1、(A)注册税务师税法()-税法基本原理(十)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：50.00)1.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的说法中，正确的是_。 A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 B.增值税的减免税由全国人大规定 C.免征额是税额式减免税的一种形式 D.零税率是税率式减免税的一种形式（分数：3.00）A.B.C.D.2.某纳税人 8 月份取得收入 1800 元。若规定起征点为 100 元，采用超额累进税率。税率设置为：应税收入为 11000 元(含)，适用税率为
2、 5%；应税收入为 10012000 元(含)，适用税率为 10%。则该纳税人应纳税额为_元。 A.40 B.90 C.130 D.120（分数：2.00）A.B.C.D.3.某纳税人 8 月份取得收入 1800 元。若规定免征额为 100 元，采用超额累进税率。税率设置为，应税收入为 11000 元(含)，适用税率为 5%；应税收入为 10012000 元(含)，适用税率为 10%。则纳税人应纳税额为_元。 A.40 B.90 C.130 D.120（分数：2.00）A.B.C.D.4.假设某居民取得劳务报酬收入 48000 元，免征额为 800 元，税率为 20%，若规定计税依据超过200
3、0030000 元的部分，加征二成，超过 3000040000 元的部分，加征五成，超过 40000 元以上的部分，加征十成。则该居民应纳税额为_元。 A.12600 B.12280 C.19200 D.18880（分数：2.00）A.B.C.D.5.在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是_。 A.按期纳税 B.按次纳税 C.按月纳税 D.分期预缴（分数：2.00）A.B.C.D.6.一般来说，所得课税采取_的形式。 A.按期纳税 B.按次纳税 C.按年计征，分期预缴 D.按次计征，汇总缴纳（分数：2.00）A.B.C.D.7.减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的说法，正确的是_。
4、 A.减免税的权限属于全国人大及其常委会 B.“两免三减”的涉外优惠政策属于税基式减免 C.起征点和免征额属于税基式减免形式 D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财力（分数：2.00）A.B.C.D.8.关于税收实体法要素的说法中，正确的是_。 A.税率是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B.现行消费税中“粮食白酒”税目的设置采用的是“概括税目”方法 C.现行消费税中“酒及酒精”税目中“其他酒”的设置采用的是“列举税目”方法 D.对大多数税种来说，课税对象与税源是不一致的（分数：2.00）A.B.C.D.9.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是_。 A.税款征收 B.纳税申报 C.税
5、收稽查 D.税务登记（分数：2.00）A.B.C.D.10.税款征收是税收征管的出发点和归宿，下列关于税款征收的说法中，正确的是_。 A.税务机关征收税款、滞纳金和收缴罚款时，需开付完税凭证 B.税务机关扣押纳税人货物时，需开付清单 C.税务机关查封纳税人货物时，需开付收据 D.税务机关扣押货物和收缴罚款时，需开付收据（分数：2.00）A.B.C.D.11.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是_。 A.3 年 B.5 年 C.2 年 D.7 年（分数：2.00）A.B.C.D.12.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是_。 A.
6、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B.对于骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下的追征期限为 5 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下的追征期为 3 年，且追征滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.13.按现行税收征管法规定，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款_的滞纳金。 A.千分之五 B.百分之五 C.万分之五 D.万分之一（分数：2.00）A.B.C.D.14.税务机关对纳税人采取保全措施应该经过_批准。 A.县以上税务局局长 B.市以上税务局局长 C.
7、省以上税务局局长 D.当地税务局局长（分数：2.00）A.B.C.D.15.按照税收征管法的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的说法中，正确的是_。 A.书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施 B.查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行措施 C.税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的 D.税务机关采取强制执行措施时，纳税人可提供纳税担保（分数：2.00）A.B.C.D.16.税收程序法是指如何具体实施税法的规定，下列有关税收程序法的说法中，正确的是_。 A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务 B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 C.提供担保是纳税人纳税前必
8、经的程序 D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列税法创制程序中，属于税收法规创制程序的是_。 A.法律案提议法律案审议法律案通过法律案公布 B.立项起草审查决定和公布 C.立项起草审议决定和公布 D.立项审议决定公布（分数：2.00）A.B.C.D.18.关于税务规章的权限范围，下列说法正确的是_。 A.制定税务规章的目的是创设法律和行政法规没有规定的内容 B.税务规章的约束力不如行政法规大 C.经国务院批准，涉及国务院两个部门职权范围的事项，税务机关不与其他部门联合制定规章 D.税务规章规定的事项必须是税务机关业务范围内的涉
9、税事项（分数：2.00）A.B.C.D.19.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是_。 A.企业所得税法 B.增值税暂行条例 C.税务行政复议规则 D.税务代理试行办法（分数：2.00）A.B.C.D.20.关于税务部门规章，下列说法错误的是_。 A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章 B.国务院无权改变或撤销地方性法规 C.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后实行 D.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销（分数：2.00）A
10、.B.C.D.21.税收规范性文件制定管理办法(国家税务总局 20 号令)中所称的“税收规范性文件”是指_。 A.制定主体是税务机关 B.制定主体是财政部门和税务部门 C.制定主体是县区(含)以上税务机关 D.稽查部门也有税收规范性文件制定权（分数：2.00）A.B.C.D.22.自 2013 年 8 月 1 日起，在全国范围内开展“营改增”试点的范围是_。 A.所有交通运输业和服务业 B.交通运输业(不含铁路)和部分现代服务业 C.交通运输业和服务业 D.所有交通运输业和部分服务业（分数：2.00）A.B.C.D.23.继 2001 年国家税务总局提出了依法治税是税收工作的灵魂之后，2011
11、 年国家税务总局又提出了新时期税收工作的总体思路，其中包括_。 A.带头遵守税法 B.依法行政是税收工作的生命线 C.法治税务建设 D.为同聚财，为民收税（分数：2.00）A.B.C.D.24.关于税法的时间效力问题上，从便于税收征管和对纳税人的实体性权利不构成损害的角度出发，在法律溯及力上，税收程序法多采用_。 A.从新原则 B.从旧原则 C.从轻原则 D.禁止溯及原则（分数：3.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：25，分数：50.00)25.关于税率及其形式，下列说法正确的有_。 A.在超率累进税率下，边际税率等于平均税率 B.在通常情况下，实际税率低于名义税率 C.零税
12、率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响 E.在超额累进税率下，边际税率与平均税率一致（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.减免税的基本形式主要有_。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.法律性减免 D.税率式减免 E.政策性减免（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.减免税按照其在税法中的地位，可分为_。 A.法定减免 B.临时减免 C.特定减免 D.照顾减免 E.困难减免（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括_。 A起征点 B免征额 C跨期结转 D核定减免率 E项目扣
13、除（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.下列关于减免税的说法，正确的有_。 A.起征点属于税基式减免 B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免 C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免 D.减半征收属于税率式减免 E.跨期结转属于税基式减免（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括_。 A.税种的性质 B.应纳税额的大小 C.交通条件 D.信息化程度 E.纳税人的守法程度（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.我国现行税法中的纳税期限，主要有
14、_几种形式。 A.按期纳税 B.按次纳税 C.按月纳税 D.按率计征，分期预缴 E.按年计征，分期预缴（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有_。 A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件 B.按期纳税的纳税间隔期一般分为 5 种期限 C.城镇土地使用税采用按次纳税方法 D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延 E.除以 1 个月或 1 个季度作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 7 日内预缴税款（分数：2.00）A.B.C.D.E.33
15、.关于税收实体法要素的说法，正确的有_。 A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B.课税对象体现各税种的征税范围 C.税率是以课税对象为基础确定的 D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的 E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.按照税收实体法要素的规定，下列说法正确的有_。 A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人 B.计税依据是课税对象量的体现 C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率 D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款 E.税目的作用是进一步明确征税范围（分数：2.00）A.B.
16、C.D.E.35.税务登记的内容包括_。 A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记 D.废业处理 E.非正常户处理（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.按照税收征管法的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度的说法，正确的有_。 A.因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为 3 年，且还要追征滞纳金 B.对于骗税行为的，追征期为 10 年 C.因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为 3 年，且不加收滞纳金 D.因纳税人非主观故意造成少缴税款，通常追征期为 3 年 E.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款（分数：2
17、.00）A.B.C.D.E.37.税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列说法正确的有_。 A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税 B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库 C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在 3 年内追征税款和滞纳金 D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金 E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款（分数：2.00）A.B.C.D.E.38.实施税收保全措施的条件有_。 A.纳税人有逃避纳税义务的行为 B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C.超过了时限而没有缴纳
18、税款的 D.纳税人拒绝提供纳税担保 E.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的（分数：2.00）A.B.C.D.E.39.税收保全措施的内容包括_。 A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 E.追缴未缴纳的滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.税收程序法是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，其主要制度包括_。 A.表明身份制度 B.回避制度
19、 C.审批制度 D.听证制度 E.时限制度（分数：2.00）A.B.C.D.E.41.税务稽查程序包括_。 A.选案 B.实施 C.审理 D.移交 E.执行（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.税务稽查选案即确定税务稽查的对象，具体形式包括_。 A.人工选案 B.随机选案 C.公民举报 D.上级交办 E.根据申报信息异常资料确定（分数：2.00）A.B.C.D.E.43.税收执法的特征在于_。 A.税收执法具有单方意志和法律强制力 B.税收执法是具体行政行为 C.税收执法不具有裁量性 D.税收执法具有主动性 E.税收执法是有责行政行为（分数：2.00）A.B.C.D.E.44.税收执法的
20、合法性原则包括_。 A.执法主体法定 B.执法内容合法 C.执法程序合法 D.执法根据合法 E.执法结果公正（分数：2.00）A.B.C.D.E.45.税法时间效力的很重要方面的内容是法律溯及力问题。一部新税法实施后，对其实施之前纳税人的行为如何适用，一般遵循的原则是_。 A.从旧原则 B.从新原则 C.从旧兼从轻 D.从重兼从旧 E.从新兼从轻（分数：2.00）A.B.C.D.E.46.税收法律关系，具体包括_。 A.国家与纳税人之间的税收宪法性法律关系 B.征税机关与纳税主体之间的征纳关系 C.相关国家机关之间的税收权限划分法律关系 D.纳税主体之间的平等法律关系 E.税收救济法律关系（分
21、数：2.00）A.B.C.D.E.47.2011 年，国家税务总局提出了新时期依法行政工作思路，其中关于“五个结合”，下列表述中属于“五个结合”范畴的有_。 A.合法行政与合理行政 B.法律效果与社会效果 C.人治与法治 D.实体法与程序法 E.权力制约与权益保护（分数：2.00）A.B.C.D.E.48.本世纪初，国家税务总局提出的税收法治建设的基本治税方针包括_。 A.内外并举 B.重在治内 C.以内促外 D.重在治外 E.内外共治（分数：2.00）A.B.C.D.E.49.按照税收征管法及相关法律制度的规定，税务机关的职责包括_。 A.无偿提供纳税咨询服务 B.不得违反法律、行政法规、规
22、章多征税款 C.对纳税人的特别经营状况负有保密义务 D.查处税收违法案例时应当回避 E.将罚款、滞纳金依照预算级次入库（分数：2.00）A.B.C.D.E.(A)注册税务师税法()-税法基本原理(十)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：50.00)1.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的说法中，正确的是_。 A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 B.增值税的减免税由全国人大规定 C.免征额是税额式减免税的一种形式 D.零税率是税率式减免税的一种形式（分数：3.00）A.B.C
23、.D. 解析：解析 选项 A 增值税即征即退是税额式减免税的一种形式；选项 B 增值税的减免税由国务院规定；选项 C 免征额是税基式减免税的一种形式。2.某纳税人 8 月份取得收入 1800 元。若规定起征点为 100 元，采用超额累进税率。税率设置为：应税收入为 11000 元(含)，适用税率为 5%；应税收入为 10012000 元(含)，适用税率为 10%。则该纳税人应纳税额为_元。 A.40 B.90 C.130 D.120（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 应纳税额=10005%+(1800-1000)10%=130(元)3.某纳税人 8 月份取得收入 1800 元。若规
24、定免征额为 100 元，采用超额累进税率。税率设置为，应税收入为 11000 元(含)，适用税率为 5%；应税收入为 10012000 元(含)，适用税率为 10%。则纳税人应纳税额为_元。 A.40 B.90 C.130 D.120（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳税额=10005%+(1800-100)-100010%=120(元)4.假设某居民取得劳务报酬收入 48000 元，免征额为 800 元，税率为 20%，若规定计税依据超过2000030000 元的部分，加征二成，超过 3000040000 元的部分，加征五成，超过 40000 元以上的部分，加征十成。则该居民
25、应纳税额为_元。 A.12600 B.12280 C.19200 D.18880（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳税额=2000020%+1000020%(1+20%)+1000020%(1+50%)+(48000-800)-4000020%(1+100%)=12280(元)5.在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是_。 A.按期纳税 B.按次纳税 C.按月纳税 D.分期预缴（分数：2.00）A. B.C.D.解析：6.一般来说，所得课税采取_的形式。 A.按期纳税 B.按次纳税 C.按年计征，分期预缴 D.按次计征，汇总缴纳（分数：2.00）A.B.C. D.解析
26、：解析 一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式；所得课税采取“按年计征，分期预缴”形式。7.减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的说法，正确的是_。 A.减免税的权限属于全国人大及其常委会 B.“两免三减”的涉外优惠政策属于税基式减免 C.起征点和免征额属于税基式减免形式 D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财力（分数：2.00）A.B.C. D.解析：8.关于税收实体法要素的说法中，正确的是_。 A.税率是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B.现行消费税中“粮食白酒”税目的设置采用的是“概括税目”方法 C.现行消费税中“酒及酒精”税目中“其他酒”的设置采用的是“列举税目”方法 D.对
27、大多数税种来说，课税对象与税源是不一致的（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素；现行消费税中“粮食白酒”税目的设置采用的是“列举税目”方法中的“细列举”；现行消费税中“酒及酒精”税目中“其他酒”的设置采用的是“概括税目”方法中的“小概括”。9.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是_。 A.税款征收 B.纳税申报 C.税收稽查 D.税务登记（分数：2.00）A. B.C.D.解析：10.税款征收是税收征管的出发点和归宿，下列关于税款征收的说法中，正确的是_。 A.税务机关征收税款、滞纳金和收缴罚款时，需开付完税凭证 B.税务机关扣押纳税
28、人货物时，需开付清单 C.税务机关查封纳税人货物时，需开付收据 D.税务机关扣押货物和收缴罚款时，需开付收据（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：11.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是_。 A.3 年 B.5 年 C.2 年 D.7 年（分数：2.00）A. B.C.D.解析：12.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是_。 A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B.对于骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下
29、的追征期限为 5 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下的追征期为 3 年，且追征滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：13.按现行税收征管法规定，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款_的滞纳金。 A.千分之五 B.百分之五 C.万分之五 D.万分之一（分数：2.00）A.B.C. D.解析：14.税务机关对纳税人采取保全措施应该经过_批准。 A.县以上税务局局长 B.市以上税务局局长 C.省以上税务局局长 D.当地税务局局长（分数：2.00）A. B.C.D.解析：15.按照税收征管法的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的说法中，正确的是_。 A.书面通知开户
30、银行扣缴税款，属于税收保全措施 B.查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行措施 C.税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的 D.税务机关采取强制执行措施时，纳税人可提供纳税担保（分数：2.00）A.B.C. D.解析：16.税收程序法是指如何具体实施税法的规定，下列有关税收程序法的说法中，正确的是_。 A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务 B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序 D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 办理税务登记是纳税人的法定义务，A 选项错误
31、；纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的法律行为，是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务的程序，B 选项正确；提供担保是纳税人在特定行为条件和时间条件之下的程序，C 选项错误；强制执行措施要具备三个条件：超过纳税期限。告诫在先，税务机关必须责令限期缴纳税款。超过告诫期：经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。故 D 选项错误。17.下列税法创制程序中，属于税收法规创制程序的是_。 A.法律案提议法律案审议法律案通过法律案公布 B.立项起草审查决定和公布 C.立项起草审议决定和公布 D.立项审议决定公布（分数：2.00）A.B. C.D
32、.解析：18.关于税务规章的权限范围，下列说法正确的是_。 A.制定税务规章的目的是创设法律和行政法规没有规定的内容 B.税务规章的约束力不如行政法规大 C.经国务院批准，涉及国务院两个部门职权范围的事项，税务机关不与其他部门联合制定规章 D.税务规章规定的事项必须是税务机关业务范围内的涉税事项（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：19.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是_。 A.企业所得税法 B.增值税暂行条例 C.税务行政复议规则 D.税务代理试行办法（分数：2.00
33、）A.B. C.D.解析：20.关于税务部门规章，下列说法错误的是_。 A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章 B.国务院无权改变或撤销地方性法规 C.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后实行 D.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 对地方性法规，由于其制定主体是地方人大，国务院无权改变或撤销地方性法规，只能提请全国人大常委会裁决；人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销，但是可以不予适用。21.税收规范性文件制定管理办法(国家税务总局 20 号令)中所称的“税收规范性文件”是指_
34、。 A.制定主体是税务机关 B.制定主体是财政部门和税务部门 C.制定主体是县区(含)以上税务机关 D.稽查部门也有税收规范性文件制定权（分数：2.00）A. B.C.D.解析：22.自 2013 年 8 月 1 日起，在全国范围内开展“营改增”试点的范围是_。 A.所有交通运输业和服务业 B.交通运输业(不含铁路)和部分现代服务业 C.交通运输业和服务业 D.所有交通运输业和部分服务业（分数：2.00）A.B. C.D.解析：23.继 2001 年国家税务总局提出了依法治税是税收工作的灵魂之后，2011 年国家税务总局又提出了新时期税收工作的总体思路，其中包括_。 A.带头遵守税法 B.依法
35、行政是税收工作的生命线 C.法治税务建设 D.为同聚财，为民收税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：24.关于税法的时间效力问题上，从便于税收征管和对纳税人的实体性权利不构成损害的角度出发，在法律溯及力上，税收程序法多采用_。 A.从新原则 B.从旧原则 C.从轻原则 D.禁止溯及原则（分数：3.00）A. B.C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：25，分数：50.00)25.关于税率及其形式，下列说法正确的有_。 A.在超率累进税率下，边际税率等于平均税率 B.在通常情况下，实际税率低于名义税率 C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D.定额税率不受课税对象价值量变化的
36、影响 E.在超额累进税率下，边际税率与平均税率一致（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：26.减免税的基本形式主要有_。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.法律性减免 D.税率式减免 E.政策性减免（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：27.减免税按照其在税法中的地位，可分为_。 A.法定减免 B.临时减免 C.特定减免 D.照顾减免 E.困难减免（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：28.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括_。 A起征点 B免征额 C跨期结转 D核定减免率 E项目扣除（分数：2.00）A. B. C.
37、D.E. 解析：29.下列关于减免税的说法，正确的有_。 A.起征点属于税基式减免 B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免 C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免 D.减半征收属于税率式减免 E.跨期结转属于税基式减免（分数：2.00）A. B.C.D.E. 解析：解析 税基式减免包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等；农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税额式减免；税率式减免包括重新确定税率、选择其他税率等；税额式减免具体含全部免税、减半征收、核定减免率等。30.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳
38、税期限需要考虑的因素包括_。 A.税种的性质 B.应纳税额的大小 C.交通条件 D.信息化程度 E.纳税人的守法程度（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 纳税期限主要是由以下因素决定的：(1)税种的性质；(2)应纳税额的大小；(3)交通条件。31.我国现行税法中的纳税期限，主要有_几种形式。 A.按期纳税 B.按次纳税 C.按月纳税 D.按率计征，分期预缴 E.按年计征，分期预缴（分数：2.00）A. B. C.D.E. 解析：32.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有_。 A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件
39、 B.按期纳税的纳税间隔期一般分为 5 种期限 C.城镇土地使用税采用按次纳税方法 D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延 E.除以 1 个月或 1 个季度作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 7 日内预缴税款（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：解析 纳税期限一般分为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度为一期，纳税人的具体纳税期限，可以由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小等条件分别核定。按期纳税的纳税间隔期一般分为 7 种期限；城镇土地使用税采用按年征收、分期(次)纳税方法；除以一个月作为
40、纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 5 日内预缴税款；纳税人申报期限的最后一天如遇公休日、节假日，可以顺延。33.关于税收实体法要素的说法，正确的有_。 A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B.课税对象体现各税种的征税范围 C.税率是以课税对象为基础确定的 D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的 E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 税率是应纳税金与课税对象间的比例关系，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的；课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的；课税对象和计税依据在实物形态上
41、一般是不一致的。34.按照税收实体法要素的规定，下列说法正确的有_。 A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人 B.计税依据是课税对象量的体现 C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率 D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款 E.税目的作用是进一步明确征税范围（分数：2.00）A.B. C.D. E. 解析：解析 纳税人与负税人不是等同概念，A 选项不正确；在累进税率下，名义税率往往低于实际税率，C 选项不正确。35.税务登记的内容包括_。 A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记 D.废业处理 E.非正常户处理（分数：2.00）A. B. C. D.E.
42、解析：36.按照税收征管法的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度的说法，正确的有_。 A.因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为 3 年，且还要追征滞纳金 B.对于骗税行为的，追征期为 10 年 C.因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为 3 年，且不加收滞纳金 D.因纳税人非主观故意造成少缴税款，通常追征期为 3 年 E.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：37.税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列说法正确的有_。 A.在退还税款过程中，若纳
43、税人有欠税的，可抵顶欠税 B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库 C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在 3 年内追征税款和滞纳金 D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金 E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款（分数：2.00）A. B.C.D. E. 解析：解析 在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金；如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息留抵下期应纳税款。对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求
44、纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是 3 年。在特殊情况下，追征期是 5 年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时还要追征滞纳金。38.实施税收保全措施的条件有_。 A.纳税人有逃避纳税义务的行为 B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C.超过了时限而没有缴纳税款的 D.纳税人拒绝提供纳税担保 E.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：39.税收保全措施的内容包括_。 A.书面通知纳税人的开户行或其
45、他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 E.追缴未缴纳的滞纳金（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：40.税收程序法是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，其主要制度包括_。 A.表明身份制度 B.回避制度 C.审批制度 D.听证制度 E.时限制度（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 税收程序法的主要制度包括表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。41.税务稽查程序包括_。 A.选案 B.实施 C.审理 D.移交 E.执行（分数：2
