[职业资格类试卷]专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷7及答案与解析.doc

1、专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷 7 及答案与解析一、单项选择题1 首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向( )配售股票。（A）已与主承销商签署承销业务合同的公司（B）过去 6 个月内与主承销商存在保荐业务关系的公司的持股 4的股东（C）已与主承销商达成保荐相关意向的公司的持股 3的股东（D）主承销商的持股比例为 4的股东2 下列关于网上、网下投资者要求的说法中，正确的是( )。（A）首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金（B）投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与（C）网上投资者连续 12 个月内累计出现 3

2、次中签后未足额缴款的情形时，3 个月内不得参与新股申购（D）网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金3 根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有( )。（A）企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。如果该关联交易不具有重要性，即对企业财务状况、经营成果没有重大影响，则类型相似的交易可合并披露（B）不管企业是否与关联方发生关联方交易，均应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素（C）企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息（D）企业只有发生了关联交易，才需要在

3、在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息4 下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是( )。（A）投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式（B）因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回（C）因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本（D）因追加投资，使原投资比例由 50增加到 80，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算5 保荐机构及其保荐代表人自( )之日起承担相应的责任。（A）保荐机构向中国证监会提交保荐文件（B）发审会审核通过（C）签订保荐协议（D）发行募集文

4、件签署6 某公司首次公开发行新股 3000 万股，网下初始发行量为 1800 万股，网上有效申购倍数为 100 倍，则回拨后网下发行量为( )。（A）1200 万股（B） 600 万股（C） 300 万股（D）1440 万股7 下列关于公司债券发行的说法正确的是( )。（A）不管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请分期发行（B）公开发行公司债券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应自证监会核准发行之日起 12 个月内完成首期发行（C）申请一次核准，分期发行的，首期发行后，剩余数量应当在首期发行完成后24 个月内发行完毕（D）分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的 50

5、8 下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是( )。（A）非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日均价的 90或前一个交易日均价的 90（B）增发发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价（C）可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价（D）分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价。9 甲公司因专利纠纷于 2017 年 9 月起诉乙公司，要求乙公司赔偿 300 万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿

6、的可能性在 50以上，赔偿金额在 150 万元至 200 万元之间，而且这个区间内每个金额盼可能性都相同，另需支付诉讼费 2 万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得 120 万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的是( )。（A）确认预计负债 177 万元，确认其他应收款 120 万元（B）确认预计负债 177 万元，在财务报表中披露或有资产 120 万元（C）披露或有负债 177 万元，确认其他应收款 120 万元（D）确认预计负债 200 万元，确认其他应收款 120 万元10 甲作为某股份有限公司的董事，下列行为违法的是( )。（A）向公司申报所持有的股份以及变动情况（B）在

7、职期间的第 2 年转让的股份占所持有股份总数的 20（C）离职 1 年之后转让了其所持有的股份（D）在公司股票上市交易后不到 1 年转让其所持公司股份的 311 股票期权可能风险有限但收益无限的情形有( )。（A）买入看涨期权（B）买入看跌期权（C）卖出看涨期权（D）卖出看跌期权12 甲、乙、丙、丁计划设立一家从事技术开发的长江有限责任公司，按照公司设立协议，甲以其持有的黄河房地产开发有限公司 20的股权作为其出资。根据公司法律制度的规定，下列情形中，将导致甲无法全面履行其出资义务的有( )。（A）黄河公司章程中对该公司股权是否可用作对其他公司的出资形式没有明确规定（B）甲对黄河公司尚未履行完

8、毕其出资义务（C）甲已将其股权出质给其债权人戊（D）甲的股权已经被依法冻结13 下列关于安全边际和边际贡献的表述中，错误的是( )。（A）边际贡献的大小，与固定成本支出的多少无关（B）边际贡献率反映产品给企业做出贡献的能力（C）提高安全边际或提高边际贡献率，可以提高利润（D）降低安全边际率或提高边际贡献率，可以提高销售利润率14 上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列哪条不属于这个条件( ) 。（A）上市公司在最近 3 年连续盈利（B）上市公司最近 3 个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市（C）上市公司最近 1 个会计年度合并报表

9、中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的 30（D）上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的 3015 上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为 9 亿，以下说法正确的是( )。（A）若配套募集资金 3 亿元，则要由发审委审核（B）若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过 50（C）配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等（D）过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核16 以下关于资产的分类说法正确的有( )。（A）不处

10、于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资（B）处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资（C）持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的 10股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算（D）持有某公司 10股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算17 甲公司从其控股股东处以现金 4200 万元收购乙公司 60股权，合并日乙公司可辨认净资产账面价值 6000 万元，公

11、允价值 8000 万元，合并日甲、乙公司简要财务报表如下，其中甲公司资本公积 2500 万均为股本溢价，假定甲乙公司之间未发生内部交易，则甲公司合并日编制的合并资产负债表中资本公积是( )万元。（A）1240（B） 1900（C） 700（D）140018 甲企业在 2011 年 1 月 1 日以 1600 万元的价格收购了乙企业 80股权。在购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为 1500 万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2011 年年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1550 万元，可辨认净资产的账面价值为

12、 1350 万元。2011 年 12 月 31 日甲企业在合并报表中应确认的商誉的账面价值为( ) 万元。（A）300（B） 100（C） 240（D）16019 下列关于无形资产说法正确的有( )。（A）某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为 10 年，公司按照 10 年予以摊销（B）使用寿命不确定的无形资产按不超过 10 年摊销（C）商誉按 10 年摊销（D）某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产20 以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形(

13、)。（A）经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到 35（B）上市公司面临严重财务困难，收购入提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购入承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益（C）收购入与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化（D）控股股东已持有上市公司 50的股份，继续增持 5，不影响该公司的上市地位21 以下事项中，构成同一控制下企业合并的有( )。（A）甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼（B）乙公司是甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权（C）

14、甲公司 2009 年 1 月 1 日投资设立 A 公司，为全资子公司， 2009 年 2 月 1 日从独立第三方购入 B 公司，持有 B 公司 100股权，能够决定 B 公司的财务及生产经营决策，2010 年 1 月 1 日，A 公司支付现金从甲公司处购入 B 公司 100股权，购入后 A 公司可对 B 公司实施制（D）A 公司和 B 公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均 1 年以上，2011年 4 月 1 日 A 公司以直接支付现金方式从甲公司处取得 B 公司全部股权，B 公司仍持续经营22 下列关于公司债券发行的说法正确的是( )。（A）不管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请

15、分期发行（B）公开发行公司债券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应自证监会核准发行之日起 12 个月内完成首期发行（C）申请一次核准，分期发行的，首期发行后，剩余数量应当在首期发行完成后24 个月内发行完毕（D）分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的 5023 下列关于消费税的说法中，错误的是( )。（A）消费税的征税范围与增值税的部分征税范围是交叉的（B）高能耗及高档消费品属于消费税的征收对象（C）消费税与增值税一致，均采取从价计征税收方式（D）消费税实行价内税，增值税实行价外税，两者的计税依据一致24 甲企业 2015 年 11 月 3 日，销售 10 万件产品给乙企

16、业，售价 20 元，成本 10 元，约定保质期 5 个月，如果发生质量问题，5 个月内可以退回。甲企业已于 2015 年12 月 31 日，根据以往的经验确认可能的退货率为 10。2016 年 3 月 31 日，甲公司 2015 年的会计报表经批准报出，截至 2016 年 3 月 31 日，实际退货率为 5，问 2015 年甲公司报表以下说法正确的有( )。（A）确认预计负债 100 万（B）确认预计负债 50 万（C）对甲公司的利润影响 95 万（D）对甲公司的利润影响 90 万25 某公司首次公开发行股票，发行规模为：00 亿股，发行价 3 元股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行

17、规模的 10，本次发行股票上市之日起30 日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以 295 元股购入 2 亿股、以 290 元股购入 2 亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为( )。（A）3303 亿元（B） 330 亿元（C） 318 亿元（D）300 亿元26 下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有( )。（A）创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前 20 个或前 1 个交易日股票均价（B）创业板司转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年（C）主板可转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年（D）主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保

18、和进行信用评级27 以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有( )。（A）发行人只能经营一种业务（B）发行人最近三年主营业务没发生变更（C）发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化（D）发行人最近两年实际控制人没有发生变更28 下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是( )。（A）可供出售权益工具公允价值的增加（B）购买可供出售金融资产时发生的交易费用（C）可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回（D）以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升29 甲为一家生产中成药的上市公司，2016 年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有(

19、 ) 。（A）从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本（B）按照产品 A 的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出（C）盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢” 科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用（D）存货计提的跌价准备不得转回30 A 公司为增值税一般纳税人，下列关于 A 公司相关固定资产说法正确的有( )。（A）购买固定资产时增值税专用发票设备价款为 500000 元，增值税额为 85000元，发生的运输费为 1000 元，则入账价值为 501000 元（B）固定资产折旧方法折旧由直

20、线法改为年数总和法为会计估计变更（C）固定资产日常修理费用可以资本化（D）固定资产发生大修理支出 50 万元，并替换了其中 20 万元的原有设备，则应于资本化支出为 50 万元31 下列项目中，不属于会计政策变更的是( )。（A）分期付款取得的固定资产由购买价款改为购买价款现值计价（B）商品流通企业采购费用由计入营业费用改为计入取得存货的成本（C）将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无形资产（D）固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法32 甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收入的 10支付使用费，使用期 10 年。2015 年

21、丁公司实现销售收入 100 万元；2016年丁公司实现销售收入 150 万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费，不考虑其他因素。甲公司 2016 年应确认的使用费收入为( )万元。（A）10（B） 15（C） 25（D）033 甲、乙、丙、丁均是主板上市公司，拟于 2016 年 3 月发行可转换公司债券，2013 年、2014 年、2015 年加权平均净资产收益率如下表：则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有( ) 。（A）甲（B）乙（C）丙（D）丁34 甲公司欠乙公司 600 万元货款，到期日为 2016 年 10 月 30 日。甲公司因财务困难，经协商于 2016 年 11 月

22、 15 日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值 550 万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务(假定不考虑相关税费的影响)。2016 年 11 月 20 日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2016 年 12 月 31 日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为( )。（A）2016 年 10 月 30 日（B） 2016 年 11 月 15 日（C） 2016 年 11 月 20 日（D）2016 年 12 月 31 日35 甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的 A 公司 80股权。为取得该股权，甲公司增发 2000 万股普通股，每股

23、面值为 1 元，每股公允价值为5 元；支付承销商佣金 50 万元。取得该股权时，A 公司净资产账面价值为 9000 万元，公允价值为 12000 万元。假定甲公司和 A 公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )。（A）5150 万元（B） 5200 万元（C） 7550 万元（D）7600 万元36 某项融资租赁合同，租赁期为 8 年，每年年末支付租金。100 万元，承租人担保的资产余值为 60 万元，与承租人有关的 A 公司担保余值为 30 万元，租赁期间，履约成本共 50 万元，或有租金 20 万元。就承租人而言，最低租赁付款额为( )万元（A）890（B） 96

24、0（C） 940（D）80037 承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为 8 年，租赁期为 6 年，承租人租赁期满时以 1 万元的优惠购价购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为 30 万元。则该设备计提折旧的期限为( )年。（A）6（B） 8（C） 2（D）738 如果甲公司拟收购乙公司，在收购过渡期内，下列乙公司董事会的行为中，符合上市公司收购管理办法规定的是( )。（A）为甲公司的子公司提供担保（B）提议出售占公司总资产 51的子公司（C）提出配股议案，募集资金用于甲公司的投资项目（D）拒绝将甲公司提出的更换半数董事议案提交股东大会39 甲公司 2016 年 l0 月

25、 1 日借人专门借款 5000 万用于建造厂房，年利率 6，借款期限为 2 年。2017 年 1 月 1 日开工建设，并与当日支付施工款 3000 万，剩余款项存入银行，全年取得利息收入 50 万元。2017 年 9 月 1H，因可预见的冰冻天气连续暂停建设 3 个月，于 12 月 1 日重新开工，2017 年 12 月 31 日完工。则甲公司该厂房 2017 年度资本化的利息费用为( )万元。（A）250（B） 300（C） 225（D）17540 甲公司以存货换取乙公司 A、B 两项专利权， A、B 专利权均无公允价值，存货公允价值为 1000 万元，增值税率 17，甲公司另支付现金。13

26、0 万给乙公司，专利权 A 账面价值为 640 万元，专利权 B 账面价值为 480 万元，此次交换具有商业实质。则 A、B 专利权作为无形资产的人账价值分别是 ( )。（A）640 万元和 480 万元（B） 74282 万元和 55718 万元（C） 6457 万元和 4843 万元（D）5714 万元和 4286 万元二、组合型选择题41 甲公司 2016 年 1 月 1 日专门借款 2000 万，年利率为 5，当日支付 1600 万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2017 年 1 月 1 日，又借入一笔一般借款 1000 万，年利率 8。同日，支付工程款 800

27、万元。项目在2017 年 3 月 31 日完工。则以下说法正确的是( )。2017 年专门借款利息资本化金额为 25 万元2017 年专门借款利息资本化金额为 20 万元2017 年一般借款利息资本化金额为 8 万元2017 年一般借款利息资本化金额为 20 万元（A）（B） （C） （D）42 甲企业 2013 年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失 80 万(2)固定资产处置净损失 50 万(3)债务重组损失 20 万元(4)收到合营单位发放的现金股利 100 万元(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动 50 万元(6)存货跌价准备转回 100 万则以下说法

28、正确的有( ) 。以上情况，对企业综合收益的影响为以上情况，对利润总额的影响为 100万以上情况，对综合收益的影响为 50 万以上情况，对利润总额的影响为150 万（A）（B） （C） （D）43 2016 年 8 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2015 年 12 月 31 日资产总额为 20 亿元，2016 年12 月 31 日资产总额为 22 亿元，2017 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标的公司 2015、2016 年末资产总额分别为 10 亿元、12 亿元，则以下说法正确的有( ) 。标的公司可以是有

29、限合伙企业标的公司必须符合首发管理办法规定配套融资补流不超过 6 亿元配套融资补流不超过 10 亿元（A）（B） （C） （D）44 甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于与 T 日发出通知，并于 TF20 日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有( ) 。工日算起 10 日内通知债权人，30 日内发出公告债权人应当自接到通知书之日起 30 日，未接到通知书的自公告之日起45 日内申报债权合并后乙公司债权债务由甲公司承担债权人可要求还款或提供担保（A）（B） （C） （D）45 下列哪些情况属于公开发行证券( )。向特定对象发行超过 200 人向非特定对象发行少于 2

30、00 人通过报刊等广告发行公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为 200 人（A）（B） （C） （D）46 某证券公司注册资本 4 亿，其可以从事的业务为( )。证券经纪和证券承销与保荐证券投资咨询和证券自营证券承销与保荐和证券资产管理证券自营和证券资产管理（A）（B） （C） （D）47 以下哪些可以作为股份有限公司的发起人( )。股份合作制企业有境外永久居留权的中国公民村委会连续亏损的外商投资企业（A）（B） （C） （D）48 下列交易属于非货币性资产交换的是( )。甲企业用账面价值 100 万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值 102 万元乙公司为

31、甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司 100的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司 60的股权甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为 80 万元，甲公司另向乙公司支付补价 20 万元甲企业用公允价值 200 万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价 32 万元（A）（B） （C） （D）49 要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款( )。现金土地上市债券可上市交易时间为 3 个月收购入为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，以证券支付收购价款，同时提供现金方式供被收购公司股东选择（A）（B） （C） （D）50

32、 下列属于保荐机构 IPO 尽职调查工作一般要求的有( )。基本情况调查业务与技术调查财务与会计调查募集资金运用调查（A）（B） （C） （D）51 公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为( )。公司经理内核负责人项目负责人协办人（A）（B） （C） （D）52 关于非公开发行价格调整，以下说法不正确的有( )。发审会后，召开股东大会再次调整价格募投变更，可以重新召开股东大会变更募投，但不能变价格市场情况发生变化，可以随时召开股东大会对发行价格进行调整非公开发行股票发行方案发生变化，应重新召开董事会，确定定价基准日（A）（B） （C） （D）53 下列属于间接法编制现金流量表应调整的

33、项目有( )。固定资产处置收益应收账款增加支付现金股利资产减值损失转回（A）（B） （C） （D）54 下列各项中，属于应计入损益的利得的有( )。处置固定资产产生的净收益重组债务形成的债务重组收益持有可供出售金融资产公允价值增加额对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额（A）（B） （C） （D）55 证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有( )。注册资本不低于人民币 1 亿元，净资产不低于人民币 5000 万元具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 35 人，其中最近3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人符合保荐代

34、表人资格条件的从业人员不少于 4 人具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定（A）（B） （C） （D）56 以下关于会后事项说法正确的有( )。过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核过会后发行人提出增加募集资金需求量的，需重新提交发审会审核（A）（B） （C） （D）57 根据地方政府专项债券发行办法，可以发行专项债券的政府有( )。省级政府自治区政府直辖市政府地市级政府（A）（B） （C）

35、 （D）58 以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有( )。申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有 2 家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商做市商买入的股票，买人当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为 10000 万股，A 与 B 证券公司为其初始做市商，则 A 与 B 合计应取得不低于 500 万股的做市库存股票（A）（B） （C） （D

36、）59 以下符合保荐代表人注册条件的有( )。具备 3 年以上保荐相关业务经历最近 3 年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，已成功发行未负有重大到期未偿债务最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚（A）（B） （C） （D）60 发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格( )。证券上市第二年累计 50以上募集资金的用途与承诺不符公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑 50以上上市公司公开发行新股之日起 12 个月内控股股东或者实际控制

37、人发生变更首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50以上资产或者主营业务发生重组（A）（B） （C） （D）61 公司债券上市交易后，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易的情形有( )。公司最近 1 年亏损公司有重大违法行为未按照公司债券募集办法履行义务公司解散或者被宣告破产（A）（B） （C） （D）62 某公司首次公开发行新股 4000 万股，发行后总股本小于 4 亿股，网上网下初始发行比例为 4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购 140000 万股，公募社保类申购 40000 万股，其他网下投资者申购 60000 万股，下列关于投资者获配情况的

38、说法正确的有( )。回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于 16回拨后其他网下投资者的配售率不高于 16回拨后网上投资者的中签率为 17142回拨后向网下投资者发行 1600 万股（A）（B） （C） （D）63 上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有( )。公司最近 3 个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券 1 年的利息公司最近一期末的净资产额不少于人民币 3 亿元本次发行后累计债券余额不得超过最近一期期末净资产的 40申请人必须是股份有限公司（A）（B） （C） （D）64 以下关于证券公司次级债的说法正确的有( )。证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，

39、也可由证券公司自行销售证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在 6 个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的 50证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起 24 个月内完成发行（A）（B） （C） （D）65 上市公司 2016 年 7 月 20 日公告某项信息，董秘 15 日透露给张三，张三 18 日买入获利，张三 21 日透露给李四，李四买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有( ) 。张三构成，李四不构成张三不构成，李四构成

40、张三李四都构成张三李四都不构成（A）（B） （C） （D）66 关于管理层收购，以下说法符合规定有( )。公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过 12收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得 23 以上的独立董事同意收购经股东大会审议，需经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过收购应当经董事会非关联董事作出决议，需经全体董事 23 以上通过（A）（B） （C） （D）67 甲公司于 2016 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158 万元。至 2017 年底已预收款项 160 万

41、元，余款在安装完成时收回，至 2017 年 12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2016 年己确认收入 80 万元，则以下说法正确的是( ) 。甲公司该 2017 年度应确认收入为 190 万元甲公司 2017 年度应确认收入为 110 万元甲公司 2017 年度应确认收入为 78 万元甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入（A）（B） （C） （D）68 以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有( )。租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公

42、允价值租赁开始日租赁资产的公允价值为：1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 900 万元租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元（A）（B） （C） （D）69 某建筑公司签订了一项总金额为 120 万元的固定造价合同，最初预计总成本为100 元。第一年实际发生成本 70 万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本 55 万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是( )。第一年应确认合同收入 84 万元第一年合同费用为 70 万元第一年合同毛利为一 28 万元第一年应确认资产减值损失 22 万元（A）（B）

43、（C） （D）70 某公司 2016 年度的资产净利率为 20，2016 年初和 2016 年末的产权比率均为15，则以下说法正确的有( )。该公司 2016 年度的权益净利率为 40.该公司 2016 年度的权益净利率为50该公司 2016 年末的资产负债率为 60.该公司 2016 年末的资产负债率为40（A）（B） （C） （D）71 下列各项中，属于所有者权益的有( )。盈余公积实收资本直接计入所有者权益的利得坏账准备（A）（B） （C） （D）72 下列各项中，属于约束性固定成本的有( )。管理人员薪酬折旧费职工培训费研究开发支出（A）（B） （C） （D）73 下列属于证券投资者保

44、护基金来源的是( )上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的 20纳入基金发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入证券投资者保护基金对外举债资金（A）（B） （C） （D）74 以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有( )。证券公司从业人员，在股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票，超过 6 个月后可以买卖该股票证券交易所从业人员在任期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内，不得买卖该种股票为上市公司出具审计报告的注

45、册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 6 个月内，不得买卖该种股票（A）（B） （C） （D）75 以下属于公司法规定的清算组的职责有( )。清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单通知、公告债权人处理与清算有关的公司未了结的业务清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款（A）（B） （C） （D）76 关于收入的确认，下列说法中正确的有( )。采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认收入采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债安装工作

46、是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入（A）（B） （C） （D）77 关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有( )。提名委员会可聘请中介机构提供专业意见，费用由公司承担董事会可聘请董事会成员之外的专业人士担任专门委员会成员薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，并担任召集人审计委员会中至少有一名独立董事是会计专业人士（A）（B） （C） （D）78 有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有( )。股东大会会议记录董事会会议记录监事会会议决议会计账簿（A）（B） （C） （D）79 某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为 4“3“2“，丁欲将其股权作