1、中级经济法-198 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.企业国有资产法对关系企业国有资产出资人权益的重大事项作出了具体的规定，对此，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.国有独资企业增加或者减少注册资本，由董事会决定B.分配利润也属于国家出资企业的重大事项C.重要的国有独资企业，由省级政府部门确定D.国家出资企业申请破产，应当经职工代表大会通过2.A 酒厂 2009 年 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，支付加工费 9500 元(不含税)。已知 A 酒厂提供原材料的成本为 57000 元，B 酒厂无同类产品销
2、售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。（分数：1.00）A.50000B.60000C.70000D.770003.下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合合伙企业法规定的是( )。（分数：1.00）A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格4.企业重组的所得税处理，正确的有( )。（分数：1.00）A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 50%以上，可以在 5 个纳税年度
3、的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B.企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税的基础，以分立企业的原有计税基础确定C.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，不再享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算D.企业在重组发生前后连续 12 个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据权责发生制原则作为一项企业重组交易进行处理5.企业来源于
4、境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是( )。（分数：1.00）A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过 5 年D.从以后年度境外所得中扣除6.星光公司是由甲出资 40 万元、乙出资 100 万元、丙出资 60 万元、丁出资 160 万元共同设立的有限责任公司，丁申请星光公司为其银行贷款作担保，为此星光公司召开股东会，甲乙丙丁均出席会议，乙明确表示不同意。根据公司法的规定，下列关于会议决议的表述正确的是(
5、 )。（分数：1.00）A.该决议必须经甲乙丙丁四个股东全部通过，因乙不同意而不能通过B.该决议必须经甲乙丙三个股东全部通过，因乙不同意而不能通过C.该决议必须经全体股东所持表决权的过半数通过，因甲、丙、丁所持表决权占 72%，因此通过D.该决议必须经甲乙丙股东所持表决权的过半数通过，因乙不同意，而甲丙所持表决权仅占 50%，因此不通过7.某企业 2009 年度通过民政部门向贫困地区捐赠 50 万，直接向某大学捐款 10 万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额 400 万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2009 年度应纳税所得额为( )万元。（
6、分数：1.00）A.400B.412C.460D.4358.2010 年 4 月，经过国务院相关部门批准，甲上市公司拟向境外战略投资者非公开发行股票，已知其股票定价基准日前 20 个交易日公司股票均价为每股 24 元，那么本次发行股票的最低价格为每股( )元。（分数：1.00）A.24B.20C.21.6D.409.2010 年 2 月，甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒，甲企业提供原材料，实际成本为 7000 元(不含税)，支付加工费不含税 2000 元，另取得普通发票注明代垫材料款 500 元。甲收回委托加工的全部粮食白酒 10吨，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。（分
7、数：1.00）A.3055.56B.4856.84C.2356.83D.14856.8410.中华人民共和国消费者权益保护法，在经济法的体系中属于( )。（分数：1.00）A.宏观调控法B.市场规制法C.反不正当竞争法D.财税调控法11.下列关于企业国有资本经营预算的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.国有资产转让收入应当纳入国有资本经营预算B.从国家出资企业分得的利润应当纳入国有资本经营预算C.企业国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民政府批准D.预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字12.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业
8、所得税应纳税所得额时的扣除标准是( )。（分数：1.00）A.全额扣除B.在年度利润总额 12%以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额 30%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额 12%以内的部分扣除13.我国地方性法规的制定主体是( )。（分数：1.00）A.全国人大及其常委会B.国务院C.国务院所属的各部、委、行、署D.省、自治区、直辖市以及较大市的人大及其常委会14.外国投资者收购境内企业 51%的股权，使境内企业变更为中外合资经营企业。对于境内企业在被并购前既有债权债务的享有和承担，正确的表述是( )。（分数：1.00）A.由外国投资者享有和承担B.由境内企业享有和承担C.由中外合资经营
9、企业享有和承担D.由外国投资者按 51%的比例享有和承担，境内企业按 49%的比例享有和承担15.定做人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有( )，但当事人另有约定的除外。（分数：1.00）A.留置权B.质权C.抵押权D.使用权16.某中外合作经营企业的组织形式是有限责任公司，该公司董事会会议发生的下列情形中，符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.董事长因病不能履行职务，指定副董事长召集并主持B.董事会会议有过半数董事出席即可召开C.不能出席董事会会议的某董事电话委托他人代表其出席和表决D.董事会会议作出决议须经出席会议的董事 2/3 以上通过17.新成立的
10、甲有限责任公司内部就成立公司监事会发生争议，下列说法不符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.甲公司若经营规模较大，则应当设立监事会，且其成员不得少于 3 人B.甲公司的监事会应当由股东代表和适当比例的公司职工代表组成C.监事的任期每届为 4 年，任期届满，连选可以连任D.甲公司的董事、经理和财务负责人不得兼任甲公司的监事18.对于经营者从事的下列滥用市场支配地位的行为，反垄断执法机构进行违法性认定时，无需考虑行为是否有正当理由的是( )。（分数：1.00）A.以不公平的高价销售商品B.拒绝与交易相对人进行交易C.限定交易相对人只能与其进行交易D.搭售商品19.对非法套汇行为，情节不严重
11、的，罚款数额为非法套汇金额的( )。（分数：1.00）A.30%以下B.30%以上 5 倍以下C.50%以上 5 倍以下D.1 倍以上 5 倍以下20.根据企业所得税法律制度的规定，对 2009 年新增的企业所得税纳税人，下列表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理B.应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理D.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理21.某非金融企业的注册资本为 2000 万元，2010 年按同期金融机构贷款利率从其
12、关联方借款 5000 万元，发生借款利息 200 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为( )万元。（分数：1.00）A.20B.40C.50D.10022.下列内容中，不符合合同法规定的有( )。（分数：1.00）A.在买卖合同中，标的物的所有权自开出销售发票时转移B.租赁合同中，租赁期限不得超过 20 年，超过 20 年的，超过部分无效C.借款合同中，借款利息不得预先在本金中扣除D.专利实施许可合同属于技术转让合同23.根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应
13、当自合同( )日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（分数：1.00）A.15B.30C.45D.6024.关于抵押制度，下列表述错误的是( )。（分数：1.00）A.因登记部门的原因致使抵押物进行连续登记的，抵押物第一次登记的日期，视为抵押登记的日期B.第三人与抵押物所有人为附合物、混合物或者加工物的共有人的，抵押权的效力不及于抵押人对共有物享有的份额C.抵押物与其从物为两个以上的人分别所有时，抵押权的效力不及于抵押物的从物D.最高额抵押权所担保的债权范围，不包括抵押物因财产保全或者执行程序被查封后或债务人、抵押人破产后发生的债权25.设立证券登记结算机构，自有资金不得少于人民币( )。
14、（分数：1.00）A.2 亿元B.1 亿元C.5000 万元D.5 亿元二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合合伙企业法规定的有( )。（分数：2.00）A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人同意27.下列关于消费税的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方
15、收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分B.啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物及包装物押金)划分档次，上述包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金C.电动汽车不属于乘用车税目征收范围D.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税28.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有( )。（分数：2.00）A.企业自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.依照企业所得税法缴纳的
16、企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款29.下列各项内容中，符合有限合伙人退伙规定的有( )。（分数：2.00）A.作为有限合伙人的自然人在合伙期间丧失民事行为能力的，属于当然退伙B.若有限合伙人自然死亡，其继承人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格C.有限合伙人退伙后，对其退伙前合伙企业发生的债务，以其退伙时取回的财产承担责任D.作为有限合伙人的法人依法被吊销营业执照的，当然退伙30.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.卷烟B.实木地板C.大客车D.彩电31.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，
17、可导致合伙企业解散的情形有( )。（分数：2.00）A.半数合伙人决定解散B.合伙人已不具备法定人数满 30 天C.合伙企业被依法吊销营业执照D.合伙期限届满，合伙人决定不再经营32.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的是( )。（分数：2.00）A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为职工缴纳的失业保险费C.为职工缴纳的商业保险费D.按照规定的比例，为企业员工缴纳的补充养老保险费33.纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率 13%的有( )。（分数：2.00）A.图书、报纸、杂志B.粮食、食用植物油C.煤气D.饲料34.甲公司和乙公司违反反垄断法的规定，达成垄断协议。根据反垄断法
18、的规定，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.如果实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令停止违法行为B.如果实施垄断协议的，由反垄断执法机构没收违法所得C.如果实施垄断协议的，由反垄断执法机构并处上一年度销售额 1%以上 20%以下的罚款D.如果尚未实施垄断协议的，反垄断执法机构可以处其 50 万元以下的罚款35.上市公司可由股东大会以一般决议通过的事项有( )。（分数：2.00）A.聘用、解聘会计师事务所B.董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案C.审议代表公司发行在外有表决权股份总数的 5%以上的股东的提案D.董事会成员的任免及其报酬和支付办法36.某股份有限公司董事会由 11
19、名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有( )。（分数：2.00）A.7 名董事出席会议，6 名同意B.7 名董事出席会议，5 名同意C.6 名董事出席会议，5 名同意D.11 名董事出席会议，7 名同意37.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除38.下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是( )。（分数：2.00）A.在资金方面存
20、在直接控制关系B.经营方面存在间接拥有关系C.长年具有购销业务的客户D.直接或者间接地同为第三者所控制39.某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关完税价格 100 万元，应征进口关税 30 万元，则进口环节还需缴纳( )。(消费税税率为 10%)（分数：2.00）A.消费税 13 万元B.消费税 14.44 万元C.增值税 22.1 万元D.增值税 24.56 万元40.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.国债利息收入属于免税收入B.财政拨款收入属于免税收入C.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入D.符合条件的非营利组织的收入属于免
21、税收入41.甲某将自己的私房一问出租给其同事乙某居住，双方签订租赁协议，约定租期两年，月租金 2000 元。其他事项未约定。在租赁期间，当事人以下行为合法的有( )。（分数：2.00）A.如双方在合同订立后对租金支付期未达成补充协议，乙某可在租赁期满时支付租金B.租赁期内经甲某同意，乙某将住房转租给丙某，并每月收取 2500 元租金归自己所有C.甲某将该私房作价 30 万元出售，则在租赁期间乙某可继续租赁使用该房D.如甲某在出卖前将私房出售情况通知乙某，则乙某有权以优惠价 20 万元购买该房42.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为 8 万元，该化妆品无同类产品市场销售价格，化妆
22、品平均成本利润率为 5%，消费税税率为 30%，则其计税销售额(组价)为( )。（分数：2.00）A.消费税组价为 12 万元B.消费税组价为 8.4 万元C.增值税组价为 12 万元D.增值税组价为 8.8 万元43.王某听说新公司法允许设立一人公司，便向律师咨询，打算自己成立一人公司，律师的建议中正确是( )。（分数：2.00）A.王某的一人公司注册资本最低限额为人民币 10 万元，允许在 2 年内缴清出资B.王某只能成立一个一人公司，且不可以再投资设立其他的一人公司C.王某的一人公司不设立股东会D.王某如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司债务承担连带责任44.下列关于特
23、别纳税调整的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表C.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 5 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 5 年内，进
24、行纳税调整45.下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有( )。（分数：2.00）A.外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除B.消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种C.酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税D.纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.A 公司应 B 公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价款无法达成一致协议而未能签订合同。对 A 公司赴京发生的差旅费应由 A 公司自行承担。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.甲、乙、丙三人共同
25、出资成立了一家有限责任公司。甲、乙的出资各占 15%，丙的出资占 70%。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的股份全部转让给丁。对此，如果甲和乙都不同意转让且不愿购买，则丙可以实施与丁的股份转让协议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.基金管理人应当自收到核准文件之日起 6 个月内进行基金募集。超过 6 个月开始募集，应当向国务院证券监督管理机构重新提交申请。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.甲、乙、丙共同拥有一种新型的电子技术专利权，经评估这项技术的价值为 140 万人民币，如果甲、乙、丙以该项技术出资设立有限责任公司，那么公司的注册资本不得低于 200 万元。( )（
26、分数：1.00）A.正确B.错误50.甲某 2003 年 1 月 1 日因贿赂被判处刑罚，2006 年 1 月 1 日执行期限届满，2009 年 2 月 1 日，甲某进行上市公司收购活动。甲某的做法符合规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.A 公司应 B 公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价款无法达成一致协议而未能签订合同。对 A 公司赴京发生的差旅费应由 A 公司自行承担。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.对可撤销合同，具有撤销权的当事人如果自合同签订之日起 1 年内没有行使撤销权，撤销权消灭。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.卷烟、粮食白酒、薯类白酒
27、在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的 50%加计扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.境内机构的经常项目外汇收入，应当卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.中国证监会在对远洋上市公司进行例行检查中，发现以下事实：(1) 2010
28、年 1 月，远洋公司拟为控股股东南方企业 4000 万元的银行贷款提供担保。远洋公司股东大会对该项担保进行表决时，出席股东大会的股东所持的表决权总数为 30000 万股，其中包括南方企业所持的12000 万股。南方企业未参与表决，其他股东的赞成票为 10000 万股，反对票为 8000 万股。(2) 2010 年 2 月，远洋公司拟为大陆公司 4 亿元的银行贷款提供担保，该担保数额达到了远洋公司资产总额的 35%。远洋公司股东大会对该项担保进行表决时，出席股东大会的股东所持的表决权总数为 30000万股，表决结果为赞成票为 18000 万股、反对票为 12000 万股。(3) 2010 年 3
29、 月，远洋公司拟租用股东北方企业的设备。根据公司章程的规定，远洋公司董事会对该租赁事项进行表决时，有关情况如下：远洋公司董事会由 12 名董事组成，出席董事会会议的董事人数为 10人，其中包括北方企业的派出董事王某和李某。王某和李某未参加投票表决，表决结果为 6 票赞成、2 票反对。根据有关法律规定，分别回答下列问题。(1) 远洋公司股东大会能否通过为南方企业的担保事项?简要说明理由。(2) 远洋公司股东大会能否通过为大陆公司的担保事项?简要说明理由。(3) 远洋公司董事会能否通过与北方企业租赁事项?简要说明理由。（分数：5.00）_57.证监会 2009 年 2 月在对东贸上市公司进行例行检
30、查时，发现该公司存在以下事实：(1) 2008 年 3 月 1 日，经东贸公司股东大会决议，东贸公司为奖励职工而收购本公司 5.1%的股份，收购资金 58000 万元全部计入东贸公司的成本费用，截止 6 月 1 日，收购的股份尚未转让给职工。2008 年 5月 10 日，经东贸公司股东大会决议，东贸公司为减少注册资本而收购本公司股份 2200 万股，东贸公司于6 月 10 日将其注销。(2) 2008 年 5 月，经东贸公司董事会同意，董事甲同东贸公司进行了一项交易，甲从中获利 18 万元。(3) 东贸公司董事乙在执行公司职务时违反公司章程的规定，给公司造成了 90 万元的经济损失。2008
31、年7 月 10 日，连续 180 日持有东贸公司 3.1%股份的 W 股东，书面请求东贸公司监事会向人民法院提起诉讼，但监事会直至 8 月 12 日仍未对乙提起诉讼。(4) 2008 年 9 月，丙公司严重侵犯了东贸公司的专利权，给东贸公司造成了重大损失，但东贸公司怠于对丙公司提起诉讼。根据公司法律制度的规定，分别回答以下问题：(1) 指出东贸公司的做法存在哪些不符合规定之处?简要说明理由。(2) 董事甲同东贸公司的交易是否符合规定?简要说明理由。甲的收入应如何处理?(3) 指出 W 股东还可以采取什么行动?简要说明理由。(4) 连续 180 日持有东贸公司 3.1%股份的 W 股东可以通过哪
32、些途径对丙公司提起诉讼?（分数：5.00）_58.2009 年位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，发生下列经济业务：(1) 购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为 1000 万元；(2) 购入电力 56 万元并取得专用发票，其中 12 万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品；(3) 销售化妆品实现不含增值税的销售收入 2000 万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费 51.48 万元；(4) 提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票 60 张，金额合计为 70.2 万元；(5) 销售成本共计 800 万元；营业税金及附加为 770 万元；销售费用 30 万元
33、、管理费用 20 万元、财务费用中的利息支出 16 万元；(6) 支付滞纳金和行政性罚款共计 10 万元，支付购货合同违约金 6 万元。取得的增值税专用发票已通过认证，化妆品的消费税税率为 30%。要求：(1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税。(2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税。(3) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供 100 台精密仪器，甲公司于 8 月 31 日前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后 10 日内付清货款。合同订立后双
34、方均未签字盖章。7 月 28 日，甲公司与丙运输公司订立货物运输合同，双方约定由丙公司将 100 台精密仪器运至乙公司。8月 1 日，丙公司先运了 70 台精密仪器至乙公司，乙公司全部收到，并于 8 月 8 日将 70 台精密仪器的货款付清。8 月 20 日，甲公司掌握了乙公司转移财产、逃避债务的确切证据，随即通知丙公司暂停运输其余 30 台精密仪器，并通知乙公司中止交货，要求乙公司提供担保；乙公司及时提供了担保。8 月 26 日，甲公司通知丙公司将其余 30 台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中因发生水灾，造成泥石流将 30 台精密仪器全部毁损，致使甲公司 8 月 31 目前不能按时全部交
35、货。9 月 5 日，乙公司要求甲公司承担违约责任。丙运输公司同时还经营客运服务，在当年发生的客运业务中，出现了以下的情况：(1) 长途大巴运送一批乘客至哈尔滨，该批乘客的车票注明所乘坐汽车为普通大巴，但丙公司在启运当天以普通大巴故障为由将该车次改为豪华空调大巴，并要求该批乘客补交票款。(2) 市内公交车载运乘客过程中，某一位乘客因突发心脏病在车上身亡，经查，该车的乘务员已经尽力挽救该乘客。要求：根据以上事实及中华人民共和国合同法的规定，回答下列问题。(1) 甲乙公司订立的买卖合同是否成立?简要说明理由。(2) 甲公司 8 月 20 日中止履行合同的行为是否合法?简要说明理由。(3) 乙公司 9
36、 月 5 日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法?简要说明理由。(4) 丙公司对货物毁损是否应承担责任?简要说明理由。(5) 丙公司将普通大巴改为豪华空调大巴并要求旅客补交票款的行为是否合法?简要说明理由。(6) 对于公交车上乘客因心脏病身亡的损害赔偿责任是否应由丙公司承担?简要说明理由。（分数：10.00）_中级经济法-198 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.企业国有资产法对关系企业国有资产出资人权益的重大事项作出了具体的规定，对此，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.国有独资企业增加或者减少注册资本，由董事会
37、决定B.分配利润也属于国家出资企业的重大事项 C.重要的国有独资企业，由省级政府部门确定D.国家出资企业申请破产，应当经职工代表大会通过解析：解析 国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定；重要的国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司，按照国务院的规定确定；国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项，应当听取企业工会的意见。本题的最佳答案是 B 选项2.A 酒厂 2009 年 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，支付加工费 9500 元(不含税)。已知 A 酒厂提供原材料的成本为 5
38、7000 元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。（分数：1.00）A.50000B.60000C.70000 D.77000解析：解析 委托加工应税消费品组成计税价格=(57000+9500)(1-5%)=70000(元)。3.下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合合伙企业法规定的是( )。（分数：1.00）A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利 B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格解析：解析 根据
39、规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，因此选项 B的说法是错误的。不执行合伙企业事务的合伙人有监督权，有权查阅合伙企业会计账簿，因此选项 C 的说法是错误的。合伙企业聘用的经营管理人员不是合伙企业的合伙人，选项 D 的说法是错误的。4.企业重组的所得税处理，正确的有( )。（分数：1.00）A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 50%以上，可以在 5 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B.企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取
40、得的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税的基础，以分立企业的原有计税基础确定C.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，不再享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算D.企业在重组发生前后连续 12 个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据权责发生制原则作为一项企业重组交易进行处理解析：解析 企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。“应以被分立企业的原有计税基
41、础确定”，故 B 选项不正确。在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算，故 C 选项不正确。D 应按实质重于形式原则，所以 D 选项不正确。5.企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是( )。（分数：1.00）A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过 5 年 D.从以后年度境外
42、所得中扣除解析：解析 企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后 5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。6.星光公司是由甲出资 40 万元、乙出资 100 万元、丙出资 60 万元、丁出资 160 万元共同设立的有限责任公司，丁申请星光公司为其银行贷款作担保，为此星光公司召开股东会，甲乙丙丁均出席会议，乙明确表示不同意。根据公司法的规定，下列关于会议决议的表述正确的是( )。（分数：1.00）A.该决议必须经甲乙丙丁四个股东全部通过，因乙不同意而不能通
43、过B.该决议必须经甲乙丙三个股东全部通过，因乙不同意而不能通过C.该决议必须经全体股东所持表决权的过半数通过，因甲、丙、丁所持表决权占 72%，因此通过D.该决议必须经甲乙丙股东所持表决权的过半数通过，因乙不同意，而甲丙所持表决权仅占 50%，因此不通过 解析：解析 根据公司法的规定，公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议，接受担保的股东不得参加该事项的表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。上述公司为丁作担保的决议必须经出席会议的甲乙丙三股东所持表决权的过半数通过，因乙不同意，而甲丙所持表决权仅占 50%，未过半数，因此决议不通过。7.某企业 2009 年度通
44、过民政部门向贫困地区捐赠 50 万，直接向某大学捐款 10 万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额 400 万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2009 年度应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.400B.412 C.460D.435解析：解析 企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的 12%以内的部分可以扣除。此题中，扣除标准 40012%=48(万元)。应调整应纳税所得额 50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额 400+2+10=412(万元)。8.2010 年 4 月，
45、经过国务院相关部门批准，甲上市公司拟向境外战略投资者非公开发行股票，已知其股票定价基准日前 20 个交易日公司股票均价为每股 24 元，那么本次发行股票的最低价格为每股( )元。（分数：1.00）A.24B.20C.21.6 D.40解析：解析 上市公司非公开发行股票，应当符合下列规定：上市公司非公开发行股票的，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90%。2490%=21.6(元)。9.2010 年 2 月，甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒，甲企业提供原材料，实际成本为 7000 元(不含税)，支付加工费不含税 2000 元，另取得普通发票注明代垫材料款 500 元。甲收
46、回委托加工的全部粮食白酒 10吨，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。（分数：1.00）A.3055.56B.4856.84C.2356.83D.14856.84 解析：解析 乙企业应代收代缴消费税=7000+2000+500(1+17%)+1020000.5(1-20%)20%+1020000.5=14856.84(元)。10.中华人民共和国消费者权益保护法，在经济法的体系中属于( )。（分数：1.00）A.宏观调控法B.市场规制法 C.反不正当竞争法D.财税调控法解析：解析 中华人民共和国消费者权益保护法属于经济法体系中的市场规制法。C 选项也属于市场规制法，D 项财税
47、调控法属于宏观调控法。11.下列关于企业国有资本经营预算的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.国有资产转让收入应当纳入国有资本经营预算B.从国家出资企业分得的利润应当纳入国有资本经营预算C.企业国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民政府批准 D.预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字解析：解析 为取得的国有资本收入及其支出实行预算管理。应当纳入国有资本经营预算的收入和支出包括：从国家出资企业分得的利润；国有资产转让收入；从国家出资企业取得的清算收入；其他国有资本收入。A、B 选项正确。企业国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民
48、代表大会批准。C 选项错误。其预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。D 选项正确。12.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( )。（分数：1.00）A.全额扣除B.在年度利润总额 12%以内的部分扣除 C.在年度应纳税所得额 30%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额 12%以内的部分扣除解析：解析 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。13.我国地方性法规的制定主体是( )。（分数：1.00）A.全国人大及其常委会B.国务院C.国务院所属的各部、委、行、署D.省、自治区、直辖市以及较大市的人大及其常委会 解析：解析 省、自治区、直辖市以及较大市的人大及其常委依据本题具体情况，可以依法制定地方性法规。14.外国投资者收购境内企业 51%的股权，使境内企业变更为中外合资经营企业。对于境内企业在被并购前既有债权债务的享有和承担，正确的表述是( )。（分数：1.00）A.由外国投资者享
