[职业资格类试卷]征税范围的考虑练习试卷2及答案与解析.doc

1、征税范围的考虑练习试卷 2 及答案与解析1 下列说法中错误的是( )。（A）工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得（B）工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得（C）年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况,一律按工资、薪金所得课税（D）补贴、津贴不予征税2 关于企业减员增效和行政事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入征税问题的规定,下列说法中错误的是( )。（A）实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金,属于离退休工资,不计征个人所得税（B）

2、个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金所得”,应与其从原任职单位取得的同一月份的“ 工资、薪金所得”合并,依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税（C）公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按“工资、薪金所得” 项目计征个人所得税（D）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营 ,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“工资、薪金所得” 项目征税3 个人因从事彩票代销业务取得的所得,应按照( )项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得4 下列各项中,( ) 不需要按个体工商户的

3、生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（A）私人诊所的医生（B）私人会计师事务所的会计师（C）个人从事设计所得（D）独立从事教学、文艺等活动的个人均为独立劳动者4 刘先生是一名出租车司机,出租车属他个人所有,从 2005 年起一直挂靠在出租汽车公司,刘先生每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。5 则他从事客运取得的收入应按照( )项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得6 2006 年刘先生进行股票投资,获得股息收入 5000 元,则这 5000 元应按照( )项目申报个人所得税。（A）个体工商户的生产、经营所得（B）劳务报酬所得（C）偶

4、然所得（D）利息、股息、红利所得6 冯先生从 2006 年起承包一加工企业,合同规定承包期为两年。2006 年,企业固定资产折旧 3000 元,上缴租赁费 50000 元,预计实现会计利润 60000 元(已扣除租赁费,未扣除折旧费),冯先生不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800 元。假设企业所得税税率为 33%。7 若冯先生从 2006 年起将该加工企业的工商登记改变为个体工商户,则( )。（A）应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税 ,不再征收企业所得税（B）与个人所得税无关,只征收企业所得税（C）按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税,然后根据承包、承租经营者

5、按合同(协议 )规定取得的所得 ,依照个人所得税法的有关规定缴纳个人所得税（D）与改变登记前的所得税征收办法一样8 2006 年冯先生应纳个人所得税额为( )元。（A）35310（B） 10890（C） 36478（D）11689 如果冯先生仍使用原企业的营业执照,则 2006 年该企业应纳企业所得税额和冯先生应纳个人所得税额总共为( )元。（A）35310（B） 10890（C） 36478（D）116810 个人担任董事职务所取得的董事费收入,应按照( )项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得10 吴先生是高校教师,每月工资

6、收入为 3000 元,奖金 1000 元。吴先生夫妇只有一个女儿,每月会收到独生子女补贴 200 元。本月吴先生的差旅津贴为 1000 元。吴太太是某杂志社的编辑,每月基本工资收入 2500 元,每月在本单位杂志上发表专栏文章的收入为 1500 元。11 本月吴先生的应纳税所得额为( )元。（A）3000（B） 4000（C） 4200（D）520012 2006 年暑假期间,吴先生应邀为某培训中心授课,取得课酬收入 3000 元,则这3000 元应按照( ) 项目申报个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得13 吴太太每月在本单位杂志上

7、发表专栏文章的收入 1500 元,应按照( )项目申报个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得14 2006 年 10 月吴太太的文章被某国家级刊物刊登,获得稿酬收入 2000 元。这2000 元应按照( ) 项目申报个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得15 2005 年年底吴太太的摄影集由上海某出版社出版。吴太太向该出版社提供了该摄影集里作品的使用权,2006 年 1 月收到出版社的支付提供作品使用权的收入30000 元。则这 30000 元应按照( )项目申报个人所得税。（A）工资、薪金所得（

8、B）稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）偶然所得16 吴先生的父亲去世时给吴先生夫妇留下了一栋别墅,产权继承手续于 2004 年年底办理完毕,房主为吴先生。吴先生从 2005 年起将这栋别墅出租,每年能取得房租 6万元。则这 6 万元应按照( )项目申报个人所得税。（A）财产租赁所得（B）稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）偶然所得17 2006 年 9 月吴太太参加某摄影大赛,其作品被评为一等奖,获奖金 2000 元。这2000 元应按照( ) 项目申报个人所得税。（A）财产租赁所得（B）稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）偶然所得18 下列说法中错误的是( )。（A）根据个人所得税法的规定

9、,个人出售自有住房取得的所得应按照 “财产转让所得”项目征收个人所得税（B）个人出售已购公有住房,其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价,减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额（C）职工以成本价(或标准价)出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房,比照已购公有住房确定应纳税所得额（D）个人出售现住房后 1 年内未重新购房的,按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额的,全部退还纳税保证金;购房金额小于原住房销售额的,按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳

10、税保证金,余额作为个人所得税缴入国库18 小许在某大型国企上班,月工资 6000 元,每月要支出房租 2000 元。19 若小许本月没有其他应税所得,则他本月应纳个人所得税的税额为( )元(当地规定的月扣除标准为 800 元)。（A）355（B） 480（C） 665（D）104020 若单位为小许提供免费住房,但工资下调到每月 4000 元,则他本月应纳个人所得税的税额为( ) 元(当地规定的月扣除标准为 800 元)。（A）355（B） 480（C） 665（D）104021 ( )是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（A）财产租赁所得（B

11、）财产转让所得（C）偶然所得（D）利息、股息、红利所得22 下列各项中除( ) 外都属于储蓄存款利息所得性质,应依法缴纳个人所得税,税款由结付利息的储蓄机构代扣代缴。（A）用于购买股票等方面的投资取得的利息收入（B）生产经营业务往来结算取得的利息收入（C）国债利息收入（D）个人拥有债权取得的利息收入23 个人取得的财产转租收入,属于“财产租赁所得”的征税范围。在确定纳税义务人时,( )。（A）应以产权凭证为依据（B）对无产权凭证的,由主管税务机关根据实际情况确定（C）产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,以领取租金的个人为纳税义务人（D）应以财产使用者为纳税人24

12、 经国务院批准,对股票转让所得( )。（A）暂不征收个人所得税（B）按 “财产转让所得” 项目计征个人所得税（C）暂缓征收个人所得税;待个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得” 项目计征个人所得税（D）免征所得税25 集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产( )。（A）暂不征收个人所得税（B）按 “财产转让所得” 项目计征个人所得税（C）暂缓征收个人所得税;待个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得

13、” 项目计征个人所得税（D）免征所得税26 下列说法中错误的是( )。（A）对出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人 ,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税（B）个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款,应在办理产权过户手续前,以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳（C）税务机关在收取纳税保证金时,应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据”,并纳入专户存储（D）个人出售现住房后 1 年内重新购房的,所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库征税范围的考虑练习试卷 2 答案与解析1 【正确答案】 D【试题解析】 对于一些不属于

14、工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。【知识模块】 征税范围的考虑2 【正确答案】 A【试题解析】 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金,不属于离退休工资,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑3 【正确答案】 B【知识模块】 征税范围的考虑4 【正确答案】 C【知识模块】 征税范围的考虑【知识模块】 征税范围的考虑5 【正确答案】 B【试题解析】 出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,或出租汽车经营单位将出租车所有权转移

15、给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。【知识模块】 征税范围的考虑6 【正确答案】 D【试题解析】 个体工商户和从事生产、经营的个人,取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得,应分别按照其他应税项目的有关规定,计算征收个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑【知识模块】 征税范围的考虑7 【正确答案】 A【知识模块】 征税范围的考虑8 【正确答案】 B【试题解析】 本年度应纳税所得额=60000-80012=50400( 元)按全年所得计算的应纳税额:5040035%-6750=10890(元)【知识模块】 征税范围的考虑9 【正确答案】 C

16、【试题解析】 该企业应纳税所得额:60000-3000(固定资产折旧)+50000(承包费)=107000(元)应纳企业所得税:10700033%=35310(元)张先生实际取得承包、承租收入:60000-3000-35310=21690( 元)应纳个人所得税:(21690-80012)20%-1250=1168(元)2006 年该企业应纳企业所得税额和冯先生应纳个人所得税额总共为:35310+1168=36478(元)【知识模块】 征税范围的考虑10 【正确答案】 C【试题解析】 个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬性质,按“劳务报酬所得”项目征税。【知识模块】 征税范围的考虑【

17、知识模块】 征税范围的考虑11 【正确答案】 B【试题解析】 根据中国目前个人收入的构成情况,规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。【知识模块】 征税范围的考虑12 【正确答案】 C【试题解析】 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。【知识模块】 征税范围的考虑13 【正确答案】 A【试题解析】 任职、受雇于报

18、纸、杂志等单位记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑14 【正确答案】 B【知识模块】 征税范围的考虑15 【正确答案】 C【试题解析】 根据税法规定,提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 征税范围的考虑16 【正确答案】 A【知识模块】 征税范围的考虑17 【正确答案】 D【知识模块】

19、 征税范围的考虑18 【正确答案】 D【试题解析】 个人出售现住房后 1 年内未重新购房的,所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。【知识模块】 征税范围的考虑【知识模块】 征税范围的考虑19 【正确答案】 C【试题解析】 小许本月应纳个人所得税的税额为:(6000-800)20%-375=665( 元)【知识模块】 征税范围的考虑20 【正确答案】 A【试题解析】 小许本月应纳个人所得税的税额为:(4000-800)15%-125=355( 元)【知识模块】 征税范围的考虑21 【正确答案】 B【知识模块】 征税范围的考虑22 【正确答案】 C【知识模块】 征税范围的考虑23 【正确答案】 D【知识模块】 征税范围的考虑24 【正确答案】 A【知识模块】 征税范围的考虑25 【正确答案】 C【知识模块】 征税范围的考虑26 【正确答案】 D【试题解析】 个人出售现住房后 1 年内重新购房的,按照购房金额大小相应退还纳税保证金。个人出售现住房后 1 年内未重新购房的,所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。【知识模块】 征税范围的考虑