1、CMA考试新纲 part1习题 3及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：100.00)1.Tut 公司八月份销售 20,000 件产品时的销售和行政管理费用如下： （分数：2.00）A.$679,760.B.$652,760.C.$714,960.D.$759,600.2.Granite 公司销售的产品都是采取赊销的方式，采用这样的收款模式：销售当月回款 60%，售后第一个月收回 25%，售后第二个月回款 15%。收不回的账款少之又少，微不足道。在销售当月支付的顾客，将会得到 2%的销售折扣。如果 1-4 月份的销售额分别为$220,000，
2、$200,000，$280,000，$260,000。请问公司 5 月 1 日的应收账款余额将会是多少？（分数：2.00）A.$107,120.B.$143,920.C.$146,000.D.$204,000.3.Brwon 公司估计各月的月度销售额如下： 1 月份$100,000 2 月份 150,000 3 月份 180,000 以前的经验表明，销售额的 40%当月回款，50%下个月回款，剩下的 10%售后第二个月回款。截止 12 月 31 日公司应收账款余额为$80,000，其中$72,000 来自 12 月份的销售，$8,000 来自 11 月份的销售。请问公司在一月份预计能回款多少现
3、金？（分数：2.00）A.$76,800.B.$84,000.C.$133,000.D.$108,000.4.Cooper 公司的领导班子正在编制下一季度的现金预算。下面的预算资料正在接受复审： （分数：2.00）A.$112,500.B.$412,500.C.$300,000.D.$ -0-.5.Bootstrap 公司预计当年后六个月的销售额如下： 7 月份 $460,000 8 月份 500,000 9 月份 525,000 10月份 500,000 11 月份 480,000 12 月份 450,000 现金交易占销售额的 20%。余额按下列比例收款： 余额在销售当月回款的比例 40%
4、 余额在下个月回款的比例 30% 余额在售后第二个月回款的比例 25% 余额收不回的比例 5% 请问在 12 月 31 日预计的应收账款净额为多少？（分数：2.00）A.$279,300B.$294,000C.$360,000D.$367,5006.Wallstead 公司在 1-4 月份的预计销量如下： 1 月份 $300,000 2 月份 340,000 3 月份 370,000 4 月份 390,000 * 公司在每个月月末时，为本月销售开具账单 * 应收账款以总额记账，信用条件为 2/10, n/30 * 销售额的 50%在折扣期内回款，30%在月末回款，15%于下个月月末回款，5%为
5、收不回来的坏账 请问公司在 4 月份预计回款多少现金？（分数：2.00）A.$347,000.B.$349,300.C.$343,300.D.$353,000.7.Tip-Top 清洁用品公司在库房中的各项用品很是丰富，这给它在同行中带来了竞争优势。下面是公司下一年度的第一季度的部分预算资料： 销售额 $855,000 产品销售成本 425,000 租金和工资费用 375,000 从过去经验看，销售全都采取赊销形式，且季度内的销售额很平均。销售额的 5%确定为收不回来的坏账，被注销掉。应收账款（扣去坏账损失后）的余额部分将在 50 天内回款。这样的销售情况和收款方式估计在明年第一季度还会持续。
6、该季度的第一天的预计资产负债表包括如下的账户余额： 现金 $ 10,000 应收账款（净额） 450,000 存货 900,000 应付账款 800,000 请问公司在第一季度预计回款多少现金？（每年以 360 天计）（分数：2.00）A.$830,000B.$811,000C.$901,250D.$902,500.8.Monroe 公司基于下面的资料，正在编制现金预测： * 月度销售额：12 月份-3 月份分别为$200,000， $200,000，$350,000，$400,000. * 所有的销售均为赊销，在销售的下一个月回款款项 * 采购额度为下个月销售额的 60%，款项当月支付结清
7、* 其他费用为每月$25,000，其中包括折旧费用$5,000 若 1 月份的期初现金余额为$30,000，并且公司要求现金余额最少维持在$10,000。则在 2 月底至少需要有多少短期借款？（分数：2.00）A.$60,000B.$75,000C.$70,000D.$80,0009.Prudent 公司的下一个会计年度的预算显示 4、5 月份的销售收入为$700,000 和$750,000，收款模式如下所示： 每个月销售额的 20%为现销 赊销额的 5%为收不回的坏账 赊销额的 70%于当月回款 赊销额的25%于销售后一个月回款 如果公司预计 5 月份出售一台旧设备的现销额为$25,000,
8、请问公司 5 月份预算总共能回款多少现金？（分数：2.00）A.$560,000B.$702,500C.$737,500D.$735,00010.ANNCO 公司采取赊销方式，收款模式如下： 销售当月 10% 售后第一个月 60% 售后第二个月 30% 12 月 31 日，公司报表上列示了$211,500 的应收账款，其中$162,000 来自 12 月份的销售，$49,500 来自11 月份的销售。公司预计 1 月份的销售收入为$170,000，则 1 月份应该回款多少现金?（分数：2.00）A.$129,050B.$174,500C.$211,500D.$211,50011.Brooke
9、公司的管理层正在制定下一个季度的现金预算。下面的预算资料正在复审之中： 公司预期于销售当月回款 40%的款项，于下个月回款 60%。采购额的 50%于当月支付，50%于下个月支付。其他费用于发生当月即支付。公司预计一些账户的季初余额如下： （分数：2.00）A.$232,500B.$712,500C.$500,000D.$120,00012.Health 食品公司决定着手编制现金预算以提高总体的现金管理水平。根据过去几年的经验，可知其现金收款模式为： 销售额的 40%属于赊销 赊销额的 50%当月回款 赊销额的 30%于售后第一个月回款 赊销额的 15%于售后第二个月回款 赊销额的 5%为收不
10、回来的坏账 过去五个月的销售总额为： 1 月份$220,000 月份 240,000 3月份 250,000 4 月份 230,000 5 月份 260,000 预计 6 月份的销售额为$255,000。基于上述资料，请问 3 月份预计回款多少现金？（分数：2.00）A.$230,000.B.$237,400.C.$243,200.D.$242,200.13.Tidwell 公司销售单一产品，单价$20。销售均采用赊销方式，60%当月回款，40%下个月回款。来年1-3月份的现金收款计划如下： （分数：2.00）A.$8,000B.$10,600C.$23,000D.$11,00014.ohns
11、en 公司本年最后七个月的预计销售额和计划的收款方式如下： 预计销售额 6 月份 $700,000 7月份 600,000 8 月份 650,000 9 月份 800,000 10 月份 850,000 11 月份 900,000 12 月份 840,000 销售类型 现销 30% 赊销 70% 赊销额的收款方式(其中 5%确定为收不回的坏账) 销售当月 20% 售后第一个月 50% 售后第二个月 25% 请问 9 月份公司预计总共能回款多少现金？（分数：2.00）A.$684,500B.$635,000C.$807,000D.$827,00015.Mountain Mule 手套公司开业第一
12、年，期初现金余额$85,000。该公司在银行的短期贷款信用额度$50,000。第一季度的预算资料如下： （分数：2.00）A.$0B.$10,000C.$5,000D.$45,00016.在期末，以下哪项（内部）模拟财务报表被最后制定?（分数：2.00）A.模拟资产负债表B.模拟损益表C.模拟股东权益表D.模拟现金预算17.一种结合最近的预测和最近的观察值的预测技术称为（分数：2.00）A.指数平滑B.德尔斐技术C.最小二乘法D.回归18.以下哪项对一个成功的预算努力是最重要的?（分数：2.00）A.有经验的分析师B.高层管理者的支持C.完整的预算软件D.可靠的预测和趋势分析19.当编制预算时
13、，计划过程中要考虑的一个外部因素是（分数：2.00）A.改变为分权的管理系统B.实施新的奖金方案C.两个竞争对手合并D.新产品开发20.国家电话公司因竞争所迫，需要大量削减经营成本，并导致从静态预算向弹性预算转变。以下哪个步骤不能帮助国家电话公司让大家接受提议中的预算系统?（分数：2.00）A.快速地实施这个变化B.部门的报告只关注经理能够控制的事项C.显示高层管理者支持这个变化D.加强与员工的沟通，解释改变的原因和改变后的潜在利益21. Kallert公司使用公司预算作为唯一的计划工具。管理层决定将预算用于控制目的。为了实施这个变化，管理会计师必须 （分数：2.00）A.将预算和会计系统与组
14、织结构相一致B.任命一个预算总监C.成立预算委员会D.制定预测流程22.最可能激励经理的预算技术是（分数：2.00）A.由上而下的预算编制B.零基预算编制C.由下而上的预算编制D.增加预算编制23.当预算用于绩效评估，并对开支设定限制时，就会导致部门加入“额外开支“来确保预算被达成，这个“额外开支“被称为（分数：2.00）A.预算松弛B.目标管理C.持续改进预算D.战术计划24.以下哪项指的是一段期间内提议的管理层行动的数量表述?（分数：2.00）A.财务报告B.预算C.产品销售成本报告D.产品生产成本报告25.Reeves公司开发了一个新生产流程来生产他的产品。新流程很复杂，需要很高的技术能
15、力。但是管理层相信当员工更加熟悉这个生产流程后，他们是有机会提高效率的。生产第一个需要 100个直接人工小时。如果有 70%的学习曲线，使用累计平均时间模型，生产 8个产品的累计直接人工小时是多少？（分数：2.00）A.196 小时B.392 小时C.560 小时D.274小时26.Carson公司销售运动衫，并正在为世界杯足球赛作准备。每件运动衫的成本随采购数量的变化而变化，并如下所示 Carson必须在比赛开始前的一个月前采购运动衫。它通过分析市场，估计销售水平如下 （分数：2.00）A.$64,500.B.$66,000.C.$69,000.D.$72,000.27.Reshenie公司
16、正在分析以下的决定：是开始一个研发(R&D)项目，还是购买一个专利来生产一种新型传感器（公司的主要产品）。如果自己做 R&D，公司有两个选择:做一个复杂的 R&D项目来产生一个新产品，或者做一个低成本的项目来改进现有的产品特征。考虑有三种传感器的需求水平:高、中、低。预期结果的期望价值用百万美元$显示 （分数：2.00）A.做 R&D，因为它的期望价值比购买专利的期望价值高$650,000B.做 R&D, 因为它的期望价值比购买专利的期望价值高$1,400,000C.购买专利，因为它的期望价值比 R&D选项的期望价值高$250,000D.购买专利，因为它的期望价值比 R&D选项的期望价值高$1
17、,900,00028.回归分析（分数：2.00）A.估计应变量（成本）B.估计自变量（成本）C.使用概率假设来确定总的预计成本D.包含相关范围外的因素29.Lake公司在一个高度劳动密集型的环境中，为电子行业生产专门的配件。Arc 电子公司要求 Lake为上月替 Arc做的那种配件报价。上次的订单是 80个，需要 120直接人工小时来生产。Arc 现在需要 240各配件。Lake 在所有的批次上经历 80%的学习曲线。Lake 完成这 240个配件需要多少直接人工小时（分数：2.00）A.307.2B.256.0C.187.2D.288.030.Huron公司计划投标一个特殊的项目，需要生产
18、24,000个产品。这些产品要按批次生产，第一批次包含 750个产品。根据之前的经验，随着在生产过程中累积的经验，每个产品需要的直接人工将以一个固定的百分比逐渐地变小。更能最好地估计 Huron的这个项目的总成本的最好定量方法是（分数：2.00）A.本量利分析B.微分学C.线性规划D.学习曲线技术31.在不确定的条件下做决定，期望价值指的是（分数：2.00）A.不同选项行动的现值B.一个行动可能结果的加权平均C.一个建议行动的一个既定结果的概率D.一个选项行动的潜在影响32.以下的图表中的概率显示一种新产品销售的估计 （分数：2.00）A.11%B.70%C.25%D.20%33.以下的表格显
19、示一个生产批次出现废品数量的百分比的估计概率 （分数：2.00）A.2.00%B.1.90%C.2.95%D.3.65%34.有种模型技术用于包含一系列事件，每个事件又有几种可能结果的情况。这种模型技术是（分数：2.00）A.网络分析B.决策树分析C.蒙特卡洛模拟D.排队理论35.一个饮料摊在某一天要么销售软饮料，要么销售咖啡。如果饮料摊在热天销售软饮料的化，它将赚$2,500，如果是冷天的话，它将赚$1,000。如果饮料摊在热天销售咖啡的话，它赚$1,900，如果是冷天的话就赚$2,000。某天冷天的可能性是 60%。如果这个摊贩有完全信息的话，期望收益是多少？（分数：2.00）A.$2,2
20、00B.$3,900C.$1,360D.$1,96036.以下的表格显示一个生产批次出现废品数量的百分比的估计概率 （分数：2.00）A.独立B.依赖C.条件性的D.相互排斥37.一个饮料摊在某一天要么销售软饮料，要么销售咖啡。如果饮料摊在热天销售软饮料的化，它将赚$2,500，如果是冷天的话，它将赚$1,000。如果饮料摊在热天销售咖啡的话，它赚$1,900，如果是冷天的话就赚$2,000。某天冷天的可能性是 60%。销售咖啡的期望收益是多少？（分数：2.00）A.$1,960B.$1,360C.$2,200D.$3,90038.Automite公司是设在大城市社区里的企业配件更换代理商。A
21、utomite 正在准备来年的销售预测。关于过去 10年里 Automite的更换配件的销售数据和行业的更换配件销售数据，以及这个社区里二手车 和新车的销售数据都被收集。如果 Automite要想判断它的更换配件的销售与行业的销售或者与二手车和新车的销售之间是否存在一定的规律，公司应该采用（分数：2.00）A.相关和回归分析B.模拟技术C.统计抽样D.时间序列分析39.Automite公司是设在大城市社区里的企业配件更换代理商。Automite 正在准备来年的销售预测。关于过去 10年里 Automite的更换配件的销售数据和行业的更换配件销售数据，以及这个社区里二手车 和新车的销售数据都被收
22、集。如果 Automite要判断它的更换配件的销售增长和行业的更换配件销售增长是否有一个历史趋势，公司应该采用（分数：2.00）A.模拟技术B.排队理论C.时间序列分析D.统计抽样40.以下哪项不是作业为基础的预算的优点?（分数：2.00）A.减少计划的不确定B.更好识别资源需求C.将成本与产出相联系D.识别预算松弛41.在公司目标被建立和沟通之后，计划流程的下一步是制定（分数：2.00）A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.销售和管理预算42.以下哪项关于销售与管理预算的表述是最准确的?（分数：2.00）A.销售与管理预算本质上是固定的B.销售与管理预算很难分摊到每月，最好用整年的一个
23、数来表示C.销售与管理预算应该是销售的一个固定比率，并应该使用从下而上的方法来制定D.销售与管理预算需要具体，这样它们的假设可以更好地被理解43.现金收入预算包括（分数：2.00）A.营业用品B.贷款的进款C.债务的清偿D.利息费用44.在 12月里，Crystal Clear 制瓶公司希望销售 12,500箱的 CSW，售价是每箱$24.80，以及 33,100箱的 LDC，售价是每箱$32.00。销售人员在销售每箱 CSW上可以得到 6%的佣金，在销售每箱 LDC上可以得到8%的佣金。为了获得佣金，销售人员必须完成个人的销售配额。CSW 的配额是$500,000，LDC 的配额是$1,00
24、0,000。12 月应该预算的佣金是（分数：2.00）A.$4,736B.$82,152C.$103,336D.$84,73645.Jordan公司制定了以下的生产计划 每个产品包含 3磅的直接材料。期望的直接材料在每月的期末存货是 120%的下一个月的产量，加上 500磅。Jordan 已经制定了以下的直接人工的标准 （分数：2.00）A.27,000 磅B.32,900 磅C.43,700 磅D.37,800磅46.Jordan公司制定了以下的生产计划 每个产品包含 3磅的直接材料。期望的直接材料在每月的期末存货是 120%的下一个月的产量，加上 500磅。Jordan 已经制定了以下的直
25、接人工的标准 （分数：2.00）A.$165,750B.$156,000C.$175,500D.$210,60047.Karmee公司收集经营数据以制定年度的预算。关于 Karmee来年的前 6个月的销售如下 变动经营费用（销售成本之外）是 10%的销售，在销售后的第一个月内支付，年度固定经营费用如下所示。所有这些都是均匀地发生在一年里，每月支付，除了保险是 1月、4 月、7 月和 10月支付。财产税是 4月和10月支付 年度固定经营费用： （分数：2.00）A.$140,000B.$210,000C.$350,000D.$308,00048.Karmee公司收集经营数据以制定年度的预算。关于
26、 Karmee来年的前 6个月的销售如下 变动经营费用（销售成本之外）是 10%的销售，在销售后的第一个月内支付，年度固定经营费用如下所示。所有这些都是均匀地发生在一年里，每月支付，除了保险是 1月、4 月、7 月和 10月支付。财产税是 4月和10月支付 年度固定经营费用： （分数：2.00）A.$240,000B.$280,000C.$266,000D.$260,00049.Karmee公司收集经营数据以制定年度的预算。关于 Karmee来年的前 6个月的销售如下 变动经营费用（销售成本之外）是 10%的销售，在销售后的第一个月内支付，年度固定经营费用如下所示。所有这些都是均匀地发生在一年
27、里，每月支付，除了保险是 1月、4 月、7 月和 10月支付。财产税是 4月和10月支付 年度固定经营费用： （分数：2.00）A.$255,000B.$290,000C.$385,000D.$420,00050.Daffy公司使用活动件和一个内置音盒生产兔子玩具。预计的销售额如下： （分数：2.00）A.54,000个B.45,000个C.14,500个D.60,000个CMA考试新纲 part1习题 3答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：100.00)1.Tut 公司八月份销售 20,000 件产品时的销售和行政管理费用如下： （分数：2
28、.00）A.$679,760.B.$652,760. C.$714,960.D.$759,600.解析：总预算的销售和行政费用 = (变动成本) + (阶梯成本) + (固定成本) = $401,760 + $75,000 + $176,000= $652,760。变动成本= (6.2%)(销售额)，销售额 = (变动成本) / (0.062) = $372,000 / 0.062 = $6,000,000。销售单价= (销售额) / (销售数量) = $6,000,000 / 20,000 = $300。 9 月的预计销售= (90%)(8 月的销售单价)(9 月的销售量) = (0.9)(
29、$300)(24,000) = $6,480,000 预算变动成本= (0.062)($6,480,000) = $401,760。 每个销售人员的阶梯成本= $85,000 / 17 人= $5,000/人。由于 2名销售人员退休，预算的阶梯成本= (15 人)($5,000/人) = $75,000。 总预算销售与行政费用= $401,760 + $75,000 + $176,000 = $652,7602.Granite 公司销售的产品都是采取赊销的方式，采用这样的收款模式：销售当月回款 60%，售后第一个月收回 25%，售后第二个月回款 15%。收不回的账款少之又少，微不足道。在销售当
30、月支付的顾客，将会得到 2%的销售折扣。如果 1-4 月份的销售额分别为$220,000，$200,000，$280,000，$260,000。请问公司 5 月 1 日的应收账款余额将会是多少？（分数：2.00）A.$107,120.B.$143,920.C.$146,000. D.$204,000.解析：根据预计的收款规律，每月末的预计应收款的计算方法如下 期末的应收款= (40%的当月销售额) + (15%的前一个月的销售额)。请注意，5 月的期初余额等于 4月的期末余额。5 月 1日或 4月 30日的应收款余额计算如下 5 月 1日的应收款余额 = (0.4)($260,000) + (
31、0.15)($280,000)= $104,000 + $42,000 = $146,0003.Brwon 公司估计各月的月度销售额如下： 1 月份$100,000 2 月份 150,000 3 月份 180,000 以前的经验表明，销售额的 40%当月回款，50%下个月回款，剩下的 10%售后第二个月回款。截止 12 月 31 日公司应收账款余额为$80,000，其中$72,000 来自 12 月份的销售，$8,000 来自 11 月份的销售。请问公司在一月份预计能回款多少现金？（分数：2.00）A.$76,800.B.$84,000.C.$133,000.D.$108,000. 解析：1
32、月的预计现金回款= (40%的 1月销售) + (50%的 12月销售) + (10%的 11月销售) 由于 40%的 12月销售在 12月回款，12 月底剩下的应收款余额一定等于 60%的 12月销售额。(60%)(12 月销售额) = $72,000，12 月的销售 = ($72,000)/(0.6) = $120,000。在 11月底的所有$8,000 应收款会在 1月回款。预计在 1月回款的现金 = (40%)($100,000) + (50%)($120,000) + ($8,000) = (0.4)($100,000) + (0.5)($120,000) + ($8,000)= $
33、40,000 + $60,000 + $8,000 = $108,0004.Cooper 公司的领导班子正在编制下一季度的现金预算。下面的预算资料正在接受复审： （分数：2.00）A.$112,500. B.$412,500.C.$300,000.D.$ -0-.解析：下一季度预计的现金变化等于这个季度预计的现金回款减去这个季度预计的现金支出。 预计现金变化= (预计现金回款) (预计现金支出) 预计这个季度的现金收 = (应收款，季度期初) + (1 月和 2月的销售) + (40%的 3月销售) = ($300,000) + ($700,000) + ($800,000) + (0.4)(
34、$500,000) = $1,800,000 + $200,000 = $2,000,000。 预计的先进支出=季度初的应付账款+1、2 和 3月的费用支出+1、2 月的采购+50%的 3月采购= $500,000 + $150,000 + $175,000 + $175,000 + $350,000 + $425,000 + (0.5)($225,000) = $1,775,000 + $112,500 = $1,887,500。 预计的现金变化 = $2,000,000 $1,887,500 = $112,500 5.Bootstrap 公司预计当年后六个月的销售额如下： 7 月份 $46
35、0,000 8 月份 500,000 9 月份 525,000 10月份 500,000 11 月份 480,000 12 月份 450,000 现金交易占销售额的 20%。余额按下列比例收款： 余额在销售当月回款的比例 40% 余额在下个月回款的比例 30% 余额在售后第二个月回款的比例 25% 余额收不回的比例 5% 请问在 12 月 31 日预计的应收账款净额为多少？（分数：2.00）A.$279,300B.$294,000 C.$360,000D.$367,500解析：12 月的净应收款余额 = (60%的 12月赊账销售) (预计的 12月没有回款的销售，也就是 5%的12月销售)
36、+ (预计的可以回款的 11月的销售，也就是 25%的 11月赊账销售)，(注意赊账销售是 80%的销售额)。 12 月的净应收款余额 = (0.6)(0.8)($450,000) (0.05)(0.8)($450,000) + (0.25)(0.8)($480,000) = $216,000 $18,000 + $96,000 = $294,0006.Wallstead 公司在 1-4 月份的预计销量如下： 1 月份 $300,000 2 月份 340,000 3 月份 370,000 4 月份 390,000 * 公司在每个月月末时，为本月销售开具账单 * 应收账款以总额记账，信用条件为
37、2/10, n/30 * 销售额的 50%在折扣期内回款，30%在月末回款，15%于下个月月末回款，5%为收不回来的坏账 请问公司在 4 月份预计回款多少现金？（分数：2.00）A.$347,000.B.$349,300.C.$343,300. D.$353,000.解析：在这个问题中，预算的现金回款 = (50%)(98%的上月的销售额，在这折扣期回款) + (30%的上月的销售额，没有折扣) + (15%的上上月的销售)。 4 月的预算现金回款 = (50%)(98%的 3月销售额) +(30%的 3月销售额) + (15%的 2月销售) =(0.5)(0.98)($370,000) +
38、(0.3)($370,000) + (0.15)($340,000)= $181,300 + $111,000 + $51,000 = $343,300 7.Tip-Top 清洁用品公司在库房中的各项用品很是丰富，这给它在同行中带来了竞争优势。下面是公司下一年度的第一季度的部分预算资料： 销售额 $855,000 产品销售成本 425,000 租金和工资费用 375,000 从过去经验看，销售全都采取赊销形式，且季度内的销售额很平均。销售额的 5%确定为收不回来的坏账，被注销掉。应收账款（扣去坏账损失后）的余额部分将在 50 天内回款。这样的销售情况和收款方式估计在明年第一季度还会持续。该季度
39、的第一天的预计资产负债表包括如下的账户余额： 现金 $ 10,000 应收账款（净额） 450,000 存货 900,000 应付账款 800,000 请问公司在第一季度预计回款多少现金？（每年以 360 天计）（分数：2.00）A.$830,000B.$811,000 C.$901,250D.$902,500.解析：在第一季度的现金回款=(季初的净应收款余额) + (净或 95%的 1季度销售) (1 季度的期末应收款余额) 。95%的因子等于 100%减去 5%的坏账。 1 季度末的预计的应收款余额= (95%的 50天销售) = (0.95)($855,000 / 90天(50)=$45
40、1,250 因此，1 季度的现金回款= $450,000 + (0.95)($855,000) $451,250 = $811,0008.Monroe 公司基于下面的资料，正在编制现金预测： * 月度销售额：12 月份-3 月份分别为$200,000， $200,000，$350,000，$400,000. * 所有的销售均为赊销，在销售的下一个月回款款项 * 采购额度为下个月销售额的 60%，款项当月支付结清 * 其他费用为每月$25,000，其中包括折旧费用$5,000 若 1 月份的期初现金余额为$30,000，并且公司要求现金余额最少维持在$10,000。则在 2 月底至少需要有多少短
41、期借款？（分数：2.00）A.$60,000 B.$75,000C.$70,000D.$80,000解析：Monroe 预计在 1月借$10,000，在 2月借$60,000，合计$70,000 1 月底的预计现金余额 = (期初余额) + (12 月销售的现金回款) (现金支出) (月度现金费用) 现金支出= 60%的 2月采购，1 月的现金费用=$25,0000 - $5,000 折旧费用 1 月底的预计现金余额 = $30,000 + $200,000 (0.6)($350,000) - $20,000 = $210,000 $210,000 = $0 因此，1 月份需要借$10,000
42、，为 2月提供$10,000 的期初余额。2月底的预计现金余额 = (期初余额) + (1 月销售的现金回款) (现金支出) (现金费用) 现金支出= 60%的 3月采购，2 月的现金费用= $25,000 $5,000 这就费用 2 月底的预计现金余额 = $10,000 + $200,000 (0.6)($400,000) ($20,000)= $190,000 $240,000 = -$50,000。因此，Monroe 需要在 2月借$60,000，为 3月提供$10,000 的期初余额9.Prudent 公司的下一个会计年度的预算显示 4、5 月份的销售收入为$700,000 和$75
43、0,000，收款模式如下所示： 每个月销售额的 20%为现销 赊销额的 5%为收不回的坏账 赊销额的 70%于当月回款 赊销额的25%于销售后一个月回款 如果公司预计 5 月份出售一台旧设备的现销额为$25,000,请问公司 5 月份预算总共能回款多少现金？（分数：2.00）A.$560,000B.$702,500C.$737,500D.$735,000 解析：5 月的预算现金回款 = (销售设备的现金回款) + (销售的回款)，从销售设备回款的现金是$25,000。 5 月份销售的回款 = (5 月份的现金销售) + (5 月赊账销售的回款) + (4 月赊账销售的回款) 5月的现金销售 =
44、 20%的 5月总销售，5 月的赊账销售回款=70%(5 月的赊账销售部分)，5 月的赊账销售=70%(80%的 5月销售)，5 月发生的 4月销售的回款= 25%(80%的 4月销售) 预算 5月的现金回款= $25,000 + (0.2)($750,000) + (0.7)(0.8)($750,000) + (0.25)(0.8)($700,000) = $25,000 + $150,000 + $420,000 + $140,000 = $735,00010.ANNCO 公司采取赊销方式，收款模式如下： 销售当月 10% 售后第一个月 60% 售后第二个月 30% 12 月 31 日，公
45、司报表上列示了$211,500 的应收账款，其中$162,000 来自 12 月份的销售，$49,500 来自11 月份的销售。公司预计 1 月份的销售收入为$170,000，则 1 月份应该回款多少现金?（分数：2.00）A.$129,050B.$174,500 C.$211,500D.$211,500解析：1 月现金回款= (11 月销售的应收款) + (12 月销售的应收款) + (1 月销售的应收款) 1 月份从 12月销售中回款的应收款= (60%)(12 月销售) = (60%)($180,000) = $108,000 12 月的销售这样计算：在12月底，12 月销售还有$162
46、,000 未付。由于 10%的销售已经在 12月回款， $162,000 一定是 12月份销售的 90%。 (90%) (12 月销售) = $162,000，12 月销售 = $162,000 / 0.9 = $180,000。 1 月份从 1月销售中回款的应收款= (10%)(1 月销售)= (10%)($170,000) = $17,000。 1 月份的现金回款= ($49,500) + ($162,000) + ($17,000) = $49,500 + $108,000 + $17,000 = $174,500 11.Brooke 公司的管理层正在制定下一个季度的现金预算。下面的预算
47、资料正在复审之中： 公司预期于销售当月回款 40%的款项，于下个月回款 60%。采购额的 50%于当月支付，50%于下个月支付。其他费用于发生当月即支付。公司预计一些账户的季初余额如下： （分数：2.00）A.$232,500 B.$712,500C.$500,000D.$120,000解析：预计 2月份的期末现金余额 = (这个季度的期初现金余额) + (这个季度的期初应收款余额) + (1月的销售) + (40%)(2 月销售) (1 月其他费用) (2 月其他费用) (这个季度的期初应付款余额) (1月的采购) (50%)(2 月的采购) = ($200,000) + ($300,000
48、) + ($700,000) + (0.4)($800,000) ($150,000) ($175,000) ($400,000) ($350,000) (0.5)($425,000) = $232,50012.Health 食品公司决定着手编制现金预算以提高总体的现金管理水平。根据过去几年的经验，可知其现金收款模式为： 销售额的 40%属于赊销 赊销额的 50%当月回款 赊销额的 30%于售后第一个月回款 赊销额的 15%于售后第二个月回款 赊销额的 5%为收不回来的坏账 过去五个月的销售总额为： 1 月份$220,000 月份 240,000 3月份 250,000 4 月份 230,00
49、0 5 月份 260,000 预计 6 月份的销售额为$255,000。基于上述资料，请问 3 月份预计回款多少现金？（分数：2.00）A.$230,000.B.$237,400.C.$243,200.D.$242,200. 解析：预计 3月份现金回款= (3 月的现金销售) + (3 月赊账销售的现金回款) + (2 月赊账销售的现金回款) + (1 月销售的现金回款)。根据既定信息，我们可以确定 3 月的现金销售 = 3 月总销售 - (3 月赊账销售的%)，3 月的现金销售= 100% - 40%= 60%的 3月销售 = (0.60)($250,000)= $150,000 3 月赊账销售的现金回款 = (50%)(40%的 3月销售) = (0.5)(0.4)($220,000) = $50,000 2 月赊账销售的现金回款 = (30%)(40%的 2月销售) = (0.3)(0.4)($240,000) = $28,800 1 月赊账销售的现金回款 = (15%)(40%的 1月销售) = (0.15)(0.4)($220,000) = $13,200。 因此，3 月的预计现金回款= $150,000 + $50,000 + $28,8
