1、中级经济法-12 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某企业 2010 年应纳税所得额 200 万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费 80 万元，该企业 2010 年应缴纳所得税( )万元。 A20 B30 C40 D50（分数：1.00）A.B.C.D.2.关于经常项目外汇管理的表述，正确的是( )。 A单方面转移，是一国对外单方面的、有偿的支付，分为私人单方面转移与政府单方面转移 B经常项目外汇收入，必须按照规定卖给经营结售汇业务的金融机构 C经常项目外汇支出，可以凭有效单证以自有外汇支付，也可向经
2、营结售汇业务的金融机构购汇支付 D经营结售汇业务的金融机构应当按照规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行审查，无需外汇管理机关对此进行监督检查（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是( )。 A国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的 1/3 B两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的 1/3 C没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可
3、以无职工代表 D股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的 1/3（分数：1.00）A.B.C.D.4.甲、乙、丙、丁拟任 A 上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是( )。 A甲之妻半年前卸任 A 上市公司之附属企业 B 公司总经理之职 B乙于 1 年前卸任 C 公司副董事长之职，C 公司持有 A 上市公司已发行股份的 7% C丙正在担任 B 公司的法律顾问 D丁是持有 A 上市公司已发行股份 2%的自然人股东（分数：1.00）A.B.C.D.5.关于抵押制度，下列表述错误的是( )。
4、A因登记部门的原因致使抵押物进行连续登记的，抵押物第一次登记的日期，视为抵押登记的日期 B第三人与抵押物所有人为附合物、混合物或者加工物的共有人的，抵押权的效力不及于抵押人对共有物享有的份额 C抵押物与其从物为两个以上的人分别所有时，抵押权的效力不及于抵押物的从物 D最高额抵押权所担保的债权范围，不包括抵押物因财产保全或者执行程序被查封后或债务人、抵押人破产后发生的债权（分数：1.00）A.B.C.D.6.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个贸易有限责任公司，注册资本为 100 万元。其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是( )。 A公司由甲同时担任副经理和法定代表人 B公
5、司不设监事会，由乙担任监事，任期为 2 年 C股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东 2/3 以上同意 D甲、乙、丙、丁首次出资额各为 5 万元，其余部分出资自公司成立之日起 3 年内缴足（分数：1.00）A.B.C.D.7.某有限责任公司于 2011 年 4 月 18 日召开股东会，选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是( )。 A在某国家机关任处长的甲 B曾因挪用公款罪被判处有期徒刑，2010 年 1 月 13 日刑满释放的乙 C曾担任某公司的经理，该公司于 2009 年 7 月被宣告破产，对公司破产负有个人责任的丙 D该公司业务员丁（分数：1.00）A.B.C.D.8.某企业
6、 2010 年销售收入 3000 万元，固定资产处置收益 30 万元，业务招待费支出 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是( )万元。 A30 B15 C15.15 D18（分数：1.00）A.B.C.D.9.设立证券登记结算机构，自有资金不得少于人民币( )。 A2 亿元 B1 亿元 C5000 万元 D5 亿元（分数：1.00）A.B.C.D.10.甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，甲和乙为普通合伙人，合伙企业经营一段时间后，甲欲转变为有限合伙人，经查，合伙协议中并没有对这种转换作出约定，下列说法正确的是( )。 A甲转变为普
7、通合伙人后会导致该有限合伙企业中的普通合伙人不足 2 人，因此甲不能转换 B经过全体合伙人一致同意，甲可以转换为有限合伙人 C甲转变后，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担有限责任 D因为合伙协议未约定转换的方式，所以应该经过全体合伙人过半数同意，才能进行转换（分数：1.00）A.B.C.D.11.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额( )以上，可以在 5 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 A25% B50% C75% D85%（分数：1.00）A.B.C.D.12.甲、乙、丙于 2010 年 1 月分别出资 100 万元、60 万元、40 万元设立
8、一家有限责任公司，2011 年 4 月查实甲的机器设备 100 万元在出资时仅值 40 万元，下列说法错误的是( )。 A甲的行为属于出资不实 B甲应补交其差额 60 万元 C如果甲的财产不足补交差额，必须退出有限责任公司 D如果甲的财产不足补交差额，由乙和丙承担连带责任（分数：1.00）A.B.C.D.13.甲某日到北京一家中餐厅就餐，发现该餐厅的营业场所装饰、营业用具的式样，甚至服务员的服饰都与自己所拥有并经营的一家知名餐厅完全相同，甲当即找到餐厅经营者乙询问，乙表示自己的餐厅装饰风格虽然与甲的餐厅相同，名称却完全不同，不存在侵权的问题，下列关于乙的说法中，正确的是( )。 A乙的说法是正
9、确的 B乙的行为应当界定为虚假宣传的行为 C虽然两家餐厅的名称不同，但使装饰、营业用具、服务员服饰相同的行为已经构成了不正当竞争行为 D乙的行为属于假冒他人注册商标的行为（分数：1.00）A.B.C.D.14.A 公司欠 B 公司 60 万元到期货款无力偿还。B 公司经过调查后得知下列情况：C 公司与 A 公司之间存在买卖合同，A 公司已经付款，但 C 公司未按期交货；A 公司与 D 公司之间存在大型机器设备买卖合同，D 公司分期付款，在付清全部货款之前 A 公司保留该机器设备的所有权，现 D 公司已有两笔到期货款尚未支付，A 公司未采取任何措施。根据合同法律制度的规定，B 公司拟通过诉讼采取
10、下列措施，其中符合规定的有( )。 A以自己的名义请求 D 公司向自己返还机器设备 B以自己的名义请求 C 公司向自己交货 C以自己的名义请求 D 公司向自己支付到期货款 D以 A 公司代理人的名义请求 C 公司交货（分数：1.00）A.B.C.D.15.某商贸企业 2010 年度产品销售收入 11000 万元，其下设的运输队取得运货收入 1100 万元。当年发生管理费用 600 万元，其中业务招待费 160 万元；销售费用 800 万元；财务费用 44 万元，其中向非金融企业借款 200 万元，利息费用 16 万元(金融机构同类、同期贷款利率为 5%)。该企业 2010 年度所得税前可以扣除
11、的三项费用合计为( )万元。(本题中的收入均为不含税收入) A1703 B1625 C1365 D1338.5（分数：1.00）A.B.C.D.16.甲向乙借款 1 万元，期限为 1 年。丙为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，丙在甲不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。甲同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。如果乙打算放弃对甲的抵押权，并将这一情况通知了丙，丙表示反对。根据物权法的规定，下列表述中，正确的是( )。 A乙不得放弃抵押权，因为丙不同意 B若乙放弃抵押权，丙仍应对全部债务承担保证责任 C若乙放弃抵押权，则丙对全部债务免除保证责任 D若乙放弃抵押权，则丙在乙放弃权利的
12、范围内免除保证责任（分数：1.00）A.B.C.D.17.甲于 2010 年 2 月 1 日租住乙一套房屋，租期 1 年，后乙出国。租期届满，乙并未作任何表示。假若2011 年 7 月 1 日乙归来，要求甲立即搬出，根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。 A双方没有续订合同，租赁关系消灭 B自 2011 年 2 月 1 日至 7 月 1 日，双方存在无偿合同关系 C自 2011 年 2 月 1 日起，原合同应视为续期 1 年 D自 2011 年 2 月 1 日起，该合同转变为不定期租赁（分数：1.00）A.B.C.D.18.东贸企业与工商银行签订借款合同，借款金额为 60 万元人
13、民币，借款期限为 1 年，由华贸企业作为保证人。合同签订 6 个月后，东贸企业因扩大生产规模急需资金，遂与工商银行协商，将贷款金额增加到80 万元，东贸企业和工商银行通知了华贸企业，华贸企业未予答复。后东贸企业到期不能偿还债务。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。 A华贸企业不再承担保证责任，因为东贸、工行变更借款合同未得到华贸的同意 B华贸企业对 60 万元应承担保证责任，对增加的 20 万元不承担保证责任 C华贸企业应承担 80 万元的保证责任，因为华贸企业对于东贸企业和工商银行的通知未予答复，视为同意 D华贸企业不再承担保证责任，因为保证合同因东贸、工行变更了合同金额而致
14、保证合同无效（分数：1.00）A.B.C.D.19.企业国有资产法对关系企业国有资产出资人权益的重大事项作出了具体的规定，对此，下列说法正确的是( )。 A国有独资企业增加或者减少注册资本，由董事会决定 B分配利润也属于国家出资企业的重大事项 C重要的国有独资企业，由省级政府部门确定 D国家出资企业申请破产，应当经职工代表大会通过（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲计划收购乙上市公司，下列各项中，不属于甲公司一致行动人的是( )。 A甲公司的母公司 B甲公司财务总监的表姐，且其表姐持有乙公司 6%的股份 C持有甲公司 40%的股份，且同时持有乙公司 6%股份的丁某 D由甲公司总经理兼任董
15、事长的丙公司（分数：1.00）A.B.C.D.21.企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是( )。 A列为当年费用支出 B从本年度的应纳所得税额中扣除 C用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过 5 年 D从以后年度境外所得中扣除（分数：1.00）A.B.C.D.22.从经济法主体行为的层级性来看，在财政法领域，国债的发行行为属于( )。 A基础性的行为 B高层次的行为 C市场对策行为 D抽象行为（分数：1.00）A.B.C.D.23.某企业 201
16、0 年度通过民政部门向贫困地区捐赠 50 万元，直接向某大学捐款 10 万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额 400 万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2010 年度应纳税所得额为( )万元。 A400 B412 C460 D435（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列属于反垄断法中规定的可被豁免的垄断协议类型是( )。 A限制开发新技术、新产品的垄断协议 B限制商品的生产数量的垄断协议 C为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的垄断协议 D固定商品价格的协议（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据反垄断法律制度的规定，下列
17、各项中，经营者应当事先向商务部申报的是( )。 A参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过 50 亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过 4 亿元人民币 B参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过 100 亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过 2 亿元人民币 C参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过 20 亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过 2 亿元人民币 D参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过 20 亿元人民币
18、，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过 4 亿元人民币（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分可以结转到以后年度扣除的有( )。（分数：2.00）A.职工教育经费支出超过工资薪金总额 2.5%的部分B.向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分C.业务招待费超过税法规定标准的部分D.广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入 15%的部分27.对于无效合同造成的法律后果，应当根据当事人的过错，采取的措施有( )。（分数：2.00）A.罚款B.返还财产
19、C.折价补偿D.追缴财产收归国库所有28.W 公司欠 Y 公司 60 万元的到期货款，同时 Y 公司又欠 W 公司 40 万元的到期货款。假若 Y 公司在 2011年 10 月 19 日与 Z 公司签订书面协议，转让其对 W 公司的 60 万元债权，2011 年 10 月 25 日，W 公司接到Y 公司关于转让债权的通知后，便主张 40 万元的抵销权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.Y 公司与 Z 公司之间的债权转让合同于 10 月 25 日生效B.W 公司接到债权转让通知后，即负有向 Z 公司清偿 60 万元的义务C.W 公司可以向 Z 公司主张 4
20、0 万元的抵销权D.Z 公司可以就 60 万元债务的清偿，要求 Y 公司和 W 公司承担连带责任29.关于企业所得税的相关规定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额B.在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除30.下列各项中，免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.用于对外投资
21、的自产工业产品B.用于单位集体福利的自产副食品C.农业生产者销售的自产农业产品D.直接用于教学的进口仪器31.当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时，国务院可以在全国范围内或者部分区域内采取( )的紧急措施。（分数：2.00）A.临时集中定价权限B.部分或者全面冻结价格C.限定差价率或者利润率D.实行提价申报制度32.下列货物按金银首饰在零售环节征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.锻压金首饰B.镀金(银)首饰C.包金(银)镶嵌首饰D.铸金首饰33.下列各项中，买卖合同的出卖人应承担标的物毁损、灭失风险的有( )。（分数：2.00）A.合同约定卖方代办托运，出卖人已将标的物发运，即将到
22、达约定的交付地点B.买受人下落不明，出卖人已将标的物提存C.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒收货物D.合同约定在标的物所在地交货，约定时间已过，买受人仍未前往提货34.某外国投资者 A 于 2010 年 3 月 1 日以 200 万美元收购某国内 B 企业的部分资产，并以该部分资产作为出资与国内企业 C 公司于 2010 年 4 月 1 日成立了一家中外合资经营企业。以下表述中不符合法律规定的付款方式的有( )。（分数：2.00）A.于 2010 年 7 月 1 目前向 B 企业支付全部购买金 200 万美元B.经审批机关批准，A 于 2010 年 10 月 1 日前向 B
23、企业支付 130 万美元的购买金，2011 年 4 月 1 日前支付 70 万美元C.于 2010 年 10 月 1 日前向 B 企业支付全部购买金 200 万美元D.经审批机关批准，A 于 2010 年 10 月 1 日前向 B 企业支付 110 万美元的购买金，2011 年 4 月 1 日前支付 90 万美元35.根据合伙企业法律制度的规定，下列人员中，应对普通合伙企业债务承担连带责任的是( )。（分数：2.00）A.合伙企业的合伙人B.被聘为合伙企业的经营管理人员C.合伙企业债务发生后的新入伙人D.合伙企业债务发生后的退伙人36.甲因出国留学将自己的个人独资企业委托乙管理，并授权乙自行决
24、定在 6 万元以内的开支和 20 万元以内的交易。假设第三人对此授权不知情，则乙在受托期间实施的下列行为中，属于法律禁止或无效的有( )。（分数：2.00）A.未经甲同意与某公司签订交易额为 22 万元的合同B.未经甲同意将自己的房屋以 5 万元出售给本企业C.未经甲同意向某电视台支付广告费 10 万元D.未经甲同意将企业的商标有偿转让37.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供的相关资料有( )。（分数：2.00）A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企
25、业可比的产品价格、定价方式，以及利润水平等资料C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料38.根据企业国有资产法的有关规定，履行出资人职责的国有资产监督管理机构对所出资国有独资公司，可以任免或建议任免其( )。（分数：2.00）A.董事长B.副董事长C.监事会主席D.监事39.根据证券市场与证券发行之间的关系，证券上市可以分为( )。（分数：2.00）A.授权上市B.认可上市C.普通上市D.首次发行上市40.根据规定，单独或者合计持有公司全部股东表决权 10
26、%以上的股东，有一定事由时，公司继续存续会使股东利益受到损失，通过其他途径不能解决，提起解散公司诉讼，人民法院应予以受理。该事由包括( )。（分数：2.00）A.公司持续 2 年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的B.股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续 2 年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的C.经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失D.公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的41.下列选项中，属于宏观调控权的有( )。（分数：2.00）A.财政支出权B.货币发行权C.
27、金融市场规制权D.产业调控权42.刘好曾表示将赠与林某 3 万元，且已实际交付林某 1 万元，后林某在与刘好之子刘小好的一次纠纷中，将刘小好殴打成重伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.刘好可以撤销对林某的赠与B.刘小好可以要求撤销其父对林某的赠与C.刘好应在刘小好被殴伤 6 个月内行使撤销权D.刘好有权要求林某返还已赠与的 1 万元43.甲有限公司的控股股东李某拖欠银行巨额贷款，但是他不但不积极经营企业还贷，还以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，当银行起诉后，李某以企业为有限责任公司，属于有限责任为由，请求法院宣告自己的企业破产。下列说法正
28、确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司存在违法挪用公司资金的行为B.可以依法由法院否定该公司的法人资格C.李某对甲公司承担连带责任D.李某应当向甲公司承担赔偿责任44.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业的投资人只能够是中国的自然人B.个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动D.个人独资企业具有法人资格45.下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合公司法规定的有( )。（分数：2.00）A.公司在股市上收购本公司股票一批，作为奖励派发给贡献突出的员工B.国家授权投资的机构依法将其持有的某公司股
29、份全部转让给另一公司C.与持有本公司股份的其他公司合并时，回购本公司的股份D.公司成立 3 年后，某发起人将其持有的本公司股份卖给另一发起人三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.市场对策权是接受调控和规制的市场主体从事市场经济活动的一种强制性权利。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.股份有限公司和有限责任公司董事会中的董事(非董事长)均是由股东会议选举产生的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.合伙企业中不参加执行事务的合伙人可不经执行人的同意查阅合伙企业的账簿和其他有关文件。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.上市公司的董事、监事和高级管理人员应当对
30、公司定期报告签署书面确认意见。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.企业在生产经营活动中发生的借款费用，准予扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过 10 亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过 4 亿元人民币的，应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利 5 万元。该行为属于内幕交易行为。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.有限合伙人转变为普
31、通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务以其认缴的出资额为限承担责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.国有独资企业的董事违反法律规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起 3 年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.对个体工商户以外的其他个人纳税人不办理一般纳税人资格认定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.2010 年 4 月 1 日，美国的甲公司和境内的乙公司达成股权转让协议，乙公司将自己 60%的股权转让给甲公
32、司，并依法变更为中外合资经营企业丙公司(以下简称“丙公司”)。甲、乙公司合营合同、章程、协议的部分内容如下：(1)乙公司的债权债务由丙公司继承。(2)甲公司收购乙公司 60%股权的价款为 1200 万美元。甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起 3 个月内支付 600 万美元，其余价款在 2 年内付清。(3)丙公司的投资总额拟定为 1 亿美元。丙公司成立后，注册资本由原来的 2000 万美元增加至 3000 万美元，增资部分双方分期缴付，甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起 3 个月内缴付第一期出资 80 万美元。(4)丙公司采用有限责任公司的组织形式，拟设立股东会、董事会、监事会；股东会为合营
33、企业的最高权力机构、董事会为合营企业的执行机构、监事会为合营企业的监督机构。董事会由 5 名董事组成，其中：甲公司委派 3 名，乙公司委派 2 名。合营企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派。(5)丙公司的主营业务为彩扩、洗相。根据行业主管部门测算：甲公司在中国彩扩、洗相行业的市场占有率已经达到 21%，本次并购完成后，甲公司在中国的市场占有率将达到 30%。要求：根据有关法律规定，分别回答下列问题：(1)乙公司的债权债务由丙公司继承是否符合规定?并说明理由。(2)甲公司缴付增资部分第一期出资的数额是否符合规定?并说明理由。甲公司股权并购价款的支付期限是否符合规定?并说明理由。(3)丙
34、公司的投资总额是否符合规定?并说明理由。丙公司的组织机构是否符合规定?并说明理由。甲、乙公司在合营合同中是否应约定合营期限?并说明理由。(4)根据甲公司的市场占有率数据，甲公司在并购中应履行何种义务?（分数：5.00）_57.某中外合资家电生产企业，共有在册职工 120 人，资产 3500 万元。2010 年销售产品取得不含税收入2500 万元，会计利润 600 万元，已预缴所得税 150 万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：(1)期间费用中广告费 450 万元、业务招待费 15 万元、研究开发费用 20 万元；(2)营业外支出 50 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，
35、直接捐赠 6 万元)；(3)计入成本、费用中的实发合理工资总额 150 万元、拨缴工会经费 3 万元、支出职工福利费 25.25 万元、职工教育经费 3.75 万元；(4)在 A 国设有全资子公司，A 国子公司当年应纳税所得额 300 万元，其中生产经营所得 200 万元，A 国规定的税率为 20%；特许权使用费所得 100 万元，A 国规定的税率为 30%；从 A 国分后税后利润 230 万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，进行纳税调整并确认企业所得税税额，并说明理由。（分数：5.00）_58.某计算机公司(A 公司)为增值税一般纳税人。2010 年 10 月 A 公司生产出一批最新配置
36、的计算机，为了扩大市场占有率，A 公司公开宣布每台计算机的市场价格为 1.17 万元(含增值税)。(1)2010 年 10 月，A 公司向 B 商场销售计算机 100 台，对 B 商场在当月 20 日内付清全部货款给予了 5%的销售折扣(折扣额另开发票)。(2)2010 年 10 月，A 公司向外省分支机构 C 公司发货 100 台用于销售，并支付发货运费等费用 12 万元(其中，运输单位开具的货票上注明的运费 9.5 万元、建设基金 0.5 万元、装卸费 1 万元、保险费 1 万元)。(3)2010 年 10 月，采取以旧换新方式销售计算机 100 台，每台旧型号计算机折价 2000 元，旧
37、计算机未取得增值税专用发票。(4)2010 年 10 月，A 公司向希望工程捐赠计算机 100 台。(5)2010 年 10 月，A 公司将自己生产的计算机 100 台作为出资，投资于 D 公司。(6)2010 年 10 月，A 公司将自己生产的计算机 100 台以集体福利的形式分配给本公司的职工。(7)2010 年 10 月，A 公司购进计算机零部件，从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 50万元。(8)2010 年 10 月，A 公司从美国进口 2 台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为 20 万元。要求：计算 A 公司当月应纳增值税税额，并简要地说明理
38、由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某企业 2010 年主营业务收入 5000 万元，主营业务成本 2500 万元，营业税金及附加 500 万元，销售费用 1200 万元，管理费用 600 万元，投资收益 90 万元，营业外支出 100 万元，企业利润合计为 190 万元。税务机关发现下列问题需要调整：(1)投资收益中，国债持有期间的利息收入 20 万元，公司债券利息收入 30 万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益 40 万元。(2)销售费用中，当年发生的广告费为 500 万元，发生的宣传费为 300 万元。(3)管理费用中 60 万元为业务招
39、待费支出。(4)计入成本费用的工资总额为 600 万元，企业当年福利费实际支出为 104 万元，当年列支补充养老和医疗保险 40 万元。(5)营业外支出中，30 万元为因延迟交货按购销合同约定支付的违约金，40 万元为固定资产减值准备，10万元为逾期两年的应收账款，10 万元为消防部门在防火检查中的罚款，10 万元为补缴上年的所得税款。(6)当年购买安全生产专用设备，投资额为 100 万元。要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。（分数：10.00）_中级经济法-12 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某企业 2010 年应
40、纳税所得额 200 万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费 80 万元，该企业 2010 年应缴纳所得税( )万元。 A20 B30 C40 D50（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 “三新”开发费加计扣除数=8050%=40(万元)，应纳税额=(200-40)25%=40(万元)。2.关于经常项目外汇管理的表述，正确的是( )。 A单方面转移，是一国对外单方面的、有偿的支付，分为私人单方面转移与政府单方面转移 B经常项目外汇收入，必须按照规定卖给经营结售汇业务的金融机构 C经常项目外汇支出，可以凭有效单证以自有外汇支付，也可向经营结售汇业务的金融机构购汇支付
41、D经营结售汇业务的金融机构应当按照规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行审查，无需外汇管理机关对此进行监督检查（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 单方面转移，是一国对外单方面的、无偿的支付，分为私人单方面转移和政府单方面转移两类，A 选项错误。经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，但经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付，B 选项错误。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致
42、性进行合理审查，外汇管理机关有权对上述事项进行监督检查，D 选项错误。3.根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是( )。 A国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的 1/3 B两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的 1/3 C没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表 D股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的 1/3
43、（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 监事会：所有的监事会(不管是有限责任公司、国有独资公司还是股份有限公司)均应包括职工代表，职工代表的比例不得低于监事会人数的 1/3。董事会：只有“国有独资公司”“由两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司”的董事会，才必须包括职工代表，但职工代表的比例没有 1/3 的要求；股份有限公司的董事会中可以不包括职工代表。4.甲、乙、丙、丁拟任 A 上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是( )。 A甲之妻半年前卸任 A 上市公司之附属企业 B 公司总经理之职 B乙于 1 年前卸任 C 公司副董事长
44、之职，C 公司持有 A 上市公司已发行股份的 7% C丙正在担任 B 公司的法律顾问 D丁是持有 A 上市公司已发行股份 2%的自然人股东（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A：现在或者最近 1 年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任独立董事。在本题中，由于甲妻半年前刚刚卸任 A 上市公司之附属企业 B 公司总经理之职，因此甲夫妇二人均不得担任 A 上市公司的独立董事。选项 B：现在或者最近 1 年内曾经在直接或间接持有上市公司已发行股份 5%以上的股东单位或者在上市公司前 5 名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。在本题
45、中，尽管乙曾经在 C 公司(持有 A 上市公司 5%以上的股东单位)任职，但 1 年前已经卸任，不影响其担任 A 上市公司的独立董事。选项 C：正在为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任上市公司的独立董事。选项 D：现在或者最近 1 年内曾经是直接或间接持有上市公司已发行股份 1%以上或者是上市公司前 10 名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事。5.关于抵押制度，下列表述错误的是( )。 A因登记部门的原因致使抵押物进行连续登记的，抵押物第一次登记的日期，视为抵押登记的日期 B第三人与抵押物所有人为附合物、混合物或者加工物的共有人的，抵押权的效
46、力不及于抵押人对共有物享有的份额 C抵押物与其从物为两个以上的人分别所有时，抵押权的效力不及于抵押物的从物 D最高额抵押权所担保的债权范围，不包括抵押物因财产保全或者执行程序被查封后或债务人、抵押人破产后发生的债权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 因登记部门的原因致使抵押物进行连续登记的，抵押物第一次登记的日期，视为抵押登记的日期，并依此确定抵押权的顺序。A 选项正确。第三人与抵押物所有人为附合物、混合物或者加工物的共有人的，抵押权的效力及于抵押人对共有物享有的份额。B 选项错误。抵押权设定前为抵押物的从物的，抵押权的效力及于抵押物的从物。但是，抵押物与其从物为两个以上的人分别所
47、有时，抵押权的效力不及于抵押物的从物。C 选项正确。最高额抵押权所担保的债权范围，不包括抵押物因财产保全或者执行程序被查封后或债务人、抵押人破产后发生的债权。D 选项正确。6.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个贸易有限责任公司，注册资本为 100 万元。其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是( )。 A公司由甲同时担任副经理和法定代表人 B公司不设监事会，由乙担任监事，任期为 2 年 C股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东 2/3 以上同意 D甲、乙、丙、丁首次出资额各为 5 万元，其余部分出资自公司成立之日起 3 年内缴足（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任(甲作为副经理不能担任法定代表人)。选项 B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 12 名监事，不设立监事会，不设立监事会的，可以不考虑职工代表的问题，但监事任期为法定制 3 年。选项 C：有限责任公司的股东对外转让股权时，先看公司章程的规定，只有公司章程未规定，才适用公司法的规定(经其他股东过半数同意)。选项 D：有限责任公司“全体股东”的首次出资额不得低于注册资本的 20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由
