规定，下列情形中，将导致甲无法全面履行其出资义务的有( )。（A）黄河公司章程中对该公司股权是否可用作对其他公司的出资形式没有明确规定（B）甲对黄河公司尚未履行完毕其出资义务（C）甲已将其股权出质给其债权人戊（D）甲的股权已经被依法冻结18 A 公司为增值税一般纳税人，下列关于 A 公司相关固定资产说法正确的有( )。（A）购买固定资产时增值税专用发票设备价款为 500000 元，增值税额为 85000元，发生的运输费为 1000 元，则入账价值为 501000

13、 元（B）固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更（C）固定资产日常修理费用可以资本化（D）固定资产发生大修理支出 50 万元，并替换了其中 20 万元的原有设备，则应于资本化支出为 50 万元19 下列项目中，不属于会计政策变更的是( )。（A）分期付款取得的固定资产由购买价款改为购买价款现值计价（B）商品流通企业采购费用由计入营业费用改为计入取得存货的成本（C）将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无形资产（D）固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法20 甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收入的 10支付使用

14、费，使用期 10 年。2012 年丁公司实现销售收入 100 万元；2013年丁公司实现销售收入 150 万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费，不考虑其他因素。甲公司 2013 年应确认的使用费收入为( )万元。（A）10（B） 15（C） 25（D）021 甲、乙、丙、丁均是主板上市公司，拟于 2014 年 3 月发行可转换公司债券，2011 年、2012 年、2013 年加权平均净资产收益率如下表：则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有( )。（A）甲（B）乙（C）丙（D）丁22 甲公司欠乙公司 600 万元货款，到期日为 2012 年 10 月 30 日。甲公司因财务困难，

15、经协商于 2012 年 11 月 15 日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值 550 万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务(假定不考虑相关税费的影响)。2012 年 11 月 20 日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2012 年 12 月 31 日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为( )。（A）2012 年 10 月 30 日（B） 2012 年 11 月 15 日（C） 2012 年 11 月 20 日（D）2012 年 12 月 3 日23 甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的 A 公司 80股权。为取得该股权，甲公司增

16、发 2000 万股普通股，每股面值为 1 元，每股公允价值为5 元；支付承销商佣金 50 万元。取得该股权时，A 公司净资产账面价值为 9000 万元，公允价值为 12000 万元。假定甲公司和 A 公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )。（A）5150 万元（B） 5200 万元（C） 7550 万元（D）7600 万元24 某项融资租赁合同，租赁期为 8 年，每年年末支付租金 100 万元，承租人担保的资产余值为 60 万元，与承租人有关的 A 公司担保余值为 30 万元，租赁期间，履约成本共 50 万元，或有租金 20 万元。就承租人而言，最低租赁付款额为(

17、)万元。（A）890（B） 960（C） 940（D）80025 承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为 8 年，租赁期为 6 年，承租人租赁期满时以 1 万元的优惠购价购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为 30 万元。则该设备计提折旧的期限为( )年。（A）6（B） 8（C） 2（D）726 上交所某上市公司拟于 2012 年 8 月申请发行可转换公司债券，该公司 2011 年12 月 31 日和 2012 年 6 月 30 日经审计的净资产分别为 12 亿元和 15 亿元，则以下说法正确的有( ) 。（A）应当进行信用评级，应当提供担保（B）应当进行信用评级，可以不

18、提供担保（C）可以不进行信用评级，应当提供担保（D）可以不进行信用评级，可以不提供担保27 甲公司 2009 年 10 月 1 日借入专门借款 5000 万用于建造厂房，年利率 6，借款期限为 2 年。2010 年 1 月 1 日开工建设，并与当日支付施工款 3000 万，剩余款项存入银行，全年取得利息收入 50 万元。2010 年 9 月 1 日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设 3 个月，于 12 月 1 日重新开工，2010 年 12 月 31 日完工。则甲公司该厂房 2010 年度资本化的利息费用为( )万元。（A）250（B） 300（C） 225（D）17528 甲公司以存货换取乙公

19、司 A、B 两项专利权， A、B 专利权均无公允价值，存货公允价值为 1000 万元，增值税率 17，甲公司另支付现金 130 万给乙公司，专利权 A 账面价值为 640 万元，专利权 B 账面价值为 480 万元，此次交换具有商业实质。则 A、B 专利权作为无形资产的入账价值分别是 ( )。（A）640 万元和 480 万元（B） 74282 万元和 55718 万元（C） 6457 万元和 4843 万元（D）5714 万元和 4286 万元29 下列关于安全边际和边际贡献的表述中，错误的是( )。（A）边际贡献的大小，与固定成本支出的多少无关（B）边际贡献率反映产品给企业做出贡献的能力（

20、C）提高安全边际或提高边际贡献率，可以提高利润（D）降低安全边际率或提高边际贡献率，可以提高销售利润率30 上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列哪条不属于这个条件( ) 。（A）上市公司在最近 3 年连续盈利（B）上市公司最近 3 个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市（C）上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的 30（D）上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的 3031 上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价

21、格为 9 亿，以下说法正确的是( )。（A）若配套募集资金 3 亿元，则要由发审委审核（B）若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过 50（C）配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等（D）过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核32 以下关于资产的分类说法正确的有( )。（A）不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资（B）处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资（C）持有某全国中小企业股份转让系统挂

22、牌公司的 10股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算（D）持有某公司 10股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算33 甲公司从其控股股东处以现金 4200 万元收购乙公司 60股权，合并日乙公司可辨认净资产账面价值 6000 万元，公允价值 8000 万元，合并日甲、乙公司简要财务报表如下，其中甲公司资本公积 2500 万均为股本溢价，假定甲乙公司之间未发生内部交易，则甲公司合并日编制的合并资产负债表中资本公积是( )。（A）1240（B） 1900（C

23、） 700（D）140034 甲企业在 2011 年 1 月 1 日以 1600 万元的价格收购了乙企业 80股权。在购买_日，乙企业可辨认净资产的公允价值为 1500 万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2011 年年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1550 万元，可辨认净资产的账面价值为 1350 万元。2011 年 12 月 31 日甲企业在合并报表中应确认的商誉的账面价值为( ) 万元。（A）300（B） 100（C） 240（D）16035 下列关于无形资产说法正确的有( )。（A）某高新技术成果使用年

24、限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为 10 年，公司按照 10 年予以摊销（B）使用寿命不确定的无形资产按不超过 10 年摊销（C）商誉按 10 年摊销（D）某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产36 以下哪些属于可以免予提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形( )。（A）经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到 35（B）上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内

25、不转让其在该公司中所拥有的权益（C）收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化（D）控股股东已持有上市公司 50的股份，继续增持 5，不影响该公司的上市地位37 以下事项中，构成同一控制下企业合并的有( )。（A）甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼（B）乙公司系甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权（C）甲公司 2009 年 1 月 1 日投资设立 A 公司，为全资子公司， 2009 年 2 月 1 日从独立第三方购入 B 公司，持有 B 公司 100股权，能够决定 B 公司的财务及生产经营决策，2010 年 1 月 1 日，

26、A 公司支付现金从甲公司处购入 B 公司 100股权，购入后 A 公司可对 B 公司实施控制（D）A 公司和 B 公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均 1 年以上，2011年 4 月 1 日 A 公司以直接支付现金方式从甲公司处取得 B 公司全部股权，B 公司仍持续经营38 下列关于公司债券发行的说法正确的是( )。（A）不管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请分期发行（B）公开发行公司债券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应自证监会核准发行之日起 12 个月内完成首期发行（C）申请一次核准，分期发行的，首期发行后，剩余数量应当在首期发行完成后24 个月内发行完毕（D

27、）分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的 5039 下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是( )。（A）实际发放现金股利（B）资本公积转增资本（C）分配股票股利（D）作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议40 甲企业 2013 年 11 月 3 日，销售 10 万件产品给乙企业，售价 20 元，成本 10 元，约定保质期 5 个月，如果发生质量问题，5 个月内可以退回。甲企业已于 2013 年12 月 31 日，根据以往的经验确认可能的退货率为 10。2014 年 3 月 31 日，甲公司 2013 年的会计报表经批准报出，截至 2014 年 3 月 31 日，实际退货率

28、为 5，问 2013 年甲公司报表以下说法正确的有( )。（A）确认预计负债 100 万（B）确认预计负债 50 万（C）对甲公司的利润影响 95 万（D）对甲公司的利润影响 90 万二、组合型选择题41 下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有( )。收到非控股股东作为股改对价的捐赠按照 IPO 时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益注销回购的普通股库存股（A）（B） （C） （D）42 以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有( )。为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节

29、的其他相关机构和员工无需向上市公司通报有关信息上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易（A）（B） （C） （D）43 创业板上市公司 2014 年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有( )。净利润比 2013 年度半年报下降 302

30、014 年 6 月 30 日净资产为100 万元净利润与 2014 年一季度报告相比上升 502013 年度半年报净利润为50 万，本期净利润为 150 万（A）（B） （C） （D）44 下列关于所得税税收优惠的说法正确的有( )。软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除节能水项目企业，节能水项目所得，享受 2 免 3 减半政策农产品初加工免征企业所得税环保设备投资额的 10税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免（A）（B） （C） （D）45 以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有( )

31、。高速公路收费权采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产可供出售金融资产(股票投资)可供出售金融资产(债券投资)（A）（B） （C） （D）46 下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有( )。控股股东持有的首次公开发行股票前已发行股份，应锁定 36 个月国外战略投资者取得的上市公司 A 股股份，应锁定 36 个月境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定 36 个月战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定 36 个月（A）（B） （C） （D）47 以下可以提议召开临时股东大会的有( )。独立董事监事会监事董事长（A）（B） （C） （D）48 甲公司 2012 年 1 月 1

32、 日专门借款 2000 万，年利率为 5，当日支付 1600 万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013 年 1 月 1 日，又借入一笔一般借款 1000 万，年利率 8。同日，支付工程款 800 万元。项目在2013 年 3 月 31 日完工。则以下说法正确的是( )。2013 年专门借款利息资本化金额为 25 万元2013 年专门借款利息资本化金额为 20 万元2013 年一般借款利息资本化金额为 8 万元2013 年一般借款利息资本化金额为 20 万元（A）（B） （C） （D）49 甲企业 2013 年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失 80 万(

33、2)固定资产处置净损失 50 万(3)债务重组损失 20 万元(4)收到合营单位发放的现金股利 100 万元(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动 50 万元(6)存货跌价准备转回 100 万则以下说法正确的有( )。以上情况，对企业综合收益的影响为 0以上情况，对利滑总额的影响为 100 万以上情况，对综合收益的影响为 50 万以上情况，对利润总额的影响为 150 万（A）（B） （C） （D）50 2014 年 8 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2013 年 12 月 31 日资产总额为 20 亿元，2014

34、 年12 月 31 日资产总额为 22 亿元，2015 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标的公司 2013、2014 年末资产总额分别为 10 亿元、12 亿元，则以下说法正确的有( ) 。标的公司可以是有限合伙企业标的公司必须符合首发管理办法规定配套融资补流不超过 6 亿元配套融资补流不超过 10 亿元（A）（B） （C） （D）51 甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于与 T 日发出通知，并于T20 日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有 ( )。T 日算起 10 日内通知债权人，30 日内发出公告债权人应当自接到通知书之日起 30 日，未

35、接到通知书的自公告之日起 45 日内申报债权合并后乙公司债权债务由甲公司承担债权人可要求还款或提供担保（A）（B） （C） （D）52 下列哪些情况属于公开发行证券( )。向特定对象发行超过 200 人向非特定对象发行少于 200 人通过报刊等广告发行公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为 200 人（A）（B） （C） （D）53 某证券公司注册资本 4 亿，其可以从事的业务为( )。证券经纪和证券承销与保荐证券投资咨询和证券自营证券承销与保荐和证券资产管理证券自营和证券资产管理（A）（B） （C） （D）54 以下哪些可以作为股份有限公司的发起人( )。股份合作制企业有境外永久

36、居留权的中国公民村委会连续亏损的外商投资企业（A）（B） （C） （D）55 下列交易属于非货币性资产交换的是( )。甲企业用账面价值 100 万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值 102 万元乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司 100的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司 60的股权甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为 80 万元，甲公司另向乙公司支付补价 20 万元甲企业用公允价值 200 万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价 32万元（A）（B） （C） （D）56 要约收购上市公司时

37、，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款( )。现金土地上市债券可上市交易时间为 3 个月收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，以证券支付收购价款，同时提供现金方式供被收购公司股东选择（A）（B） （C） （D）57 甲公司截至 2013 年 12 月 31 日，法定盈余公积 3000 万，任意盈余公积 1000 万，注册资本 1 个亿，实收资本 5000 万，2014 年 1 月 1 日，公司准备用盈余公积转增资本，则以下说法正确的有( )。转增后盈余公积不得低于 2500 万元转增后盈余公积不得低于 1250 万元转增后法定盈余公积不得低于 2500 万元转增后法定盈余公积不得低于

38、 1250 万元（A）（B） （C） （D）58 证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是( )。发行人应当承担赔偿责任发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外（A）（B） （C） （D）59 下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有( )。上市公司于 9 月 10 日公告季度报告，董事于 8 月 5 日买入股票上市公司于 9 月 18 公告业绩快报，于

39、 10 月 7 日公告季度报告，监事于 9月 5 日买入股票上市公司于 8 月 21 日披露重大事件，高管于 8 月 22 日买入股票上市公司于 9 月 1 日起筹划重大资产重组，10 月 31 日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前 45 天卖出股票（A）（B） （C） （D）60 国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有( )。对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要

40、证据的，予以冻结或者查封查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料（A）（B） （C） （D）61 股份公司可以提议召开临时董事会的人有( )。独立董事监事会三分之一以上监事十分之一以上表决权的股东（A）（B） （C） （D）62 创业板上市公司非公开发行股票，发行期首日前 1 个交易日股票交易均价为85 元，前 20 个交易日股票交易均价为 9 元，以下自发行结束之日起 12 个月内不得上市交易的有( ) 。发行价为 86 元发行价为 77 元发行价为 82 元发行价为 9 元（A）（B） （C） （D）63 主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有( )。上市公司权益被控股股

41、东严重侵害尚未解除对外违规担保尚未解除现任监事近 12 月被交易所谴责最近 1 年被出具保留、否定或无法表示意见审计报告，进行重大资产重组（A）（B） （C） （D）64 以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换债券障碍的有( )。最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率扣非前为 605，扣非后为548公司现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查公司最近 12 个月内受到过证券交易所的公开谴责上市公司最近一期末经审计的净资产为 16 亿，发行可转换公司债券未提供担保（A）（B） （C） （D）65 以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有( )。更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的

42、其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会发审会后不允许变更保荐人律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会（A）（B） （C） （D）66 关于金融资产的计量，下列说法中正确的有( )。交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益持有至到期投

43、资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益（A）（B） （C） （D）67 下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有( )。已发行的优先股不得超过公司普通股总数的 50优先股筹资金额不得超过发行后净资产的 50募集资金应有明确用途最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息（A）（B） （C） （D）68 根据中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见的规定，以下说法正确的有( ) 。根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企

44、业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本要绝对控股或相对控股，也可以参股，并着力推进整体上市对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本 100控股地位，非国有资本不得参股对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营（A）（B） （C） （D）69 以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有( )。地方融资平台公司房地产公司典当行中国证券业协会会员的担保公司（A）（B） （C） （D）70 公开

45、发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为( )。公司经理内核负责人项目负责人协办人（A）（B） （C） （D）71 关于非公开发行价格调整，以下说法不正确的有( )。发审会后，召开股东大会再次调整价格募投变更，可以重新召开股东大会变更募投，但不能变价格市场情况发生变化，可以随时召开股东大会对发行价格进行调整非公开发行股票发行方案发生变化，应重新召开董事会，确定定价基准日（A）（B） （C） （D）72 某可转换债券的面值为 1000 元，转换价格为 40 元。标的股票的市场价格为 45元，可转债的市场价格为 1100 元，则下列说法正确的有( )。转换贴水率 227转换平价 44 元转换升

46、水率 222转换价值 1 125 元（A）（B） （C） （D）73 下列各项中，属于应计入损益的利得的有( )。处置固定资产产生的净收益重组债务形成的债务重组收益持有可供出售金融资产公允价值增加额对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额（A）（B） （C） （D）74 证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有( )。注册资本不低于人民币 1 亿元，净资产不低于人民币 5000 万元具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 35 人，其中最近 3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定（A）（B） （C） （D）75 以下关于会后事项说法正确的有( )。过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核过