[职业资格类试卷]综合练习试卷24及答案与解析.doc

1、综合练习试卷 24 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 1998 年通过的证券法对公司债券的发行和上市作了特别规定，规定公司债券的发行仍采用( ) 。（A）注册制（B）审核制（C）审批制（D）核准制2 企业股份制改造过程中，拟发行上市公司独立对外签订合同的行为属于( )。（A）资产独立（B）人员独立（C）机构独立（D）财务独立3 审计风险是指注册会计师对有重要错报的会计报表发表( )的可能性。（A）无保留意见（B）保留意见（C）否定意见（D）拒绝表示意见4 A 公司现有长期资本总额 1000

2、0 万元，其中长期借款 2000 万元，长期债券 3500万元，优先股 1000 万元，普通股 3000 万元，留存收益 500 万元，各种长期资本成本率分别为 4%、6% 、10% 、14% 和 13%，则该公司的加权平均资本成本为 ( ) 。（A）9.85%（B） 9.35%（C） 8.75%（D）8.64%5 关于 MM 的无公司税模型命题二，下列说法错误的是( )。（A）公司的市场价值会随负债率的下降而降低（B）企业的货币资本结构不会影响企业的价值和资本成本（C）使用财务杠杆的负债公司，其股东权益成本是随着债务融资额的增加而上升的（D）便宜的负债带给公司的利益会被股东权益成本的上升所抵

3、消，最后使负债公司的平均资本成本等于无负债公司的权益资本成本6 某股份有限公司发行股票 4000 万股，缴款结束日为 6 月 30 日，当年累计净利润6400 万元，公司发行新股前的总股本数为 12800 万股，用全面摊薄法计算的每股收益为( )元。（A）0.38（B） 0.4（C） 0.46（D）0.57 由于商业秘密等特殊原因致使某些信息确实不便披露的，发行人可向( )申请豁免。（A）证券交易所（B）中国证监会（C）发审委（D）保荐人8 发行人应当针对实际情况在招股说明书首页作( )，提醒投资者给予特别关注。（A）“重大风险提示 ”（B） “投资风险提示”（C） “风险提示”（D）“重大事

4、项提示 ”9 公开发行企业债券的股份有限公司的净资产额不低于人民币( )万元。（A）2000（B） 3000（C） 5000（D）600010 企业债券每份面值为( )元。（A）10（B） 100（C） 1000（D）1000011 尽职调查是指中介机构在企业的协助和配合下，对拟募股企业( )进行现场调查和资料采集的一系列活动。（A）一切与本次发行有关的事项（B）与本次发行有关的特殊事项（C）所有特殊事项（D）所有重要事项12 在资产评估、财务审计、重组方案等工作完成的基础上，地方企业通过_，中央企业通过_申请发起设立股份有限公司。( )（A）证监会派出机构；证监会（B）地方政府；国有资产管理

5、公司（C）地方政府；行业主管部门（D）省、市、自治区政府；行业主管部门13 企业发行境内上市外资股的申报材料经_审核合格的，提交_审议。( )（A）发行审核委员会；证监会发行监管部（B）证监会发行监管部；发行审核委员会（C）证监会上市监管部；发行审核委员会（D）发行审核委员会；证监会上市监管部14 外资股招股的说明书的制作在采用向一定的机构投资者或专业投资者进行配售的方式发行外资股时，发行人和承销商一般需要准备( )。（A）信息备忘录（B）招股章程（C）适合配售或私募的信息备忘录和符合外资股上市地要求的招股章程（D）招股说明书概要15 根据有关规定，收购要约期满前( )日内，收购人不得更改收购

6、要约条件；但是出现竞争要约的除外。（A）5（B） 10（C） 15（D）3016 以发起设立方式设立的股份有限公司，其注册资本为在公司登记机关登记的( )发起人认购的股本总额。（A）前 20 位大股东（B）出资额在 10 万以上的（C）对公司有控制权的（D）全部17 禁止折价发行股票;股份有限公司不得随意回购已经发行的股份等 ,属于股份有限公司资本应遵行( )。（A）资本确定原则（B）资本维持原则（C）资本不变原则（D）资本固定原则18 公司因将股份奖励给本公司职工而收购本公司股份的,不得超过本公司已发行股份总额的( ) 。（A）5%（B） 10%（C） 15%（D）20%19 对于债务融资而

7、言,其高风险性体现在( )。（A）通货膨胀风险（B）汇率波动风险（C）公司无法支付到期债务的财务风险（D）股价下跌导致公司市值减少的风险20 自中国证监会核准发行之日起,发行人应在( )内发行股票。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 1 年（D）2 年21 当增发采取在询价区间内网上申购与网下申购相结合的累计投标询价时，信息披露的顺序应是( ) 。增发股份提示性公告刊登招股意向书 发行结果公告询价区间公告（A）（B） （C） （D）22 ( )体现的是内在价值决定价格,即通过对企业估值,而后计算每股价值,从而估算股票的价值。（A）相对估值法（B）绝对估值法（C）市盈率法（D）市净率法23 除

8、( )外,主承销商在发行承销期间不得运用其在商业银行开设的独立账户资金外的其他资金或通过他人买卖发行人上市流通的股票。（A）包销（B）代销（C）承销（D）保荐24 首次申请在香港创业板发行与上市的内地企业如具备 24 个月活跃业务记录，则市值不得少于( ) 港元；如具备 12 个月活跃业务记录，则不得少于( )港元。（A）4000 万 2 亿（B） 5000 万 3 亿（C） 4600 万 5 亿（D）5000 万 5 亿25 股东大会就发行证券事项作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的( )通过。（A）1/2 以上（B） 2/3 以上（C）过 1/2（D）过 2/326 公司发行境内上市

9、外资股,应当委托经( )认可的( )证券经营机构作为主承销商或主承销商之一。（A）中国银行,境内（B）中国证监会,境内（C）中国银行,境外（D）中国证监会,境外27 商业银行发行次级定期债务，须向( )提出申请，提交可行性分析报告、招募说明书、协议文本等规定的资料。（A）中国证监会（B）中国银监会（C）中国保监会（D）中国人民银行28 发行人应在招股说明书披露后( )日内向中国证监会报送正式印刷的文本。（A）3（B） 5（C） 10（D）1529 ( ) 是接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构。（A）受托机构（B）信托（C）银行（D）资金保管机构30 收购人按照上市公司收购管理办法

10、规定进行要约收购的，对同类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前( )个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格。（A）3（B） 4（C） 5（D）631 拟进行管理层收购的上市公司应当具备健全且运行良好的组织结构以及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过( )。（A）1/3（B） 1/2（C） 2/3（D）1/432 公司法规定股份有限公司的董事会成员为( )人。（A）310（B） 515（C） 519（D）52033 通过交易所交易系统采用上网资金申购方式公开发行股票，申购日后的第( )日，对未中签部分的申购款予以解冻。（A）T+1（B） T+2（C） T

11、（D）T+334 发行人应按规定披露关联方、关联关系和关联交易，根据交易的性质和频率，按照 ( )分类披露关联关系及关联关系对其财务状况和经营成果的影响。（A）重要性和可靠性（B）敏感性和迟钝性（C）经常性和偶发性（D）相似性和差异性35 股份有限公司发行境内上市外资股一般采用( )方式。（A）部分向原社会公众股股东优先配售，剩余部分网上定价（B）配售（C）向机构投资者发行（D）网上定价发行36 某上市公司的股价为 10 元，税前利润为 05 元，税后利润为 04 元，每股股息为 02 元，此股票的市盈率是( )。（A）20（B） 25（C） 50（D）6037 有关国债的管理制度主要集中在二

12、级市场方面，1999 年发布了( )。（A）关于进行国债公开市场操作有关问题的通知 （B） 中国人民银行关于银行间债券回购业务有关问题的通知（C） 凭证式国债质押贷款方法（D）关于坚决制止国债卖空行为的通知38 股份有限公司最少由( )股东请求时可召开临时股东会。（A）持有公司股份 10%以上的（B）持有公司股份 2/3 以上的（C）代表 1/4 以上表决权的（D）代表 1/3 以上表决权的39 上市公司所属企业申请境外上市，上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的( )。（A）10%（B） 20%（C） 30%（D）40%40

13、发行人应披露控股股东及实际控制人的名称或姓名，前( )名股东的名称或姓名、持股数量及持股比例。（A）3（B） 5（C） 10（D）1541 1998 年之前，我国股票发行监管制度采取( )双重控制的办法。（A）发行种类和发行规模（B）发行规模和发行企业数量（C）发行种类和发行企业数量（D）发行速度和发行企业规模42 上市公司最近( ) 个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得公开发行证券。（A）12（B） 18（C） 24（D）3643 中国境内商业银行等存款类金融机构和国家邮政局邮政储汇局可以申请成为( )国债承销团成员。（A）记账式（B）凭证式（C）电子式（D）不记名式44 每次参加并购重组

14、委会议的委员为_名，每次会议设召集人_名。( )（A）5；1（B） 10；3（C） 10；5（D）25；545 在招股说明书中，若发行人董事长、经理、财务负责人、技术负责人在近( )年内曾发生变动的，应披露变动的经过及原因。（A）1（B） 2（C） 3（D）446 承销金额在( ) 元以上、承销团成员在( )家以上可设 23 家副主承销商。（A）3 亿，10（B） 5 亿，10（C） 3 亿，5（D）10 亿，1047 目前我国股份有限公司资本确定采取( )原则。（A）实际资本制（B）法定资本制（C）授权资本制（D）折中资本制48 独立董事的产生由( )决定。（A）股东大会（B）董事会（C）监

15、事会（D）创立大会49 最容易产生对企业的控制权问题的融资方式是( )。（A）债务融资（B）股权融资（C）内部融资（D）向银行借款50 在( )，注册会计师需要确定两个层次的重要性水平: 会计报表和账户余额。（A）审计回顾阶段（B）计划阶段（C）实施审计阶段（D）审计完成阶段51 发行人向单个客户的销售比例( )，应披露其名称及销售比例。（A）超过总额的 10%的（B）占总额的 20%或严重依赖于少数客户的（C）占总额的 30%或严重依赖于少数客户的（D）占总额的 50%或严重依赖于少数客户的52 申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币( )万

16、元。（A）500（B） 1000（C） 2000（D）300053 资产评估报告应当由( )名以上具有证券业从业资格的评估人员及其所在机构签章，并应当由评估机构的代表人和评估项目负责人签章。（A）1（B） 2（C） 3（D）454 设立股份有限公司的，应于创立大会结束后 30 日内由( )向公司登记机关申请设立登记。（A）全体股东指定的代表（B）董事会（C）发起人（D）董事长55 定价增发操作中应注意，新股东增发代码为( )。（A）“731”（B） “700”（C） “730”（D）“710”56 发行可转换公司债券的上市公司的盈利能力应具有可持续性，且最近( )个会计年度连续盈利。（A）3（

17、B） 4（C） 2（D）557 发行人在报送首次公开发行股票申请文件后变更中介机构的，( )对更换后的律师或律师事务所出具的专业报告应重新履行核查义务。（A）发行人（B）保荐机构（C）会计师或会计师事务所（D）中国证监会派出机构58 根据上市公司证券发行管理办法，上市公司发行的可转换公司债券在发行结束( )后，方可转换为公司股票。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 1 年（D）2 年59 在首次公开发行招股说明书中，偶发性的关联交易的披露内容不包括( )。（A）交易内容（B）资金的结算情况（C）交易产生的利润（D）占当期同类型交易的比重60 目前，A 股主承销商的净资本最低为( )。（A）人

18、民币 2000 万元（B）人民币 2 亿元（C）人民币 5000 万元（D）人民币 5 亿元61 有限责任公司依法批准变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额应当( )。（A）大于公司的净资产额（B）小于公司的资产（C）等于公司的资产（D）小于公司的净资产额62 股东大会就发行分离交易的可转换公司债券作出的决定，不包括( )。（A）发行方式、发行对象及向原股东配售的安排（B）对董事会办理本次发行具体事宜的授权（C）认股权证的行权价格（D）发行时间63 上市公司增发的保荐机构须在刊登招股意向书摘要前( )1700 前，向证券交易所提交相关文件。（A）2 个工作日（B） 2 日（C） 1 个工作日

19、（D）1 日64 募集设立一是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余部分通过向社会( )而设立的方式。（A）定向发行（B）私募（C）公开发行（D）招募65 ( )负责向中国证监会报送可转换公司债券发行申请文件。（A）发行申请人（B）发行申请人律师（C）上市公司（D）主承销商66 股份有限公司宣告破产以后，由( )接管公司，对破产财产进行清算、评估和处理、分配。（A）债权人（B）清算组（C）专家组（D）政府部门67 ( )方式虽可避免认购证带来的额外费用，但是由于采用实际缴存的方式，实际上往往伴随着巨额现金流动。（A）市值配售（B）储蓄存单（C）全额预缴、比例配售方式（D）网上定价、竞价68

20、 财务公司在为并购公司担任顾问时提供的服务是( )。（A）评价目标公司和它的组成业务，为目标公司提供对要约价格是否公平的建议（B）帮助准备要约文件、股东通知和收购公告，确保准确无误（C）发现 “白马骑士”（D）制订有效的收购防御政策69 股份有限公司清算后的剩余财产，应该按照( )比例分配。（A）清算组的决定（B）股东持有的股份（C）股东出资比例（D）浮动认缴的股份70 企业应当在短期融资券本息兑付日前（ ）个工作臼，通过中国货币网和中国债券信息网公布本金兑付、付息事项。（A）3（B） 5（C） 7（D）10二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出

21、的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。71 资产评估报告是接受委托的资产评估机构在完成评估项目后，向委托方出具的关于项目评估过程及其结果等基本情况的具有公证性的工作报告，是评估机构履行评估合同的成果，也是评估机构为资产评估项目承担法律责任的证明文件。下列说法正确的是( ) 。（A）评估报告包括正文和附件两部分（B）资产评估报告不仅是资产评估机构完成评估工作的总结，也是国有资产管理部门验证、确认资产评估过程和评估结果的重要依据，是公众投资者得以了解公司情况的重要途径（C）资产评估机构必须依照客观、公正、实事求是的原则撰写资产评估报告，如实反映评估工作的情况，调查取证的资

22、料要真实、可靠，不得提供伪证（D）资产评估报告书必须由资产评估机构独立撰写，不受资产评估委托方或其主管单位、政府部门或其他经济行为当事人的干预72 下列内容属于发行保荐工作报告中的项目运作流程部分的是( )。（A）内部的项目审核流程（B）本次证券发行项目执行的主要过程（C）内部核查部门审核本次证券发行项目的主要过程（D）本次证券发行项目执行的主要过程73 招股说明书是发行人发行股票时，就发行中的有关事项向公众作出披露，并向非特定投资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件。下列说法正确的是( )。（A）公司首次公开发行股票必须制作招股说明书，发行人应当按照中国证监会的有关规定编制和披露招股说明书

23、（B）招股说明书内容与格式准则是信息披露的最低要求（C）不论准则是否有明确规定，凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当予以披露（D）招股说明书中引用的财务报表在其最近 1 期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月。财务报表应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日74 关于在创业板上市公司首次发行股票的核准程序，下列各项正确的有( )。（A）应当按照中国证监会有关规定制作申请文件，由保荐人保荐并向中国证监会申报（B）中国证监会收到申请文件后，在 10 个工作日内作出是否受理的决定（C）发行人应当自中国证监会核准之日起 6 个月内发行股票（D）超

24、过 6 个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行75 中国证监会可以对( )等特殊行业上市公司的信息披露做出特别规定。（A）外贸（B）服务业（C）金融（D）房地产76 上市公告书是发行人在股票上市前向公众公告发行与上市有关事项的信息披露文件。相关表述正确的是( )。（A）在中华人民共和国境内首次公开发行股票，并申请在经国务院批准设立的证券交易所上市的公司，在股票上市前，应按公司法、证券法、首次公开发行股票并上市管理办法以及核准其挂牌交易的证券交易场所上市规则和股票上市公告书内容与格式指引中的有关要求编制上市公告书，并经证券交易所审核同意后公告（B）指引的规定是对发行人上市公

25、告书信息披露的最低要求（C）在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，发行人可采用相互引证的方法，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复和保持文字简洁（D）发行人在上市公告书中披露的所有信息应真实、准确、完整77 上市公司新股发行的申请程序包括( )。（A）聘请保荐人(主承销商)（B）监事会作出决议（C）股东大会批准（D）重大事项的持续关注78 上市公司全体( ) 应当在公开募集证券说明书上签字，保证不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担个别和连带的法律责任。（A）董事（B）核心技术人员（C）监事（D）高级管理人员79 关于商业银行次级债务，下列说法正确的有(

26、)。（A）根据中国银行业监督管理委员会于 2003 年发布的 关于将次级定期债务计入附属资本的通知，次级债务是指由银行发行的，固定期限不低于 5 年(包括 5年)，除非银行倒闭或清算不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务（B）各国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行可根据自身情况，决定是否发行次级定期债务作为附属资本（C）商业银行发行次级定期债务，须向中国银监会提出申请，提交可行性分析报告、招募说明书、协议文本等规定的资料（D）次级定期债务的募集方式为商业银行向目标债权人定向募集，目标债权人为企业法人80 在国际推介活动中，应当注意的问题

27、包括( )。（A）宣传的内容一定要真实（B）推销的时间应尽量延长（C）把握推销发行的时机（D）防止推销违例81 并购重组委员会审核( )，适用中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程。（A）根据中国证监会的相关规定构成上市公司重大资产重组的并购重组事项（B）上市公司以新增股份向特定对象购买资产的并购重组事项（C）上市公司实施合并、分立的并购重组事项（D）中国证监会规定的其他并购重组事项82 个人申请注册登记为财务顾问主办人的，应满足( )。（A）具备中国证监会规定的投资银行业务经历（B）最近 24 个月无违反诚信的不良记录（C）未负有数额较大到期未清偿的债务（D）最近 48 个

28、月未因执业行为违法违规受到处罚83 下列关于股份有限公司解散的原因的说法中,正确的有( )。（A）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现（B）股东大会决议解散（C）因公司合并或者分立需要解散（D）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销84 保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使下列( )权利。（A）要求因工作增加而增加服务费（B）要求发行人及时通报信息（C）定期或者不定期对发行人进行回访（D）列席发行人的股东大会85 普通股筹资的缺点有( )。（A）以普通股筹资会增加新股东,这可能分散公司的剩余控制权（B）普通股筹资的成本较高（C）新股东具有同老股东相同的剩余索

29、取权,可分享发行新股前积累的盈余,这对于老股东来说就会稀释其每股收益,并可能引发股价下跌（D）普通股筹资的发行费用高86 关于业务情况方面的信息披露发行人应披露( )情况。（A）主要产品价格（B）主营业务（C）主营业务变化情况（D）主要产品87 下列( ) 公司不能公开发行新股。（A）公司 6 个月前发生一起违规对外提供担保的行为（B）去年公开发行一次债券，去年的营业利润比前年下降 30%（C）最近 3 年以现金方式累计分配的利润占最近 3 年实现的年均可分配利润的50%（D）去年 1 名高级技术师离职88 关于“上市公司的组织机构健全、运行良好”, 下列说法中 ,正确的是( )。（A）公司章

30、程合法有效,股东大会、董事会、监事会和独立董事制度健全 ,能够依法有效履行职责（B）公司内部控制制度健全,能够有效保证公司运行的效率、合法合规性和财务报告的可靠性;内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷（C）上市公司与控股股东或实际控制人的人员、资产、财务分开,机构、业务独立,能够自主经营管理（D）最近 12 个月内不存在违规对外提供担保的行为89 发行可转换公司债券的上市公司的财务状况应当良好,符合( )。（A）最近 1 年及 1 期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告（B）资产质量良好（C）经营成果真实,现金流量正常（D）最近 3 年以现金或股票

31、方式累计分配的利润不少于最近 3 年实现的年均可分配利润的 10%90 下列关于记账式国债的说法中,正确的是( )。（A）记账式国债是一种无纸化国债（B）记账式国债主要通过银行间债券市场向具备全国银行间债券市场国债承购包销团资格的商业银行、证券公司、保险公司、信托投资公司等机构,以及通过证券交易所的交易系统向具备交易所国债承购包销团资格的证券公司、保险公司和信托投资公司及其他投资者发行（C）关于记账式国债的分销,在实际运作中,承销商可以选择场内挂牌分销或场外分销两种方法（D）在场外分销中,承销商也可以在场外确定分销商或客户 ,并在当期国债的上市交易日前向证券交易所申请办理非交易过户91 外资股

32、国际推介与询价包括( )。（A）预路演（B）路演推介（C）簿记定价（D）账记竞价92 下列属于反收购管理层防卫策略的有( )。（A）事先预防策略（B）金降落伞策略（C）银降落伞策略（D）积极向其股东宣传反收购的思想93 注册会计师应当根据审计结论，出具下列审计意见之一的审计报告( )。（A）无保留意见（B）保留意见（C）否定意见（D）拒绝表示意见（E）肯定意见94 上市公司的组织机构健全、运行良好，应该符合下列( )规定。（A）公司章程合法有效（B）公司内部控制制度健全（C）现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格（D）上市公司与控股股东或实际控制人能够自主经营管理（E）最近 12 个月内不存

33、在违规对外提供担保的行为95 增发及上市发行阶段主承销商和发行人应向交易所提交的材料包括( )。（A）中国证监会的核准文件（B）发行具体实施方案（C）经中国证监会审核的全部发行申报材料（D）发行的预计时间安排96 保持公司控制权的策略有( )。（A）每年部分改选董事会成员（B）限制董事会资格（C）超级多数条款（D）“白衣骑士 ”策略97 上市公司申请发行新股必须具备的条件有( )。（A）公司股东在近 3 年内没有重大违法行为（B）公司在最近 5 年内连续盈利（C）前一次发行的股份已募足（D）与前一次发行股份的时间间隔在 1 年以上（E）与前一次发行股份的时间间隔在 2 年以上98 广义投资银行业务包括众多的资本市场活动，具体包括( )。（A）公司融资、并购顾问（B）股票和债券等金融产品的销售和交易（C）资产管理（D）风险投资业务99 深交所资金申购上网实施办法与上交所不同之处在于( )。（A）放宽投资者申购上限（B）申购单位数量不同（C）深交所规定，每一证券账户只能申购一次，同一证券账户的多次申购委托(包括在不同的营业网点各进行一次申购的情况)，除第一次申购外，均视为无效申购（D）以上都正确（E）以上都不对100 包销方式下的承销团协议至少应当载明( )。（A）承销份额（B）承销起止日期