[职业资格类试卷]理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷7及答案与解析.doc

1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 7 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 资源税的纳税地点，一般在( )申报交纳。（A）核算地（B）生产或开采地（C）机构所在地（D）使用地2 纳税人自产应纳资源税的产品对外销售，其纳税环节应在( )。（A）生产环节（B）销售环节（C）供应环节（D）收款环节3 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( )规定收款日期的当天。（A）销售合同（B）生产合同（C）分期收款合同（D）结算合同4 纳税人实际占用的土地面积的组织测量工作，由( )根据实际情况确定；（A）主管税务机关（B）纳税人（C）土地管理部门（D）省、自治区、直辖市人民政府5

2、 下列各项中，应当缴纳土地使用税的有( )。（A）国家机关自用的土地（B）公园自用的土地（C）外国企业占用的土地（D）企业内绿化占用的土地6 下列不属于土地使用税的征税对象的是( )。（A）国家高新技术产业开发区的土地（B）企业承包土地（C）外商投资企业土地（D）高校后勤实体占用土地7 我国不征收房产税的地方是( )。（A）县城（B）农村（C）城市（D）建制镇8 房产税的征税对象是( )。（A）塑膜暖房（B）围墙（C）游泳池（D）房屋9 根据资料回答下列题目：某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业经营，账面原值共 600万元，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为 30 万元(

3、当地房产原值减除比例为 25%)。9 该企业生产、经营自用房年应缴纳的房产税为( )万元。（A）4.8（B） 3.36（C） 5.4（D）3.7810 该企业出租房屋年应缴纳的房产税为( )万元。（A）3（B） 3.6（C） 3.4（D）011 根据资料回答下列题目：某国有企业 2001 年购买一栋房屋，原值为 300 万元，2003 年 1 月将其融资租赁给另一企业，租赁期 5 年，年租金 80 万元(该省规定允许按原值一次扣除 20%)。11 2002 年该国有企业应交纳的房产税为( )万元。（A）3.6（B） 2.88（C） 6（D）012 该国有企业 2003 年应交纳的房产税为( )

4、万元。（A）1.92（B） 2.4（C） 4.8（D）013 免纳房产税的房产包括( )。（A）国家机关、人民团体、军队的房产（B）个人所有非营业用房产（C）宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产（D）企业绿化用房产14 下列项目中，属于房产税免税项目的是( )。（A）宗教寺庙出租的住房（B）社会团体自用的房屋（C）个人所有的非营业用房（D）企业办的学校自用的房屋15 纳税人自行新建的房屋用于生产经营，应从( )起，缴纳房产税。（A）建成之次月（B）生产经营当月（C）生产经营次月（D）验收完之次月16 房产税的征收方式不包括( )。（A）自行申报（B）定期定额（C）代征代缴（D）查定征收17 下列油类

5、产品中，应征资源税的是( )。（A）人造石油（B）天然原油（C）汽油（D）柴油18 资源税的税目共有 7 个，其中不包括( )。（A）天然气（B）原油（C）盐（D）煤炭19 资源税暂行条例规定，纳税人开采或生产应税产品销售的，以( )为课税数量。（A）销售数量（B）开采数量（C）生产数量（D）计划数量20 下列关于印花税的论述中，正确的是( )。（A）印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税（B）印花税最早始于法国（C）印花税兼有财产税和行为税的性质（D）印花税税负较重21 在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额。财产租赁合同就是其中的一种，

6、对于此类合同，一般按( )贴花，以后结算时，再予以补贴印花。（A）定额 10 元（B）预期金额 5 元（C）定额 15 元（D）定额 5 元22 甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印菇巍纳税人的是( )。（A）甲、 乙（B）甲、乙、丁（C）乙、丁（D）甲、乙、丙、丁23 下列关于印花税纳税人的叙述中，错误的有( )。（A）书立各类经济合同时，以合同的当事人为纳税人（B）所谓当事人，是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人、代理人等（C）现行印花税纳税人包

7、括外商投资企业和外国企业（D）建立营业账簿的，以立账簿人为纳税人24 某公司租人一栋写字楼，写字楼价值 5 000 万元，月租金为 20 万元，租期为一年，则该公司应缴纳印花税为( )万元。（A）0.72（B） 0.24（C） 0.12（D）0.3225 甲公司和乙公司签订了一份运输合同，将乙公司的货物从上海运往北京，合同列明的运费 20 万元，保险费 5 万元，装卸费 4 万元，甲公司应缴纳印花税( )元。（A）750（B） 1 450（C） 100（D）1 00026 下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是( )。（A）预购合同（B）采煤单位和用煤单位间的供应合同（C）易货合同（D）电网

8、与用户之间签订的供用电合同27 股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，从 2008 年 4 月 24 日起，其适用的税率一般为( ) 。（A）2（B） 5（C） 3（D）128 甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计 5007/元，其中研究开发费用为 100 万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为( )元。（A）500（B） 2 400（C） 3 000（D）3 60029 下列合同和凭证应纳印花税的是( )。（A）企业因改制签订的产权转移书据（B）广告合同（C）国际金融组织向我国国家金融机

9、构提供优惠贷款所书立的合同（D）银行同业拆借合同30 下列合同中，不需要缴纳印花税的是( )。（A）加工承揽合同（B）财产租赁合同（C）人寿保险合同（D）财产保险合同31 纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 2%（D）4%32 甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额 50 万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费 30 万元；与丙企业签订合同，原材料金额 40 万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费 10 万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税为( )元。（A）120（B） 200（C） 320（D）4

10、0033 下列项目中，不符合印花税相关规定的是( )。（A）建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额（B）仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用（C）产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额（D）资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额34 营业账簿可以分为记载资金的账簿和其他账簿，其中，记载资金的账簿贴花的计税依据为( ) 。（A）实收资本（B）资本公积（C）实收资本和资本公积之合（D）主营业务利润35 下列合同的印花税税率为 5的是( )。（A）建筑工程勘察设计合同（B）借款合同（C）建筑安装工程承包合同（D）技术合同36 根据下列材料，回答下列题目：某企业 2007 年度全年

11、发生下列业务：(1)采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值 50 万元，对方商品价值 55 万元；另一份未标明价值，只列明用自身 10 吨的商品换对方 9 吨的商品，经核实自身商品市场单价 10000 元/吨，对方商品单价为 9 500元/吨。(2)签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值 30万元，另收取加工费 10 万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费 20 万元，原材料价值 50 万元。(3)该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为 100 万元；该企业又将 60 万元的工程转包给其他企业，签订合同一

12、份。(4)签订借款合同两份，一份借款金额为 200 万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为 100 万元。36 以物易物合同应贴花( )元。（A）315（B） 205.65（C） 220.65（D）370.6537 加工承揽合同应贴花( )元。（A）190（B） 390（C） 240（D）15038 承包、转包合同应贴花( )元。（A）120（B） 480（C） 265（D）30039 借款合同应贴花( )元。（A）100（B） 150（C） 250（D）5040 某企业 2004 年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金 10万元，租期三年；受甲公司委托加工一批产品

13、，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额 180 万元，支付加工费金额 20 万元，该企业 2004 年应纳印花税( )元。（A）450（B） 940（C） 1 100（D）40041 某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费 30 万元、保险费 10 万元、装卸费 14 万元，运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。（A）150（B） 120（C） 200（D）27042 某企业 2004 年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200 万元；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200 万元，其中研究开发费80 万元。该

14、企业 2004 年度应缴纳印花税( )元。（A）466（B） 460（C） 700（D）70643 2007 年，王先生与某房地产开发商签订商品房买卖合同时，一次性缴纳 80万元现款，问王先生需要缴纳( )元印花税。（A）400（B） 40（C） 800（D）8044 某高新技术企业 2004 年 8 月开业，注册资金 220 万元，当年领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设 8 个账簿，其中资金账簿中记载实收资本 220 万元，该企业当年应缴纳的印花税为( )元。（A）1 050（B） 1 150（C） 1 250（D）1 35045 某企业签订了如下经济合同：与甲公司签

15、订技术开发合同，合同总金额为 400万元，其中研究开发费 100 万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为 300 万元，运输费用 4 万元，其中包括保险费 0.5 万元、装卸费 0.57 元，该企业应缴纳印花税( )元。（A）1 800（B） 1 815（C） 2 115（D）2 12046 下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。（A）商标注册证（B）企业仓库设置的产品进出统计簿（C）某投资者与某会计师签订的会计咨询合同（D）出版单位与订阅单位订立的征订凭证47 下列合同或凭证应纳印花税的是( )。（A）企业因改制签订的产权转移书据（B）劳务输出合同（C）国际金融组织向我国国家金融机构提

16、供优惠贷款所书立的合同（D）企业与银行之间的借款合同48 甲乙双方签订一份保管合同，合同规定，甲代乙保管货物 100 吨，价值 300 万元，凡是保管期间货物发生损失的，由甲赔偿损失，保管期间 1 年，保管费 22 万元，则双方就该保管合同需要缴纳的印花税为( )元。（A）220（B） 440（C） 660（D）1 32049 下列纳税人应缴纳城市维护建设税的是( )。（A）所得税纳税人（B）房产税纳税人（C）印花税纳税人（D）营业税纳税人50 根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是( )。（A）记载资金的账簿（B）权利、许可证照（C）产权转移书据（D）技术合同理财规划师（二级）理论

17、知识税收基础章节练习试卷 7 答案与解析一、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础12 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 B【知

18、识模块】 税收基础14 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 B【试题解析】 财产租赁合同不按此案产价值计征印花税，而是按租金计税，适用的印花税税率为 1，缴纳印花税=12201=0.

19、24(万元)。【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 C【试题解析】 此题签订的合同为货物运输合同，适用的印花税的税率为万分之五，等于运费和税率的乘积，不含其他的费用，即为 200 0005/10 000=100(元)。【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 B【试题解析】 技术开发合同计税依据是合同所载报酬，研究开发经费不作为计税依据。应纳税额=(5000000-1000000)0.32=2400(元)。【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 B【试题解析】 企业因改制签订的产权转移书据、国际金融组

20、织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花。银行同业拆借合同不属于印花税的应税范围。【知识模块】 税收基础30 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 C【试题解析】 该加工业务甲企业应缴纳印花税=3000000.5+4000000.3+1000000.5=320(元)。【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 D【试题解析】 标明价值的以物易物合同应纳印花税为：(500000+550000)

21、0.3=315(元)。未标明价值的以物易物合同，折算后贴花，应纳印花税：(1010000+99500)0.3=55.65(元)以物易物合同共计贴花：55.65+315=370.65(元)【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 C【试题解析】 由受托方提供原材料，合同分别记载原材料和加工费的加工承揽合同应纳印花税=3000000.3+1000000.5=140(元)由本企业提供原材料的加丁承揽合同应纳印花税=2000000.5=100(元)加工承揽合同共计贴花=140+100=240(元)【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 B【试题解析】 总承包合同应纳印花税 =10000000.3=3

22、00(元)分包合同应纳印花税=6000000.3=180(元)建筑安装承包合同应纳印花税=300+180=480(元)【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 A【试题解析】 借款合同应纳印花税 =20000000.05=100(元)无息借款合同免予贴花。借款合同总计应贴花为 100 元。【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 D【试题解析】 对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”及其所适用的税率计算应纳的印花税税额。委托方提供原材料的，原材料不缴纳印花税。该企业 2004 年应

23、纳印花税=10000031+2000000.5=400(元)。【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 A【试题解析】 该运输公司应纳印花税=3000000.5=150(元)【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳印花税=2000.05+(200-80)0.3=100+360=460(元)【知识模块】 税收基础43 【正确答案】 A【试题解析】 应缴纳印花税=2000.05+(200-80)0.3=100+360=460(元)【知识模块】 税收基础44 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳的印花税=35+75622000000.5=1150(元)【知识模块】 税收基础4

24、5 【正确答案】 B【试题解析】 为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=(4000000-1000000)0.3=900(元)；销售全同应纳的印花税=3000 0000.3=900(元)；货物运输合同，不含所运货物的金额、装卸费和保险费，因此运输合同应纳的印花税(4-0.5-0.5)10000=15(元)；该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815(元)。【知识模块】 税收基础46 【正确答案】 A【试题解析】 车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账

25、等，不贴印花；法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花；出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间订立的凭证要按照购销合同贴花。【知识模块】 税收基础47 【正确答案】 D【试题解析】 企业因改制签订的产权转移书据、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花；劳务输出合同不是印花税的征税范围。【知识模块】 税收基础48 【正确答案】 A【试题解析】 仓储保管合同印花税的计税依据为保管费，不含货物价。应缴纳的印花税为=2200001/1000=220(元)。【知识模块】 税收基础49 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础50 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础