1、中级经济法-76 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.上市公司对于其发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大的影响、而投资者尚未得知的重大事件，应当根据证券法规定向有关部门报告并予以公告。下列各项中，属于上市公司重大事件的是( )。（分数：1.00）A.公司遭受的损失达到净资产的 8%B.公司 20%的董事发生变动C.持有公司 3%股份的股东持股情况发生变动D.公司的经营方针和经营范围发生重大变化2.甲、乙双方签订的购销合同约定，必须执行政府的定价，2004 年 9 月合同签订时政府定价为每吨 0.6万元。2004 年 1
2、0 月 10 日政府定价为每吨 0.7 万元，2004 年 12 月 5 日为合同履行日，此时政府定价为每吨 0.75 万元，乙方按期供货。2004 年 12 月 20 日甲才付款，此时政府定价为每吨 0.5 万元，则甲应按照每吨( )万元付款。（分数：1.00）A.0.6B.0.7C.0.5D.0.753.根据公司法的规定，预先核准的公司名称保留期为( )。（分数：1.00）A.6 个月B.3 个月C.1 年D.5 年4.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 500 辆，直接报送离境出口，取得增值税专用发票注明的单价是每辆5000 元，支付装卸费 2 万元。摩托车消费税税率为 10%。则该企业应退
3、消费税税款是( )。（分数：1.00）A.25 万元B.25.8 万元C.26 万元D.29.88 万元5.根据个人独资企业法的规定，个人独资企业解散清算时，投资人自行清算的，应当在一定期限内书面通知债权人。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.15 日B.30 日C.60 日D.90 日6.根据破产法的规定，破产企业债权人会议的职权不包括( )。（分数：1.00）A.决定是否受理企业破产的申请B.审查有关债权的证明材料C.通过和解协议草案D.通过破产财产的处理和分配方案7.下列各项中不属于行政责任范围的是( )。（分数：1.00）A.没收违法所得B.罚金C.责令停产D.吊销执照8.甲公司
4、拟用招标方式采购一成套设备，向包括乙在内的十余家厂商发出其制作的包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容的招标书。乙公司在接到标书后制作了教标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后确定乙公司方中标，并向乙公司发出了中标通知书。下列行为中属于合同要约的有( )。（分数：1.00）A.甲向乙发出招标书B.乙向甲发出投标书C.甲对所有标书进行决标D.甲向乙发出中标通知书9.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆； 5 吨载货卡车10 辆；净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元吨，该公司当年应纳车
5、船使用税为( )。（分数：1.00）A.3900 元B.4020 元C.4140 元D.4260 元10.某公司将税务机关确定的应于 2001 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务机关应该依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：1.00）A.100B.1000C.10000D.400011.税务机关应当自收到申报之日起( )内审核并发给税务登记证件。（分数：1.00）A.30 日B.20 日C.15 日D.10 日12.根据票据法规定，见票即付的汇票，向付款人提示付款的期限为( )。（分数：1.00）A.到期日起 10
6、 日内B.出票日起 1 个月内C.出票日起 10 日内D.到期日起 1 个月内13.增值税的一般纳税人，取得运输部门的发票上注明购进货物支付运费 90 元、装卸费 20 元、仓储费 30元、其他杂费 5 元。所以按 7%计算抵扣的进项税为( )元。（分数：1.00）A.6.3B.7.7C.9.8D.10.1514.某中外合作经营企业合作合同规定：外方合作者以现金和机器设备出资，占总出资额的 60%，中方合作者以厂房和土地使用权出资，占总出资额的 40%；合作企业合作期内所得收益首先全部用于偿付外方出资，在外方出资偿付完毕后的合作期限内，合作双方各按 50%的比例分配收益；合作企业合作期限为 8
7、 年，合作期满后，企业全部固定资产无偿归中方合作者所有。下列各项中对该合同的判断正确的是( )。（分数：1.00）A.违反法律规定，为无效合同B.合作合同显失公平，应变更为在合作期限内按双方出资比例分配收益C.合作合同合法有效，合作企业可以登记为具有法人资格的有限责任公司D.合作合同合法有效，合作企业必须登记为具有合伙性质的企业15.企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，则对超过的部分可采用的处理方法是( )。（分数：1.00）A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.用以后年度税额扣除的余额
8、补扣，补扣期限最长不得超过 5 年D.从以后年度境外所得中扣除16.甲企业被依法宣告破产，该企业土地使用权转让所得为 1100 万元，破产前该企业的部分土地使用权用于对所欠乙企业 700 万元货款提供抵押担保，该担保有效。清算期间，发生职工生活费 150 万元，清算费用 50 万元，所欠职工工资 120 万元，则土地使用权转让所得形成的破产财产数额为( )万元。（分数：1.00）A.1100B.280C.350D.40017.个人所得税对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20%，对劳务报酬所得一次收入奇高的，可以( )。（分数：1.00）A.由税务机关依法核定其应纳税额B.由主管税务机关决定
9、调整其适用的税率C.实行全额累进征收D.实行加成征收18.A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定：5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期 3 个月，租金为 12.8 万元。则 A 公司应缴印花税额( )。（分数：1.00）A.32 元B.128 元C.600 元D.2400 元19.我国有关法律规定，无行为能力的人，包括( )。（分数：1.00）A.不满 10 周岁的未成年人B.不满 18 周岁的未成年人C.被逮捕的犯罪嫌疑人D.不能完全辨认自己行为的精神病患者20.某国有企业 2001 年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例规定，该亏损额可以用以后纳税年度的
10、所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2003 年B.2004 年C.2005 年D.2006 年21.外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构，可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，如涉及的营业机构适用不同税率纳税的，其纳税时应当采取的做法是 ( )。（分数：1.00）A.从高适用税率计算纳税B.从低适用税率计算纳税C.按平均税率计算纳税D.按各自不同税率分别计算纳税22.某企业于 2003 年 3 月 10 向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金 1000 元。 2004 年 5 月 10 饲料公司将农药销售完，并取回包装物押金。该企业此项销
11、项税额为 ( )。（分数：1.00）A.0 元B.115 元C.130 元D.145 元23.丙、丁两公司签订一份价值 100 万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的 15%。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生 20 万元的实际损失。丙公司除应支付丁公司违约金外，还应支付给丁公司赔偿金( )万元。（分数：1.00）A.5B.15C.20D.3524.当一个或一个以上的企业加入另一企业，加入方解散并取消法人资格，接纳方存续。这种企业变更的形式，在法律上称为( )。（分数：1.00）A.吸收合并B.新设合并C.企业联营D.国有独资企业25.根据公司法的规定，股份公司的股东在何
12、种情况下可以抽回其投资( )。（分数：1.00）A.未按期募足股份B.创立大会召开前C.创立大会通过决议前D.公司设立后二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据我国企业所得税暂行条例的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是 ( )。（分数：2.00）A.纳税人按照国家的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值C.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或者净损失D.纳税人接受捐赠的实物资产27.个人独资企业经营管理中应承担的法定义务包括( )。（分数：2.00）A.依法设置账簿，进行会计核算B.按
13、照国家规定参加社会保险C.依法与职工签订劳动合同D.依法申请贷款28.根据我国合同法的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 4 年的情形有 ( )。（分数：2.00）A.国际货物买卖合同B.拒付租金的C.技术进出口合同D.寄存财物被丢失的29.根据合伙企业法规定，下列各项中，合伙企业应当解散的情形有( )。（分数：2.00）A.合伙协议约定的合伙目的无法实现B.合伙人已不具备法定人数C.合伙企业被依法吊销营业执照D.原执行合伙企业事务的合伙人申请退伙30.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择( )中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。（分数：2.00）A
14、.结算当天的B.上年 12 月 31 日的C.结算当月 1 日的D.上次纳税当天的31.根据我国票据法的规定，本票的绝对记载事项包括( )。（分数：2.00）A.收款人名称B.付款人名称C.出票日期D.出票地32.背书人甲将一张 100 万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.背书无效B.背书有效C.乙可以对甲行使追索权D.乙不得对甲行使追索权33.下列各项中，可以依法成为有限责任公司股东的有( )。（分数：2.00）A.自然人B.企业法人C.具有法人资格的事业单位D.有权代表国家投资的机构34.外商投资企业和外
15、国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是( )。（分数：2.00）A.全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的 10B.全年销货净额超过 1500 万元的部分，不得超过该部分销货净额的 3C.全年业务收入总额在 500 万元以下的，不得超过业务收入总额的 10D.全年业务收入总额超过 500 万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的 335.对于人民法院受理破产案件后，以破产企业为债务人的其他经济纠纷案件应当如何进行处理，表述正确的选项是( )。（分数：2.00）A.已经审结但未执行的，应当中止执行，由债权人凭生效的法律文书向受理破产案件的人民法院申报债
16、权B.尚未审结且另无连带责任人的，应当终结诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权C.尚未审结且另有连带责任人的，应当中止诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权。待破产程序终结后，恢复审理D.已经审结正在执行的，继续执行该经济纠纷案件，直至案件终结36.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。（分数：2.00）A.以土地权属作价投资B.以土地权属抵债C.以获奖方式承受土地权属D.以预购方式承受土地权属37.承诺方式是指受要约人将其承诺的意思表示传达给要约人，可以采用的方式有( )。（分数：2.00）A.电话B.传真C.信件D.电报38.根据中外合资经营企业法的规定，合
17、营企业的董事会应符合以下规定( )。（分数：2.00）A.董事会的成员不得少于 3 人B.董事会每年至少应召开一次董事会议C.经 1/3 以上董事会提议，可以召开临时会议D.董事会会议应有 2/3 以上董事出席39.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 ( )。（分数：2.00）A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼40.某企业 2003 年取得产品销售净额 2000 万元，取得租金收入 600 万元。发
18、生管理费用 150 万元，其中支付业务招待费 40 万元，则该企业( )。（分数：2.00）A.业务招待费符合规定B.业务招待费不符合规定C.税前扣除的业务招待费应为 10.8 万元D.税前扣除的业务招待费应为 9 万元41.根据我国消费税暂行条例的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口的B.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品的C.有进出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品的42.欠缴税款的纳税人有( )行为，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、
19、撤销权。（分数：2.00）A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.经营出现亏损D.无偿转让财产43.下列各项中，属于事件性质的法律事实是( )。（分数：2.00）A.设立公司B.粮食涨价C.逃税D.水灾44.某股份有限公司首次申请公开发行股票，拟发行 3000 万股，每股面值 2 元，则其必须符合以下发行条件( )。（分数：2.00）A.发起人认购其中的 2500 万元B.发起人认购其中的 3000 万元C.向社会公众发行的部分不得低于 1500 万元D.向社会公众发行的部分不得低于 2500 万元45.根据我国土地增值税暂行条例的规定，纳税人有下列( )情形的，按照房地产评估价格计算征收土地
20、增值税。（分数：2.00）A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.提供扣除项目金额不实的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.经济法律关系的三个要素中，只有主体变更才会引起经济法律关系的变更。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.甲、乙、丙三个企业出资成立了一家有限责任公司，一年后丙与丁达成协议，将其在该公司所拥有股份转让给丁。对此，甲和乙均不同意，则丙应当取消与丁的股份转让协议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.某有限责任公司系外国投资企业，其注册资本为00 万元，外
21、国投资者以其自有的商标权作价出资，其金额最多为 25 万元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利 5 万元。该行为属于内幕交易行为。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.单务合同中不存在同时履行抗辩权的问题。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.防盗门生产企业经营防盗门销售业务，同时附设了防盗门安装门市部。按照规定，该生产企业进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.某小型超市由三位下岗工人合伙举办，2002 年销售额达
22、到 120 万元，且单独聘请会计入员管理账目。该超市可以认定为一般纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.税务机关依法行使代位权、撤销权的，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.城镇土地使用税的课税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某电子技术服务公司是一家从事技术
23、咨询服务业务，同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入 90 万元，其中销售家用电脑 20 台，价税混合收取，取得收入 30 万元；该公司对其业务收入未能单独核算。实行价税混合收取的按下列公式确定销售额：销售额二取得的价税混合收入/(1+增值税税率)请回答：(1) 电子服务公司应缴纳哪一种流转税?为什么?(2) 电子服务公司应执行怎样的税率标准?为什么?(3) 该公司当年的销售额是多少?(4) 请计算该公司当年应纳流转税税额。（分数：5.00）_57.甲、乙、丙三人于 1999 年 10 月 1 日书面订立了一份合伙协议。协议约定，三人共同出资 10 万元开设一家
24、综合商店，其中甲出资 4 万元，乙出资 3 万元，丙出资 3 万元；三人按出资比例分享收益或分摊亏损。1999 年 10 月 20 日，三人缴清了全部出资，并经登记管理机关核准登记领取了营业执照。2000 年 2 月 1 日，为了解决资金周转困难，甲、乙、丙三人向荣市商业银行(以下简称银行)贷款 8 万元，期限为 1 年。2000 年 5 月 1 日，甲向乙、丙二人提出，准备将自己在综合商店的全部财产份额以 4 万元的价格转让给丁后，自己退出综合商店，乙、丙二人协商后表示同意。2000 年 5 月 10 日，甲办理了退伙结算手续；丁向甲交付了 4 万元；乙；丙向丁介绍了有关综合商店的经营和财务
25、状况后，共同修订了合伙协议，并向原登记管理机关办理了变更登记手续。2000 年年终结算，该综合商店发生严重亏损。2001 年 1 月 20 日，乙、丙、丁三人商定解散综合商店，并将综合商店现有财产 5 万元予以分配，但对如何清偿银行贷款未作处理。2001 年 2 月 2 日，银行贷款到期后，银行便找甲要求偿还全部贷款，甲说自己早已退出综合商店，合伙债务应由丁承担，自己不负责。银行找到丁要求偿还全部贷款，丁说这笔贷款是在自己入伙前由甲、乙、丙三人借的，自己不负责。银行又找乙；丙要求偿还全部贷款，乙、丙均表示只按合伙协议约定的比例偿还应由其偿付的份额。根据以上事实，请回答下列问题：(1) 丁入伙是
26、否符合入伙的条件和程序?说明理由。(2) 甲、乙、丙、丁的主张能否成立?分别说明理由。(3) 综合商店所欠银行贷款应该如何清偿?(4) 甲、乙、丙、丁之间应该如何分担清偿责任?（分数：5.00）_58.甲运输公司与其他 6 家企业共同发起设立一股份有限公司，并以其部分运输工具作为出资认购了相应的发起人股份，同时依法办理了财产权转移手续。股份有限公司成立后，甲将已作为出资的运输工具转回本公司使用。要求：根据上述事实及公司法律制度的规定，简要回答甲将运输工具转回本公司使用的行为属于何种性质的违法行为?甲应承担什么法律责任?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2001
27、 年 4 月 1 日，甲上市公司(以下简称“甲公司”)因在其财务会计报告中进行虚假记载，致使中小投资者在股票交易中遭受重大损失，被中国证券监督管理委员会查处。中国证监会在对甲公司的检查中，还发现下列事实：(1) 甲公司多次以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响该公司股票的交易价格和成交量。(2) 2001 年 1 月 10 日，甲公司董事会讨论通过对乙上市公司的收购方案，董事 A 第二天将该收购方案透露给自己的大学同学张某，张某根据该信息在对甲公司股票的短线操作中获利 20 万元。(3) 2001 年 2 月 1 日，注册会计师王某接受甲公司的委托，为甲公司的年度报告出具审计报告，
28、甲公司的年度报告于 2001 年 3 月 1 日公布。3 月 10 日，王某将自己于 2001 年 1 月 20 日买入的甲公司股票全部卖出，获利 10 万元。(4)甲公司在法定的会计账册以外另立账册。(5)2001 年 6 月 1 日，中国证监会对甲公司作出罚款 100 万元的决定。6 月 5 日，投资者 B 在对甲公司的诉讼中胜诉，人民法院判决甲公司赔偿 B 的证券交易损失 500 万元。因甲公司财产不足以同时支付罚款和民事赔偿责任，中国证监会向甲公司提出应首先缴纳罚款。要求：根据以上事实和我国公司法、证券法的规定，分析伺答下列问题：(1) 指出本题要点(1)中甲公司的行为属于何种行为?说
29、明理由。(2) 董事 A 的行为是否符合法律规定?说明理由。(3) 注册会计师王某的行为是否符合法律规定?说明理由。(4) 甲公司对其在法定的会计账册以外另立账册的行为应承担何种法律责任?(5) 甲公司对其向股东提供虚假财务会计报告的行为应承担何种法律责任?(6) 如果甲公司对中国证监会的处罚决定不服，可以进行何种申诉?(7) 对于因甲公司提供虚假的财务会计报告而给中小投资者造成的损失应如何处理?(8) 中国证监会的主张是否成立?说明理由。（分数：10.00）_中级经济法-76 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.上市公司对于
30、其发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大的影响、而投资者尚未得知的重大事件，应当根据证券法规定向有关部门报告并予以公告。下列各项中，属于上市公司重大事件的是( )。（分数：1.00）A.公司遭受的损失达到净资产的 8%B.公司 20%的董事发生变动C.持有公司 3%股份的股东持股情况发生变动D.公司的经营方针和经营范围发生重大变化 解析：解析 本题考查上市公司持续信息公开的重大事件公告。重大事件包括：(1)公司的经营方针和经营范围发生重大变化。(5)公司发生重大亏损或者遭受超过净资产 10%以上的重大损失(7)公司的董事长 1/3 以上的董事或经理发生变动。(8)持有公司 5%以上股份的股
31、东，其持有股份情况发生较大变化。2.甲、乙双方签订的购销合同约定，必须执行政府的定价，2004 年 9 月合同签订时政府定价为每吨 0.6万元。2004 年 10 月 10 日政府定价为每吨 0.7 万元，2004 年 12 月 5 日为合同履行日，此时政府定价为每吨 0.75 万元，乙方按期供货。2004 年 12 月 20 日甲才付款，此时政府定价为每吨 0.5 万元，则甲应按照每吨( )万元付款。（分数：1.00）A.0.6B.0.7C.0.5D.0.75 解析：解析 根据合同法的规定，合同履行中，执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。
32、逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价格执行；价格下降时，按照新价格执行。逾期提取标的物或者逾期付款的，遇价格上涨时，按照新价格执行；价格下降时，按照原价格执行。3.根据公司法的规定，预先核准的公司名称保留期为( )。（分数：1.00）A.6 个月 B.3 个月C.1 年D.5 年解析：解析 根据公司法的规定，预先核准的公司名称保留期为 6 个月。预先核准的公司名称在保留期内，不得从事经营活动，不得转让。4.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 500 辆，直接报送离境出口，取得增值税专用发票注明的单价是每辆5000 元，支付装卸费 2 万元。摩托车消费税税率为 10%。则该企业应退消费税税款是(
33、 )。（分数：1.00）A.25 万元 B.25.8 万元C.26 万元D.29.88 万元解析：解析 应退消费税税款二出口货物的工厂销售额 X 税率=500050010%=25(万元)。5.根据个人独资企业法的规定，个人独资企业解散清算时，投资人自行清算的，应当在一定期限内书面通知债权人。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.15 日 B.30 日C.60 日D.90 日解析：解析 根据个人独资企业法的规定，个人独资企业解散清算时，投资人自行清算的，应当在清算前 15 日内书面通知债权人。6.根据破产法的规定，破产企业债权人会议的职权不包括( )。（分数：1.00）A.决定是否受理企业破
34、产的申请 B.审查有关债权的证明材料C.通过和解协议草案D.通过破产财产的处理和分配方案解析：解析 本题考核点为债权人会议的职权。人民法院决定是否受理企业破产的申请。7.下列各项中不属于行政责任范围的是( )。（分数：1.00）A.没收违法所得B.罚金 C.责令停产D.吊销执照解析：解析 罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。8.甲公司拟用招标方式采购一成套设备，向包括乙在内的十余家厂商发出其制作的包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容的招标书。乙公司在接到标书后制作了教标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后确定乙公司方中标，并向乙公司发出了中标通知书。下列行为中属
35、于合同要约的有( )。（分数：1.00）A.甲向乙发出招标书B.乙向甲发出投标书 C.甲对所有标书进行决标D.甲向乙发出中标通知书解析：解析 本题考查合同的订立程序。本题中，A 项属于要约邀请。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示，不属于订立合同的行为；B 项属于合同要约，是希望和甲订立合同的意思表示；C 项属于甲的内部事务；D 项属于承诺，是甲同意要约的意思表示。9.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆； 5 吨载货卡车10 辆；净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元吨，该公司当年应纳车船使用税为(
36、 )。（分数：1.00）A.3900 元B.4020 元C.4140 元 D.4260 元解析：解析 (1)。从事运输业务的拖拉机，税额按 5 折计算，应纳税额=26050%5= 300(元)；(2)卡车应纳税额=56010=3000(元)；(3)汽车挂车税额按 7 折计算，应纳税额=46070%5=840(元)。所以，该运输公司应纳车船使用税=300 +3000+840=4140(元)10.某公司将税务机关确定的应于 2001 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务机关应该依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：1.0
37、0）A.100B.1000 C.10000D.4000解析：解析 根据税收征管法规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.5。加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 12 月 6 日-12 月 15 日，共计 10 日)。滞纳金=2000000.510=1000(元)。11.税务机关应当自收到申报之日起( )内审核并发给税务登记证件。（分数：1.00）A.30 日 B.20 日C.15 日D.10 日解析：解析 本题考查开业登记的规定。12.根据票据法规定，见票即付的汇票，向付款人提示付款的期限为( )。（分数：1.00）A.到期日起 10 日
38、内B.出票日起 1 个月内 C.出票日起 10 日内D.到期日起 1 个月内解析：解析 根据票据法规定，见票即付的汇票，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。13.增值税的一般纳税人，取得运输部门的发票上注明购进货物支付运费 90 元、装卸费 20 元、仓储费 30元、其他杂费 5 元。所以按 7%计算抵扣的进项税为( )元。（分数：1.00）A.6.3 B.7.7C.9.8D.10.15解析：解析 一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单
39、据(普通发票)所列运费金额依 7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额(907%=6.3)。14.某中外合作经营企业合作合同规定：外方合作者以现金和机器设备出资，占总出资额的 60%，中方合作者以厂房和土地使用权出资，占总出资额的 40%；合作企业合作期内所得收益首先全部用于偿付外方出资，在外方出资偿付完毕后的合作期限内，合作双方各按 50%的比例分配收益；合作企业合作期限为 8 年，合作期满后，企业全部固定资产无偿归中方合作者所有。下列各项中对该合同的判断正确的是( )。（分数：1.00）A.违反法律规定，为无效合同B.合作合同显失公平，
40、应变更为在合作期限内按双方出资比例分配收益C.合作合同合法有效，合作企业可以登记为具有法人资格的有限责任公司 D.合作合同合法有效，合作企业必须登记为具有合伙性质的企业解析：解析 本题考核点为中外合作经营企业出资方式、外方先行回收投资的内容。有关法律规定，外商投资企业的出资可以是现金、实物、土地使用权、工业产权、非专利技术或其他财产权利。该合作企业的出资方式合法；外方的出资占总出资额的 60%，已符合外方出资占总出资额 25%比例的法律规定。合作企业的外方投资者，法律允许其先行回收投资，但合作期满后，企业全部固定资产无偿归中方合作者所有，该合作合同照此约定是合法的。可见，该合作合同内容合法有效
41、，并且合作企业的组织形式可以登记为具有法人资格的有限责任公司。所以 C 选项正确。15.企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，则对超过的部分可采用的处理方法是( )。（分数：1.00）A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年 D.从以后年度境外所得中扣除解析：解析 其超过部分，当年不能扣除，可以用以后年度税额扣除的余额补扣，最长不得超过 5 年。16.甲企业被依法宣告破产，该企业土地使用权转让所得为 1100 万元，破产前该企业的部分
42、土地使用权用于对所欠乙企业 700 万元货款提供抵押担保，该担保有效。清算期间，发生职工生活费 150 万元，清算费用 50 万元，所欠职工工资 120 万元，则土地使用权转让所得形成的破产财产数额为( )万元。（分数：1.00）A.1100B.280C.350D.400 解析：解析 1100-700=400考生应注意区别：破产财产与能够用来清偿破产债权的破产财产。17.个人所得税对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20%，对劳务报酬所得一次收入奇高的，可以( )。（分数：1.00）A.由税务机关依法核定其应纳税额B.由主管税务机关决定调整其适用的税率C.实行全额累进征收D.实行加成征收 解
43、析：解析 对劳务报酬所得一次收入奇高的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过 20000 至 50000 元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征 5 成，超过 5 万元的部分，加征 10 成。18.A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定：5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期 3 个月，租金为 12.8 万元。则 A 公司应缴印花税额( )。（分数：1.00）A.32 元B.128 元 C.600 元D.2400 元解析：解析 按印花税的有关规定，财产租赁合同的计税依据为租赁金额。计算过程如下：1280001=12
44、8(元)。19.我国有关法律规定，无行为能力的人，包括( )。（分数：1.00）A.不满 10 周岁的未成年人 B.不满 18 周岁的未成年人C.被逮捕的犯罪嫌疑人D.不能完全辨认自己行为的精神病患者解析：解析 我国有关法律规定，不满 10 周岁的未成年人是无行为能力的人，其从事的经济活动无效。18 周岁以上的公民是完全民事行为能力人，可以独立进行民事活动。20.某国有企业 2001 年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2003 年B.2004 年C.2005 年D.2006 年 解析：解
45、析 本题考查企业所得税亏损弥补。根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过 5 年。21.外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构，可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，如涉及的营业机构适用不同税率纳税的，其纳税时应当采取的做法是 ( )。（分数：1.00）A.从高适用税率计算纳税B.从低适用税率计算纳税C.按平均税率计算纳税D.按各自不同税率分别计算纳税 解析：解析 本题考查外国企业缴纳所得税的管理规定。外国企业合并申报纳税时，所涉及的营业机构适用不同税率的，应当
46、合理地分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照不同的税率缴纳所得税。22.某企业于 2003 年 3 月 10 向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金 1000 元。 2004 年 5 月 10 饲料公司将农药销售完，并取回包装物押金。该企业此项销项税额为 ( )。（分数：1.00）A.0 元B.115 元 C.130 元D.145 元解析：解析 本题注意三点：第一，对收取的一年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。第二，应按所包货物的适用税率计算销项税额，本题中的农药税率为 13%，属于低税率。第三，包装物的押金都是含税的。1000(1+13%)13%115(元)23.丙、丁两公司签订
47、一份价值 100 万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的 15%。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生 20 万元的实际损失。丙公司除应支付丁公司违约金外，还应支付给丁公司赔偿金( )万元。（分数：1.00）A.5 B.15C.20D.35解析：解析 本题考查承担违约责任时违约金与赔偿金的规定。根据合同法的规定，约定的违约金低于造成的损失的，合同当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。当事人就延迟履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。在本题中，由于当事人丙违约，给丁造成的实际损失为 20万元，高于双方约定的违约金，因此丁可以请求人民法院或者仲裁机构要求丙
48、再支付 5 万元。24.当一个或一个以上的企业加入另一企业，加入方解散并取消法人资格，接纳方存续。这种企业变更的形式，在法律上称为( )。（分数：1.00）A.吸收合并 B.新设合并C.企业联营D.国有独资企业解析：解析 (1)吸收合并：加入方解散并取消法人资格，接纳方存续；(2)新设合并：成立一个新企业，原合并各方解散，取消原法人资格。25.根据公司法的规定，股份公司的股东在何种情况下可以抽回其投资( )。（分数：1.00）A.未按期募足股份 B.创立大会召开前C.创立大会通过决议前D.公司设立后解析：解析 除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会、创立大会决议不设立公司三种情形外，不得抽回其股本。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据我国企业所得税暂行条例的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是 ( )
