1、保荐代理人证券综合知识-28 及答案解析(总分：53.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：10，分数：10.00)1.对于可转换公司债券的负债成份在转换为股份前的会计处理与一般公司债券相同。( )（分数：1.00）A.正确B.错误2.发行可转换债(净资产低于 15 亿)应当提供一般责任担保。（分数：1.00）A.正确B.错误3.我国的混合资本债券是指商业银行为补充附属资本发行的、清偿顺序位于股权资本之前但列在一般债务和次级债务之后、期限在 20 年以上、发行之日起 15 年内不可赎回的债券。( )（分数：1.00）A.正确B.错误4.具有法人资格的国有企业、事业及其他单位以其依法占
2、用的法人资产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份，称为国有法人股，国有法人股属于社会公众股。( )（分数：1.00）A.正确B.错误5.有价证券具有收益性，因此本身具有一定的价值。( )（分数：1.00）A.正确B.错误6.证券公司办理集合资产管理业务，设立集合资产管理计划，应当符合的要求之一是：设立非限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币 3 亿元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误7.金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。( )（分数：1.00）A.正确B.错误8.期货交易和远期交易都有实物交割和对冲平仓两种履约
3、方式。( )（分数：1.00）A.正确B.错误9.对于授予职工的股份，企业应按照其股份的账面价值计量。( )（分数：1.00）A.正确B.错误10.证券投资咨询业务是指与证券交易、证券投资活动有关的咨询、建议、策划业务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误二、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)11.关于银行间债券市场债券买断式回购业务，以下说法正确的是( )。A进行买断式回购，交割时应有 50%的债券和资金B买断式回购的回购债券期限由交易所规定C买断式回购期间，交易双方可以换券D买断式回购期间，交易双方不得提前赎回（分数：1.00）A.B.C.D.12.某股票为固定成长股，其成长
4、率为 3%，预期第一年后的股利为 4 元。假定目前国库券收益率为 13%，平均风险股票的必要收益率为 19%，该股票的贝塔系数为 1.2，则该股票的内在价值为( )元。A23.26 B25 C26.67 D30（分数：1.00）A.B.C.D.13.以下不属于投资人实际损失的是( )。A投资差额损失 B投资差额损失部分的佣金C印花税 D资金利息（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列关于储蓄国债(电子式)特点的描述，错误的是( )。A针对个人投资者，不向机构投资者发行B采用实名制，不可流通转让C收益安全稳定，由人民银行负责还本付息，免缴利息税D采用电子方式记录债权（分数：1.00）A.B.
5、C.D.15.证券公司从事介绍业务，应当与期货公司签订书面委托协议。下列各项中，不属于法律规定委托协议应载明的内容的是( )。A介绍业务的范围 B执行期货保证金安全存管制度的措施C报酬支付及相关费用的分担方式 D为客户从事期货交易提供担保（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有( )。A企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C企业不提供与其关联方之间业务往来资料
6、，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除（分数：1.00）A.B.C.D.17.( )一般是中央银行货币政策的首要目标。A充分就业 B经济增长 C国际收支平衡 D稳定物价（分数：1.00）A.B.C.D.18.下面关于货币政策对证券市场的影响，错误的是( )。A一般来说，利率下降时，股票价格就上升；而利率上升时，股票价格就下降B如果中央银行大量购进有价证券，会推动利率下调，推动股票价格上涨C如果中央银行提高存款准备金率，货币供应量便
7、大幅度减少，证券市场价格趋于下跌D如果中央银行提高再贴现率，会使证券市场行情走势上扬（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列关于证券投资者的说法，错误的是( )。A投资者买卖证券的基本途径之一是直接进入交易场所自行买卖证券B投资者买卖证券的基本途径之一是委托经纪商代理买卖证券C投资者是买卖证券的主体D投资者是买卖证券的客体（分数：1.00）A.B.C.D.20.市场约束作用得以发挥的首要前提是( )。A银行债权人对银行风险的敏感性B政府的立法保障C银行经营者控制风险行为的自觉性D银行公开、有效的信息披露（分数：1.00）A.B.C.D.21.某公司本年的流动资产合计为 28500 万元，存
8、货为 16800 万元，可供出售金融资产为 5000 万元，流动负债为 9000 万元，则该公司本年的速动比率是( )。A0.74 B1.3 C1.87 D3.17（分数：1.00）A.B.C.D.22.银行间债券交易采用的是( )。A询价交易方式 B折价交易方式C众人竞价方式 D官方定价方式（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列关于创业板交易制度的说法，错误的是( )。A创业板主要是服务于成长初期阶段的企业B创业板市场发行上市标准相对较低，企业普遍具有规模小、经营业绩不够稳定等特点C具有两年以上(含两年)交易经验的投资者申请参与创业板交易，需与证券公司现场签署创业板市场投资风险揭示书，
9、两个交易日后开通交易权限D未具备两年交易经验的投资者如申请参与创业板交易，在现场签署风险揭示书的同时，还应就其自愿承担市场风险抄录“特别声明”，三个交易日后才能开通交易权限（分数：1.00）A.B.C.D.24.一般来说，( )是确认支撑线重要性时应考虑的因素。A股价在这个区域停留时间的长短和股价在这个区域伴随的成交量大小B股价在这个区域伴随的成交量大小和股价在这个区域波动的幅度C支撑线位置的高低和股价在这个区域停留时间的长短D支撑线的陡峭程度和支撑线位置的高低（分数：1.00）A.B.C.D.25.布雷顿森林货币体系内部存在着难以解决的矛盾，即( )。AJ 曲线效应 B里昂惕夫之谜 C米德冲
10、突 D特里芬难题（分数：1.00）A.B.C.D.26.持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的( )个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B.C.D.27.假设甲企业只生产销售一种产品，单价 50 元，边际贡献率 40%，年固定成本 300 万元。预计来年产销量 20 万件，价格提高 10%，则价格对销售利润影响的敏感系数为( )。A0.4 B4 C8 D10（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列行为构成保险诈骗罪的是( )。A行为人出于过失行为而引起保险事故发生，获取保险金B行为人因认识错误而认为发
11、生实际未发生的保险事故，获取保险金C行为人编造未曾发生的保险事故D行为人故意计算错误而多报了事故损失，并因此获取了保险金（分数：1.00）A.B.C.D.29.一般而言，能够刺激经济发展并导致证券市场走强的财政政策是( )。A弹性财政政策 B扩张性财政政策C中性财政政策 D紧缩性财政政策（分数：1.00）A.B.C.D.30.假定某投资者于 2010 年 9 月 2 日在深市买入股票(属于 A 股)500 股，成交价 10.92 元；9 月 17 日卖出，成交价 11.52 元。假设经纪人对股票交易佣金的收费为成交金额的 2.8，则股票买卖盈利为( )元。A7.30 B262.82 C317.
12、40 D324.16（分数：1.00）A.B.C.D.三、不定项选择题(总题数：20，分数：23.00)31.下列( )属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。（分数：1.00）A.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利C.某企业将自产的钢材用于投资D.某企业购进一批饮料用于福利发放E.某企业将自产货物分配给股东32.期货合约对基础金融工具的( )做了统一规定。（分数：1.00）A.交易单位B.合约月份C.交易价格D.交割日E.交割地点F.最后交易日33.下列选项中，可能导致被审计单位在财务方面对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况不包括( )。（分数：2
13、.00）A.异常原因导致停工、停产B.过度依赖短期借款筹资C.资不抵债D.现金流量困难E.无法获得供应商的正常商业信用34.证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务的，必须符合( )规定。（分数：1.00）A.为单一客户融资业务规模不得超过净资本的 5%B.为单一客户融资业务规模不得超过净资本的 10%C.接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的 20%D.接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的 30%E.按对客户融资规模的 10%计算风险准备F.按对客户融券规模的 15%计算风险准备35.根据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的
14、有( )。（分数：1.00）A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出36.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，正确的原则有( )。（分数：1.00）A.层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中，特别法优于普通法C.国际法优于国内法D.程序法从旧，实体法从新E.程序法从新，实体法从旧F.同一层次的法律中，普通法优于特别法37.在所有者权益变动表中，企业应当单独列示反映信息的项目有( )。（分数：1.00）A.利润总额B.净利润C.其他综合收益D.提取的盈余公积E.所有者投入资本和向所
15、有者分配利润38.下列指标的计算中，与项目事先给定的折现率无关的有( )。（分数：1.00）A.净现值B.现值指数C.内含报酬率D.会计收益率E.回收期39.有价证券按发行主体的不同可分为( )。（分数：1.00）A.政府证券B.无价证券C.公司证券D.金融证券E.凭证证券40.某公司发行可转换债券，票面利率为 10%，2010 年 12 月 31 日到期，其转换平价为 20 元，其股票基准价格为 15 元，该债券价格为 1000 元。下列有关计算正确的有( )。（分数：1.00）A.转换比例=1000/20=50B.转换升水=20-15=5(元)C.转换升水比率=15/20100%=75%D
16、.转换比例=1000/15=67E.转换升水比率=(20-15)15100%=33.3%F.转换升水比率=(20-15)20100%=25%41.根据企业所得税法的规定，以下说法中正确的有( )。（分数：1.00）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D.税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”E.企业转让资产，该项资产的净值不得在计算应纳税
17、所得额时扣除42.下列各项中，( )应当根据土地利用总体规划纳入基本农田保护区，严格管理。（分数：1.00）A.经国务院有关主管部门或者县级以上地方人民政府批准确定的粮、棉、油生产基地内的耕地B.有良好的水利与水土保护设施的耕地C.农业科研、教学试验田D.蔬菜生产基地E.国务院规定应当划入基本农田保护区的其他耕地43.下列关于购买力平价理论的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.从货币的基本功能出发B.购买力平价理论认为一价定律一定成立C.购买力平价说的表达式最为简单D.购买力平价说只解释了某一时点上汇率决定的基础E.开辟了从货币数量角度对汇率进行分析的先河44.下列关于证券交易所的说法
18、正确的是：_（分数：1.00）A.是实行自律管理的法人B.实行会员制的证券交易所的财产积累归会员所有，其权益由会员共同享有，在其存续期间，不得将其财产积累分配给会员C.进入证券交易所参与集中交易的，必须是证券交易所的会员。D.未经证券交易所许可，任何单位和个人不得发布证券交易即时行情。45.根据不同的目的，期货限仓制度对限仓主要采取的形式有( )。（分数：1.00）A.根据保证金数量规定持仓限额B.对会员的持仓量限制C.对客户的持仓量限制D.按不同国籍客户的持仓量限制E.按不同国籍会员的持仓量限制46.剑桥学派认为，决定人们持有货币多少的因素有( )。（分数：1.00）A.恒久性收入B.持有货
19、币可能拥有的便利C.个人的财富水平D.利率变动E.投机动机47.下列项目中，会引起存货账面价值增减变动的有( )。（分数：2.00）A.尚未确认收入的已发出商品B.发生的存货盘盈C.委托外单位加工发出的材料D.冲回多提的存货跌价准备E.将生产成本转入库存商品48.下列( )是商业银行通过负债业务形成资金来源的方式。（分数：1.00）A.被动型负债B.主动型负债C.通过向中央银行借款D.同业借款E.发放贷款49.下列属于交易所交易衍生工具的有( )。（分数：2.00）A.在股票交易所交易的股票期权产品B.在期货交易所交易的各类期货合约C.金融机构与大规模交易者之间进行的信用衍生产品交易D.在专门
20、的期权交易所交易的各类期权合约E.在证券交易所交易的股票、债券50.收入政策目标包括( )。（分数：1.00）A.收入总量目标B.转移支付目标C.收入结构目标D.消费总量目标E.投资总量目标保荐代理人证券综合知识-28 答案解析(总分：53.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：10，分数：10.00)1.对于可转换公司债券的负债成份在转换为股份前的会计处理与一般公司债券相同。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：2.发行可转换债(净资产低于 15 亿)应当提供一般责任担保。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：3.我国的混合资本债券是指商业银行为补充附属资本发行的、清
21、偿顺序位于股权资本之前但列在一般债务和次级债务之后、期限在 20 年以上、发行之日起 15 年内不可赎回的债券。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 我国的混合资本债券的期限一般在 15 年以上、发行之日起 10 年内不可赎回。4.具有法人资格的国有企业、事业及其他单位以其依法占用的法人资产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份，称为国有法人股，国有法人股属于社会公众股。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 国有法人股属于国有股权而不是社会公众股。5.有价证券具有收益性，因此本身具有一定的价值。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析
22、有价证券具有收益性，代表着一定量的财产权利，持有人可凭该证券直接取得一定量的商品、货币，或是取得利息、股息等收入，但它本身没有价值。6.证券公司办理集合资产管理业务，设立集合资产管理计划，应当符合的要求之一是：设立非限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币 3 亿元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 证券公司办理集合资产管理业务，设立集合资产管理计划，应当符合的要求之一是：设立限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币 3 亿元；设立非限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币 5 亿元。7.金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
23、生波动的风险。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。8.期货交易和远期交易都有实物交割和对冲平仓两种履约方式。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 期货交易有实物交割与对冲平仓两种履约方式，其中绝大多数期货合约都是通过对冲平仓的方式了结的。远期交易履约方式主要采用实物交收方式，虽然也可采用背书转让方式，但最终的履约方式是实物交收。9.对于授予职工的股份，企业应按照其股份的账面价值计量。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析
24、对于授予职工的股份，企业应按照其股份的市场价格计量。如果其股份未公开交易，则应考虑其条款和条件估计其市场价格。10.证券投资咨询业务是指与证券交易、证券投资活动有关的咨询、建议、策划业务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 证券投资咨询业务是指证券公司及其相关业务人员运用各种有效信息，对证券市场或个别证券的未来走势进行分析预测，对投资证券的可行性进行分析评判；为投资者的投资决策提供分析、预测、建议等服务，倡导投资理念、传授投资技巧，引导投资者理性投资的业务活动。题中描述的是财务顾问业务。二、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)11.关于银行间债券市场债券买断式回购业务
25、，以下说法正确的是( )。A进行买断式回购，交割时应有 50%的债券和资金B买断式回购的回购债券期限由交易所规定C买断式回购期间，交易双方可以换券D买断式回购期间，交易双方不得提前赎回（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 A 项进行买断式回购，交割时应有足额的债券和资金；B 项买断式回购的回购债券期限由交易双方确定；C 项买断式回购期间，交易双方不得换券。12.某股票为固定成长股，其成长率为 3%，预期第一年后的股利为 4 元。假定目前国库券收益率为 13%，平均风险股票的必要收益率为 19%，该股票的贝塔系数为 1.2，则该股票的内在价值为( )元。A23.26 B25 C26.6
26、7 D30（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 该股票的预期收益率=13%+1.2(19%-13%)=20.2%，则该股票的内在价值=4/(20.2%-3%)=23.26(元)。13.以下不属于投资人实际损失的是( )。A投资差额损失 B投资差额损失部分的佣金C印花税 D资金利息（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定第三十条第一款规定，虚假陈述行为人在证券交易市场承担民事赔偿责任的范围，以投资人因虚假陈述而实际发生的损失为限。投资人实际损失包括：投资差额损失；投资差额损失部分的佣金和印花税。14.下列关于储蓄
27、国债(电子式)特点的描述，错误的是( )。A针对个人投资者，不向机构投资者发行B采用实名制，不可流通转让C收益安全稳定，由人民银行负责还本付息，免缴利息税D采用电子方式记录债权（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 储蓄国债(电子式)是 2006 年推出的国债新品种，具有以下特点：针对个人投资者，不向机构投资者发行；采用实名制，不可流通转让；采用电子方式记录债权；收益安全稳定，由财政部负责还本付息，免缴利息税；鼓励持有到期；手续简化；付息方式较为多样。15.证券公司从事介绍业务，应当与期货公司签订书面委托协议。下列各项中，不属于法律规定委托协议应载明的内容的是( )。A介绍业务的范围
28、B执行期货保证金安全存管制度的措施C报酬支付及相关费用的分担方式 D为客户从事期货交易提供担保（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 委托协议应当载明下列事项：介绍业务的范围；执行期货保证金安全存管制度的措施；介绍业务对接规则；客户投诉的接待处理方式；报酬支付及相关费用的分担方式；违约责任；中国证监会规定的其他事项。16.根据企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有( )。A企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立
29、交易原则进行分摊C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税法第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。17.( )一般是中央银行货币政策的首要目标。A充分就业 B经济增长 C国际收支平衡 D稳定物价（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 各国货币政策制
30、定实施中，中央银行货币政策的最终目标一般有：物价稳定，即在经济运行中保持一般物价水平的相对稳定；充分就业，即凡有工作能力并愿意工作者均能寻找到适当工作；经济增长；国际收支平衡，即一国对其他国家的全部货币收入和货币支出相抵之后略有顺差或略有逆差的状态。其中，稳定物价一般是各国中央银行货币政策的首要目标。18.下面关于货币政策对证券市场的影响，错误的是( )。A一般来说，利率下降时，股票价格就上升；而利率上升时，股票价格就下降B如果中央银行大量购进有价证券，会推动利率下调，推动股票价格上涨C如果中央银行提高存款准备金率，货币供应量便大幅度减少，证券市场价格趋于下跌D如果中央银行提高再贴现率，会使证
31、券市场行情走势上扬（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 如果中央银行提高再贴现率，商业银行资金成本增加，市场贴现利率上升，社会信用收缩，证券市场的资金供应减少，使证券市场行情走势趋软。19.下列关于证券投资者的说法，错误的是( )。A投资者买卖证券的基本途径之一是直接进入交易场所自行买卖证券B投资者买卖证券的基本途径之一是委托经纪商代理买卖证券C投资者是买卖证券的主体D投资者是买卖证券的客体（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 投资者是买卖证券的主体，既可以直接进入交易场所自行买卖证券，也可以委托经纪商代理买卖证券。D 项买卖证券的客体是各种有价证券。20.市场约束作用得以
32、发挥的首要前提是( )。A银行债权人对银行风险的敏感性B政府的立法保障C银行经营者控制风险行为的自觉性D银行公开、有效的信息披露（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 新巴塞尔协议指出市场纪律(即社会公众的监督力量)可以迫使银行自动抑制自己的风险行为，保持银行体系的稳健，但其前提是有效而公开的信息披露。21.某公司本年的流动资产合计为 28500 万元，存货为 16800 万元，可供出售金融资产为 5000 万元，流动负债为 9000 万元，则该公司本年的速动比率是( )。A0.74 B1.3 C1.87 D3.17（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 该企业的速动比率=(流
33、动资产-存货)/流动负债=(28500-16800)/9000=1.3。22.银行间债券交易采用的是( )。A询价交易方式 B折价交易方式C众人竞价方式 D官方定价方式（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 银行间债券市场的债券交易采用询价交易方式，包括自主报价、格式化询价、确认成交三个交易步骤。23.下列关于创业板交易制度的说法，错误的是( )。A创业板主要是服务于成长初期阶段的企业B创业板市场发行上市标准相对较低，企业普遍具有规模小、经营业绩不够稳定等特点C具有两年以上(含两年)交易经验的投资者申请参与创业板交易，需与证券公司现场签署创业板市场投资风险揭示书，两个交易日后开通交易权
34、限D未具备两年交易经验的投资者如申请参与创业板交易，在现场签署风险揭示书的同时，还应就其自愿承担市场风险抄录“特别声明”，三个交易日后才能开通交易权限（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 D 项未具备两年交易经验的投资者如申请参与创业板交易，在现场签署风险揭示书的同时，还应就其自愿承担市场风险抄录“特别声明”，五个交易日后才能开通交易权限。24.一般来说，( )是确认支撑线重要性时应考虑的因素。A股价在这个区域停留时间的长短和股价在这个区域伴随的成交量大小B股价在这个区域伴随的成交量大小和股价在这个区域波动的幅度C支撑线位置的高低和股价在这个区域停留时间的长短D支撑线的陡峭程度和支撑
35、线位置的高低（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 一般来说，一条支撑线或压力线对当前影响的重要性有三方面考虑：股价在这个区域停留时间的长短；股价在这个区域伴随的成交量大小；这个支撑区域或压力区域发生的时间距离当前这个时期的远近。25.布雷顿森林货币体系内部存在着难以解决的矛盾，即( )。AJ 曲线效应 B里昂惕夫之谜 C米德冲突 D特里芬难题（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 A 项是指一国货币贬值先导致国际收支恶化，经过一段时间后国际收支才改善；B 项是指美国经济学家里昂惕夫 1953 年用投入产出模型对美国 40 年代和 50 年代的对外贸易情况进行分析，考察了美国出
36、口产品的资本劳动比和美国进口替代产品中的资本劳动比，发现美国参加国际分工是建立在劳动密集型专业分工基础之上的，这一结果恰与俄林的要素赋予论相悖；C 项是由经济学家米德提出，指在开放经济运行的特定区间便会出现内外均衡难以兼顾的情形。26.持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的( )个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的 10 个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。保荐机构法定代表人和保荐代表人应当在保荐总结报
37、告书上签字。27.假设甲企业只生产销售一种产品，单价 50 元，边际贡献率 40%，年固定成本 300 万元。预计来年产销量 20 万件，价格提高 10%，则价格对销售利润影响的敏感系数为( )。A0.4 B4 C8 D10（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 边际贡献率+变动成本率=40%+变动成本率=1，则变动成本率=60%，即单位变动成本/单价=60%，得：单位变动成本=5060%=30(元)，销售利润=边际贡献-固定成本=502040%-300=100(万元)；价格提高 10%，销售利润=(55-30)20-300=200(万元)，利润变动百分比=(200-100)/100=
38、100%，则：价格对利润影响的敏感系数=100%/10%=10。28.下列行为构成保险诈骗罪的是( )。A行为人出于过失行为而引起保险事故发生，获取保险金B行为人因认识错误而认为发生实际未发生的保险事故，获取保险金C行为人编造未曾发生的保险事故D行为人故意计算错误而多报了事故损失，并因此获取了保险金（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 保险诈骗罪是指以非法占有为目的，使用伪造、变造的国库券或者国家发行的其他有价证券进行诈骗的行为，包括：隐瞒事实真相进行投保；故意虚构保险事故；虚构保险标的；就同一保险标的向不同保险公司恶意重复投保；超实际财产价值进行投保；故意夸大保险事故；对保险标的冒
39、名顶替；故意制造保险事故。29.一般而言，能够刺激经济发展并导致证券市场走强的财政政策是( )。A弹性财政政策 B扩张性财政政策C中性财政政策 D紧缩性财政政策（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 实施扩张性财政政策时，政府积极投资于能源、交通、住宅等建设，从而刺激相关产业如水泥、钢材、机械等行业的发展，如果政府以发行公债方式增加投资的话，对景气的影响就更为深远，扩张性财政政策刺激经济发展，证券市场则将走强，因为这预示着未来经济将加速增长或进入繁荣阶段。30.假定某投资者于 2010 年 9 月 2 日在深市买入股票(属于 A 股)500 股，成交价 10.92 元；9 月 17 日
40、卖出，成交价 11.52 元。假设经纪人对股票交易佣金的收费为成交金额的 2.8，则股票买卖盈利为( )元。A7.30 B262.82 C317.40 D324.16（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 投资者的交易盈亏，计算步骤如下：计算买入股票的实际付出。500 股成交价为 10.92 元的股票成交金额是 5460 元。深圳证券交易所免收A 股过户费，按成交金额 2.8计算的佣金为 15.29 元，对受让方免收印花税。于是，买入股票的实际付出为 5475.29 元。卖出股票的实际收入。500 股成交价为 11.52 元的股票成交金额是 5760 元，佣金按成交金额 2.8计算为
41、16.13 元，印花税按成交金额 1计算为 5.76 元。于是，卖出股票的实际收入为 5738.11 元。因此，该投资者股票买卖盈利 262.82 元(=5738.11-5475.29)。三、不定项选择题(总题数：20，分数：23.00)31.下列( )属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。（分数：1.00）A.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾 B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利 C.某企业将自产的钢材用于投资 D.某企业购进一批饮料用于福利发放E.某企业将自产货物分配给股东 解析：解析 ABCE 四项都属于视同销售行为，要计算增值税销项税；D 项是将购买的货物用于职工福利和个人消
42、费，不可抵扣进项税额。32.期货合约对基础金融工具的( )做了统一规定。（分数：1.00）A.交易单位 B.合约月份 C.交易价格D.交割日 E.交割地点F.最后交易日 解析：解析 期货合约对基础金融工具的品种、交易单位、最小变动价位、每日限价、合约月份、交易时间、最后交易日、交割日、交割地点、交割方式等都做了统一规定。C 项基础金融工具的交易价格是惟一的变量。33.下列选项中，可能导致被审计单位在财务方面对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况不包括( )。（分数：2.00）A.异常原因导致停工、停产 B.过度依赖短期借款筹资C.资不抵债D.现金流量困难E.无法获得供应商的正常商业信用解析：3
43、4.证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务的，必须符合( )规定。（分数：1.00）A.为单一客户融资业务规模不得超过净资本的 5% B.为单一客户融资业务规模不得超过净资本的 10%C.接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的 20% D.接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的 30%E.按对客户融资规模的 10%计算风险准备F.按对客户融券规模的 15%计算风险准备解析：解析 证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务的，必须符合下列规定：为单一客户融资业务规模不得超过净资本的 5%；为单一客户融券业务规模不得超过净资本的 5%；接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的 20%。
44、同时，从风险控制指标标准看，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务的，按对客户融资规模的 10%计算风险准备。35.根据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。（分数：1.00）A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.自创商誉 D.固定资产的大修理支出E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出解析：解析 企业所得税法第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待
45、摊费用的支出。36.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，正确的原则有( )。（分数：1.00）A.层次高的法律优于层次低的法律 B.同一层次的法律中，特别法优于普通法 C.国际法优于国内法 D.程序法从旧，实体法从新E.程序法从新，实体法从旧F.同一层次的法律中，普通法优于特别法解析：解析 在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：层次高的法律优于层次低的法律；同一层次的法律中，特别法优于普通法；国际法优于国内法；实体法从旧，程序法从新。37.在所有者权益变动表中，企业应当单独列示反映信息的项目有( )。（分数：1.00）A.利润总额B.净利润 C.其他综
46、合收益 D.提取的盈余公积 E.所有者投入资本和向所有者分配利润 解析：解析 所有者权益变动表是指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：净利润；其他综合收益；会计政策变更和差错更正的累积影响金额；所有者投入资本和向所有者分配利润等；提取的盈余公积；实收资本或股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。38.下列指标的计算中，与项目事先给定的折现率无关的有( )。（分数：1.00）A.净现值B.现值指数C.内含报酬率 D.会计收益率 E.回收期 解析：解析 内含报酬率是根据项目的现金流量计算的，是项
47、目本身的投资报酬率；会计收益率使用账面收益而非现金流量，忽视了折旧对现金流量的影响；回收期忽视了时间价值，把不同时间的货币收支看成是等效的。CDE 三项指标取决于项目本身的收益，与事先给定的折现率无关。39.有价证券按发行主体的不同可分为( )。（分数：1.00）A.政府证券 B.无价证券C.公司证券 D.金融证券 E.凭证证券解析：解析 按证券发行主体的不同，有价证券分为政府证券、政府机构证券和公司(企业)证券。在公司(企业)证券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为金融证券。40.某公司发行可转换债券，票面利率为 10%，2010 年 12 月 31 日到期，其转换平价为 20 元，
48、其股票基准价格为 15 元，该债券价格为 1000 元。下列有关计算正确的有( )。（分数：1.00）A.转换比例=1000/20=50 B.转换升水=20-15=5(元) C.转换升水比率=15/20100%=75%D.转换比例=1000/15=67E.转换升水比率=(20-15)15100%=33.3%F.转换升水比率=(20-15)20100%=25%解析：解析 转换比例=市场价格/转换平价=1000/20=50；转换升水比率=转换升水可转换证券的转换价值100%=(转换平价-标的股票的市场价格)标的股票的市场价格100%=(20-15)15100%=33.3%；转换升水=20-15=5(元)。41.根据企业所得税法的规定，以下说法中正确的有( )。（分数：1.00）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算 C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D.税收优惠体系
