1、中级经济法-200 及答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:20,分数:20.00)1.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。(分数:1.00)A.年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为 150 万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为 90 万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人2.中外合资经营企业法规定,中外合营企业的组织形式是有限责任公司,( )是其最高权力机构。(分数:1.00)A.董事会B.
2、股东会C.监事会D.工会委员会3.破产企业的债务人和财产持有人在破产宣告后,只能向( )清偿债务或交付财产。(分数:1.00)A.人民法院B.清算组C.债权人会议D.主管部门4.劳务报酬应纳税所得一次超过 5 万元的部分,加征( )。(分数:1.00)A.五成B.十成C.20%D.30%5.一般债权人会议决议应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过,并且其所代表的债权额,必须占无财产担保债权总额的( )。(分数:1.00)A.半数以上B.不超过半数C.1/3D.236.破产界限的实质是( )。(分数:1.00)A.资不抵债B.持续亏损C.不能清偿D.企业被撤消7.第一次债权人会议由人民法院召集
3、,应在债权申报期限届满后( )日内召开。(分数:1.00)A.5B.10C.15D.208.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后,其财产不足以清偿所负债务,对尚未清偿的债务,下列处理方式中,符合个人独资企业法规定的是( )。(分数:1.00)A.不再清偿B.以投资人家庭共有财产承担无限责任C.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在 2 年内未提出偿债请求的,则不再清偿D.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在 5 年内未提出偿债请求的,则不再清偿9.1997 年 2 月,某股份有限公司曾成功地发行了 1 年期公司债券 400 万元,3 年期公司债券 1
4、 000 万元。1999 年 1 月,该公司计划再次发行公司债券,1999 年 1 月,经审计确认公司净资产额为 5 000 万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过( )万元。(分数:1.00)A.2 000B.800C.1 000D.60010.2002 年 5 月,某商店(增值税小规模纳税人)购童装 150 套,“六一”儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税( )元。(分数:1.00)A.565.38B.588C.832.08D.88211.能够确定课税对象具体范围的是( )。(分数:1.00)A.计税依据B.税目C.税率D.纳税环节12.对
5、于股份有限公司的特别决议,必须经出席会议的股东所持表决权的( )以上通过,而一般决议须经出席会议的股东所持表决权的( )以上通过。(分数:1.00)A.半数,1/3B.半数,2/3C.2/3,半数D.1/3,半数13.下面( )不属于破产费用。(分数:1.00)A.催收债务所需费用B.债权人为个人利益参加破产程序的费用C.破产企业的留守人员的工资D.清算组的必需费用14.盘盈的固定资产按同类固定资产的( )计价。(分数:1.00)A.实际成本B.市价C.重置完全价值D.评估确认价格15.我国公司法中规定,股份有限公司成立的日期为( )。(分数:1.00)A.公司股东大会召开日期B.公司营业执照
6、签发日期C.董事会向公司登记机关申请设立登记日期D.公司创立大会召开日期16.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是( )。(分数:1.00)A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用 6%的征收率17.根据征税对象数额的不同,规定不同等级的税率,这种税率叫( )。(分数:1.00)A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率18.( )每次收入不超过 4 000 元的,减除 800 元费用;4 000 元以上的,减除 20%的费用,其余额为应纳税所得额。(分数:1.00)A.承包经营所得B.劳务报酬所得C.财产
7、转让所得D.利息所得19.根据我国增值税暂行条例的规定,某商店 2000 年的销售额为 100 万元(含增值税),则应纳增值税为( )万元。(分数:1.00)A.14.53B.5.66C.3.85D.420.个人独资企业投资人 A 聘用 B 管理企业事务,同时对 B 的职权予以限制,凡 B 对外签订标的额超过 2万元的合同,须经 A 同意。2004 年 3 月 12 日,B 未经 A 同意与善意第三人 C 签订了一份标的额为 3 万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中,正确的是( )。(分数:1.00)A.该合同有效,但若给 A 造成损害,由 B 承担民事赔偿责任B.该合同无效,若给 A
8、造成损害,由 B 承担民事赔偿责任C.该合同无效,但经 A 追认后有效D.该合同为可撤销合同,可请求人民法院予以撤销二、多项选择题(总题数:15,分数:30.00)21.要约人以电报形式向受要约人发出一项要约,下列各项中,符合合同法规定的视为要约已经送达受要约人的有( )。(分数:2.00)A.受要约人已经通过非正式途径知道了要约的内容B.要约人口头告知了受要约人要约的内容C.要约送达到了受要约人的住所D.要约人将要约交给了受要约人的代理人22.在破产企业债权人会议上,按照企业破产法律制度的有关规定,下列有关债权人表决权的表述中正确的有( )。(分数:2.00)A.破产企业的所有债权人均享有表
9、决权B.有财产担保的债权人在担保物价款不足以清偿其担保债权时,就其未受清偿的债权额在债权人会议上享有表决权C.债务人的保证人在代替债务人清偿债务后,可以作为债权人享有表决权D.放弃优先受偿权利的有财产担保的债权人享有表决权23.某企业因与银行发生票据兑付纠纷而提起诉讼,该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。(分数:2.00)A.原告住所地人民法院B.票据兑付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院24.纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少应纳税所得额的,税务机关有
10、权进行调整。其方法为( )。(分数:2.00)A.按照独立企业之间相同交易的价格调整B.按照成本加合理的费用和利润调整C.按照企业上年度的计算方法调整D.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整25.根据我国税收征管法的规定,对税务机关的下列决定,当事人可以提出税务行政复议申请的有( )。(分数:2.00)A.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保的行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的税收强制执行措施D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为26.下列内容中,符合公司登记管理条例的有( )。(分数:2.00)A.公司只能使用一个名称B.注册资本以人民币表示C.注册资本可以使用
11、外币表示D.我国公司登记机关为各级工商行政管理部门27.2002 年 4 月 1 日,甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷,根据我国民事诉讼法的规定,甲公司在起诉乙公司时,可以选择的人民法院有( )。(分数:2.00)A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院28.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。(分数:2.00)A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出B.经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出C.实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%
12、的部分29.根据企业所得税暂行条例规定,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的有( )。(分数:2.00)A.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分B.购置固定资产C.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费D.各种广告性质的赞助支出30.根据公司登记管理条例的规定,属于公司登记法定事项的有( )。(分数:2.00)A.经营范围B.经营方式C.营业期限D.从业人数31.根据我国中外合资经营企业法及其实施条例的规定,下列关于合营企业董事长产生方式的表述中,不正确的有( )。(分数:2.00)A.董事长既可由中方担任,也可由外方担任B.董事长由一方担任的,副董事长必须由他方担任C.董事长由一方
13、担任的,总经理必须由他方担任D.董事长和副董事长由出资最多的一方担任32.下列各项中,属于经济法律关系的有( )。(分数:2.00)A.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系B.税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系C.企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系D.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系33.应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有( )之一的,可以中止履行合同。(分数:2.00)A.经营状况严重恶化B.转移财产、抽逃资产以逃避债务C.丧失商业信誉D.有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形34.下列各项中,属于经济法律关系客体的有( )(分数:2.00)
14、A.经济管理行为B.自然灾害C.智力成果D.战争35.律师张某在谈论企业破产程序中人民法院的权限时,认为人民法院对下列事项具有裁定权,其中正确的有( )。(分数:2.00)A.对破产申请有权裁定宣告破产,也有权裁定驳回破产申请B.清算组提出的破产财产分配方案,经债权人会议一致通过的,须经人民法院裁定才能生效,债权人会议没有通过的,人民法院也有权裁定其生效C.债权人与债务人达成的破产和解协议,须经人民法院裁定才能生效D.破产财产分配完毕后,终结破产程序须经人民法院裁定三、判断题(总题数:10,分数:10.00)36.对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值计征房产税;而
15、对取得固定收入,不承担联营风险的,由出租方按租金收入计缴房产税。( )(分数:1.00)A.正确B.错误37.税务机关依法行使代位权、撤销权的,欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。( )(分数:1.00)A.正确B.错误38.公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。( )(分数:1.00)A.正确B.错误39.已经发行的公司债券或其他债券有违约或延迟支付利息的事实,且仍处于继续状态的公司,不得再次发行公司债券。( )(分数:1.00)A.正确B.错误40.根据合同法规定,被撤销的合同从被撤销时起不再具有法律约束力。( )(分数:1.00)A.正确B.错误41.申请人对人民法院驳回破产申请的裁定
16、不服时,有权向上一级人民法院提起上诉,上诉期限为 15 日。( )(分数:1.00)A.正确B.错误42.生产经营所得是所得税法律关系的客体。( )(分数:1.00)A.正确B.错误43.纳税人可以按固是期限纳税,也可以按次纳税。( )(分数:1.00)A.正确B.错误44.保险公司给予纳税人的无赔款优待,应计入当年应纳税所得额。( )(分数:1.00)A.正确B.错误45.企业境外业务之间的盈亏不得互相弥补,但企业境内、境外之间的盈亏可以相互弥补。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误四、计算题(总题数:2,分数:10.00)46.2004 年 10 月,A 工业企业(增值税一般纳税人)
17、购销业务情况如下。(1) 购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 23 万元、3.91 万元,已验收入库;另支付运费(取得发票)3 万元。(2) 购进钢材 20 吨,已验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 8 万元、 1.36 万元。(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为 42 万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税 2.1 万元。(4) 以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额 42 万元。(5) 将本月外购的 20 吨钢材及库存的同价钢材
18、 20 吨移送本企业修建产品仓库。(6) 期初留抵进项税额 0.5 万元。要求:计算该企业当期应纳增值税税额。(分数:5.00)_47.某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物,2004 年 2 月份,内销货物销售额 700 万元,出口货物销售额(离岸价)180 万美元(外汇人民币牌价 8.4),购进所需原材料等货物的进项税额为 230 万元,另外支付进货运费(发票)金额 3 万元。已知该企业销售货物适用税率 17%,退税率为 11%,并且有上期未抵扣完的进项税额 32 万元。要求:计算该企业 2 月份应纳或应退增值税税额。(分数:5.00)_五、简答题(总题数:2,分数:10.00)48
19、.发生哪些情形,合同的权利义务终止?(分数:5.00)_49.A 公司成立一年来,多次采用多列支出,少列、不列收入等手段,不缴、少缴所得税款共计 10 万余元。经查,该公司该纳税年度应缴纳所得税款 80 万元。问该公司的行为是否构成偷税?为什么?应否追究刑事责任?请说明理由。(分数:5.00)_六、综合题(总题数:2,分数:20.00)50.某剧团的某演员 2002 年 12 月取得如下收入。(1) 12 月 3 日取得工资收入 1 000 元,剧团代扣代缴个人所得税 10 元。(2) 12 月 15 日剧团发放该月演出津贴 500 元。(3) 参加拍摄广告,取得广告拍摄收入 100 000
20、元,广告公司代扣代缴个人所得税 25 000 元,支付现金75 000 元。代扣代缴个人所得税100 000 元(1-20%)40%-7000 元 25 000 元。(4) 兑现到期国债,取得利息收入 3 200 元。兑现到期的 2 年期的企业债券 10 000 元,利率 10%。(5) 该月转让股票,取得股票转让所得 5 000 元。(6) 与某演出公司签约,参与商业演出,1 个月内在某地连续演出 4 场,每场出场费 20 000 元(含税)。主办单位共计代扣代缴个人所得税 12 800 元。代扣代缴个人所得税20 000 元(1-20%)20%412 800 元。(7) 12 月 30 日
21、剧团发放年终奖 1 000 元,剧团按劳务报酬所得计算,代扣代缴个人所得税 40 元。(8) 本月取得省级人民政府颁发的奖金 6000 元。要求:该演员本月缴纳的个人所得税计算是否正确?如果不正确,如何纠正?(分数:10.00)_51.甲股份有限公司 2002 年度有关事项如下。(1) 公司召开董事会,通过以下决议。根据经理王某的提名解聘公司副经理李某。决定发行公司债券,责成董事李某准备有关发行文件报送有关部门审批。(2) 该公司注册资本 5 000 万元人民币,2002 年度税后利润 3 000 万元。公司自成立以来没有发生亏损,已提取法定公积金累计金额为 2 400 万元。公司决定不再提取
22、法定公积金,只提取法定公益金 100 万元。(3) 公司经理王某将其持有的甲公司股份转让给 A;王某还以 M 公司代理人的身份从事与甲公司业务同类的营业活动,从中获得收入 2 万元。要求:根据上述情况,回答下列问题。(1) 甲公司董事会通过的两项决议是否符合公司法的规定?说明原因。(2) 甲公司不提取法定公积金的做法是否符合我国公司法的规定?说明原因。(3) 甲公司提取法定公益金的数额是否符合我国公司法的规定?说明原因。(4) 公司经理王某将其持有的甲公司股份转让给 A 是否符合我国公司法的规定?说明理由。(5) 公司经理王某能否以 M 公司代理人的身份从事与甲公司业务同类的营业活动?王某从该
23、营业活动中获得的收入应如何处理?(分数:10.00)_中级经济法-200 答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:20,分数:20.00)1.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。(分数:1.00)A.年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为 150 万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为 90 万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人解析:解析 自 1998 年 7 月 1 日起,凡是年应税销售额在
24、180 万元以下的小规模商业企业,无论其会计核算是否健全,均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”,只要会计核算健全,而且年应税销售额不低于 30 万元的,可以认定为增值税的一般纳税人。2.中外合资经营企业法规定,中外合营企业的组织形式是有限责任公司,( )是其最高权力机构。(分数:1.00)A.董事会 B.股东会C.监事会D.工会委员会解析:解析 合营企业的董事会是合营企业的最高权力机构。合营企业的组织形式虽然是有限责任公司,但并不设立股东会。3.破产企业的债务人和财产持有人在破产宣告后,只能向( )清偿债务或交付财产。(分数:1.00)A.人民法院B.清算组 C.债权人会议D.主
25、管部门解析:解析 根据破产法规定:为了保证破产程序的顺利进行,防止破产财产损失,维护债权人的权益,破产宣告后,破产企业的债务人或财产持有人向清算组清偿债务或交付财产。4.劳务报酬应纳税所得一次超过 5 万元的部分,加征( )。(分数:1.00)A.五成B.十成 C.20%D.30%解析:5.一般债权人会议决议应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过,并且其所代表的债权额,必须占无财产担保债权总额的( )。(分数:1.00)A.半数以上 B.不超过半数C.1/3D.23解析:解析 债权人会议的决议,由出席会议的有表决权的债权人过半数通过,并且其所代表的债权额,必须占无财产担保债权总额的半数以上,
26、但是通过和解协议草案的决议,必须占无财产担保债权总额的2/3 以上。6.破产界限的实质是( )。(分数:1.00)A.资不抵债B.持续亏损C.不能清偿 D.企业被撤消解析:解析 我国破产法规定:“企业因经营管理不善造成严重亏损,不能清偿到期债务的,依照本法规定宣告破产。”7.第一次债权人会议由人民法院召集,应在债权申报期限届满后( )日内召开。(分数:1.00)A.5B.10C.15 D.20解析:解析 第一次债权人会议由人民法院召集,应在债权申报期限届满后 15 日内召开。8.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后,其财产不足以清偿所负债务,对尚未清偿的债务,下列处理方式中,符合个人独资企业
27、法规定的是( )。(分数:1.00)A.不再清偿B.以投资人家庭共有财产承担无限责任C.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在 2 年内未提出偿债请求的,则不再清偿D.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在 5 年内未提出偿债请求的,则不再清偿 解析:解析 个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任,当其解散后,财产不足以清偿所负债务时,投资人应当以其个人财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在 5 年内未提出偿债请求的,该责任消灭。本题是以个人财产出资设立的个人独资企业,所以不能以家庭共有财产承担无限责任。9.1997 年 2 月,某股份有限公司曾成功
28、地发行了 1 年期公司债券 400 万元,3 年期公司债券 1 000 万元。1999 年 1 月,该公司计划再次发行公司债券,1999 年 1 月,经审计确认公司净资产额为 5 000 万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过( )万元。(分数:1.00)A.2 000B.800C.1 000 D.600解析:解析 5 000 万元40%-1 000 万元1 000 万元10.2002 年 5 月,某商店(增值税小规模纳税人)购童装 150 套,“六一”儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税( )元。(分数:1.00)A.565.38 B.588
29、C.832.08D.882解析:解析 应纳增值税98 万元/(1+4%)4%150565.38 万元11.能够确定课税对象具体范围的是( )。(分数:1.00)A.计税依据B.税目 C.税率D.纳税环节解析:12.对于股份有限公司的特别决议,必须经出席会议的股东所持表决权的( )以上通过,而一般决议须经出席会议的股东所持表决权的( )以上通过。(分数:1.00)A.半数,1/3B.半数,2/3C.2/3,半数 D.1/3,半数解析:解析 特别决议必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过,一般决议只须经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。13.下面( )不属于破产费用。(分数:1.
30、00)A.催收债务所需费用B.债权人为个人利益参加破产程序的费用 C.破产企业的留守人员的工资D.清算组的必需费用解析:解析 破产费用是指在破产程序中为债权人共同利益而发生的费用。14.盘盈的固定资产按同类固定资产的( )计价。(分数:1.00)A.实际成本B.市价C.重置完全价值 D.评估确认价格解析:15.我国公司法中规定,股份有限公司成立的日期为( )。(分数:1.00)A.公司股东大会召开日期B.公司营业执照签发日期 C.董事会向公司登记机关申请设立登记日期D.公司创立大会召开日期解析:解析 公司营业执照签发日期为公司成立日期,公司成立后应当进行公告。16.增值税一般纳税人兼营不同增值
31、税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是( )。(分数:1.00)A.从高适用税率 B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用 6%的征收率解析:解析 如果纳税人兼营不同税率的项目,应分别核算其应纳税项目。如果不分别核算或者不能正确核算的,处理的基本原则是“从高适用税率”。17.根据征税对象数额的不同,规定不同等级的税率,这种税率叫( )。(分数:1.00)A.比例税率B.定额税率C.累进税率 D.固定税率解析:18.( )每次收入不超过 4 000 元的,减除 800 元费用;4 000 元以上的,减除 20%的费用,其余额为应纳税所得额。(分数:1.00)A
32、.承包经营所得B.劳务报酬所得 C.财产转让所得D.利息所得解析:19.根据我国增值税暂行条例的规定,某商店 2000 年的销售额为 100 万元(含增值税),则应纳增值税为( )万元。(分数:1.00)A.14.53B.5.66C.3.85 D.4解析:解析 应纳税额100 万元/(15-4%)4%3.85 万元20.个人独资企业投资人 A 聘用 B 管理企业事务,同时对 B 的职权予以限制,凡 B 对外签订标的额超过 2万元的合同,须经 A 同意。2004 年 3 月 12 日,B 未经 A 同意与善意第三人 C 签订了一份标的额为 3 万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中,正确的是
33、( )。(分数:1.00)A.该合同有效,但若给 A 造成损害,由 B 承担民事赔偿责任 B.该合同无效,若给 A 造成损害,由 B 承担民事赔偿责任C.该合同无效,但经 A 追认后有效D.该合同为可撤销合同,可请求人民法院予以撤销解析:解析 投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制,不得对抗善意第三人,即个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用的人员之间有关权利的限制只对受托人或被聘用的人员有效,对第三人并无约束力,受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。二、多项选择题(总题数:15,分数:30.00)21.要约人以电报形式向受要约人发出一项要约,下列各项中,符
34、合合同法规定的视为要约已经送达受要约人的有( )。(分数:2.00)A.受要约人已经通过非正式途径知道了要约的内容B.要约人口头告知了受要约人要约的内容C.要约送达到了受要约人的住所 D.要约人将要约交给了受要约人的代理人 解析:解析 要约送达受要约人时生效,在要约送达受要约人之前,受要约人已经知道其内容,或要约人口头告知了受要约人要约内容,要约均不生效,所以 C、D 选项正确。22.在破产企业债权人会议上,按照企业破产法律制度的有关规定,下列有关债权人表决权的表述中正确的有( )。(分数:2.00)A.破产企业的所有债权人均享有表决权B.有财产担保的债权人在担保物价款不足以清偿其担保债权时,
35、就其未受清偿的债权额在债权人会议上享有表决权 C.债务人的保证人在代替债务人清偿债务后,可以作为债权人享有表决权 D.放弃优先受偿权利的有财产担保的债权人享有表决权 解析:解析 有财产担保的债权人放弃优先受偿权的有表决权;未放弃优先受偿权的,无表决权;无财产担保的债权人有表决权;兼有财产担保和无财产担保双重身份的债权人,其表决权仅限于无财产担保的部分;有财产担保的债权人在担保物价款不足以清偿其担保债权时,就未受清偿的债权部分在债权人会议上享有表决权;债务人的保证人,在代替债务人清偿债务后,可以作为债权人,享有表决权。23.某企业因与银行发生票据兑付纠纷而提起诉讼,该企业在起诉银行时可以选择的人
36、民法院有( )。(分数:2.00)A.原告住所地人民法院B.票据兑付地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.票据出票地人民法院解析:解析 因票据纠纷提起的诉讼,由票据兑付地或者被告住所地的人民法院管辖。24.纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少应纳税所得额的,税务机关有权进行调整。其方法为( )。(分数:2.00)A.按照独立企业之间相同交易的价格调整 B.按照成本加合理的费用和利润调整 C.按照企业上年度的计算方法调整D.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整 解析:25.根据我国税
37、收征管法的规定,对税务机关的下列决定,当事人可以提出税务行政复议申请的有( )。(分数:2.00)A.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保的行为 B.税务机关作出的税收保全措施 C.税务机关作出的税收强制执行措施 D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为 解析:26.下列内容中,符合公司登记管理条例的有( )。(分数:2.00)A.公司只能使用一个名称 B.注册资本以人民币表示 C.注册资本可以使用外币表示D.我国公司登记机关为各级工商行政管理部门 解析:27.2002 年 4 月 1 日,甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷,根据我国民事诉讼法的规定,甲公司在起诉乙公司时,可以选择的人民法
38、院有( )。(分数:2.00)A.合同履行地人民法院 B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院 D.合同签订地人民法院解析:解析 因合同纠纷引起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。28.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。(分数:2.00)A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 B.经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出C.实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%的部分 解析:29.根据企业所得税暂行条例规定,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的有( )
39、。(分数:2.00)A.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 B.购置固定资产 C.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费D.各种广告性质的赞助支出解析:解析 本题考查企业所得税的征收管理。纳税人参加财产保险后,因遭受自然灾害或者意外事故而保险公司给予的赔偿,有赔偿部分不得扣除;资本性支出,即纳税人购置、建造固定资产,对外投资的支出,不得扣除;各种非广告性质的赞助支出不得扣除。故 A、B 选项符合题意。30.根据公司登记管理条例的规定,属于公司登记法定事项的有( )。(分数:2.00)A.经营范围 B.经营方式 C.营业期限 D.从业人数解析:31.根据我国中外合资经营企业法及其实施条例的规
40、定,下列关于合营企业董事长产生方式的表述中,不正确的有( )。(分数:2.00)A.董事长既可由中方担任,也可由外方担任B.董事长由一方担任的,副董事长必须由他方担任C.董事长由一方担任的,总经理必须由他方担任 D.董事长和副董事长由出资最多的一方担任 解析:解析 中外合资经营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生,一方担任董事长的,由他方担任副董事长。32.下列各项中,属于经济法律关系的有( )。(分数:2.00)A.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系 B.税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系C.企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系 D
41、.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系 解析:解析 经济法律关系是指由经济法律规范规定和调整而形成的权利义务关系,选项 B 属于行政管理关系。33.应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有( )之一的,可以中止履行合同。(分数:2.00)A.经营状况严重恶化 B.转移财产、抽逃资产以逃避债务 C.丧失商业信誉 D.有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形 解析:解析 根据合同法的规定,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有下列情况之一的,可以行使不安抗辩权,中止合同履行:经营状况严重恶化;转移财产、抽逃资金以逃避债务;丧失商业信誉;有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。34.下列各
42、项中,属于经济法律关系客体的有( )(分数:2.00)A.经济管理行为 B.自然灾害C.智力成果 D.战争解析:解析 本题中,属于经济法律关系客体的有经济管理行为和智力成果。物、经济行为和智力成果都属于经济法律关系的客体,其中行为包括经济管理行为、提供劳务行为和完成工作行为等。35.律师张某在谈论企业破产程序中人民法院的权限时,认为人民法院对下列事项具有裁定权,其中正确的有( )。(分数:2.00)A.对破产申请有权裁定宣告破产,也有权裁定驳回破产申请 B.清算组提出的破产财产分配方案,经债权人会议一致通过的,须经人民法院裁定才能生效,债权人会议没有通过的,人民法院也有权裁定其生效 C.债权人
43、与债务人达成的破产和解协议,须经人民法院裁定才能生效 D.破产财产分配完毕后,终结破产程序须经人民法院裁定 解析:解析 清算组提出的破产财产分配方案,首先交由债权人会议讨论,经表决同意后,再报请人民法院裁定认可,然后由清算组执行。债权人认为债权人会议的决议违反法律规定的,可以在决议作出后 7日内提请人民法院裁定。人民法院有权裁定撤销违法的债权人会议决议。对债务人提出的和解协议草案,债权人会议应以表决方式确定是否予以通过。债权人会议表决否决和解时,应通知人民法院并请求其依法宣告债务人破产。债权人会议表决通过和解协议时,应报请人民法院审查认可。人民法院对和解协议的认可,是代表国家对当事人就其民事权
44、利与诉讼权利所作处分进行监督干预。人民法院在审查中发现问题,有权要求当事人予以纠正,无法纠正或当事人拒不纠正的,认可和解协议。如法院审查后认为协议符合法律规定,应予以认可,做出中止破产程序的裁定,并且发布公告,和解协议自公告之日起具有法律效力。三、判断题(总题数:10,分数:10.00)36.对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值计征房产税;而对取得固定收入,不承担联营风险的,由出租方按租金收入计缴房产税。( )(分数:1.00)A.正确 B.错误解析:解析 对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值计征房产税;而对取得固定收入,不承担联营风
45、险的,由出租方按租金收入计缴房产税。37.税务机关依法行使代位权、撤销权的,欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。( )(分数:1.00)A.正确B.错误 解析:解析 税务机关依法行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的税收法律责任。38.公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。( )(分数:1.00)A.正确 B.错误解析:39.已经发行的公司债券或其他债券有违约或延迟支付利息的事实,且仍处于继续状态的公司,不得再次发行公司债券。( )(分数:1.00)A.正确 B.错误解析:40.根据合同法规定,被撤销的合同从被撤销时起不再具有法律约束力。( )(分数:1.0
46、0)A.正确B.错误 解析:解析 被撤销的合同同无效合同一佯,自始没有法律约束力。41.申请人对人民法院驳回破产申请的裁定不服时,有权向上一级人民法院提起上诉,上诉期限为 15 日。( )(分数:1.00)A.正确B.错误 解析:解析 对人民法院驳回破产申请的裁定不服时,申请人有权向上一级人民法院提起上诉,上诉的期限为 10 日。42.生产经营所得是所得税法律关系的客体。( )(分数:1.00)A.正确 B.错误解析:43.纳税人可以按固是期限纳税,也可以按次纳税。( )(分数:1.00)A.正确 B.错误解析:44.保险公司给予纳税人的无赔款优待,应计入当年应纳税所得额。( )(分数:1.0
47、0)A.正确 B.错误解析:45.企业境外业务之间的盈亏不得互相弥补,但企业境内、境外之间的盈亏可以相互弥补。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误 解析:四、计算题(总题数:2,分数:10.00)46.2004 年 10 月,A 工业企业(增值税一般纳税人)购销业务情况如下。(1) 购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 23 万元、3.91 万元,已验收入库;另支付运费(取得发票)3 万元。(2) 购进钢材 20 吨,已验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 8 万元、 1.36 万元。(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为 42 万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税 2.1 万元。(4) 以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额 42 万元。(5) 将本月外购的 20 吨钢材及库存的同价钢材 20 吨移送本企业修建产品仓库。(6)