1、第八课 财政与税收,-2-,-3-,-4-,-5-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,财政及其作用 一、财政收入与支出 1.财政:国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。 2.财政收入 (1)含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 (2)构成:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。 (3)影响财政收入的主要因素:经济发展水平和分配政策。 3.财政支出 (1)含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 (2)构成:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障
2、支出,债务支出。,-6-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,4.财政收支的关系 财政盈余财政收入大于财政支出;财政收支平衡略有盈余,或略有赤字;财政赤字财政支出大于财政收入。,-7-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,二、财政的作用 1.实质和地位:财政收支实质是一种分配关系,特点是以国家为主体、凭借政治权力进行的社会产品的分配。国家财政是国家治理的基础和重要支柱。,-8-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,2.作用,-9-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,疑点微拨 1.财政收入越多越好,因此要不断增加税收。(试判断 ) 点拨财政收入增加,能有力地促进经济和各项工作的发展,但这并不意
3、味着财政收入越多越好。在社会财富总量一定的前提下,如果国家集中的财富过多、企业税负过重会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终对财政收入的增加产生不利影响。,-10-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,2.在国家经济政策的制定过程中,凡是与财政有关的政策都是财政政策,凡是与银行有关的政策都是货币政策。(试判断 ) 点拨财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则,通过财政支出与税收等政策的变动来影响和调节总需求,财政政策是国家整个经济政策的组成部分。狭义的货币政策指中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供应
4、量或信用量的方针和措施的总称,包括信贷政策、利率政策和外汇政策。广义的货币政策是指政府、中央银行和其他有关部门所有有关货币方面的规定和采取的影响金融变量的一切措施(包括金融体制改革等规则的改变等)。,-11-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,1.正确把握财政赤字对经济的影响 财政赤字是一种客观存在的经济现象,它对经济的影响是复杂的经济过程,因此不能笼统地说财政赤字有利还是有弊。财政赤字意味着当年的财政收入小于支出,财政支出要依靠借债来维持,这种状况可能会导致社会总需求和社会总供给的不平衡,引发通货膨胀,不利于经济发展;但在经济发展放缓的情况下,国家适当扩大财政赤字,对于扩大内需、拉动经济增
5、长起着重要的促进作用。,-12-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,2.全面深化拓展财政的作用,-13-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,-14-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,3.比较财政政策与货币政策,-15-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,-16-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,4.区分不同类型的财政政策,-17-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,5.赤字率 赤字是财政方面的专业术语,是衡量财政风险的一个重要指标。财政赤字是指政府财政支出超过收入的部分,意味着“花”掉的钱超过了“挣”到的钱。我国预算法明确规定,地方财政上不设立赤字,故此通常所称的财政赤字,即中
6、央财政赤字。 赤字率则是衡量财政风险的一个重要指标,是指财政赤字占国内生产总值的比重。对于一个国家的财政来说,国债是弥补财政赤字的主要来源,赤字的增长会加大国债的规模,而国债是要还本付息的,反过来又会加大财政赤字。这时,财政就陷入了“赤字国债”相互推动增长的困境,如果财政收支没有明显改善,随着赤字和国债的增加,将会对未来的经济发展产生负效应。赤字率的计算公式为:赤字率=(政府开支-政府收入)/GDP100%,按照国际上通行的马斯特里赫特条约标准,一般设赤字率3%为国际安全警戒线。,-18-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,征税与纳税 一、税收及其种类 1.含义:国家为实现其职能,凭借政治权
7、力,依法取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征,-19-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,3.税收的种类 (1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。,-20-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。,-21-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,4.税收的作用,-22-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,二、依法纳税 1.公民依法纳税的必要性 (1)从税收的地位看:税收是国家财政收入最重要的来源。 (2)从税收的作用看:税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种
8、税收作为物质基础。 (3)从我国税收的性质看:在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 (4)从公民的权利与义务的关系看:公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。,-23-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,2.公民自觉诚信纳税 (1)增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利。 (2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益。 (3)违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税。 3.纳税人是指税法规定的直接
9、负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担税款的单位和个人。,-24-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,疑点微拨 1.“营改增”的积极效应是优化国家税种结构,拓宽财政收入来源。(试判断 ) 点拨这里强调的是“营改增”的积极效应。“营改增”的初衷就是减轻企业税负,让企业轻装上阵,通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策),有目的、有指向、有针对性地对部分行业作结构调整。 2.国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接作用是完善收入分配制度,提高企业生产效率。(试判断 ) 点拨上调增值税和营业税起征点,直接作用是有利于减轻企业的负担,提高企业经济效益,但不能直接提高企业生产效率。,-25-
10、,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,3.纳税人就是负税人,负税人就是纳税人。(试判断 ) 点拨负税人与纳税人是两个既相联系又相区别的概念。纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人,而负税人是最终的单位和个人;纳税人不一定是税款的实际承担者,即纳税人不一定就是负税人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时,纳税人与负税人是一致的;当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人。在我国现有税法规定的范围内,每个公民不一定都是直接的纳税人,但人人都是商品和劳务的消费者,因而都是实际的负税人,都为增加国家财政收入作出了贡献。,-26-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,我国常见税种及其作
11、用,-27-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,-28-,考点一,考点二,考点扫描,深化拓展,-29-,题组一,题组二,财政及其作用 【典例引导】(2018课标全国)阅读材料,完成下列要求。 材料一 20132017年全国公共财政收入与税收收入 资料来源:国民经济和社会发展统计公报(20132017年),-30-,题组一,题组二,材料二 为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全年要再减税8 000亿元。 近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定
12、增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。 (1)简要说明材料一包含的经济信息。 (2)结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。,-31-,题组一,题组二,-32-,题组一,题组二,解析: (1)本题考查对经济信息的解读能力。该图表明了全国公共财政收入与税收收入的变化关系。从时间跨度看,公共财政收入和税收收入逐年增长。通过空间对比分析,可见税收收入占公共财政收入的比重较大。(2)本题考查影响财政收入的因素。解答此题,关键要明确税负降低、企业财政收入之间的关系。税负降低对企业生产的影响主要体现在以下几个方面:第一,增加企业利润、促使其扩大
13、生产规模;第二,企业收入增加,科研投入增加,促进其转型升级;第三,市场门槛降低,小微企业增多,企业生产主体增多。企业规模扩大,企业效益提高,企业数量增多,为财政收入的增长奠定了基础,扩大了财政收入来源。,-33-,题组一,题组二,【题组真练】 1.(2016课标全国)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是( ),-34-,题组一,题组二,(注:PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。) 提高企业税费,增加财政收入 发行国债,扩大经济建设支出 降低企业税费,扶持企业创新 减少财政赤字,降低财政赤字率 A
14、. B. C. D.,答案,解析,-35-,题组一,题组二,2.(2015北京)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性增长,财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下,适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是( ) A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目 C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率,答案,解析,-36-,题组一,题组二,3.(2015天津)根据经济生活知识,结合下图能够得出的正确结论是
15、( )A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础,答案,解析,-37-,题组一,题组二,征税与纳税 【典例引导】(2018课标全国)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素,短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是( ) 钢铁进口成本上升 国家关税收入增加 钢铁制成品价格上涨 钢铁企业利润增加 消费者的利益受损 消费者的利益增加 A. B. C. D.,A,-38-,题组一,题组二,-39-,题组一,题组二,【题组真练】 1.(
16、2015江苏)2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%,并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于( ) 规范市场秩序,提高经济效率 调节个人收入,实现社会公平 减少香烟销售,倡导绿色消费 增加财政收入,优化资源配置 A. B. C. D.,答案,解析,-40-,题组一,题组二,2.(2015重庆)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点,乙地未进行试点。由下图可以推断出( )T时点后,甲地政府税收收入将减少 T时点后,甲乙两地香烟价格都将上升 加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X A. B. C. D.,答案,解析,-41-,题组一,题组二,3.(2014课标全国)2013年12月,财政部公布了2014年关税实施方案,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能 ( ) 改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距 A. B. C. D.,答案,解析,
