1、16,征税与纳税,一、税收的基本特征及其关系,税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以及税收政策不是固定不变的，固定性是相对于某一时期而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。,1税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 2增值税和个人所得税的比较,二、税收的种类,我国常见税种及其作用,三、税收的作用,例 2017江苏单科，35(2)，8分材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生
2、重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元)，年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。 材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。,说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。(8分) 思路分析 本题主要考查减税的作用，要通过发散思维来认识减税
3、的作用并与中国制造业转型升级联系起来。分析见下图：,答案 增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。,归纳总结 税收政策属于国家宏观调控的经济手段，是最常用的财政政策之一，税收的作用也必然是高考的高频考点。从命题的素材来看，常见的考法是以一种或几种具体税种(或者税率)的政策变化为背景材料，在考查具体税种的同时，考查税收的作用，同时注意与宏观调控、转方式调结构、对外开放等知识点结合起来。从命题形式来看，选择题和非选择题都会涉及。,四、依法纳税,区分偷税和骗税 主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为(例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等)。如果采取欺骗方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为(例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等)。,强制性 强制性 固定性 增值额 个人所得额 超额累进 社会公平 最重要来源 物质基础 取之于民,
