1、2019 年初级会计师考试初级会计经济法基础冲刺卷二及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.预付卡一次性充值法定数额的，不得使用现金，该法定数额是（ ） 。（分数：1.50）A.1000 元B.3000 元C.5000 元D.10000 元2.关于民事诉讼审判的合议制度，下列说法错误的是（ ） 。（分数：1.50）A.合议制度，是指由 3 名以上审判人员组成审判组织B.所有案件均应组成合议庭审理C.人民法院审理第二审案件，由审判员组成合议庭D.合议庭的成员应当是 3 人以上的单数3.下列选项中，不属于行政诉讼范围的是（ ）。（分
2、数：1.50）A.甲因乱贴小广告被罚款B.乙因醉酒驾车被拘留C.丙因非法运输鞭炮被扣车D.丁因错发营业执照被扣发奖金4.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列选项中，可以从成交价格中扣除的是（ ）。（分数：1.50）A.成交价格外另支付给卖方的佣金B.卖方付给进口人的正常回扣C.卖方违反合同规定延期交货的罚款D.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金5.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（ ）。（分数：1.50）A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税6.某国有企业女职工张某月工资应发 6000 元，扣除应缴纳的养老保险费、医
3、疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费后，张某实际可以领到的工资是（ ）元。（分数：1.50）A.5362B.5292C.5340D.60007.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.无效B.有效C.可撤销D.甲追认后有效8.某公司 2014 年度营业收入为 3000 万元.全年发生业务招待费 40 万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的业务招待费为（ ）万元。（分数：1.50）A.10B.15C.24D.409.林
4、某有面积为 140 平方米的住宅一套价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3 %，黄某应缴纳的契税税额为（ ）万元。（分数：1.50）A.4 .8B.2 .88C.2 .16D.0. 7210.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ） 。（分数：1.50）A.旅游业B.财产保险业务C.电信业D.体育业11.某公司拥有并使用以下车辆和船舶：在渔业船舶管理部门登记为捕捞船 6 艘，净吨位分别为 2 吨;自重5 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4 吨的汽车挂车 5
5、辆。当地政府规定，机动船舶税额为 4 元/吨，载货汽车的车辆税额为 60 元每吨，该公司当年应纳车船税为（ ） 。（分数：1.50）A.3900 元B.4020 元C.4200 元D.4260 元12.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。（分数：1.50）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人13.根据规定，职工基本养老保险的覆盖范围不包括（ ）。（分数：1.50）A.外商投资企业B.城镇私营企业C.无雇工的个体工商户D.参照公务员管理的工作人员14.关于税务行政复议，下列说法错误的是（ ） 。（分数：1.50）A.受理行政
6、复议申请，应当书面告知申请人B.行政复议原则上采用书面审查的方法C.申请人在申请行政复议时，不可以提出行政赔偿请求D.复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定15.某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本 100 万元，核定的利润 40 万元，适用 30 %的消费税税率，则该产品应纳消费税（ ）万元。（分数：1.50）A.12B.30C.60D.4216.定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据持票人在法定期限内提示付款的，才产生法律效力。该法定期限是（ ）。（分数：1.50）A.自出票日起 10 日内B.自到期日起 10 日内C.自出票日起 1 个月内D.自到期日
7、起 1 个月内17.根据 人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（ ）。（分数：1.50）A.自正式开立之日起 10 个工作日B.自正式开立之日起 4 个工作日后C.自正式开立之日起 3 个工作日后D.自正式开立之日起 5 个工作日后18.下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。（分数：1.50）A.申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B.仲裁庭由 1 名或 3 名仲裁员组成C.调解书与裁决书具有同等法律效力D.仲裁均公开进行19.A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车
8、的总价值为 240 万元，租期 3 个月，租金为 12 .8 万元。，财产租赁合同印花税税率为 1%o，则 A 公司应缴印花。税额为（ ） 。（分数：1.50）A.32 元B.128 元C.600 元D.2400 元20.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，计算征收土地增值税的依据是（ ） 。（分数：1.50）A.成交价格加倍B.扣除项目金额不得扣除的原则C.扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格21.某酒厂将自产的 5 吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为 100 000 元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为 10 %，白酒消费税税率;比例税率 20 %，定额税
9、率每 500 克 0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消 费税税额为（ ）元。（分数：1.50）A.27 000B.27 500C.32 500D.33 75022.根据 行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ ） 。（分数：1.50）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服23.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（ ）。（分数：1.50）A.有限责任B.无限责任C.连带责任D.各自的责任24.下列项目中，属于进口
10、完税价格组成部分的是（ ） 。（分数：1.50）A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（ ） 。（分数：2.00）A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位26.按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的非现金支付结算手段包括（ ） 。（分数：2.00）A.票据结算B
11、.托收承付C.委托收款D.信用卡27.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款28.关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有（ ）。（分数：2.00）A.境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同(协议)签订之日起 30 日内办理税务登记B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位
12、和个人，应当自纳税义务发生之日起 30 日内办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人外出经营，应当实际经营开始之日起 30 日内办理税务登记29.下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有（ ）。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费D.用人单位强令冒险作业30.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。（分数：2.00）A.利息、股息、红利
13、所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.中奖所得31.根据支付结算管理的有关规定，下列选项中，属于签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（ ）。（分数：2.00）A.收款日期B.委托日期C.收款人名称和收款人签章D.委托收款凭据名称及附寄单证张数32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ） 。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得33.某境内甲公司在境外设立了一家乙公司，乙公司的下列人员由境内企业支付的工资、薪金所得，应当在我国缴纳个人所得税的有（ ）。（分数：2.00
14、）A.张某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司也是普通工作人员B.王某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司担任董事职务C.李某，在甲公司担任董事职务，在乙公司是普通工作人员D.刘某，在甲公司担任董事职务，在乙公司也担任董事职务34.下列各项中，有关汇票与支票的区别的表述中正确的有（ ） 。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付C.银行汇票提示付款期限为自出票日起 1 个月，支票则为自出票日起 10 日D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记35.根据 票据法的规定，下列选项中，属于因时效而致使票
15、据权利消灭的情形有（ ）。（分数：2.00）A.甲持有 J 张本票，出票日期为 2012 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月 27 日行使票据的付款请求权B.乙持一张为期 30 天的汇票，出票日期为 2011 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月 27 日行使票据的付款请求权C.丙持一张见票即付的汇票，出票日期为 2011 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月 27 日行使票据的付款请求权D.丁持一张支票，出票日期为 2012 年 5 月 20 日，于 2013 年 4 月 27 日行使票据的付款请求权36.根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有
16、（ ）。（分数：2.00）A.某非金融机构买卖货物期货B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售一D.某工业企业有偿转让专利权给 W 企业在境内使用37.为购买货物，甲公司的会计张某签发一张汇票交给乙公司的会计李某，该票据关系的主体（ ） 。（分数：2.00）A.甲公司B.张某C.乙公司D.李某38.下列项目中，可按 20 %的税率计征营业税的有（ ）。（分数：2.00）A.演唱会收入B.卡拉 OK 收入C.跑马场收入D.射击场收入39.下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有（ ）。（分数：2.00）A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押B.某人在抽奖活动中
17、获得一套住房C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房三、判断题(总题数：10，分数：10.00)40.专利权转让应按技术合同缴纳印花税。（分数：1.00）A.正确B.错误41.一般纳税人销售自己使用过的属于 增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依 4 %征收率减半征收增值税。（分数：1.00）A.正确B.错误42.根据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，增值税起征点仅适用于个体工商户、其他个人以及企业小规模纳税人。（分数：1.00）A.正确B.错误43.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，权利人的实体权利并不消灭。（分数：1.00）A.正确B.错误44
18、.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（分数：1.00）A.正确B.错误45.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减收回当期的费用。（分数：1.00）A.正确B.错误46.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算营业额的从高适用税率。（分数：1.00）A.正确B.错误48.作者去世后，其财
19、产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税。（分数：1.00）A.正确B.错误49.经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税.款的物品、货物或者其他财产。（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)陈某是中国国内某大学的教授，2014 年陈某取得如下收入：(1)每月工资收入 6800 元;(2)保险赔款 26000 元;(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬 22000 元;(4) 出租用于居住的住房，租期 1 年，月租金收入为 5000 元;(5)公司债券利息收入 4200 元;(6)在 A 国讲学取得收入 400
20、00 元，在 B 国取得特许权使用费收入 70000 元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 7000 元和 18000 元。根据以上资料，回答下列问题。（分数：8）(1).陈某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是（ ）。（分数：2）A.保险赔款B.技术咨询报酬C.出租住房的租金D.公司债券利息(2).陈某的下列收入中，属于应当加成征收个人所得税的项目是（ ）。（分数：2）A.保险赔款B.技术咨询报酬C.出租住房的租金D.公司债券利息(3).对于陈某出租用于居住的住房，下列说法符合税法规定的是（ ）。（分数：2）A.以一个月内取得的收人为一次B.适用 10 %的税率C.应纳税额
21、=每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用D.自行居住 5 年以上的，租金收入免征个人所得税(4).按照我国税法的规定，陈某在国外的收入应当补缴的税款额是（ ）元。（分数：2）A.0B.600C.7600D.11200某公司 2014 年全年实现营业收入总额 860 万元，年度利润总额 150 万元，营业成本 320 万元，税金 35 万元，投资收益 7 万元(其中国债利息收入 4 万元，金融债券利息收入 3 万元) ，出租设备收入 2 万元，存款利息收入 1 万元，营业外收入 20 万元，营业外支出 85 万元(包括公益性捐赠 20 万元，税收滞纳金 3 万元) ，管理费用 280 万元，财
22、务费用 150 万元。已知：该公司适用的企业所得税税率为 25 %。根据以上资料，回答下列问题。（分数：8）(1).该公司应当计入应纳税所得额的是（ ） 。（分数：2）A.国债利息收入 4 万元B.金融债券利息收入 3 万元C.出租设备收入 2 万元D.利息收入 1 万元(2).该公司的下列成本和支出，可以在税前扣除的是（ ）。（分数：2）A.营业成本 320 万元B.税金 35 万元C.税收滞纳金 3 万元D.管理费用 280 万元(3).在计算应纳税所得额时，该公司可以扣除的公益性捐赠支出的数额是（ ）。（分数：2）A.20 万元B.18 万元C.14 万元D.12 万元(4).该公司 2
23、012 年度应缴纳的企业所得税税额是（ ）。（分数：2）A.6.55 万元B.7.38 万元C.64 万元D.9.25 万元某研究所高级工程师张先生 2015 年 1 月的收入情况如下：(1)工资收入为 5300 元;(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000 元;(3)为某企业进行产品设计，取得报酬 50000 元;(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80000 元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8）(1).下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。（分数：2）A.保险赔款应按照 20%的税率计算个人所得税B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税C.对
24、特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收D.工资、薪金所得，一般以每月收入额减除费用 3500 元后的余额为应纳税所得额(2).张先生工资收入需缴纳的个人所得税为（ ）元。（分数：2）A.35B.75C.105D.220(3).张某特许权使用费应纳个人所得税（ ）元。（分数：2）A.1200B.1040C.960D.672(4).张某当月需缴纳的个人所得税合计为（ ）元。（分数：2）A.11035B.12480C.13050D.140502019 年初级会计师考试初级会计经济法基础冲刺卷二答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00
25、)1.预付卡一次性充值法定数额的，不得使用现金，该法定数额是（ ） 。（分数：1.50）A.1000 元B.3000 元C.5000 元 D.10000 元解析：预付卡一次性充值 5000 元以上的，不得使用现金。2.关于民事诉讼审判的合议制度，下列说法错误的是（ ） 。（分数：1.50）A.合议制度，是指由 3 名以上审判人员组成审判组织B.所有案件均应组成合议庭审理 C.人民法院审理第二审案件，由审判员组成合议庭D.合议庭的成员应当是 3 人以上的单数解析：本题考核点是审判制度。适用简易程序审理的民事案件可以由审判员一人独任审理。3.下列选项中，不属于行政诉讼范围的是（ ）。（分数：1.5
26、0）A.甲因乱贴小广告被罚款B.乙因醉酒驾车被拘留C.丙因非法运输鞭炮被扣车D.丁因错发营业执照被扣发奖金 解析：本题考核点是行政诉讼的适用范围。行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政诉讼的范围4.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列选项中，可以从成交价格中扣除的是（ ）。（分数：1.50）A.成交价格外另支付给卖方的佣金B.卖方付给进口人的正常回扣 C.卖方违反合同规定延期交货的罚款D.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金解析：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除。5.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（
27、 ）。（分数：1.50）A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税 解析：从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。6.某国有企业女职工张某月工资应发 6000 元，扣除应缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费后，张某实际可以领到的工资是（ ）元。（分数：1.50）A.5362B.5292C.5340 D.6000解析：本题考核点是。张某本人承担的养老保险费 6000 8%=480(元);医疗保险费 6000 2%=120(元);失业保险费 6
28、0001%=60 (元)，其他由单位承担。张某实际可以领到的：工资=600048012060=5340(元)。7.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.无效B.有效 C.可撤销D.甲追认后有效解析：本题考核点是背书的记载事项。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。8.某公司 2014 年度营业收入为 3000 万元.全年发生业务招待费 40 万元，且能提供有效凭证。该公司在
29、计算企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的业务招待费为（ ）万元。（分数：1.50）A.10B.15 C.24D.40解析：本题考核点是企业所得税中业务招待费的准予扣除额。准予扣除的业务招待费限额=30005%0=15(万元)，实际发生额的 60%=40 60%=24(万元)，准予扣除的业务招待费为 15 万元。9.林某有面积为 140 平方米的住宅一套价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3 %，黄某应缴纳的契税税额为（ ）万元。（分数：1.50）A.4 .8B.2 .88C.2 .16D.
30、0. 72 解析：黄某应缴纳的契税=(9672)3%：0.72(万元)。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ） 。（分数：1.50）A.旅游业B.财产保险业务C.电信业 D.体育业解析：电信业已纳入营改增范围，改征增值税。11.某公司拥有并使用以下车辆和船舶：在渔业船舶管理部门登记为捕捞船 6 艘，净吨位分别为 2 吨;自重5 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，机动船舶税额为 4 元/吨，载货汽车的车辆税额为 60 元每吨，该公司当年应纳车船税为（ ） 。（分数：1.50）
31、A.3900 元B.4020 元C.4200 元 D.4260 元解析：本题考察车船税的计算。在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的渔业船舶，免征车船税;卡车应纳税额：56010：3000 (元);汽车挂 车没有优惠的规定，应纳税额=4605=1200(元);该运输公司应纳车船税= 3000+1200=4200(元)。12.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。（分数：1.50）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人 解析：本题考核点为房产税的纳税义务人。房屋产权出典的，承典人为纳税人。13.根据规定，职工基本养老保险的覆
32、盖范围不包括（ ）。（分数：1.50）A.外商投资企业B.城镇私营企业C.无雇工的个体工商户D.参照公务员管理的工作人员 解析：公务员和参照公务员管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。14.关于税务行政复议，下列说法错误的是（ ） 。（分数：1.50）A.受理行政复议申请，应当书面告知申请人B.行政复议原则上采用书面审查的方法C.申请人在申请行政复议时，不可以提出行政赔偿请求 D.复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定解析：申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求。15.某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本 100 万元，核定的利润 40 万元，适用 30
33、%的消费税税率，则该产品应纳消费税（ ）万元。（分数：1.50）A.12B.30C.60 D.42解析：根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额=(成本+利润)(1 一消费税税率)消费税税率=(100十 40)(130%) 30%=60(万元)。16.定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据持票人在法定期限内提示付款的，才产生法律效力。该法定期限是（ ）。（分数：1.50）A.自出票日起 10 日内B.自到期日起 10 日内 C.自出票日起 1 个月内D.自到期日起 1 个月内解析：本题考核
34、点是票据的付款提示。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。17.根据 人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（ ）。（分数：1.50）A.自正式开立之日起 10 个工作日B.自正式开立之日起 4 个工作日后C.自正式开立之日起 3 个工作日后 D.自正式开立之日起 5 个工作日后解析：存款人开立银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。18.下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。（分数：1.50）A.申请仲裁的当事人必须有
35、仲裁协议B.仲裁庭由 1 名或 3 名仲裁员组成C.调解书与裁决书具有同等法律效力D.仲裁均公开进行 解析：本题考核仲裁法律制度的规定。仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行。19.A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期 3 个月，租金为 12 .8 万元。，财产租赁合同印花税税率为 1%o，则 A 公司应缴印花。税额为（ ） 。（分数：1.50）A.32 元B.128 元 C.600 元D.2400 元解析：本题考核点是印花税应纳税额的计算。按印花税的有关规定，财产租赁合同的计税依据为租赁金额。计算过程为：1
36、28 0001=128(元)。20.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，计算征收土地增值税的依据是（ ） 。（分数：1.50）A.成交价格加倍B.扣除项目金额不得扣除的原则C.扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格 解析：本题考核点是土地增值税计税依据。隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。21.某酒厂将自产的 5 吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为 100 000 元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为 10 %，白酒消费税税率;比例税率 20 %，定额税率每 500 克 0.5元
37、。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消 费税税额为（ ）元。（分数：1.50）A.27 000B.27 500C.32 500D.33 750 解析：本题考核点是自产自用的应税消费品应纳税额。应税消费品组成计税价格=100 000(1+10%)+5 2 0000.5(120%)=143 750(元)，应纳消费税税额=143 75020%+52 000 0.5=33 750（元）22.根据 行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ ） 。（分数：1.50）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税
38、务局作出的给予其职工的降职处分决定不服 解析：本题考核点是行政复议范围。税务局作出的给予其职工的降职处分决定不在行政复议范围之内。23.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（ ）。（分数：1.50）A.有限责任B.无限责任C.连带责任 D.各自的责任解析：根据税款征收措施的规定。24.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ） 。（分数：1.50）A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费 C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用解析：完税价格办法规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。二
39、、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（ ） 。（分数：2.00）A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者 C.将委托加工的货物用于集体福利 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位 解析：本题考核点是视同销售行为。将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售。选项 A 属于外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。26.按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的非现金支付结算手段包括（ ） 。（分数：2.00）A.票据结算 B.托收承付 C.委托收款 D.信用卡 解
40、析：上述各种支付手段都是非现金支付。27.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：本题考核点是税款征收措施。保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。28.关于申报
41、办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有（ ）。（分数：2.00）A.境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同(协议)签订之日起 30 日内办理税务登记 B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起 30 日内办理税务登记 C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记 D.从事生产、经营的纳税人外出经营，应当实际经营开始之日起 30 日内办理税务登记解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起.在连续的 12 个月内累计超过 180 天
42、的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。29.下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有（ ）。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护 B.用人单位未及时足额支付劳动报酬 C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费 D.用人单位强令冒险作业解析：本题考核点是劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选项 D 劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。30.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得C.财产转让所得D.中奖所得 解析：选项 B、C
43、 按次计征，并应扣减费用。31.根据支付结算管理的有关规定，下列选项中，属于签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（ ）。（分数：2.00）A.收款日期B.委托日期 C.收款人名称和收款人签章 D.委托收款凭据名称及附寄单证张数 解析：本题考核点是委托收款的记载事项。根据规定，签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样;确定的金额：付款人名称;收款人名称;委托收款凭据名称及附寄单证张数;委托日期;收款人签章。32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ） 。（分数：2.00）A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.企事业单
44、位的承包、承租经营所得D.财产转让所得解析：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。33.某境内甲公司在境外设立了一家乙公司，乙公司的下列人员由境内企业支付的工资、薪金所得，应当在我国缴纳个人所得税的有（ ）。（分数：2.00）A.张某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司也是普通工作人员B.王某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司担任董事职务C.李某，在甲公司担任董事职务，在乙公司是普通工作人员 D.刘某，在甲公司担任董事职务，在乙公司也担任董事职务 解析：个人在中国境外取得的工资、薪金所得，除担任中国境内企
45、业董事或高层管理人员，并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资、薪金所得之外，不缴纳个人所得税。担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。34.下列各项中，有关汇票与支票的区别的表述中正确的有（ ） 。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付 C.银行汇票提示付款期限为自出票日起 1 个月，支票则为自出票日起 10 日 D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记解析：本题考核汇票和支票的区别。两类票
46、据都可以背书转让，所以选项 A 不正确;只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许。35.根据 票据法的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有（ ）。（分数：2.00）A.甲持有 J 张本票，出票日期为 2012 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月 27 日行使票据的付款请求权B.乙持一张为期 30 天的汇票，出票日期为 2011 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月 27 日行使票据的付款请求权C.丙持一张见票即付的汇票，出票日期为 2011 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月 27 日行使票据的付款请求权 D.丁持一张支票，出票日
47、期为 2012 年 5 月 20 日，于 2013 年 4 月 27 日行使票据的付款请求权 解析：本题考核点是票据时效。票据权利在下列期限内不行使而消灭：(1)持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年;因此，选项 8 中乙的票据权利有效。见票即付的汇票、本票，自出票日起 2 年;因此，选项 A 中甲的票据权利有效，而选项 C 中丙的票据权利消灭。(2)持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月;因此，选项 D 中丁的票据权利消灭。(3)持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月。(4)持票人对前手的 1 再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3
48、个月。36.根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。（分数：2.00）A.某非金融机构买卖货物期货B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售一 D.某工业企业有偿转让专利权给 W 企业在境内使用 解析：本题考核点为营业税征收范围。对金融机构的货物期货的买卖，征收增值税，不征收营业税。37.为购买货物，甲公司的会计张某签发一张汇票交给乙公司的会计李某，该票据关系的主体（ ） 。（分数：2.00）A.甲公司 B.张某C.乙公司 D.李某解析：本题考核点是法律关系主体。在本题的票据关系中，享有一定权利和承担一定义务的当事人是甲公司与乙公司。
49、38.下列项目中，可按 20 %的税率计征营业税的有（ ）。（分数：2.00）A.演唱会收入B.卡拉 OK 收入 C.跑马场收入 D.射击场收入 解析：本题考察营业税的税率。选项 A，属于文化体育业，税率 3%;选项 8、C、D 属于娱乐业，执行 5%一 20%的幅度税率。39.下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有（ ）。（分数：2.00）A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押B.某人在抽奖活动中获得一套住房 C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房 解析：本题考核点为契税的征税对象。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。按照上述原则，本题选项 A、C. 房屋权属未发生转移，不征收契税。选项 B、D.房屋权属发生转移，应征收契税。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)40.专利权转让应按技术合同缴纳印
