[自考类试卷]全国自考财务管理学（营运资本决策）模拟试卷1及答案与解析.doc

1、全国自考财务管理学（营运资本决策）模拟试卷 1 及答案与解析一、简答题1 简述营运资本的概念。2 简述营运资本决策的意义。3 简述营运资本决策的原则。二、填空题4 狭义的营运资本指_。5 一个公司要想获得高收益，可以使得_。6 加速营运资本周转的途径有_、_、_。7 营运资本是_。8 营运资本投资决策可以分为流动资产投资策略和_。9 要求在销售水平一定的情况下，保持较多的流动资产投资的策略是_。10 流动资产投资日常管理的主要内容包括_、_、_、_。11 管好、用好流动资产，必须满足的要求是_、_、_。12 永久性流动资产包括公司为持续经营而必须持有的最低限额的_、_、_。13 较为保守的财务

2、经理通常喜欢使用的营运资本筹资决策是_。14 现金管理的目标是_。15 公司为应对地震、水灾、火灾等自然灾害而持有一定数量的现金，这是为了满足_。16 现金短缺损失具体包括_、_、_。17 现金管理的核心环节和方法是_。18 现金预算在现金管理中的作用表现在：_、_、_。19 应用较为广泛的现金持有量决策方法包括_、_、_、_、_。20 基于现金流入与现金流出不稳定情况下的现金管理模型是_。21 某公司预计存货周转期为 50 天，应收账款周转期为 20 天，应付账款周转期为10 天，预计全年需要现金 600 万元，一年按 360 天计算，则最佳现金持有量为_。全国自考财务管理学（营运资本决策）

3、模拟试卷 1 答案与解析一、简答题1 【正确答案】 营运资本有广义和狭义两种概念。广义的营运资本又称总营运资本或毛营运资本，是指在公司正常生产经营活动中占用在流动资产上的资本，有时广义的营运资本与流动资产作为同义语使用。狭义的营运资本是指净营运资本，即流动资产减去流动负债后的差额，通常所说的营运资本多指狭义的营运资本。【知识模块】 营运资本决策2 【正确答案】 (1)公司现金流量预测上的不确定性以及现金流入和现金流出的非同步性，使营运资本成为公司生产经营活动的重要组成部分。(2)营运资本周转是整个公司资本周转的依托，是公司生存与发展的基础。(3)完善的营运资本决策管理是公司生存的保障。(4)营

4、运资本决策水平决定着财务报表所披露的公司形象。【知识模块】 营运资本决策3 【正确答案】 (1)对风险和收益进行适当的权衡；(2)重视营运资本的合理配置；(3)加速营运资本周转，提高资本的利用效果。【知识模块】 营运资本决策二、填空题4 【正确答案】 净运营资本【知识模块】 营运资本决策5 【正确答案】 流动资产占总资产的比例适当降低，使流动负债占总资本的比例适当增加【知识模块】 营运资本决策6 【正确答案】 缩短存货周转期、缩短应收账款周转期、延长应付账款周转期【知识模块】 营运资本决策7 【正确答案】 流动资产和流动负债的差额【知识模块】 营运资本决策8 【正确答案】 流动资产投资日常管理

5、【知识模块】 营运资本决策9 【正确答案】 宽松型流动资产投资策略【知识模块】 营运资本决策10 【正确答案】 现金管理、交易性金融资产管理、存货管理、应收账款管理【知识模块】 营运资本决策11 【正确答案】 保证流动资产的需要量、尽量控制流动资产的占用量、加速流动资产的周转【知识模块】 营运资本决策12 【正确答案】 现金、存货、应收账款【知识模块】 营运资本决策13 【正确答案】 稳健型筹资策略【知识模块】 营运资本决策14 【正确答案】 在现金的流动性和收益性之间进行合理选择【知识模块】 营运资本决策15 【正确答案】 预防性需求【知识模块】 营运资本决策16 【正确答案】 公司没有足够

6、的现金购买原材料而造成停工待料的损失、公司没有足够的现金购买商品物资而丧失购买机会的损失、公司没有足够的现金未能按期支付货款而丧失现金折扣的损失【知识模块】 营运资本决策17 【正确答案】 现金预算管理【知识模块】 营运资本决策18 【正确答案】 可以揭示现金过剩或者现金短缺的时期，使资本管理部门能够将暂时过剩的现金进行投资，或者在现金短缺来临之前安排筹资，以避免不必要的资本闲置或不足，减少机会成本、可以在实际收支实现以前了解经营计划的财务结果，预测未来时期公司对到期债务的直接支付能力、可以对其他财务计划提出改进建议【知识模块】 营运资本决策19 【正确答案】 成本分析模型、存货模型、米勒一奥尔模型、现金周转模型、因素分析模型【知识模块】 营运资本决策20 【正确答案】 米勒-奥尔模型【知识模块】 营运资本决策21 【正确答案】 100 万元【知识模块】 营运资本决策