[职业资格类试卷]金融理财师（AFP）家庭财务报表和预算的编制与分析章节练习试卷2及答案与解析.doc

1、金融理财师（AFP ）家庭财务报表和预算的编制与分析章节练习试卷2 及答案与解析1 下列影响个人资产负债表中净值的有( )。以银行存款清偿信用卡负债 以部份白备款、部份贷款方式购房 持有股票市值下跌 无偿帮朋友还清债务。（A）、（B） 、（C） 、（D）、2 客户的资产负债表上列有如下资产项目。股票 银行活期存款 黄金 不动产 依流动性由高至低依序排列为( ) 。（A）、（B） 、（C） 、（D）、3 下列关于资产的流动性与收益性的说法，正确的是( )。资产的流动性与收益性通常呈正比 资产的流动性与收益性通常呈反比 资产的流动性是指资产在保持价值不受损失的前提下变现的能力 对于丁作稳定、收入有

2、保障的客户来说，资产的流动性并非其首先要考虑的因素，可以保持较低的资产流动性比率，而将更多的流动性资产用于扩大投资，从而取得更高的收益（A）、（B） 、（C） 、（D）、4 张华、李明和孙义的家庭资产负债比率如表 8-2 所示。依据上述家庭资产负债表，可算得小华、小明和小义的负债比率分别为( )。（A）67.31%、111.15% 、 63.50%（B） 111.15%、93.99%、63.50%（C） 93.99%、111.15%、63.50%（D）63.50%、93.99% 、 111.15%5 关于编制家庭收支储蓄表的重点，下列说法不正确的是( )。（A）先列出资产清单和负债清单，确定取

3、得成本和期望市值（B）已实现的资本利得或损失是收入科目，未实现的资本利得如果要列入的话，是使期末资产和净资产同时增加的调整科目，不会显示在收支储蓄表中（C）预付款是资产科目不是支出科目；每月房贷缴款额应区分本金利息，利息费用是支出科目，房贷本金是负债科目。所有的资产负债科目都会以期初期末差异显示在净资产储蓄额中（D）从个人工资薪金中扣款拨入个人基本养老金账户和个人住房公积金账户，是一种限定用途的强迫储蓄，因此应该列入储蓄的运用项目而不是支出项目6 苏先生现有储蓄 150 万元，其中 30 万元将于本月归还以前年度贷款，80 万元计划进行股票投资，本月经常性消费支出为 2 万元，房贷利息支出 8

4、000 元，则苏先生的自由储蓄额为( ) 万元。（A）35（B） 40（C） 45（D）607 赵先生的工资薪金为 12000 元，所得税扣缴 1000 元，社保扣缴 500 元，每月通勤油钱、停车费或交通费 900 元，伙食费 500 元，为工作所花的置装费月分摊 800元。若刘女士和赵先生有相同的工作收入净结余比率，且刘女士每月固定生活开销为每月 4000 元，房资本息支出为每月 3000 元，其他杂项合计 800 元，合计 7800元，刘女士每月收入约为 13500 元，则刘女士的安全边际为( )元。（A）2223.44（B） 2603.44（C） 3006.45（D）3553.448

5、一般而言，家庭收支储蓄表采用收付实现制记账，下列分析正确的是( )。（A）变现资产现金流入记为家庭收支储蓄表中的收入（B）房贷本息摊还的利息计支出，本金为负债减少（C）理财支出一般包括利息费用和保险费用（D）信用卡在消费当月记支出9 下列有关家庭记账的说法中，错误的是( )。个人住房公积金缴存数列为当期支出保障型保费列为理财支出终身寿险保费列为当期支出个人失业保险费列为当期支出（A）、（B） 、（C） 、（D）、10 下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中正确的是( )。（A）以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异 =当期储蓄（B）以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当

6、期储蓄（C）以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄-固定资产折旧（D）以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异 =当期储蓄+当期资本利得11 孙先生家 2007 年税后下作收入 20 万元，家计支出 12 万元。年初购房向银行贷款 80 万元，年利率为 5%，20 年期，按年等额本息偿还。此外，2007 年孙先生从银行以年利率 6%借入 30 万元购买股票，每年年末支付借款利息。孙先生家全年取得股票投资资本利得 3 万元，债券利息 0.5 万元。假设年初孙先生家现金余额为1 万元，则 2007 年年底孙先生家庭现金余额为( )万元。（A）3.25（B） 4.28（C） 5.

7、68（D）6.4812 下列有关家庭财务比率分析的说法中，错误的是( )。（A）当前年支出越低，财务自由度越高（B）净值成就率越大，表示过去理财成绩越佳（C）工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点收入越高（D）收支平衡点收入越高，安全边际率就越低13 年初资产 20 万元，负债 5 万元，年底资产 30 万元，负债 3 万元，资产与负债均以成本计价。当年度的储蓄额应为( )万元。（A）6（B） 8（C） 10（D）1214 小苏去年的收入为 13 万元，生活支出 6 万元，利息支出 1 万元，本金还款 2 万元，保障型保费支出 1 万元，储蓄型保费 1.5 万元，定期定额投资基金 1.2 万元

8、，则去年小苏的财务负担率为_，与自由储蓄率为_。( )（A）17.69%；38.46%（B） 22.31%；26.76%（C） 15.38%；2.31%（D）13.08%；10.53%15 关于编制个人收支储蓄表与资产负债表，下列叙述错误的是( )。（A）当期现金净增加额恒等于收支储蓄表之当期储蓄额（B）出售股票之资本利得列在收支储蓄表之收入（C）资产负债表之期初净值加本期储蓄可得出期末净值（D）缴付房贷之本金列在资产负债表之负债的减少16 苏先生本月份记账收入总额 10 万，支出 5.7 万。上月底以成本与市价计的资产分别为 450 万与 500 万，负债 200 万。本月底以成本与市价计的

9、资产分别为 452 万与 502.5 万，负债 198 万。用收支储蓄表与资产负债表相互调整，若以资产负债表为准的话，苏先生应在收支储蓄表上的调整方法是补登其他( )元。（A）收入 3000（B）支出 3000（C）收入 5000（D）支出 500017 当月定期定额投资 10000 元，还房贷本金 15000 元，月缴投资型保单 5000 元，最后月底现金存量比上月还少 1000 元，则当月储蓄为( )元。（A）32000（B） 29000（C） 36000（D）4100018 苏青每月薪资 10 万元、所得税扣缴 1 万元、五险一金扣缴 3000 元、交通及外食费 8000 元、工作制装费

10、月分摊 5000 元。若其固定生活开支为每月 3 万元，房贷本息支出为每月 2 万元，并作定期定额投资基金每月扣款 1 万元，则其收支平衡点的收入为( ) 元。(取最接近值)（A）77567（B） 79428（C） 81081（D）8527819 判断支出列为费用支出还是资本支出的原则是( )。效用原则 金额大小原则 配比原则 一致性原则（A）、（B） 、（C） 、（D）、20 王先生工资 7000 元，所得税扣缴 900 元，社保扣缴 250 元，每月通勤交通费450 元，快餐费 250 元，工作所需的制装费月分摊 250 元。总计固定家庭生活开销为 2800 元，房贷本息支出 1200，下

11、列正确的是( )。工作收入净结余比例为 70% 固定支出负担金额为 4900 元收支平衡点收入为 5714 元 安全边际为 15.5%（A）、（B） 、（C） 、（D）、21 老赵为收入不稳定的业务员，家庭基本支出为 6000 元，如果当业绩为 10000 元时储蓄 2000 元，业绩为 7000 元时储蓄 500 元，则老赵的边际储蓄率为( )。（A）20%（B） 30%（C） 40%（D）50%22 关于工薪收入，下列说法正确的是( )。（A）传统的工薪阶层可利用职业优势从银行获得优惠的房贷或借款利率来降低理财支出（B）传统的工薪阶层积极地运用过去累积的积蓄，想办法让钱为他们工作以便提早退

12、休，享受生活（C）以业务佣金为主要收入者应该拟订一套在不同所得水准下每月应有的消费、透支和储蓄模式（D）医生、律师等在现金流量的控制上非常重要，应有紧急预备金额度以支应不时之需。同时应尽早以定期定额投资的方式，来累积投资性资产以实现未来的理财目标23 如果没有贷款本息负担的话，根据经验法则，合理的收入配置比例如下：支应当前账单上的生活支出的收入应占总收入的_；支应未来账单，也就是用来实现理财目标的储蓄应占总收入的_；支应保障需求的收入应占总收入的 _。( )（A）50% 70% ；20% 35%；10%15%（B） 40%50%；30% 35%；20% 25%（C） 60%75%；20% 30

13、%；15% 20%（D）50% 80% ；20% 35%；10%15%24 编制预算是控制成本的重要工具。关于预算编制，下列说法错误的是( )。（A）一个尽可能详细的家庭预算规划，应划分为月储蓄预算和年储蓄预算（B）信用卡可以作为调节前后两个月现金流量不平衡时的另一工具。当本月份有额外的支出而下月有额外收入时，为避免本月储蓄额低于应有的月投资额时，应先以信用卡支应支出，使本月有足够的现金结余供投资，再以下月的额外收入缴付信用卡借款（C）我们可以把活期存款账户当作预算管理的辅助工具，当月储蓄超过此最低标准时可存入活期存款，低于此最低储蓄标准时由活期存款账户拨入，使定期定额的投资不会因突发因素中断

14、（D）缴房贷利息及物业管理费属于可控预算25 关于预算和实际的差异分析的说法，错误的是( )。（A）进行预算和实际的差异分析时，总额差异和细目差异同样重要（B）进行预算和实际的差异分析时，如果实在无法降低支出，就要设法增加收入（C）进行预算和实际的差异分析时，如果刚开始做预算差异很大，应每月选择一个重点项目集中改善（D）进行预算和实际的差异分析时，要订出追踪预算额和实际发生额之间的差异的金额门槛或比率门槛26 吴先生今年 35 岁，计划 65 岁时退休。为在退休后仍然能够保持生活水平不变，吴先生决定请专业理财师为其进行退休规划。要求如下：(1)预计吴先生退休后每年需要生活费现值为 3 万元，通

15、货膨胀率为 13%(2)吴先生预计可以活到 82 岁(3)吴先生准备拿出 577 元作为养老金准备资金(4)退休前投资的期望收益率为 8%(5)退休后投资的期望收益率为 5%那么，吴先生每年应投入( )万元。（A）0.14（B） 0.5（C） 1.78（D）2.9227 做预算控制时，下列属于短期可控制预算的是( )。（A）外食费用（B）房贷利息支出（C）房租支出（D）续期保险费支出28 家庭记账与预算应掌握的重要原则，下列叙述正确的是( )。记账科目与预算科目应该要一致才能做比较家庭会计一般都适用应计基础来记账，比较省时方便信用卡若刷卡时记支出，在资产负债表上同时显示应付款以市价计算的资产负

16、债表，期初与期末净值的差异等于当期储蓄（A）、（B） 、（C） 、（D）、29 典型的家庭费用分摊方式有( )。统收统支法 项目分摊法 收支分工法 三账户法本利分摊法（A）、（B） 、（C） 、（D）、30 下列有关执行家庭预算控制的叙述正确的是( )。（A）为使定期定额投资不致因意外事故而中断，可以投保定期寿险（B）家庭储蓄在工作期应为正数，如果是负数则表示寅吃卯粮，入不敷出（C） 1 月领取年终奖金，应以定期定额方式投资股票基金，准备当年 4 月全家出国旅游的基金（D）贷款及缴保费的期限最迟应控制在退休时截止，让退休后只有理财支出而没有生活支出31 林晓强刚毕业参加丁作，月收入 10000

17、 元，每月生活支出 6000 元。年报酬率为8%。假设收入增长率等于通货膨胀率，林晓强只靠理财收入就可维持基本生活的时间为 ( ) 年。（A）15（B） 19（C） 25（D）3032 张先生现年 50 岁，已工作 30 年，假设其每年税后收入为 12 万元，支出为 9 万元，若合理的理财收入为净值的 5%，则其应有的财务自由度为( )。（A）25%（B） 35%（C） 50%（D）65%33 下列叙述正确的是( )。（A）房贷中，银行所核贷的金额一般为房地产市价的六成（B）在衡量家庭财务结构时，融资比率的计算，包括私人借款及非投资借款（C）运用财务杠杆，一定能使报酬率高于存款利率（D）相对收

18、支率小于 1，表示储蓄率低于平均，应加强储蓄34 关于决定资产成长率的因素，下列叙述错误的是( )。（A）储蓄率愈高，资产成长率愈高（B）收入周转率愈高，资产成长率愈低（C）投资报酬率愈高，资产成长率愈高（D）生息资产比重愈高，资产成长率愈高35 小明每年工作收入 12 万元，生活支出 8 万元，年初生息资产 20 万元，年报酬率 6%，自用房地产 60 万元，房贷 20 万元，年利率 4%，依照致富公式，小明的净值年成长率为( ) 。( 当年工作结余不计投资报酬)（A）7.33%（B） 5.50%（C） 6.25%（D）7.92%36 在制作家庭财务报表时，财务自由度与以下哪一个因素无关?(

19、 )（A）当前的年支出（B）投资回报率（C）每月储蓄额（D）当前的资产净值37 赵某已作 5 年，年储蓄 20 万元，储蓄成长率与投资报酬率相当，现在资产为60 万元，请问其理财成就率为( )。（A）0.9（B） 0.8（C） 0.7（D）0.638 下列有关家庭财务比率的分析错误的是( )。（A）理财成就率愈大，表示过去理财成绩愈佳（B）利率到期结构分析是衡量固定利率下，市场利率变化与后续资金流量对存款收益率的影响（C）利率敏感度分析是基于浮动利率的假设，衡量利率水准有明显变化时对个人存借款的影响（D）资产成长率=年储蓄 收入周转率+生息资产投资报酬率39 下列有关家庭财务比率分析的叙述错误

20、的是( )。（A）净值投资比率大于 100%，表示有运用财务杠杆借钱投资（B）净值投资比率小于 100%，表示有运用财务杠杆借钱投资（C）理财成就率小于 1，表示过去理财成绩不算太好（D）理财成就率的标准值等于 1，比率愈大，表示过去理财成绩越佳40 朱某年收入 150 万元，年支出 120 万元，故年毛储蓄为 30 万元；生息资产为100 万元，年投资报酬率为 5%，无自用资产亦无负债。于年初自生息资产中提取60 万元买车以供自用，买车后年支出多 10 万元(不考虑汽车折旧)，则下列叙述中错误的是( ) 。（A）在未买车的情形下，该年度净值成长率为 35.75%（B）买车后该年度的净值成长率

21、为 25.5%（C）比较买车前后年度，买车后的理财收入减少 3.25 万元（D）若未买车，则年底的净值为 135.75 万元。41 下列有关资产成长率的叙述正确的是( )。（A）资产成长率表示家庭财富增加的速度（B）生息资产比重愈大，一定可以提高资产成长率（C）期初总资产愈多，成长率一定愈高（D）财务杠杆操作，一定可以增加财富42 张先生年收入 150 万元，年支出 120 万元，生息资产 100 万元，无自用资产亦无负债今张先生于年初以白备款项 80 万元、贷款 220 万元购房以供白用，不考虑购房折旧及贷款利息支出，购房后年生活支降为 90 万元。假设年投资报酬率为5%，购房贷款采用到期还

22、本方式，年利率 6%，则下列叙述正确的是( )。（A）购房后当时的生息资产比重为 4.75%（B）购房后当时的财务自由度为 10.2%（C）购房后当时的负债比率为 68.75%（D）该年度净值增加 45.6 万元43 王先生年收入 100 万元，生息资产 100 万元，无自用资产及负债。王先生于年初结婚，王太太的年收入 70 万元，生息资产 40 万元，婚后家庭支出 130 万元，当投资报酬率为 5%时，王先生家庭的净值成长率为( )。（A）30.57%（B） 34.29%（C） 40.51%（D）45.73%44 小张期初资产为 300 万元，其中 100 万元为生息资产，200 万元为自用

23、资产，若本期储蓄为 50 万元，投资报酬率为 10%，则其资产成长率为( )。（A）45%（B） 38%（C） 26%（D）20%45 小段刚结婚，婚后夫妻两人收入合计 250 万元，而支出由 100 万元增加为 150万元，毛储蓄由 60 万元增加为 100 万元，家庭生息资产由 100 万元增加为 200 万元，其投资报酬率 10%。在婚前及婚后皆无负债亦无其他自用资产下，则婚前、婚后的净值成长率各为( )。（A）60% ；50%（B） 70%；60%（C） 50%；60%（D）60% ；80%46 财务自由主要体现在( )。（A）个人或家庭是否可以用投资收入完全覆盖发生的各项支出（B）个

24、人或家庭是否有适当的住房（C）个人或家庭是否有充足的现金准备（D）个人或家庭是否有适当、收益稳定的投资47 以下各项中不属于衡量一个人或一个家庭的财务是否安全的指标的是( )。（A）是否有稳定、充足的收入（B）是否有适当、收益稳定的投资（C）投资收入是否可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出（D）是否购买了适当的财产和人身保险48 净资产是客户总资产减去负债总额后的余额，是客户真正拥有的财富价值，以下有关客户净资产的说法错误的是( )。（A）净资产越大，说明个人拥有的财富越多（B）净资产一般为正值（C）理财规划师只需要对客户净资产的规模进行分析而不必考虑其结构（D）取得投资收益是扩大净资产规模的

25、途径之一49 家庭消费模式主要有三种类型。图 8-2 是家庭消费模式的一种，关于它的说法不正确的是( ) 。（A）收入曲线一直在消费曲线的上方，收入曲线和消费曲线的中间部分是家庭储蓄，此时家庭不但达到了财务安全的目标，而且有一定的节余资金可以用来投资（B）当投资收入曲线穿过工薪收入曲线时，这意味着投资收入已经成为家庭最主要的收入来源，家庭的生活目标有强大的经济保障（C）只要投资得当，随着投资的不断增加，投资收入曲线也将不断上升（D）消费曲线围绕总收入曲线上下波动，从长期来看，消费大体等于收入50 不同时期和状况下，想提升净资产成长率，必须用不同的方法，下列有关不同时期和不同状况下提升净资产成长

26、率的方法的叙述正确的有( )。年轻人净资产起始点低时，工资薪金所得远大于理财收入，此时应提升工资薪金储蓄率步入中年后，已累积了不少净资产，理财收入的比重会逐步提高，此时投资报酬率的提升便成为能否快速致富的决定性因素总资产中自用住宅、汽车等项目属于自用性资产，只会提折旧，并不能带来理财收入。要想快速致富，就要把可产生理财收入的生息资产比重扩大。年轻人客观承受风险的能力比较高，可以考虑延缓购房或买车的时间，让已有的钱尽量拿去再滚钱。当 f 越大时，则提高 r 的效果更能发挥通过消费借贷降低净资产占总资产的比重 e（A）、（B） 、（C） 、（D）、51 以下不属于对客户现金流量表进行分析的主要作用

27、的是( )。（A）现金流量表能够说明客户现金流入和流出的原因（B）现金流量表能够反映理财活动对财务状况的影响（C）现金流量表可以深入反映客户的偿债能力（D）现金流量表能够反映客户的投资能力52 财务比例可以衡量客户资产在偿付债务、流动性和盈利性等方面的能力，以下可以作为参考的财务比率的是( )。资产负债比例 偿付比例储蓄比例 投资资产与净资产比例（A）、（B） 、（C） 、（D）、53 根据收集到的信息，理财规划师应当引导客户编制客户的月(年)度的现金流量表，用表格的形式反映出客户的基本情况，下列关于现金流量表的说法正确的是( )。编制现金流量表需要符合的原则有：真实可靠原则、充分反映原则和明

28、晰性原则现金流量表也可以反映出个人或家庭的每月收入状况通过现金流量表的编制，可以为理财规划师进行进一步的财务现状分析与理财目标设计提供基础资料现金流量表不可以反映个人或家庭每月的基本支出情况（A）、（B） 、（C） 、（D）、54 关于编制家庭资产负债表和家庭收支储蓄表，下列说法错误的是( )。（A）编制出家庭现金流量表应以家庭资产负债表和家庭收支储蓄表为依据（B）每期盘点现金可勾稽以市值计价的家庭资产负债账和收支储蓄表的正确性（C）编制家庭资产负债表和家庭收支储蓄表时，根据资产负债凭证制作家庭资产负债表，根据记账单据凭证制作家庭收支储蓄表（D）家庭财务报表的制作和分析，家庭预算的编制和执行，

29、在整个金融理财的流程中，是成败的关键所系55 下列说法错误的是( )。（A）储蓄-还贷款本金- 当月投资 =当月会计报表上的现金增减额（B）可支配收入-消费支出-利息保费等非消费支出=储蓄（C）下作收入-生活支出=生活期存款储蓄，理财收入-理财支出=理财储蓄（D）根据公式：收入预算-储蓄目标= 支出预算，如果收入的弹性大，家庭财务管理的重点在于控制支出预算。如果收入的弹性不大(奖金制)，则重点在努力提高收入，以实现收入预算的目标56 王先生工作收入 10 万元，消费支出 8 万元，生息资产 10 万元，自用资产 30 万元，负债 20 万元。从收支状况模拟分析，若惟一的工作者王先生身故，以投资

30、报酬率 10%计算，可以用理赔金的投资收益来支应付每年 6 万元的生活支出，王先生应有的保险额度为( )万元。（A）40（B） 50（C） 70（D）9057 李某期初净值为 100 万元，本期收入 60 万元，支出 42 万元，自用资产折旧 10万元，生息资产未实现增值 5 万元，其期末净值为( )万元。（A）103（B） 113（C） 128（D）13258 35 岁的张先生是双薪家庭，夫妻两人月薪合计 10000 元。资产有存款 50000 元，股票投资成本 100000 元，9 月初为筹首付款以 110000 元出售，赚了 10000 元；买入自用房地产市价 500000 元，负债有房

31、贷 350000 元。今后每月支出除生活费5000 元外，还有 3000 元须缴房资本息，其中本金 1000 元，利息 2000 元。根据上述活期存款存折记录，可得张先生家庭的当月储蓄和期末净资产分别为( )元。（A）15000；163000（B） 13000；163000 （C） 15000；150000（D）13000；15000058 根据以下资料，回答下列题目：苏先生家庭 2007 年年收入 15 万元，家计支出 4 万元，年初购房向银行贷款 80 万元，年利率为 5%，20 年期，按年等额本息偿还。2007 年苏先生保障型保费支出1 万元，子女教育年金保险支出 2 万元，定期定额基金

32、支出 1 万元。59 2007 年苏先生家庭收支储蓄表中的储蓄为( )万元。（A）2（B） 4（C） 6（D）860 2007 年苏先生的家庭自由储蓄为( )万元。（A）0.58（B） 1.58（C） 2.42（D）3.4560 根据下面资料，计算下列题目：王先生个人年度收支财务信息如下：工作收入 90000 元，日常生活支出 48000 元，房贷利息支出 4000 元，定期本金还款 12000，储蓄型保费支出 5000 元，保障型保费支出 2500 元，定期定额投资支出 6000 元。61 下列说法正确的有( )。总支出为 54500 元 总储蓄为 42500 元支出比率为 60.56% 支

33、出比率为 72.11%（A）、（B） 、（C） 、（D）、62 下列说法正确的有( )。消费率为 46.22% 消费率为 53.33%财务负担率为 7.22% 财务负担率为 6.34%（A）、（B） 、（C） 、（D）、63 下列说法正确的有( )。储蓄率为 39.44% 还本投资率为 25.56%还本投资率为 15.88% 自由储蓄率为 16.54%（A）、（B） 、（C） 、（D）、金融理财师（AFP ）家庭财务报表和预算的编制与分析章节练习试卷2 答案与解析1 【正确答案】 B【试题解析】 项在资产减少的同时负债也减少；项资产负债同时增加，因此都不影响个人资产负债表中的净值。【知识模块】

34、 家庭财务报表和预算的编制与分析2 【正确答案】 C【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析3 【正确答案】 C【试题解析】 资产的流动性与收益性通常呈反比，即流动性较强的资产收益性较低，而收益性较高的资产其流动性则往往欠佳，故项错误。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析4 【正确答案】 A【试题解析】 根据公式：负债比率=总负债总资产= 自用资产贷款成数自用资产权数+融资比率 投资性资产权数+ 借贷消费占流动性资产比率 流动性资产权数，可得：张华的负债比率=1.92%0%+9615%70%+1.92%0%=67.31%；李明的负债比率=7；41%1500%+74.07%0%+18

35、.52%0%=111.15%； 孙义的负债比率=1.59%0%+3.17%0%+95.24%66.67%=63.50%。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析5 【正确答案】 A【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析6 【正确答案】 B【试题解析】 自由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还款或投资，后者包括当月拨入个人住房公积金账户和个人基本养老金账户的金额、房贷应定期摊还的本金额、应缴储蓄型保费额、应缴基金定投资金额等。因此自由储蓄额：150-30-80=40(万元)。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析7 【正确答案】 A【试题解析】 工作收入净结余=工作收入-所得税扣缴

36、额 -五险-金的缴费额-为了工作所必须支付的费用(如通勤的交通费或停车费、中午在外用餐的伙食费或必要的置装费月分摊额)=12000-1000-500-900-500-800=8300(元)，则其工作收入净结余比率 =8300/12000=69.17%，即刘女士的净结余比率也为 69.17%。进而可得：刘女士的收支平衡点收入=7800/69.17%=11276.56(元)，安全边际=13500-11276.56=2223.44 (元)。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析8 【正确答案】 B【试题解析】 变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整；家庭收支储

37、蓄表以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出；理财支出主要包括利息支出和保障性保险的保费支出。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析9 【正确答案】 A【试题解析】 个人住房公积金缴存数、终身寿险保费应列为理财支出。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析10 【正确答案】 B【试题解析】 以市价计算时，净值差异=当期储蓄+ 当期资产市价变动。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析11 【正确答案】 B【试题解析】 (1)工作储蓄=20-12=8(万元)；(2) 年利率 6%借入 30 万元，利息=306% =1.8(万元) ，则理财储蓄=3+0.5-4-1.8=-2.3(

38、万元)；(3)每年须偿还银行房资本息为：5i，20n ，80PV，OFV，PMT=-6.42，其中，计入当年支出的利息费用为：805%=4(万元)，则资产负债调整项=-2.42 万元；(4) 将上述数据代入公式可得：期末现金=期初现金+ 工作储蓄+ 理财储蓄+资产负债调整现金净流量=1+8-2.3- 2.42=4.28(万元)。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析12 【正确答案】 C【试题解析】 家庭收支平衡点=固定支出负担/工作收入净结余比例，因此工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点越低。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析13 【正确答案】 D【试题解析】 年初净值=2

39、0-5=15(万元)，年底净值=30-3=27(万元)，净值差异=27- 15=12(万元) 。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析14 【正确答案】 C【试题解析】 (1)财务负担=利息支出+保障型寿险保费=1+1=2(万元)，则财务负担率=财务负担/收入=2/13=15.38%；(2) 已安排储蓄=本金还款+储蓄型保费+ 定期定额基金=2+1.5+1.2=4.7(万元 )，自由储蓄= 收入- 生活支出 -财务负担-已安排储蓄=13-6-2-4.7=0.3(万元) ，则自由储蓄率 =0.3/13=2.31%。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析15 【正确答案】 A【试题解析

40、】 现金增加额可能来自资产负债调整，不定等于当期储蓄额。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析16 【正确答案】 B【试题解析】 以成本计的净值差异=储蓄，上月底净值=450-200=250(万元)，本月底净值 =452-198=254(万元)，本月份的储蓄=254-250=4(万元)。收支表记账得出的储蓄=收入 -支出=10-5.7=4.3(万元)，比净值差异多出 3000 元。苏先生应补登其他支出 3000 元，使支出总额=6 万元，收支差额才会等于净值差额。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析17 【正确答案】 B【试题解析】 当月储蓄额=期末现金-期初现金-资产负债调整净

41、流入额 =-1000-(- 10000-15000-5000)=29000(元) 。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析18 【正确答案】 C【试题解析】 (1)工作收入净结余比例=(10-1-0.3-0.8-0.5)/10=74%；(2)收支平衡点=(3+2+1)/74%=8.1081(万元 )，即 81081 元。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析19 【正确答案】 A【试题解析】 对于效用原则，如果支出后所获得的效用在短期内显现，应列为费用支出，在未来 3 年以上时间还会持续提供使用效益，则应列为资本支出；对于金额大小原则，比如有些小家电的使用可以超过 3 年以上，但金

42、额不到一定的标准(如 500 元或月收入的 10%)，仍然视为费用支出。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析20 【正确答案】 A【试题解析】 项工作收入净结余比率=工作收入净结佘/ 工作收入= 工作收入-所得税扣缴-为工作所必须支付的费用(交通，停车，餐食，治装费月分摊)/32 作收入=7000 -(900+250+450+250+250)/7000=70%；项固定支出负担 =固定生活费用+房贷本息=2800+1200=4000( 元)；项收支平衡点的收入 =固定支出负担/工作收入净结余比率=4000/70%=5714(元)；项安全边际(收入差异比率)=( 目前收入-收支平衡点收入)

43、/目前收入=(7000-5714)/7000=18.37%。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析21 【正确答案】 D【试题解析】 边际储蓄率=每增加 1 元的额外所得，应多储蓄的比率，即(2000-500)/ (10000-7000)=50%。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析22 【正确答案】 C【试题解析】 AB 两项描述的工薪收入者为医生、律师等自由职业者的特征； D项描述的为传统的工薪阶层的特征。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析23 【正确答案】 A【试题解析】 收入金字塔如图 8-1 所示。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析24 【正确答案】

44、 D【试题解析】 购房之后，每月要缴房贷利息及物业管理费，买保险以后每年要缴保费，金额多数固定，即使房贷利息会因利率降低而降低，也不是自己所能控制的，因此列为不可控制预算，追踪进度即可。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析25 【正确答案】 A【试题解析】 进行预算和实际的差异分析时，总额差异的重要性大于细目差异。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析26 【正确答案】 B【试题解析】 (1)退休时年生活费用为：3i，30n，3PV，OPMT，FV=-7.28；(2)实质报酬率 =(1+5%)/(1+3%)-1=1.94%；(3)所需养老金总额为 (期初年金计算)：gBEG， 1

45、.94i ，OFV ，-7.28PMT ，17n，PV=106.60 ；(4) 吴先生每月需要投入资金：gEND， 8i，30n ，-5PV，106.60FV，PMT=-0.50。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析27 【正确答案】 A【试题解析】 少外出用餐就可以节省外食费用，房租、房贷利息与续期保费短期内固定，不是短期可控制预算。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析28 【正确答案】 B【试题解析】 项家庭记账一般用现金基础；项应是以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异等于当期储蓄。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析29 【正确答案】 D【知识模块】 家庭

46、财务报表和预算的编制与分析30 【正确答案】 B【试题解析】 A 项应为投保失能险；C 项一般情况下，短期目标应以存款来准备较恰当；D 项退休后只有理财收入而没有理财支出。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析31 【正确答案】 B【试题解析】 财务自由度为 1 时，只靠理财收入就可维持基本生活。生活支出为每年 72000 元，当前现值为 40001232 作年数8%，算出丁作年数为 18.75 年，近似取 19 年。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析32 【正确答案】 C【试题解析】 应有的财务自由度=应有的净资产投资报酬率/目前年支出，目前应有的净资产=日前年储蓄已工作年数

47、。因此：(12-9)30=90(万元)，905%9100% =50%。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析33 【正确答案】 D【试题解析】 A 项中银行所核贷的金额一般为房地产市价的七成； B 项融资比率=投资目的借款/生息资产；C 项运用财务杠杆获利的前提，需使报酬率高于存款利率，但不一定可达到。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析34 【正确答案】 B【试题解析】 资产成长率=储蓄率收入周转率+生息资产比重 投资报酬率，收入周转率愈高，资产成长率愈高。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析35 【正确答案】 A【试题解析】 净值成长率=净储蓄/期初净值，其中，净储蓄

48、=32 作收入+ 年初生息资产年报酬率-生活支出-房贷房贷利率=12+206%-8-204%=4.4(万元)，期初净值=生息资产+ 自用房地产-房贷=20+60-20=60(万元 )，进而可得，净值成长率=4.4/60=7.33%。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析36 【正确答案】 C【试题解析】 财务自由度的计算方法是：当前的资产净值投资回报率/ 当前的年支出。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析37 【正确答案】 D【试题解析】 理财成就率=目前的资产净值(每年储蓄额 工作年数)=60(205) =0.6。【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析38 【正确答案】 D【知识模块】 家庭财务报表和预算的编制与分析39 【正确答案】 B【试题解析】 净值投资比率小于 100%，表示没有运用财务杠杆借钱投资。