1、财税体制与财政政策、金融体系域货币政策、发展规划编制与管理(一)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B不定项选择题/B(总题数：40，分数：100.00)1.公共财政的基本特征有_。 A.平衡财政收支 B.以弥补市场失灵为行为准则 C.以收定支 D.非营利性 E.法制性（分数：2.50）A.B.C.D.E.2.按财政支出在社会再生产中的作用，可将财政支出划分为_。 A.补偿性支出、积累性支出与消费性支出 B.预防性支出和创造性支出 C.不可控制性支出和可控制性支出 D.购买性支出和转移性支出（分数：2.50）A.B.C.D.3.按财政支出的经济性质，可将财政支出划分为_。
2、 A.一般利益性支出和特殊利益性支出 B.预防性支出和创造性支出 C.不可控制性支出和可控制性支出 D.购买性支出和转移性支出（分数：2.50）A.B.C.D.4.各级政府及其所属部门根据法律、行政法规等规定，为支持某项特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金，称为_。 A.政府性基金收入 B.主管部门集中收入 C.国有资本经营收入 D.国有资源有偿使用收入（分数：2.50）A.B.C.D.5.根据我国现行中央地方收入划分，下列税种中，属于地方固定收入的有_。 A.契税 B.车船税 C.消费税 D.增值税 E.烟叶税（分数：2.50）A.B.C
3、.D.E.6.我国中央政府固定收入有_。 A.消费税 B.资源税 C.增值税 D.证券交易(印花)税 E.关税（分数：2.50）A.B.C.D.E.7.下列税种中，属于中央与地方共享收入的是_。 A.企业所得税 B.证券交易(印花)税 C.土地增值税 D.营业税（分数：2.50）A.B.C.D.8.根据我国现行中央、地方收入划分，下列税种中，属于中央与地方共享收入的有_。 A.烟叶税 B.增值税 C.资源税 D.证券交易印花税 E.城市维护建设税（分数：2.50）A.B.C.D.E.9.目前我国中央政府对地方政府的转移支付由两大部分构成，它们是_。 A.均衡性转移支付和民族地区转移支付 B.教
4、育医疗卫生转移支付和社会保障转移支付 C.一般性转移支付和专项转移支付 D.公共服务转移支付和支农专项转移支付（分数：2.50）A.B.C.D.10.目前，我国政府预算由_构成。 A.公共财政预算 B.政府性基金预算 C.国有资本经营预算 D.社会保障预算 E.公共基金预算（分数：2.50）A.B.C.D.E.11.国有资产主要由_构成。 A.非公有制经济体上交的国有资产 B.经营性国有资产 C.行政单位、事业单位国有资产 D.资源性国有资产 E.企业资产（分数：2.50）A.B.C.D.E.12.我国财政政策工具包括_。 A.政府投资 B.利率政策 C.信贷政策 D.国债政策 E.财政补贴（
5、分数：2.50）A.B.C.D.E.13.紧缩性财政政策的主要手段是_。 A.减税、增加财政支出 B.减税、减少财政支出 C.增税、增加财政支出 D.增税、减少财政支出（分数：2.50）A.B.C.D.14.在国民经济存在总需求不足时，政府会采取扩张性财政政策，其具体内容是_。 A.减税，减少支出 B.增税，增加支出 C.减税，增加支出 D.增税，减少支出（分数：2.50）A.B.C.D.15.在总需求不足，失业率超过自然失业率，出现通货紧缩的情况下，财政当局应选择实施_财政政策。 A.扩张性 B.紧缩性 C.中性 D.均衡（分数：2.50）A.B.C.D.16.紧缩性财政政策的具体内容是_。
6、 A.减税，减少支出 B.增税，增加支出 C.减税，增加支出 D.增税，减少支出（分数：2.50）A.B.C.D.17.税与费是筹集财政收入的不同形式。关于费的说法，正确的是_。 A.收取主体是代表国家的税务机关 B.主要用于成本补偿的需要 C.收取后由国家预算统一安排使用 D.一般具有专款专用的性质 E.一经设立对全国具有统一效力（分数：2.50）A.B.C.D.E.18.根据我国税法，关于比例税率的说法，正确的是_。 A.它是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率 B.它是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率 C.它是指对每一单位的征税对象直接规
7、定固定税额的一种税率 D.它适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种（分数：2.50）A.B.C.D.19.根据我国税法，关于累进税率的说法，正确的是_。 A.它是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率 B.它是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率 C.它是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率 D.它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量计征的税种（分数：2.50）A.B.C.D.20.根据我国的税收分类，下列税种中，属于货物和劳务税类的有_。 A.车船税 B.车辆购置税 C.资源税 D.增值税 E.消费税（分数：2.5
8、0）A.B.C.D.E.21.目前构成我国中央政府财政收入最大来源的税种是_。 A.增值税 B.营业税 C.关税 D.所得税（分数：2.50）A.B.C.D.22.在增值税类型中，允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧部分的是_增值税。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.混合型（分数：2.50）A.B.C.D.23.计税时允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧部分的增值税类型是_。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.支出型增值税（分数：2.50）A.B.C.D.24.我国自 2009 年 1 月 1 日起在全国范围内实施增值税转型改革，转型是指_。 A.从
9、生产型增值税转变为消费型增值税 B.从生产型增值税转变为收入型增值税 C.从消费型增值税转变为生产型增值税 D.从收入型增值税转变为消费型增值税（分数：2.50）A.B.C.D.25.我国成品油消费税实行的是_。 A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率（分数：2.50）A.B.C.D.26.我国消费税的纳税环节有_。 A.生产环节 B.进口环节 C.出口环节 D.零售环节 E.消费环节（分数：2.50）A.B.C.D.E.27.计算消费税应纳税额时，实行从量定额办法的计算公式是_。 A.应纳税额=销售额比例税率 B.应纳税额=销售数量定额税率 C.应纳税额=销售额比例税率+销售
10、数量定额税率 D.应纳税额=销售数量比例税率（分数：2.50）A.B.C.D.28.下列关于营业税的说法中，错误的是_。 A.计税依据为营业额全额 B.税额受成本高低影响 C.征收范围为增值税征收范围以外的所有经营业务 D.一般实行同一行业统一税率，不同行业不同税率（分数：2.50）A.B.C.D.29.我国对国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。其中，对符合条件的小型微利企业，减按_的税率征收企业所得税。 A.25% B.20% C.15% D.10%（分数：2.50）A.B.C.D.30.我国土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低和最高税率分别为_。 A.30%，60
11、% B.25%，60% C.20%，50% D.10%，30%（分数：2.50）A.B.C.D.31.避免国际重复征税的基本方法是免税法和_。 A.退税法 B.抵免法 C.折让法 D.递延法（分数：2.50）A.B.C.D.32.通常在一国支付系统中处于核心地位的机构是_。 A.中央银行 B.商业银行 C.投资银行 D.抵押银行（分数：2.50）A.B.C.D.33.中央银行集中保管商业银行的准备金，并对它们发放贷款，因此被称为_。 A.银行的银行 B.国家的银行 C.发行的银行 D.政府的银行（分数：2.50）A.B.C.D.34.我国货币政策的制定者和执行者是_。 A.国家发展和改革委员会
12、 B.财政部 C.银监会 D.中国人民银行（分数：2.50）A.B.C.D.35.我国的中央银行是_。 A.中国银行 B.中国人民银行 C.国家开发银行 D.中国银行监督管理委员会（分数：2.50）A.B.C.D.36.下列我国金融机构中，按规定能够吸收公众存款的是_。 A.财务公司 B.基金公司 C.农村信用社 D.农业发展银行（分数：2.50）A.B.C.D.37.以经营存款、贷款、办理转账结算为主要业务的金融机构是_。 A.商业银行 B.信托公司 C.金融控股公司 D.投资银行（分数：2.50）A.B.C.D.38.我国商业银行的基本业务范围是_。 A.吸收公众存款、发放贷款、办理结算等
13、业务 B.执行货币政策、吸收公众存款、实施外汇管理等业务 C.执行货币政策、吸收公众存款、发放贷款等业务 D.吸收公众存款、发放贷款、实施外汇管理等业务（分数：2.50）A.B.C.D.39.与商业银行和其他非银行金融机构相比，政策性银行独有的特征有_。 A.必须考虑盈亏，坚持银行管理的基本原则 B.资本金多由政府财政拨付 C.主要依靠发行金融债券或向中央银行举债融资 D.面向公众吸收存款 E.特定的服务领域（分数：2.50）A.B.C.D.E.40.根据我国企业集团财务公司管理办法，符合条件的财务公司，可以向银监会申请从事以下业务_。 A.资金跨境业务 B.有价证券投资 C.对成员单位办理贷
14、款及融资租赁 D.对金融机构的股权投资 E.实业投资业务（分数：2.50）A.B.C.D.E.财税体制与财政政策、金融体系域货币政策、发展规划编制与管理(一)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B不定项选择题/B(总题数：40，分数：100.00)1.公共财政的基本特征有_。 A.平衡财政收支 B.以弥补市场失灵为行为准则 C.以收定支 D.非营利性 E.法制性（分数：2.50）A.B. C.D. E. 解析：解析 考生应牢记公共财政的特征，本题中，宏观性和动态性不属于公共财政的特征，正确答案为 BDE。 公共财政的特征和职能 (1)公共财政的特征。 1)以弥补市场失灵为行
15、为准则：在市场经济条件下，存在市场自身无法解决的公共问题，解决这些问题政府要充当首要的“责任人”。 2)非营利性：公共财政只能以满足社会公共需要为己任，追求公益目标，一般不直接从事市场活动和追逐利润。 3)法制性：公共财政以满足社会公共需要为基本出发点，要求政府财政收支行为必须以法制为基础、全部政府收支进入预算、财税部门总揽政府收支。 (2)公共财政的职能。 1)资源配置职能：将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，优化全社会的资源配置。 2)收入分配职能：政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加
16、影响，以公平收入分配。 3)调控经济职能：通过实施特定的财政政策促进较高就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。 4)监督管理职能：规范财经秩序、促进社会主义市场经济健康发展。2.按财政支出在社会再生产中的作用，可将财政支出划分为_。 A.补偿性支出、积累性支出与消费性支出 B.预防性支出和创造性支出 C.不可控制性支出和可控制性支出 D.购买性支出和转移性支出（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考查财政支出的分类，财政支出共有五种分类方法，考生应以此题为例，牢记并严格区分五种分类方法下每种类别的含义，本题中，按照财政支出在社会生产中的作用划分。应注意，积累、补偿、消费都是财
17、政支出在社会再生产中的作用，因此，正确答案为 A。3.按财政支出的经济性质，可将财政支出划分为_。 A.一般利益性支出和特殊利益性支出 B.预防性支出和创造性支出 C.不可控制性支出和可控制性支出 D.购买性支出和转移性支出（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查财政支出的分类。除了采用国际通行的分类方法之外，财政支出还有其他五个视角的分类方法，考生应以此题为例，牢记并严格区分五种分类方法下每种类别的含义。本题中，按照财政支用的经济性质，可将财政支出分为购买性和转移性支出。因此，正确答案为 D 选项。该知识点为考试热点，2011、2012 年考试中都有出过类似的题目，考生应当牢
18、记并熟练掌握。 财政支出按其他视角的分类 (1)按经济性质，分为购买性支出和转移性支出。 (2)按财政支出在社会再生产中的作用，分为补偿性支出、积累性支出与消费性支出。 (3)按支出的目的性，分为预防性支出和创造性支出。 (4)按政府对财政支出的控制能力，分为不可控制性和可控制性支出。 (5)按受益范围，分为一般利益和特殊利益支出。4.各级政府及其所属部门根据法律、行政法规等规定，为支持某项特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金，称为_。 A.政府性基金收入 B.主管部门集中收入 C.国有资本经营收入 D.国有资源有偿使用收入（分数：2.50
19、）A. B.C.D.解析：解析 本题考查非财政收入中非税收收入的内容及含义。考生除了了解政府性基金收入的含义之外，也应当掌握其他几类非税收收入的含义。本题中，题干中所指为政府性基金收入。 财政收入的来源 (1)财政收入主要来源：税收收入、非税收收入、国债。 (2)非税收收入包括十类：行政事业性收费；政府性基金；国有资源有偿使用收入；国有资产有偿使用收入；国有资本经营收入；彩票公益金；罚没收入；以政府名义接受的捐赠收入；主管部门集中收入；政府财政资金产生的利息收入。5.根据我国现行中央地方收入划分，下列税种中，属于地方固定收入的有_。 A.契税 B.车船税 C.消费税 D.增值税 E.烟叶税（分
20、数：2.50）A. B. C.D.E. 解析：解析 本题考查我国现行的分税制财政体制框架，该知识点在历年考题中重复出现过若干次，可见为重要知识点，考生应着重掌握，不仅要掌握地方固定收入，还应当掌握中央固定收入和中央地方共享收入。本题中，属于地方固定收入的是契税、车船税、烟叶税，正确答案为 ABE。增值税为中央地方共享收入，消费税为中央固定收入，因此 C、D 选项错误。6.我国中央政府固定收入有_。 A.消费税 B.资源税 C.增值税 D.证券交易(印花)税 E.关税（分数：2.50）A. B.C.D.E. 解析：7.下列税种中，属于中央与地方共享收入的是_。 A.企业所得税 B.证券交易(印花
21、)税 C.土地增值税 D.营业税（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 增值税属于中央地方共享，但土地增值税为地方固定收入；企业所得税仅限纳入共享范围内的才属于中央地方共享；营业税为地方固定收入。8.根据我国现行中央、地方收入划分，下列税种中，属于中央与地方共享收入的有_。 A.烟叶税 B.增值税 C.资源税 D.证券交易印花税 E.城市维护建设税（分数：2.50）A.B. C. D. E.解析：解析 本题考查的知识点是在我国现行分税制框架下，中央和地方收入的划分。AE 是地方固定收入，BCD 为中央和地方共享收入。该知识点为历年经常考到的知识点，考生应牢记。 我国现行的中央和地方收入
22、划分 (1)中央固定收入包括：关税，海关代征消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、保险公司总公司等交纳的收入，未纳入共享范围内的中央企业所得税、中央企业上交的利润等。 (2)中央与地方共享收入包括：增值税(75%，25%)，纳入共享范围的企业和个人所得税(60%，40%)，资源税，证券交易印花税(中央 97%，上海、深圳 3%)。 (3)地方固定收入包括：营业税，地方企业上缴利润，城镇土地使用税，城市维护建设税，房产税，车船税，印花税，耕地占用税，契税，烟叶税，土地增值税等。9.目前我国中央政府对地方政府的转移支付由两大部分构成，它们是_。 A.均衡性转移支付和民族地区转移支付 B.教
23、育医疗卫生转移支付和社会保障转移支付 C.一般性转移支付和专项转移支付 D.公共服务转移支付和支农专项转移支付（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考查我国预算体制中转移支付部分内容。我国中央对地方转移支付分为一般性转移支付和专项转移支付。该知识点在历年考试中重复出现，为重要知识点，考生应理解并牢记。正确答案为C。 我国的转移支付制度 我国中央对地方转移支付分为一般性转移支付和专项转移支付。 (1)一般性转移支付：指政府为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区财力差距，实现基本公共服务的均等化安排的支出，目前包括：均衡性转移支付、民族地区转移支付等。特点在于有利于政府了解居民公
24、共服务的实际需求，因地制宜统筹安排。 (2)专项转移支付：指中央为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金。更能体现中央政府的意图，有利于政策的落实，便于监督检查。重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等领域。10.目前，我国政府预算由_构成。 A.公共财政预算 B.政府性基金预算 C.国有资本经营预算 D.社会保障预算 E.公共基金预算（分数：2.50）A. B. C. D.E.解析：解析 我国目前建立社会保障预算的条件还不成熟，因此目前我国政府预算仅有前三项。从 2010年起，我国在全国试编社会保险基金预算。因此
25、A、B、C 选项正确。 政府预算的构成 目前，我国各级政府预算由公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算共同构成。 (1)公共财政预算：政府凭借国家政治权力，以社会管理者的身份筹集以税收为主的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。 (2)政府性基金预算：指国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得政府性基金收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展而发生的收支预算。(3)国有资本经营预算：国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对取得收益进行分配而发生的各项收支预算。 (4)社会保障预算：政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排
26、等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算。我国从 2010 年起在全国试编社会保险基金预算。11.国有资产主要由_构成。 A.非公有制经济体上交的国有资产 B.经营性国有资产 C.行政单位、事业单位国有资产 D.资源性国有资产 E.企业资产（分数：2.50）A.B. C. D. E.解析：解析 本题考查国有资产的分类。非公有制经济体的收入及企业资产都不属于国有资产，因此 AE选项错误。本题的正确答案为 BCD。 国有资产的分类 国有资产主要有三类：经营性国有资产；行政单位、事业单位国有资产；资源性国有资产。12.我国财政政策工具包括_。 A.政府投资 B.利率政策 C.信贷政策 D.国债
27、政策 E.财政补贴（分数：2.50）A. B.C.D. E. 解析：解析 本题考查的知识点为我国财政政策工具，财政政策工具为历年考试热点，考生一定要掌握透彻，应了解财政政策工具的内容、在经济发展的不同时期应当如何使用等。本题中，利率和信贷政策属于货币政策工具，仅有 A、D、E 三个选项属于财政政策工具。 财政政策 (1)财政政策工具包括：政府预算、税收、国债、政府投资、财政补贴。 (2)政府预算收支差额与财政政策： 1)收大于支，预算结余，紧缩性财政政策； 2)支大于收，预算赤字，扩张性财政政策； 3)收支平衡，中性财政政策。13.紧缩性财政政策的主要手段是_。 A.减税、增加财政支出 B.减
28、税、减少财政支出 C.增税、增加财政支出 D.增税、减少财政支出（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查的知识点为紧缩性财政政策，增税可减少民间可支配收入，降低消费需求，减少财政支出可以降低政府消费需求和投资需求财政支出规模的收缩会直接减少总需求。这两种情况均属于紧缩性财政政策，反之为扩张性财政政策。因此正确答案为 D。14.在国民经济存在总需求不足时，政府会采取扩张性财政政策，其具体内容是_。 A.减税，减少支出 B.增税，增加支出 C.减税，增加支出 D.增税，减少支出（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考查扩张性财政政策的内容。减税可增加民间可支配收入，刺
29、激消费需求，增加财政支出可以扩大社会总需求。因此 C 选项为正确答案。15.在总需求不足，失业率超过自然失业率，出现通货紧缩的情况下，财政当局应选择实施_财政政策。 A.扩张性 B.紧缩性 C.中性 D.均衡（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解析 总需求不足时，应当增加财政支出，减税，增加民间可支配收入，刺激总需求，实施扩张性政策。因此 A 选项正确。16.紧缩性财政政策的具体内容是_。 A.减税，减少支出 B.增税，增加支出 C.减税，增加支出 D.增税，减少支出（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查财政政策的内容。考应当该注意，对于财政政策和货币政策，要熟练掌握，
30、此类题目只要掌握好概念，一般比较容易解答。本题中增税可减少民间可支配收入，降低消费需求，减少财政支出可以降低政府消费需求和投资需求，财政支出规模的收缩会直接减少总需求。这两种情况均属于紧缩性财政政策，反之为扩张性财政政策。因此，正确答案为 D 选项。 财政政策的手段 (1)扩张性财政政策。1)含义：通过财政分配活动增加和刺激社会总需求。 2)适用情形：国民经济存在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给差额缩小以至平衡。 3)工具：减税(降低税率)；增加财政支出。 (2)紧缩性财政政策。 1)含义：通过财政分配活动来减少和抑制总需求。 2)适用情形：当国民经济出现总需求过旺的情况下，通
31、过紧缩性财政政策消除通胀缺口，达到供求平衡。 3)工具：增加税收(提高税率)；减少财政支出。17.税与费是筹集财政收入的不同形式。关于费的说法，正确的是_。 A.收取主体是代表国家的税务机关 B.主要用于成本补偿的需要 C.收取后由国家预算统一安排使用 D.一般具有专款专用的性质 E.一经设立对全国具有统一效力（分数：2.50）A.B. C.D. E.解析：解析 本题考查税收和费的特征及区别。A 是税收的收取主体，费的收取主体多为行政事业单位、行业主管部门等。C 是税收的用途，费一般具有专款专用的性质。E 是税收的特征，税收的特征有无偿性、稳定性，费的特征是补偿性、灵活性。因此正确答案为 BD
32、。对于税和费的区别，考生应当注重理解记忆。税与费的区别 与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定的服务，或赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在以下几个方面： (1)主体不同。税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门；而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。 (2)特征不同。 税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定对全国具有统一效力，并相对稳
33、定，费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。 (3)用途不同。 税收收入由国家预算统一安排使用，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。18.根据我国税法，关于比例税率的说法，正确的是_。 A.它是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率 B.它是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率 C.它是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率 D.它适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考查的知识点是税率的类型，涉及对三种税率类型的概念的理解。税率分为比例税
34、率、累进税率、定额税率。比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。B 选项所指为累进税率，C 选项所指为定额税率概念，定额税率适用于价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品，因此 D 选项也错误。考生应注意严格区分和理解三种类型的税率概念及其特点。本题 A 选项正确。19.根据我国税法，关于累进税率的说法，正确的是_。 A.它是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率 B.它是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率 C.它是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率 D.它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量计征的税种（分
35、数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查的知识点同上题，该知识点为考试热点，为历年考试中经常出现的知识点。考生要注意掌握比例税率、累进税率、定额税率的概念及特点这些基础知识。本题中，累进税率概念的描述，B 选项正确。 税率 (1)比例税率。 1)含义：对同一征税对象，不论数额大小，按同一比例计征的税率。 2)适用：商品流转额的课税。 3)分类：产品比例税率；地区差额比例税率；幅度比例税率。 (2)累进税率。 1)含义：随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。 2)分类：全额累进税率；超额累进税率；全率累进税率；超率累进税率。 (3)定额税率。 1)含义：对每
36、一单位征税对象直接规定固定税额的一种税率。 2)适用：适用于从量计征的税种。一般适用于价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。 3)特点：税率和课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响。20.根据我国的税收分类，下列税种中，属于货物和劳务税类的有_。 A.车船税 B.车辆购置税 C.资源税 D.增值税 E.消费税（分数：2.50）A.B.C.D. E. 解析：解析 本题考查的是我国现行的税收制度，在我国现行税收制度下，共有 19 个税种，分为六类。考生掌握常见税种所在的类别。货物和劳务税类就三种，增值税、消费税、营业税，主要在生产、流通服务领域发挥作用。A 属财产
37、和行为税类，B 属特定目的税类，C 属资源税类。因此，正确选项为 DE。 我国现行税收制度框架 我国现行税收制度共由 19 个税种组成，按其性质和作用分为以下六类： (1)货物和劳务类。包括增值税、消费税、营业税。主要在生产、流通服务领域中发挥调节作用。 (2)资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。 (3)所得税类。包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人纯收入发挥调节作用。 (4)特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税(暂停征收)、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税等。
38、主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。 (5)财产和行为税。包括房产税、车船税、印花税、契税。主要是对某些财产和行为发挥调节作用。 (6)关税类。即关税，主要对进出境的货物、物品征收。21.目前构成我国中央政府财政收入最大来源的税种是_。 A.增值税 B.营业税 C.关税 D.所得税（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解析 本题目考查我国现行税收制度中的增值税。增值税是我国政府特别是中央政府财政收入的主要来源，收入居各税之首。因此正确答案为 A。22.在增值税类型中，允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧部分的是_增值税。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.
39、混合型（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题目考查的知识点为增值税的类型，该知识点在 2009 年、2010 年真题中重复考查，可见其重要性，考生应掌握三种类型的增值税的特点。本题正确答案为 B。23.计税时允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧部分的增值税类型是_。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.支出型增值税（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查的是增值税的类型，增值税为考试热点，每年都有题目，因此考生要重点掌握。本题中，题干所描述的概念指的是收入型增值税，答案为 B 选项。考生还应当掌握其他两种增值税类型的概念及特点。 增值税
40、的分类 (1)分类：增值税有三种类型，消费型、收入型、生产型。 (2)消费型增值税的特点：在计税依据中扣除外购固定资产价款。 (3)收入型增值税特点：扣除外购固定资产的折旧部分，从整个社会看，课税对象相当于国民收入。 (4)生产型增值税特点：不允许纳税人扣除外购固定资产的价值，课税对象相当于生产资料和消费资料的总和，从整个社会看，与国民生产总值相一致。24.我国自 2009 年 1 月 1 日起在全国范围内实施增值税转型改革，转型是指_。 A.从生产型增值税转变为消费型增值税 B.从生产型增值税转变为收入型增值税 C.从消费型增值税转变为生产型增值税 D.从收入型增值税转变为消费型增值税（分数
41、：2.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考查知识点为我国的增值税转型改革。考生应牢记我国增值税类型、我国增值税转型改革时间，由何种类型的增值税向何种转型等。本题正确答案为 A。 我国增值税转型改革 世界上多数国家实施消费型增值税，我国 1994 年税制改革后，实施生产型增值税，自 2009 年 1 月 1 日起我国实施增值税转型改革，由生产型增值税转变为消费型增值税。25.我国成品油消费税实行的是_。 A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查消费税的税率，税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率。需要注意的是，定额税率
42、通常适用于价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品。题干中的成品油符合这种特征，因此 B 选项为正确答案。解答类似题目，考生要掌握每一种税率的特征。26.我国消费税的纳税环节有_。 A.生产环节 B.进口环节 C.出口环节 D.零售环节 E.消费环节（分数：2.50）A. B. C.D. E.解析：解析 本题考查消费税的征税环节。考生应从理解消费税的含义入手，消费税是针对境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就销售额或者销售数量征税的税种。因此不涉及出口环节，并且消费环节也无法征税。消费税的征税环节为：生产、进口、零售。因此本题正确答案为 ABD。解答类似题目，考生应注意准确理
43、解教材中的概念。27.计算消费税应纳税额时，实行从量定额办法的计算公式是_。 A.应纳税额=销售额比例税率 B.应纳税额=销售数量定额税率 C.应纳税额=销售额比例税率+销售数量定额税率 D.应纳税额=销售数量比例税率（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 消费税的应纳税额有三种计征计算方法，从量定额、从价定率和二者兼有，B 选项计算公式为从量定额计算方法，A 选项为从价定额方法，C 选项为复合计税方法，正确答案为 B 选项。除消费税外，考生应当相应掌握增值税、营业税的计算方法及特点等知识点，以应对类似的考查方式。 消费税 (1)含义：对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位
44、和个人，就销售额和销售数量在特定环节征收的税种。 (2)征收范围：烟、酒、化妆品、小汽车、游艇等 14 个项目。 (3)纳税环节：生产、进口、零售。 (4)计算公式： 实行从价定率：应纳税额=销售额比例税率 实行从量定额：应纳税额=销售数量定额税率28.下列关于营业税的说法中，错误的是_。 A.计税依据为营业额全额 B.税额受成本高低影响 C.征收范围为增值税征收范围以外的所有经营业务 D.一般实行同一行业统一税率，不同行业不同税率（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题目考查营业税的含义和特点。考生应能举一反三，以此为例，掌握其他几类税种的含义、征收范围及税率等，来应对类似考查方
45、式。A、C、D 选项的说法均正确，而 B 选项的正确说法应为“税额不受成本高低影响”，因此 B 选项说法错误。本题正确答案为 B。 营业税 (1)计税依据：营业额全额，税额不受成本高低影响。 (2)征收范围：增值税征收范围以外的所有经营业务。 (3)税率： 交通运输、建筑、邮电通信、文化体育业为 3%； 金融保险、服务业、转让无形资产、销售不动产为 5%； 娱乐业为 5%20%。 (4)营业税的减免：由国务院决定，任何地区、部门不得规定。29.我国对国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。其中，对符合条件的小型微利企业，减按_的税率征收企业所得税。 A.25% B.20% C.
46、15% D.10%（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查企业所得税的优惠政策。所得税法对小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业等给予了税收优惠。符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税，正确答案为 B。关于我国对企业所得税实行的优惠政策，考生应注意记忆。 企业所得税 (1)纳税人：中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业不适用本所得税法。 (2)税率：25%。其中，对符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。 (3)应纳税所得额：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。30.我国土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低和最高税率分别为_。 A.30%，60% B.25%，60% C
