[职业资格类试卷]理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷3及答案与解析.doc

1、理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。1 对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。该必要费用是( )元月。（A）1600（B） 3500（C） 2800（D）30002 增值税率为 17的纳税人和营业税率为 5的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。（A）3441（B） 3449（C） 3452（D）34683 委托加工的应税消费品的组成计税价格公式为：( )。（A）(材料成本加工费)(1消费税率)（B） (材料成本加工费)(1消费税率)（C） (材料

2、成本加工费利润)(1消费税率)（D）(材料成本加工费)(1消费税率增值税税率)4 下列不属于流转税的是( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）契税5 某酒店 12 月餐厅收入 15 万元，客房收入 20 万元，卡拉 OK 厅门票收入 5 万元、酒水饮料收入 5 万元。该酒店 12 月应纳营业税为( )万元。（A）225（B） 300（C） 325（D）3756 下列项目中应征收增值税的是( )。（A）农业生产者出售的初级农产品（B）邮电局销售报纸、杂志（C）企业转让商标取得的收入（D）企业将自产钢材用于扩建建房7 某商场以“ 买一赠一” 方式销售货物。本期销售 A 商品 50 台，每

3、台售价(含税)23400 元，同时赠送 B 商品 50 件(B 商品不含税，单价为 1200 元件)。A 、B 商品适用税率均为 17。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。（A）170000（B） 178718（C） 180000（D）1802008 下列项目中，不允许抵扣进项税额的是( )。（A）一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费（B）商业企业购进用于职工福利的货物（C）生产企业销售货物时支付的运费（D）工业企业购进用于对外投资的货物9 下列关于营业税税务筹划的说法，错误的是( )。（A）在不动产销售业务中，应尽量减少流转环节，以取得节税利益（B）在不动产销售业务中，应尽量增加流转

4、环节，以取得节税利益（C）营业税纳税人可以通过分解营业额，缩小计税依据，减少应纳税款（D）建筑安装企业在从事安装工程作业时，应尽量不将设备价值作为安装工程产值，可由建设单位提供机器设备，建筑安装企业只负责安装，取得的只是安装费收入，使得营业额中不包括所安装设备价款，从而达到节税的目的10 根据房产税暂行条例的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。（A）1020（B） 1030（C） 2030（D）104011 赵某拥有两处房产，一处原值 80 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值60 万元的房产于 2008 年 12 月出租给王某居住，按市场价每月取得租金收

5、入 1200元，赵某当月应缴纳的房产税为( )元。（A）48（B） 72（C） 240（D）48012 邓先生将自己使用不满 5 年的非营业性普通住宅转让给胡先生，房屋原值为 80万。转让价格为 100 万，转让过程中邓先生要缴( )。（A）营业税、个人所得税、契税（B）营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税（C）营业税、印花税、契税（D）营业税、个人所得税、契税、印花税13 某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税 6 万元，营业税 2 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )元。（A）200（B） 400（C） 600（D）80014 城镇土地使用税采用的是( )。（A）比例税

6、率（B）定额税率（C）全额累进税率（D）超额累进税率15 下列各项中，应缴纳消费税的是( )。（A）商店自制啤酒（B）商店销售外购啤酒（C）商店销售化妆品（D）商店销售卷烟16 下列与应税合同有关的印花税纳税人是( )。（A）立合同人（B）合同担保人（C）合同鉴定人（D）合同证人17 A 公司向 B 汽车运输公司租人 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定， 5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期 3 个月，租金为 128 万元。则 A 公司应缴纳印花税税额( )元。（A）32（B） 128（C） 150（D）24018 甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（A）由甲方

7、缴纳（B）由乙方缴纳（C）由甲、乙双方各缴一半（D）甲、乙双方都不缴纳19 税法中规定从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的，为小规模纳税人。（A）100（B） 120（C） 150（D）8020 2014 年底，张先生获得税前奖金 12000 元，则该笔奖金应该缴纳的个人所得税为( )元。（A）1200（B） 360（C） 2025（D）1000二、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。20 某企业从事某项投资活动的年投资收益率为 10。现有两个投资方案如下：甲方案：第一年缴纳企业所得税 100 万元的概率为 20，纳税 150 万元的概率为 50，纳税 1

8、80 万元的概率为 30；第二年纳税 120 万元的概率为 40，纳税160 万元的概率为 40，纳税 170 万元的概率为 20。乙方案：第一年缴纳企业所得税 120 万元的概率为 30，纳税 140 万元的概率为 30，纳税 180 万元的概率为 40；第二年纳税 130 万元的概率为 50，纳税 150)Y 元的概率为 20，纳税 160 万元的概率为 30。根据案例，回答以下问题。21 甲方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为( )。（A）146 万元；149 万元（B） 149 万元；149 万元（C） 149 万元；146 万元（D）149 万元；150 万元22 乙方

9、案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为( )。（A）143 万元：149 万元（B） 143 万元；150 万元（C） 149 万元；143 万元（D）150 万元；143 万元23 甲方案纳税期望值的现值是( )万元。（A）25455（B） 25587（C） 25612（D）2576424 乙方案纳税期望值的现值是( )万元。（A）25455（B） 25587（C） 25612（D）2576425 根据确定性风险节税原理，该企业应作出的选择是( )。（A）选择甲方案（B）选择乙方案（C）选择甲方案并加大投资（D）选择乙方案并加大投资25 刘先生从事个体餐饮业务，当地的营业税起征点为

10、 4000 元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：甲方案：月营业额为 3900 元，成本费用为 1000 元；乙方案：月营业额为 4000 元，成本费用为 1050 元；丙方案：月营业额为 4100 元，成本费用为 1100 元。假设只考虑营业税、城市维护建设税和教育费附加。根据案例，回答以下问题。26 如果执行甲方案，刘先生每月净利润为( )元。（A）2675（B） 2730（C） 2900（D）300027 如果执行乙方案，刘先生每月净利润为( )元。（A）2675（B） 2730（C） 2900（D）300028 如果执行丙方案，刘先生每月净利润为( )元。（A）26655（B） 2

11、7745（C） 29105（D）300029 下列关于刘先生的决策的说法，正确的是( )。（A）甲方案最有利（B）乙方案最有利（C）丙方案最有利（D）三个方案的效果一样，因此选哪个方案都可以理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。1 【正确答案】 B【知识模块】 税收筹划2 【正确答案】 A【试题解析】 增值率(1增值税税率)营业税税率增值税税率 (117)51734416【知识模块】 税收筹划3 【正确答案】 B【知识模块】 税收筹划4 【正确答案】 D【试题解析】 契税属于目的、行为税。【知识模块】 税收筹划5 【正

12、确答案】 D【试题解析】 餐厅收入属于服务业，适用 5的营业税率，155075(万元) ；客房收入是服务业，适用 5的营业税率，205：1(万元) ；卡拉 OK 与酒水饮料收入属于娱乐业，适用 20的营业税率，(55)20 2(万元)。酒店共应纳营业税额07512375(万元)。【知识模块】 税收筹划6 【正确答案】 D【试题解析】 企业将自产钢材用于扩建建房，视同销售计征增值税；农业生产者出售的初级农产品免征增值税；BC 两项缴纳营业税。【知识模块】 税收筹划7 【正确答案】 D【试题解析】 “买一赠一”活动中的赠品视同销售货物行为，应缴纳增值税。销项税额23400(117) 1200501

13、7180200(元)。【知识模块】 税收筹划8 【正确答案】 B【试题解析】 根据增值税暂行条例规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。【知识模块】 税收筹划9 【正确答案】 B【试题解析】 在不动产的销售中，每一个流转环节都要缴纳营业税，并以销售额为计税依据。因此，应尽量减少流转环节，以取得节税利益。【知识模块】 税收筹划10 【正确答案】 B【知识模块】 税收筹划11 【正确答案】 A【试题解析】 个人所有非营业用房免征房产税，所以赵某原值 80 万元供自己及家人居住的用房免征房产税；另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，出租

14、后仍用于居住的，减按 4的税率征收。应缴纳房产税1200448(元)。【知识模块】 税收筹划12 【正确答案】 B【试题解析】 使用不满 5 年，邓先生应缴营业税和个人所得税，买卖双方都要缴印花税。城市维护建设税是在营业税税额的基础上加征，所以邓先生还应缴纳城市维护建设税。契税为胡先生缴纳。【知识模块】 税收筹划13 【正确答案】 D【试题解析】 城建税纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为 1。因此，该企业当月应纳城市维护建设税(6000020000)1 800(元)。【知识模块】 税收筹划14 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税是以城镇土地为征收对象，对拥有土地使用权的单位和

15、个人征收的一种税。城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。【知识模块】 税收筹划15 【正确答案】 A【试题解析】 消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，零售环节不征收消费税(金银首饰和钻石除外)。【知识模块】 税收筹划16 【正确答案】 A【试题解析】 立合同人是指合同的当事人，即指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。【知识模块】 税收筹划17 【正确答案】 B【试题解析】 财产租赁合同不按财产价值计征印花税，而是按租金

16、计征。应缴印花税税额1280001128(元)。【知识模块】 税收筹划18 【正确答案】 D【试题解析】 甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，免契税。【知识模块】 税收筹划19 【正确答案】 D【试题解析】 根据增值税暂行条例实施细则的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(个体工商户除外)、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

17、。【知识模块】 税收筹划20 【正确答案】 B【试题解析】 在年终一次性奖金的筹划中，对年终奖金适用税率采取“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，然后以奖金的全部数额按照适用税率和速算扣除数计税。商数12000121000(元) ，则个人所得税对应税率档次为 3，速算扣除数 0。所以年终奖应纳税额应为 1200030360(元)。【知识模块】 税收筹划二、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。【知识模块】 税收筹划21 【正确答案】 C【试题解析】 第一年纳税期望值100201505018030149(万元)；第二年纳税期望值

18、120401604017020146(万元)。【知识模块】 税收筹划22 【正确答案】 D【试题解析】 第一年纳税期望值120301403018040150(万元)；第二年纳税期望值130501502016030143(万元)。【知识模块】 税收筹划23 【正确答案】 C【试题解析】 纳税期望值的现值149(110)146(110) 225612(万元)。【知识模块】 税收筹划24 【正确答案】 A【试题解析】 纳税期望值的现值150(110)143(110) 225455(万元)。【知识模块】 税收筹划25 【正确答案】 B【试题解析】 在考虑时间价值的情况下，甲方案纳税现值大于乙方案纳税现

19、值(256 12 万元25455 万元)。乙方案节税，因此应选择乙方案。但若加大了投资，对各年的应纳税额将需重新估计，并重新计算各方案的纳税现值，根据新的计算结果做出选择。【知识模块】 税收筹划【知识模块】 税收筹划26 【正确答案】 C【试题解析】 刘先生从事餐饮业务，属于营业税的征收范围，税率为 5。根据当地起征点的规定，月营业额在 4000 元以下的免征营业税；超过起征点的，应全额征税。在进行方案的选择时，利润最大的方案即为最优选择。甲方案收入(3900元)低于起征点(4000 元)，因此不需缴纳营业税，也不需缴纳城市维护建设税和教育费附加。利润额390010002900(元)。【知识模

20、块】 税收筹划27 【正确答案】 B【试题解析】 乙方案收入(4000 己)达到起征点，应全额计算缴纳营业税：应纳营业税40005200(元)；应纳城市维护建设税、教育费附加 200(73)20(元 )。利润额 40001050200202730(元)。【知识模块】 税收筹划28 【正确答案】 B【试题解析】 由于丙方案收入(4100 元)超过起征点，应全额纳税：应纳营业税41005205(元)；应纳城市维护建设税、教育费附加 205(73)205( 元) 。利润额 4100110020520527745(元)。【知识模块】 税收筹划29 【正确答案】 A【试题解析】 甲方案利润最高，因此应选择甲方案。【知识模块】 税收筹划