1、山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷 8 及答案与解析一、填空题1 注册会计师审计产生的直接原因是( )。2 注册会计师责任的认定包括( )、( ) 和( )。3 审计工作底稿的归档期限是( )。4 审计风险与审计证据之间呈( )关系。5 当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于( )。6 ( )指的是测试控制运行的有效性。7 应收账款在全部资产中越重要，函证的范围越( )，被审计单位内部控制越强，函证的范围越( ) 。二、名词解释题8 或有收费9 审计证据10 顺查法11 函证三、简答题12 对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种
2、情形或关系。请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷 8 答案与解析一、填空题1 【正确答案】 财产所有权和经营权的分离2 【正确答案】 违约、过失和欺诈3 【正确答案】 审计报告日后 60 天内4 【正确答案】 反向5 【正确答案】 实质性方案6 【正确答案】 控制测试7 【正确答案】 大，小二、名词解释题8 【正确答案】 或有收费指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或是县特定目的为条件；除法规允许外，会计现事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。9 【正确答案】 审计证据是 CPA 为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。10 【正确答案】 顺查法是指从发运凭证等原始单据查到记账凭证、账簿记录的调查方法，目的在于查找有无少记的现象。11 【正确答案】 函证 CPA 为了获得影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现状的声明，获得或评价审计证据的过程。三、简答题12 【正确答案】 可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。
