[自考类试卷]全国自考税法（企业所得税法）模拟试卷2及答案与解析.doc

1、全国自考税法（企业所得税法）模拟试卷 2 及答案与解析一、简答题1 我国企业所得税法规定的免税收入有哪些?2 简述企业所得税纳税地点的确定。3 简述企业所得税法中“ 关联方 ”认定标准。4 简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。二、论述题5 试述我国新的企业所得税法为防止关联方转让定价所采取的具体措施。三、填空题6 企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是_。7 我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是_。8 _、_、_、_、_、_属于免征企业所得税的项目。9 可以减半征收企业所得税的有_、_、_。10 依法可以享受企业所得税减

2、半征收优惠的所得是_。11 国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是_。12 居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过 500 万元的，其税务处理方法是_。13 依据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是_。14 我国企业所得税法及企业所得税法实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于_。15 在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是_、_、_、_。16 纳税年度自公历_起至_止。17 企业应当自月份或季度终了之日起_内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。18 企业所得税法新增的特别纳税调整，主要针对企

3、业的_进行调整。19 设在深圳经济特区的某生产性内资工业企业，2006 年 5 月终止经营。根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。该期限为_。20 依据我国税法规定，企业实不具有商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是_。21 根据企业所得税法及企业所得税法实条例将实际税负明显低于_的国家和地区判定为避税港。22 税务机关对企业与关联方之间不符合独立交易原则的业务，有权在该业务发生的纳税年度起_年内，对企业应纳税所得额进行调整。23 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别

4、纳税调整的，应当对补征的税款，自纳税所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止，利息_。24 我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为_。25 企业所得税的申报缴纳制度中，税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将_、_、_、_告知纳税人。全国自考税法（企业所得税法）模拟试卷 2 答案与解析一、简答题1 【正确答案】 根据我国企业所得税法第 26 条的规定，企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性

5、投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月取得的投资收益。(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。这部分股息、红利等权益性投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。(4)符合条件的非营利组织的收入。符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。【知识模块】 企业所得税法2 【正确答案】 (1)除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业

6、登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。(2)在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其所设机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。(3)非居民企业在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。【知识模块】 企业所得税法3 【正确答案】 关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：(1)在资金、经营、购销

7、等方面存在直接或者间接的控制关系；(2)直接或者间接地同为第三者控制；(3)在利益上具有相关联的其他关系。【知识模块】 企业所得税法4 【正确答案】 (1)参照同类或者类似企业的利润率水平核定；(2)参照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；(3)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；(4)按照其他合理方法核定。【知识模块】 企业所得税法二、论述题5 【正确答案】 新的企业所得税法为了防范和制止避税行为，维护国家利益，对防止关联方转让定价作了明确规定，具体措施如下：(1)独立交易原则。新 企业所得税法确立了关联企业间独立交易原则作为转让定价的税务调整和成本分摊的基本原则明确规定：企业与其关联

8、方企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。(2)预约定价安排。新 企业所得税法中明确肯定预约定价安排可以作为转让定价调整的重要方法，预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。(3)核定应纳税所得额。企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关

9、在进行关联业务调整时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关可以核定其应纳税所得额。(4)防范避税地避税。由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于企业所得税税率(25)的 50的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业当期的收入。(5)防范资本弱化。我国企业所得税法规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息

10、支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。(6)一般反避税条款。 企业所得税法第 47 条规定：“企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关可以按照合理方法调整。”所称不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(7)补征税款加收利息。税务机关依照企业所得税法的有关规定作出的纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。【知识模块】 企业所得税法三、填空题6 【正确答案】 分国（地区）不分项的限额扣除【知识模块】 企业所得税法7 【正确答案】 限额税收抵免【知识模块】 企业所得税法8 【正确答案】 中药材的种植、林木的培育和

11、种植、农作物新品种的选育、牲畜、家禽的饲养、远洋捕捞【知识模块】 企业所得税法9 【正确答案】 茶叶种植、海水养殖、内陆养殖【知识模块】 企业所得税法10 【正确答案】 从事牡丹花种植所得【知识模块】 企业所得税法11 【正确答案】 暂减按 15的税率征税【知识模块】 企业所得税法12 【正确答案】 免税【知识模块】 企业所得税法13 【正确答案】 20%【知识模块】 企业所得税法14 【正确答案】 12.5%【知识模块】 企业所得税法15 【正确答案】 开发新技术发生的研究费用、开发新产品发生的研究费用、开发新工艺发生的研究费用、安置残疾人员所支付的工资【知识模块】 企业所得税法16 【正确

12、答案】 1 月 1 日，12 月 31 日【知识模块】 企业所得税法17 【正确答案】 15 日【知识模块】 企业所得税法18 【正确答案】 避税行为【知识模块】 企业所得税法19 【正确答案】 60 日【知识模块】 企业所得税法20 【正确答案】 在该业务发生的纳税年度起 10 年内【知识模块】 企业所得税法21 【正确答案】 12.5%【知识模块】 企业所得税法22 【正确答案】 10【知识模块】 企业所得税法23 【正确答案】 按日加收【知识模块】 企业所得税法24 【正确答案】 10 年【知识模块】 企业所得税法25 【正确答案】 追缴理由、追缴数额、缴纳期限、缴纳方式 【知识模块】 企业所得税法