1、第八课 财政与税收,-2-,2,3,1,1.(2016江苏)城乡居民在社会保障方面的差别性待遇一直为社会所关注。2016年初,我国政府发布关于整合城乡居民基本医疗保险制度的意见,要求各地根据自身情况统一城乡医保的覆盖范围、筹资政策、保障待遇、医保目录、定点管理、基金管理。此举旨在( ) 提高医疗服务质量 促进社会公平 促进城乡协调发展 减轻财政负担 A. B. C. D.,答案,解析,-3-,2,3,1,2.(2015天津)根据经济生活知识,结合下图能够得出的正确结论是( )A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总
2、量提高是财政收入增加的基础,答案,解析,-4-,2,3,1,3.(2014课标全国)2013年12月,财政部公布了2014年关税实施方案,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能 ( ) 改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距 A. B. C. D.,答案,解析,-5-,考点一,考点二,财政收支及财政的作用 一、财政收入与支出 1.财政收入 (1)是什么财政收入的含义、构成。 含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 构成:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其
3、中,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。 (2)怎么办怎样增加财政收入(影响财政收入的因素)。 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 要求:不断提高经济发展水平,增加社会财富。 分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间的分配。国家应制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。,-6-,考点一,考点二,2.财政支出 是什么财政支出的含义、构成。 含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 构成:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。 3.财政收支的关系 (1)是什么财政收
4、入与支出的关系。 财政盈余财政收入大于财政支出;财政收支平衡略有盈余或略有赤字;财政赤字财政支出大于财政收入。 (2)怎么办正确处理财政收入与支出的关系。 国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。,-7-,考点一,考点二,二、财政的作用 是什么国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。,-8-,考点一,考点二,疑点微拨 1.财政收入越多越好,因此要不断增加税收。(试判断 ) 点拨:财政收入增加,能有力地促进经济和各项工作的发展,但这并不意味着财政收入越多越好。在社会财富总量一定的前提下,如果国家集中的财富过多、企业税负过重会直接减少企业和个人
5、的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终对财政收入的增加产生不利影响。,-9-,考点一,考点二,2.在国家经济政策的制定过程中,凡是与财政有关的政策都是财政政策,凡是与银行有关的政策都是货币政策。(试判断 ) 点拨:财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则,通过财政支出与税收等政策的变动来影响和调节总需求,财政政策是国家整个经济政策的组成部分。狭义的货币政策指中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供应量或信用量的方针和措施的总称,包括信贷政策、利率政策和外汇政策。广义的货币政策是指政府、中央银行和其他有关部门所有有关货币方面
6、的规定和采取的影响金融变量的一切措施(包括金融体制改革等规则的改变等)。关于财政政策和货币政策的关系,详见下表:,-10-,考点一,考点二,-11-,考点一,考点二,典例剖析 (2016课标全国)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是( ),-12-,考点一,考点二,(注:PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。) 提高企业税费,增加财政收入 发行国债,扩大经济建设支出 降低企业税费,扶持企业创新 减少财政赤字,降低财政赤字率 A. B. C. D.,答案,-13-,考点一,考点二,试题剖析,-14-
7、,考点一,考点二,-15-,考点一,考点二,广深视角 1.全面深化认识财政的作用,-16-,考点一,考点二,-17-,考点一,考点二,2.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,-18-,考点一,考点二,3.比较财政赤字与通货膨胀,-19-,考点一,考点二,4.区分不同类型的财政政策,-20-,考点一,考点二,5.赤字率 赤字是财政方面的专业术语,是衡量财政风险的一个重要指标。财政赤字是指政府财政支出超过收入的部分,意味着“花”掉的钱超过了“挣”到的钱。我国预算法明确规定,地方财政上不设立赤字,故此通常所称的财政赤字,即是中央财政赤字。 赤字率则是衡量财政风险的一个重要指标,是指财政赤字占国内
8、生产总值的比重。对于一个国家的财政来说,国债是弥补财政赤字的主要来源,赤字的增长会加大国债的规模,而国债是要还本付息的,反过来又会加大财政赤字。这时,财政就陷入了“赤字国债”相互推动增长的困境,如果财政收支没有明显改善,随着赤字和国债的增加,将会对未来的经济发展产生负效应。赤字率的计算公式为:赤字率=(政府开支-政府收入)/GDP100%,按照国际上通行的马斯特里赫特条约标准,一般设赤字率3%为国际安全警戒线。,-21-,考点一,考点二,典例剖析 (2015课标全国)阅读材料,完成下列问题。 财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。 材料 2013年我国GDP增
9、速为7.7%,2014年为7.3%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2 700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。) 结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。,-22-,考点一,考点二,试题剖析,-23-,考点一,考点二,答题规范,-24-,考点一,考点二,答案: 财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增
10、加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;加强赤字资金管理,提高使用效率;遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。,-25-,考点一,考点二,征税和纳税 1.是什么税收的含义、基本特征、主要税种 (1)含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。 (2)基本特征:强制性、无偿性和固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。 (3)两大税种:增值税和个人所得税。,-26-,考点一,考点二,-27-,考点一,考点二,
11、2.为什么公民依法纳税的必要性 (1)从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。 (2)从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。具体作用如下:,-28-,考点一,考点二,-29-,考点一,考点二,(3)从税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 (4)从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。,-30-,考点一,考点二,3.怎么办公民怎样做到自觉诚信纳税 (1)纳税人亦称纳税义务人、“课
12、税主体”,是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终负担税款的单位和个人。 (2)增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利。 (3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益。 (4)违反税法的行为必将受到法律的制裁。违反税法的行为主要有:,-31-,考点一,考点二,-32-,考点一,考点二,疑点微拨 1.“营改增”的积极效应是优化国家税种结构,拓宽财政收入来源。(试判断 ) 点拨:这里强调的是“营改增”的积极效应。“营改增”的初衷就是减轻企业税负,让企业轻装上阵,通过国家的宏观调控手
13、段(经济手段中的财税政策),有目的、有指向、有针对性地对部分行业作结构调整。 2.国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接作用是完善收入分配制度,提高企业生产效率。(试判断 ) 点拨:上调增值税和营业税起征点,直接作用是有利于减轻企业的负担,提高企业经济效益,但不能直接提高企业生产效率。,-33-,考点一,考点二,3.纳税人就是负税人,负税人就是纳税人。(试判断 ) 点拨:负税人与纳税人是两个既相联系又相区别的概念。纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人,而负税人是最终的单位和个人;纳税人不一定是税款的实际承担者,即纳税人不一定就是负税人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时,纳税人与负税人是一
14、致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人;在我国现有税法规定的范围内,不一定每个公民都是直接的纳税人,但人人都是商品和劳务的消费者,因而都是实际的负税人,都为增加国家财政收入作出了贡献。,-34-,考点一,考点二,典例剖析 (2017江苏)材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。 材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工
15、业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。,-35-,考点一,考点二,结合材料,运用经济生活知识,回答下列问题: (1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益,并据此指出其收益变化情况。 (2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。 试题剖析,-36-,考点一,考点二,-37-,考点一,考点二,答案:(1)买方收益:9.8-9.2=0.6万元;卖方收益:1.8-0.6=1.2万元。减税使买卖双方收益均增加;卖方增加的收益大于买方增加的收益,企业获益更大。 (2)增加了企业利润,有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入,有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用,有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级,有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。,
