[职业资格类试卷]证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准章节练习试卷2及答案与解析.doc

1、证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准章节练习试卷 2 及答案与解析一、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。1 包销方式下的承销团协议至少应当载明( )。（A）承销份额（B）承销起止日期（C）违约责任（D）当事人的住所2 首次公开发行股票的主体资格包括( )。（A）发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司（B）发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在 2 年以上（C）发行人最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生

2、变更（D）发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷3 首次公开发行股票并上市管理办法规定“最近 3 年内实际控制人没有发生变更”的立法意图有 ( )。（A）以公司控制权的稳定为标准，判断公司是否具有持续发展、持续盈利的能力（B）便于投资者在对公司的持续发展和盈利能力拥有较为明确预期的情况下作出投资决策（C）防止公司抽逃资金（D）保障公司切实履行信息公开的义务4 发行人主张多人共同拥有控制权的，应当满足( )等条件。（A）每人都必须直接持有公司股份（B）多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作（C）多人共同拥有公司控制权的情况，在最

3、近 1 年内且在首发后的可预期期限内是稳定、有效存在的，共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更（D）行审核部门根据发行人的具体情况认为发行人应该符合的其他条件5 下列各项中，可以视为公司控制权发生变化的情形有( )。（A）最近 3 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化（B）最近 1 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化（C）变化前后的股东不属于同一实际控制人（D）变化前后的股东为同一实际控制人6 国有股权无偿划转的，满足下列( )条件的，可以视为控制权没有发生变更。（A）国务院国有资产监督管理机构或者省级人民政府按照相关程序决策通过（B）发行人能够提供有关决策

4、或者批复文件（C）省级国有资产监督管理机构按照相关程序通过（D）发行人最近 3 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人存在重大不确定性的7 国务院或者省级人民政府国有资产监督管理机构无偿划转直属国有控股企业的国有股权或者对该等企业进行重组等导致发行人控股股东发生变更的，如果符合下列( )情形，可视为公司控制权没有发生变更。（A）有关国有股权无偿划转或者重组等属于国有资产监督管理的整体性调整，经国务院国有资产监督管理机构或者省级人民政府按照相关程序决策通过，且发行人能够提供有关决策或者批复文件（B）发行人与原控股股东不存在同业竞争或者大量的关联交易，不存在故意规避首发办法规定的其他发行条件

5、的情形（C）按照国有资产监督管理的整体性调整，国务院国有资产监督管理机构直属国有企业与地方国有企业之间无偿划转国有股权或者重组等导致发行人控股股东发生变更的（D）有关国有股权无偿划转或者重组等对发行人的经营管理层、主营业务和独立性没有重大不利影响8 对于发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组情况的，如同时符合下列( )条件，则视为主营业务没有发生重大变化。（A）被重组方应当自报告期期初起即与发行人受同一公司控制权人控制（B）如果被重组方是在报告期内新设立的，应当自成立之日即与发行人受同一公司控制权人控制（C）被重组方应当自报告期内与发行人受同一公司控制权人控制（D）

6、被重组进入发行人的业务与发行人重组前的业务具有相关性9 发行人对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，可以采取的方式有 ( )（A）发行人收购被重组方股权（B）发行人收购被重组方的经营性资产（C）公司控制权人以被重组方股权或经营性资产对发行人进行增资（D）发行人吸收合并被重组方10 首次公开发行股票，发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有( )情形。（A）被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的（B）最近 48 个月内受到中国证监会行政处罚（C）最近半年内受到证券交易所公开谴责（D）因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监

7、会立案调查，尚未有明确结论意见11 首次公开发行股票，发行人不得有下列( )影响持续盈利能力的情形。（A）发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响（B）发行人最近 1 个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖（C）发行人最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益（D）发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险12 关于发行人在财务与会计方面应当符合的条件，下列说法正确的是( )。（A）最近 2 个会计年度净利润均为正

8、数，且累计超过人民币 3000 万元（B）发行前股本总额不少于人民币 3000 万元（C）最近 1 期末无形资产占净资产的比例不高于 20%（D）最近 1 期末不存在未弥补亏损13 首次公开发行股票的主体独立性特点包括( )。（A）发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力（B）发行人的资产完整：生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，非生产型企业应当具备与经营有关的业务体系及相关资产（C）发行人的人员独立：发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务（D）发

9、行人的财务独立：发行人应当建立独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度14 首次公开发行股票时，发行人申报文件中不得有的情形包括( )。（A）滥用会计政策或者会计估计（B）滥用会计记录或者相关凭证（C）故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息（D）操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证15 首次公开发行股票的发行人，其募集资金运用应符合以下( )规定。（A）募集资金原则上应当用于主营业务（B）募集资金应当用于扩张新业务（C）募集资金投资项目应当符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土地管理以及其他法律、法规和规章的规定（

10、D）募集资金投资项目实施后，不会产生同业竞争或对发行人生产经营独立性产生不利影响16 证券公司应当在发行完成当年及其后的个会计年度发行人年度报告公布后的一个月内，对发行人进行回访。就其( )等进行核查，出具回访报告。（A）募集资金的使用情况（B）盈利预测实现情况（C）是否严格履行公开披露文件中所作出的承诺（D）经营状况等方面是否与推荐函相符17 证券公司在提交首次公开发行股票并上市申请前，应当申请出具监管意见书。申请监管意见书的证券公司提交的材料应当经过( )签字并加盖公司公章。（A）董事会全体董事（B）董事长（C）总经理（D）其它相关的负责人员18 在公司向中国证监会提交的申请出具监管意见书

11、的资料中，关于公司财务指标及风险控制指标情况应当包括( )。（A）公司近 3 年的财务情况（B）公司最近 18 个月净资本等风险控制指标与中国证监会规定标准的比较情况（C）会计师事务所对公司近 3 年财务报告、净资本计算表、风险资本准备计算表、风险控制指标监管报表的审计意见（D）公司近 3 年经纪、自营、承销、资产管理(定向、集合、专项分别说明)等各项业务收入情况19 公司向中国证监会申请出具监管意见书，应当提供的内部控制情况包括( )。（A）公司内部控制制度建立情况（B）公司内部控制制度执行情况（C）公司落实各项基础性制度情况（D）会计师事务所对公司内部控制的整体评价意见20 创业板上市公司

12、申请首次公开发行股票的，经过审查，发现有( )情形的，不得认定为发行人具有持续盈利能力。（A）发行人的经营模式、产品或服务的品种结构将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响（B）发行人最近 1 年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖（C）发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险（D）其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形21 创业板上市公司申请首次公开发行股票的，发行人的董事、监事和高级管理人员不得存在( ) 情形。（A）被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的（B）最近 5 年

13、内受到中国证监会行政处罚（C）因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的（D）最近 1 年内受到证券交易所公开谴责的22 备案材料合规性审核要点包括( )。（A）承销说明书的内容是否完备（B）是否按规定组织承销团（C）已承销费用的收取是否符合标准（D）备案材料是否完备23 发行人与承销团各成员之间的关联关系情况披露，主要应包括( )。（A）发行人、保荐人、副主承销商的前 3 位股东情况（B）发行人、保荐人、副主承销商的持有 5%以上股份的股东情况（C）发行人、保荐人、副主承销商的持有 7%以上股份的股东情况（D）发行人与承销团各成员之间的其他关联关系

14、24 关于承销说明书内容，下列说法正确的是( )。（A）承销方式（B）承销股票的种类、数量、金额及发行价格（C）违约责任（D）承销期及起止日期25 关于在创业板上市公司首次发行股票的核准程序，下列各项正确的有( )。（A）应当按照中国证监会有关规定制作申请文件，由保荐人保荐并向中国证监会申报（B）中国证监会收到申请文件后，在 10 个工作日内作出是否受理的决定（C）发行人应当自中国证监会核准之日起 6 个月内发行股票（D）超过 6 个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行26 关于发审委委员应当符合的条件，下列说法正确的是( )。（A）坚持原则，公正廉洁，忠于职守，严格遵守

15、国家法律、行政法规和规章（B）熟悉证券、会计业务及有关的法律、行政法规和规章（C）精通所从事行业的专业知识，在所从事的领域内有较高声誉（D）没有数量较多的负债27 关于发审委的职责，下列说法正确的是( )。（A）根据有关法律、行政法规和中国证监会的规定，审核股票发行申请是否符合相关条件（B）审核保荐人、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等证券服务机构及相关人员为股票发行所出具的有关材料及意见书（C）审核中国证监会有关职能部门出具的初审报告（D）依法对股票发行申请提出审核意见28 发审委委员有下列( )情形之一的，中国证监会应当予以解聘。（A）违反法律、行政法规、规章和发行审核工作纪律的（B

16、）未按照中国证监会的有关规定勤勉尽职的（C） 2 次以上无故不出席发审委会议的（D）本人提出辞职申请的29 关于发审委会议，下列说法正确的是( )。（A）参加发审委会议的发审委委员为 9 名（B）表决投票时同意票数达到 7 票为通过（C）发审委会议首先对该股票发行申请是否需要暂缓表决进行投票，同意票数达到 5 票的，可以对该股票发行申请暂缓表决（D）发审委会议表决采取记名投票方式30 发审委委员审核股票发行申请文件时，有( )情形之一的，应及时提出回避。（A）发审委委员或者其亲属担任发行人或者保荐机构的董事 (含独立董事)、监事、经理或者其他高级管理人员的（B）发审委委员或者其亲属、发审委委员

17、所在工作单位持有发行人的股票，可能影响其公正履行职责的（C）发审委委员或者其所在工作单位近 2 年来为发行人提供保荐、承销、审计、评估、法律、咨询等服务，可能妨碍其公正履行职责的（D）发审委委员或者其亲属担任董事、监事、经理或者其他高级管理人员的公司与发行人或者保荐机构有行业竞争关系，经认定可能影响其公正履行职责的31 发审委通过召开发审委会议进行审核工作，下列说法正确的是( )。（A）发审委会议表决采取无记名投票方式（B）发审委委员在投票时应当在表决票上说明理由（C）发审委委员应依据法律、行政法规和中国证监会的规定，结合自身的专业知识，独立、客观、公正地对股票发行申请进行审核（D）发审委会议

18、结束后，参会发审委委员应当在会议记录、审核意见、表决结果等会议资料上签名确认，同时提交工作底稿32 发审委会议审核发行人公开发行股票申请和可转换公司债券等中国证监会认可的其他公开发行证券申请，适用普通程序规定，主要内容是( )。（A）中国证监会有关职能部门应当在发审委会议召开 5 日前，将会议通知、股票发行申请文件及中国证监会有关职能部门的初审报告送达参会发审委委员（B）每次参加发审委会议的发审委委员为 7 名（C）发审委委员发现存在尚待调查核实并影响明确判断的重大问题，应当在发审委会议前以书面方式提议暂缓表决（D）发审委会议对发行人的股票发行申请只能暂缓表决 3 次33 发审委审核上市公司非

19、公开发行股票申请和中国证监会规定的其他非公开发行证券申请，适用特别程序规定，主要内容是( )。（A）中国证监会有关职能部门应当在发审委会议召开前，将会议通知、股票发行申请文件及中国证监会有关职能部门的初审报告送达参会发审委委员（B）每次参加发审委会议的委员为 5 名（C）发审委委员在审核上市公司非公开发行股票申请和中国证监会规定的其他非公开发行证券申请时，不得提议暂缓表决（D）中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果34 关于对发审委审核工作的监督，下列说法正确的是( )。（A）中国证监会对发审委实行问责制度。发审委会议审核意见与表决结果

20、有明显差异的，中国证监会可以要求所有参会发审委委员分别作出解释和说明（B）中国证监会建立对发审委委员违法、违纪行为的举报监督机制（C）发行人股票发行申请通过发审委会议后，有证据表明发行人、其他相关单位或者个人直接或者间接以不正当手段影响发审委委员对发行人股票发行申请的判断的，或者以其他方式干扰发审委委员审核的，中国证监会可以暂停核准（D）保荐人唆使、协助或者参与干扰发审委工作的，中国证监会按照有关规定在3 个月内不受理该保荐人的推荐35 专项复核报告至少包括( )。（A）复核时间、范围（B）复核目的（C）履行的复核程序（D）复核人员36 关于首次公开发行股票的公司专项复核，下列说法正确的是(

21、)。（A）为提高股票发行核准工作的质量和效率，中国证监会发行监管部在审核首次公开发行股票的公司(发行人)的申请文件时，如发现其申报财务会计资料存在重大疑问，或其财务会计方面的内部控制制度有可能存在重大缺陷，并由此导致申报资料存在重大问题时，可另行委托一家具备证券执业资格的会计师事务所对申报财务会计资料的特定项目进行专项复核（B）专项复核的目的是为发行人申报财务会计资料的可靠性提供重要依据（C）审核过程中，发行监管部认为必要时，可委托具备证券执业资格的会计师事务所对公司财务资料进行专项复核（D）如果专项复核会计师就复核事项所出具的复核意见与原申报财务资料存在差异，发行人、保荐人(主承销商)及申报

22、会计师应就该复核差异提出处理意见，审核人员应将该复核差异及处理情况向股票发行审核委员会汇报37 专项复核报告供( )履行审核工作职责时使用。（A）中国证监会发行监管部（B）主承销商（C）股票发行审核委员会（D）中国证券业协会38 如果专项复核会计师出具的复核意见与原申报财务资料存在差异，( )应就该复核差异提出处理意见。（A）发行人（B）主承销商（C）申报会计师（D）发行人律师证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准章节练习试卷 2 答案与解析一、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选

23、、少选、错选均不得分。1 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 参与承销团的承销商应当签订承销团协议，承销团协议应载明下列事项：当事人的名称、住所及法定代表人的姓名； 承销证券的种类、数量、金额及发行价格；包销的具体方式、包销过程中剩余证券的认购方法，或代销过程中剩余证券的退还方法；承销份额； 承销组织工作的分 32；承销期及起止日期；承销付款的日期及方式； 承销缴款的程序和日期； 承销费用的计算、支付方式和日期；违约责任； 中国证监会要求的其他事项。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准2 【正确答案】 C,D【试题解析】 A 项，发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公

24、司； B 项，发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在 3 年以上。但经国务院批准的除外。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准3 【正确答案】 A,B【试题解析】 参见中国证监会证券期货法律适用意见第 1 号第一条。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准4 【正确答案】 B,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准5 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据中国证监会证券期货法律适用意见第 1 号第三条，只有同时满足 AC 两项内容的才能够视为

25、公司控制权发生变化。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准6 【正确答案】 A,B【试题解析】 C 项批准主体不正确；D 项属于公司控制权发生变化的情形。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准7 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 参见中国证监会证券期货法律适用意见第 1 号第五条。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准8 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 参见中国证监会证券期货法律适用意见第 3 号第二条。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据中国证监会证券期货法律适用意见第

26、3 号第二条，ABCD四项均是发行人可以采取的重组方式，重组时具体采取何种方式应当遵循市场化原则，不能仅仅局限于以上几种方式。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准10 【正确答案】 A,D【试题解析】 发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有下列情形：被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；最近 36 个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近 12 个月内受到证券交易所公开谴责；因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准11 【正确答案】

27、A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准12 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 发行人在财务与会计方面应当符合下列条件：最近 3 个会计年度净利润均为正数，且累计超过人民币 3000 万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据；最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币 5000 万元；或者最近 3 个会计年度营业收入累计超过人民币 3 亿元；发行前股本总额不少于人民币 3000 万元；最近 1 期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于 20%；最近 1 期末不存在未弥补亏损。【知识模块】 首次公开发行股

28、票的条件、辅导和推荐核准13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准14 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准15 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准17 【正确答案】 B,C【试题解析】 参见关于证券公司申请首次公开发行股票并上市监管意见书有关问题的规定第二条第一款。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准18 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据关于证券公司申请首次

29、公开发行股票并上市监管意见书有关问题的规定第二条，公司应当向中国证监会提交公司近 3 年及近 1 月的财务情况。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 C 项属于公司合规经营情况的内容。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 参见首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法第十四条。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准21 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 B 项，发行人的董事、监事和高级管理人员不得在最近三年内受到中国证监会行政处罚。【知识模块】 首次公开发行

30、股票的条件、辅导和推荐核准22 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准23 【正确答案】 C,D【试题解析】 发行人与承销团各成员之间的关联关系情况披露，主要应包括发行人、保荐人 (主承销商) 、副主承销商的前 5 位股东及持有 7%以上股份的股东情况，发行人与承销团各成员之间的其他关联关系。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准24 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 承销说明书应包括以下内容：承销商和发行人名称； 承销方式；承销股票的种类、数量、金额及发行价格； 承销团各成员的承销份额；承销期及起止日期；承销费用及计算、支付方式；

31、承销团各成员的对外投资情况及持有发行人股份的情况；中国证监会及中国证券业协会所要求的其他事项。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 B 项，中国证监会收到申请文件后，在五个工作日内作出是否受理的决定。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 除 ABC 三项外，发审委委员还应当符合的条件有：没有违法、违纪记录；中国证监会认为需要符合的其他条件。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准27 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准28

32、 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准29 【正确答案】 C,D【试题解析】 A 项，参加发审委会议的发审委委员为 7 名；B 项，表决投票时同意票数达到 5 票为通过，同意票数未达到 5 票为未通过。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准30 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 A 项，发审委会议表决采取记名投票方式。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 D 项，发审委会议对发行人的股票发行

33、申请只能暂缓表决 1 次。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准33 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准34 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 专项复核报告至少应包括的内容除 ABC 三项外，还包括相关责任和复核结论。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准36 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准37 【正确答案】 A,C【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 如果专项复核会计师就复核事项所出具的复核意见与原申报财务资料存在差异，发行人、保荐人(主承销商)及申报会计师应就该复核差异提出处理意见，审核人员应将该复核差异及处理情况向股票发行审核委员会汇报。【知识模块】 首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准