1、初级经济法基础-180 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。（分数：1.00）A.专业技术职务B.会计机构负责人C.单位行政领导职务D.单位行政非领导职务2.能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是( )。（分数：1.00）A.经济职权B.法律事实C.法律事件D.法律行为3.托收承付结算制度中，验货付款的承付期为( )，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（分数：1.00）A.10 天B.3 天C.15 天D.1 年4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是(
2、 )。（分数：1.00）A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务5.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。（分数：1.00）A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内尤住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人6.根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是 ( )（分数：1.00）A.见票后定期付款的汇票B.见票即付的汇票C.定日付款的汇票D.出票后定期付款的汇票7.下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.汽车修理业务B.提供通信服务C.提供房屋修缮
3、服务D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话8.国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。（分数：1.00）A.土地原值B.土地评估价格C.成交价格D.国家定价9.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定 1 名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。（分数：1.00）A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决10.我国会计法规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合
4、国务院有关部门的规定，该国务院有关部门是指( )。（分数：1.00）A.国家技术监督局B.国务税务总局C.财政部D.信息产业部11.下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。（分数：1.00）A.融资租赁业务B.在境内组织旅客出境旅游C.转让无形资产使用权D.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险12.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（分数：1.00）A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章13.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(
5、)。（分数：1.00）A.对工商行政管理机关作出的调解决定不服的B.对税务机关作出的罚款决定不服的C.对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的D.对税务机关作出的征税决定不服的14.根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有( )。（分数：1.00）A.辆B.净吨位C.自重吨位D.舱位15.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1 年内B.自结算缴纳税款之日起 2 年内C.自结算缴纳税款之日起 3 年内D.自结算缴纳税款之日起 5 年内16.乙公司向丙公司出售商品，
6、收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是( )。（分数：1.00）A.普通诉讼B.注销银行账号C.变更工商登记D.变更开户银行17.某公司(注册资本 180 万元)于 2006 年 7 月 1 日向其关联企业借款 100 万元用于生产经营，借款 2 年，年利率为 5%(同期银行贷款利率为 4%)，则该公司 2006 年计算应纳税所得额时准予扣除的利息( )。（分数：1.00）A.0.5 万元B.0.7 万元C.1.8 万元D.2.5 万元18.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.
7、由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳19.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价 10 万元，同类新车最低计税价格为 15 万元，该车已使用 3 年，规定使用年限为 15 年，车辆购置税率为 10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（分数：1.00）A.2B.1.6C.1.5D.1.220.某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据会计法的规定，甲的违法行为的法律后果是( )。（分数：1.00）A.处于 3000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B.处于 5000 元以上 10 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C.予以警
8、告，并处于 3000 元以上 5 万元以下的罚款D.予以警告，并处于 2000 元以上 2 万元以下的罚款21.下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。（分数：1.00）A.企业取得在建上程试运行收入B.企业产权转让，发生的净收益C.企业取得国债利息收入D.企业接收捐赠的实物资产22.全国人民代表大会颁布的中华人民共和国证券法属于( )。（分数：1.00）A.法律B.行政法规C.地方性法规D.行政规章23.对设立在经济特区的经营期在 10 年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第 3 年至第 5 年适用的企业所得税税率是( )。（分数：1.00）A.0B.7.5%C.
9、15%D.30%24.下列属于委托加工应税消费品的有( )。（分数：1.00）A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品25.某进出口公司 2006 午 9 月 7 日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为( )。（分数：1.00）A.9 月 13 日B.9 月 14 日C.9 月 16 目D.9 月 21 日二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.按照税收的征收权限和收放支配
10、权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )（分数：2.00）A.消费税B.房产税C.车辆购置税D.车船税27.根据我国会计法的规定，外来原始凭证非金额有错误时，应当采取的正确做法是 ( )。（分数：2.00）A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章28.根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是( )。（分数：2.00）A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称29.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人
11、银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.稿费收入B.个人产权转让收益C.证券交易结算资金D.保险理赔30.下列属于进口关税计征方法的有( )。（分数：2.00）A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税31.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人32.下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月，支票则为自出票日起 10 日C.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即
12、付D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记33.下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有( )。（分数：2.00）A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额 100 元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额 10002000 元C.起征点如果是 2000 元，纳税人营业额为 2500 元，则只就 500 元作为计税营业额D.营业税起征点对所有营业税纳税人都适用34.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，外商投资企业 a 的下列支出中，可以在税前全部扣除的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业支付给关联企业的管理费B.且外商
13、投资企业通过国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠C.外商投资企业资助非关联科研机构的研究开发经费D.外商投资企业资助高等学校的研究开发经费35.下列货物需要在进口环节缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.进口化妆品B.进口小轿车C.进口家具D.进口高档手表36.企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.直接赞助支出C.缴纳税收滞纳金D.支付会计师事务所咨询费37.根据企业财务会计报告条例规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重
14、点说明的事项有( )。（分数：2.00）A.内部审计发现的问题及纠正情况B.福利费的发放和使用情况C.重大资产处置决策及其原因的说明D.管理费用的构成情况38.根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.购进免税农产品B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C.生产应税产品领用的原材料D.生产免税产品接受的劳务39.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.甲市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益B.乙税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法C.丙公司认为工商局对
15、其罚款的处罚决定违法D.丁商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款40.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 ( )。（分数：2.00）A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼41.房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比率和税率为( )。（分数：2.00）A.10%-20%B.10%-30%C.1.2%D.12%42.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是( )。（分数：2.00）A.省政府确认
16、的单位测定的面积B.土地使用证书确认的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积43.下列关于城市维护建设税的正确说法是( )。（分数：2.00）A.城建税属于特定目的税B.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据C.进口货物不征城建税D.出口货物不退城建税44.下列个人所得，在计算个人所得税时应该减除一定费用或扣除标准后才能确定计税依据的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.偶然所得45.下列各项中，可以成为经济法主体的是( )。（分数：2.00）A.某市财政局B.某研究院C.某公司的子公司D.公
17、民王某三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.法律关系的内容就是法律关系主体之间权利和义务所指向的对象。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资人股不征收营业税，但以后转让投资时要补税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.根据现行增值税法律制
18、度的有关规定，一般纳税人购进货物，并取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，包括外商投资企业和外国企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求
19、纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.持有单位卡的信用卡用户可以向单位卡账户交存现金，但不能从单位卡账户中支取现金。( )。（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某食品生产企业为增值税般纳税人，2006 年 6 月发生如下经济业务；(1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为 56500 元；(2)以每公斤 2 元的单价向农业生产者收购水果 2000 公斤。(3)购置办公用电脑 5 台，单价 6000 元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 5100 元。(4)向某商厦(一般
20、纳税人)销售食品 5000 公斤，取得含增值税销售收入 117000 元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头 1000 箱，取得含增值税销售收入 93600 元。(5)直接向消费者零星销售食品 400 公斤，取得零售收入 14040 元。要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。（分数：5.00）_57.某卷烟厂(一般纳税入)，2006 年 7 月发生以下业务：(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，
21、并代收代缴了烟丝的消费税。 (2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50%对外直接销售，取得不含税收入 6.5 万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。(3)本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 60 万元。要求：根据以上情况回答下列问题：(1)计算受托方应代收代缴的消费税；(2)计算受托方应纳的增值税额；(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额(税率：烟丝消费税税率为 30%卷烟消费税税率为 45%，固定税额为每标准箱 150 元)。（分数：5.00）_58.某房产地开发公司 2006 年 4 月购买国产小轿车 2 辆，车价款和价外费用合计 28 万元(不包括增值税税额)；进口小轿车 1 辆，关税完税
22、价格为 46 万元。要求：根据以上情况回答下列问题：(1)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。(2)计算该公司应缴纳的车辆购置税。(小轿车消费税税率为 5%，关税税率为 40%)。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为 100 人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600 元。2006 年发生下列经济业务：购货业务：(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为 500 万元；(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为 4 万元；(3)购入办公用品取得普通发票，价款为 2 万元；(4)购入电力 2800
23、00 元并取得专用发票，其中 60000 元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。销售及其他业务： (1)销售化妆品实现销售收入 1000 万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74 万元；(2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票 56 张，金额合计为 35.1 万元；(3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入 10 万元；(4)取得国债利息收入 5 万元，金融债券利息收入 4 万元；(5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为 3 万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；(6)本年取得出租房屋收入 10 万元。本
24、年有关成本、费用资料：(1)销售成本共 400 万元，其他业务支出 22 万元(不含税金)；(2)销售费用 15 万元、管理费用 10 万元、财务费用 8 万元(不含利息收入)；(3)全年单独列支工资总额为 210 万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供工会经费拨缴款专用收据；(4)支付滞纳金和行政性罚款 5 万元，支付购货合同违约金 3 万元。取得的增值税专用发票已通过认证。要求：根据税法有关规定，回答下列问题：(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为 30%)(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营
25、业税税率为 3%，服务业营业税税率为 5%)(4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为 33%；假设不考虑城建税及教育费附加)（分数：10.00）_初级经济法基础-180 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。（分数：1.00）A.专业技术职务B.会计机构负责人C.单位行政领导职务 D.单位行政非领导职务解析：解析 本题考核总会计师的地位。总会计师是单位行政领导成员，主管本单位财务会计工作的行政领导。2.能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是( )。（分数：
26、1.00）A.经济职权B.法律事实C.法律事件D.法律行为 解析：解析 本题考核法律行为和法律事件的区分。法律行为和法律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止，其区别在于法律行为是人的有意志的活动，而法律事件是不以人的意志为转移的。3.托收承付结算制度中，验货付款的承付期为( )，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（分数：1.00）A.10 天 B.3 天C.15 天D.1 年解析：解析 本题考核托收承付中验货付款的承付期限。根据规定；托收承付结算制度中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是
27、( )。（分数：1.00）A.征税人B.课税对象 C.纳税人D.纳税义务解析：解析 本题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。5.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。（分数：1.00）A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内尤住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人 解析：解析 本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，
28、即为居民纳税人。6.根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是 ( )（分数：1.00）A.见票后定期付款的汇票B.见票即付的汇票 C.定日付款的汇票D.出票后定期付款的汇票解析：解析 本题考核票据的承兑。见票即付的汇票属于无需提示承兑的汇票。这类汇票有两种：一是汇票上明确记载见票即付的汇票；二是汇票上没有记载付款日期，视为见票即付的汇票，目前主要是指银行汇票。7.下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.汽车修理业务 B.提供通信服务C.提供房屋修缮服务D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话解析：解析 本题考核增值税的征收范围。选项 B、C，
29、D 属于营业税的征收范围，纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。8.国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。（分数：1.00）A.土地原值B.土地评估价格C.成交价格 D.国家定价解析：解析 本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为计税依据。9.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定 1 名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。（分数：1.00）A.按多数仲裁员的意见作出裁决 B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委
30、员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决解析：解析 本题考核仲裁的程序。仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。10.我国会计法规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定，该国务院有关部门是指( )。（分数：1.00）A.国家技术监督局B.国务税务总局C.财政部 D.信息产业部解析：解析 本题考核使用电子计算机进行会计核算的相关规定。会计法规定，使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。这方面的具体规定，主要有财政部发布的会计电算化管理办法、会计电算化工
31、作规范、会计核算软件基本功能规范等。11.下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。（分数：1.00）A.融资租赁业务B.在境内组织旅客出境旅游C.转让无形资产使用权D.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险 解析：解析 本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。12.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（分数：1.00）A.税务登记证件 B.发票领购簿C.营业执照D.财务
32、专用章解析：解析 本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。13.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.对工商行政管理机关作出的调解决定不服的 B.对税务机关作出的罚款决定不服的C.对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的D.对税务机关作出的征税决定不服的解析：解析 本题考核行政复议的范围。对行政机关作出的调解决定不服的，不属于行政复议的范围。14.根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有(
33、)。（分数：1.00）A.辆B.净吨位C.自重吨位D.舱位 解析：解析 本题考核车船税的计税依据。根据规定，车船税的计税依据分为：辆、自重吨位和净吨位。15.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1 年内B.自结算缴纳税款之日起 2 年内C.自结算缴纳税款之日起 3 年内 D.自结算缴纳税款之日起 5 年内解析：解析 本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。16.乙公司向丙公司出售商品，收到丙
34、公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是( )。（分数：1.00）A.普通诉讼 B.注销银行账号C.变更工商登记D.变更开户银行解析：解析 本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。17.某公司(注册资本 180 万元)于 2006 年 7 月 1 日向其关联企业借款 100 万元用于生产经营，借款 2 年，年利率为 5%(同期银行贷款利率为 4%)，则该公司 2006 年计算应纳税所得额时准予扣除的利息( )。（分数：1.00）A.0.5 万元B.0.7 万元C.1.8 万元 D.2.5 万元解析：解析 本题
35、考核企业所得税税前扣除利息支出的计算。纳税人向其关联企业取得的借款金额超过注册资本 50%的，超过部分的利息不得税前扣除，即使 50%以内的部分也应按银行同期同类利率计算利息，超过部分也不得扣除。该公司 2006 年计算应纳税所得额时准予扣除的利息=18050%4%2=1.8(万元)。18.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳 解析：解析 本题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。19.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价 10 万元，同类新车最
36、低计税价格为 15 万元，该车已使用 3 年，规定使用年限为 15 年，车辆购置税率为 10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（分数：1.00）A.2B.1.6C.1.5D.1.2 解析：解析 本题考核车辆购置税的税额计算。免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格=15(1-3/15)100%=12(万元)，车辆购置税税额=12101.2(万元)。20.某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据会计法的规定，甲的违法行为的法律后果是( )。（分数：1.00）A.处于 3000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业
37、资格证书 B.处于 5000 元以上 10 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C.予以警告，并处于 3000 元以上 5 万元以下的罚款D.予以警告，并处于 2000 元以上 2 万元以下的罚款解析：解析 本题考核违反会计法的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以 5000 元以上 10 万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以 3000 元以上 5 万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。21.下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。（分数：1.00）A
38、.企业取得在建上程试运行收入B.企业产权转让，发生的净收益C.企业取得国债利息收入 D.企业接收捐赠的实物资产解析：解析 本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入不计征企业所得税。22.全国人民代表大会颁布的中华人民共和国证券法属于( )。（分数：1.00）A.法律 B.行政法规C.地方性法规D.行政规章解析：解析 本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。23.对设立在经济特区的经营期在 10 年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第 3 年至第 5 年适用的企业所得税税率是( )。（分数：1.00）A.0B.7.5% C.15
39、%D.30%解析：解析 本题考核外商投资企业的优惠政策。根据规定，对生产性外商投资企业，经营期在 10 年以上的，从开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本题的外商投资企业设立在经济特区，地区优惠税率为 15%，减半后税率为 7.5%。24.下列属于委托加工应税消费品的有( )。（分数：1.00）A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品 B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品解析：解析 本题考核委托加工消费品的认定。根据规定，委托加工应
40、税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加丁应税消费品。选项 B、C、D 均不属于委托加工应税消费品。25.某进出口公司 2006 午 9 月 7 日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为( )。（分数：1.00）A.9 月 13 日B.9 月 14 日C.9 月 16 目D.9 月 21 日 解析：解析 本题考核进口环节增值税和消费税的纳税义务发生时间。按照现行规定，进口应税消费品应在海关填发税款缴纳证之日起 15 日内缴纳税款。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.按照税收的征收权限和收放支配权限
41、分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )（分数：2.00）A.消费税 B.房产税C.车辆购置税 D.车船税解析：解析 本题考核中央税的范围。中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。27.根据我国会计法的规定，外来原始凭证非金额有错误时，应当采取的正确做法是 ( )。（分数：2.00）A.由出具单位重开 B.由出具单位更正并加盖出具单位印章 C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章解析：解
42、析 本题考核原始凭证的审核。根据会计法的规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。28.根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是( )。（分数：2.00）A.金额 B.出票日期 C.收款人名称 D.付款人名称解析：解析 本题考核票据和结算凭证的记载事项。票据和结算凭证上的金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。29.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.稿费收入 B.个人产权转让收益 C.证券交易结算资金 D.保险理赔 解析
43、：解析 本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。以上四项均可以转入个人银行结算账户。30.下列属于进口关税计征方法的有( )。（分数：2.00）A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税 解析：解析 本题考核进口关税的计征办法。根据规定，进口关税计征方法多样，包括从价税、从量税、复合税、滑准税。31.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人解析：解析 本题考核关税的纳税义务人。关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。32.下列各项中，有关汇票与支
44、票相互区别的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月，支票则为自出票日起 10 日 C.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付 D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记解析：解析 本题考核汇票和支票的区别，三类票据都可以背书转让，所以 A 选项不正确。只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许，收款人名称是三类票据的绝对记载事项之一。33.下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有( )。（分数：2.00）A.按次纳税的起征点一般为每次(
45、日)营业额 100 元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额 10002000 元 C.起征点如果是 2000 元，纳税人营业额为 2500 元，则只就 500 元作为计税营业额 D.营业税起征点对所有营业税纳税人都适用 解析：解析 本题考核营业税起征点的相关规定。B 选项中每月营业额应当是 10005000 元；C 选项中，达到起征点的营业额应全额交税，而不是超过起征点部分交税；D 选项中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。34.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，外商投资企业 a 的下列支出中，可以在税前全部扣除的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业支付给关联企业
46、的管理费B.且外商投资企业通过国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠 C.外商投资企业资助非关联科研机构的研究开发经费 D.外商投资企业资助高等学校的研究开发经费 解析：解析 本题考核外商投资企业所得税中费用支出的扣除范围。(1)外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或者国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。可以作为当期成本费用列支；(2)外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费可以全额扣除。35.下列货物需要在进口环节缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.进口化妆品 B.进口小轿车 C.进口家具D.进口高档手表 解析：解析 本题考核
47、消费税征税范围的有关规定。2006 年 4 月 1 日国家调整了消费税税目，调整后的税目有 14 个：烟、酒及酒精、鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品。36.企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.直接赞助支出 C.缴纳税收滞纳金 D.支付会计师事务所咨询费解析：解析 本题考核企业所得税税前扣除的项目。税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助属于非公益救济性捐赠也不可以扣除。无形资产开发支出未形成资产的
48、支出可以税前扣除；支付会计师事务所咨询费计入管理费用，可以税前扣除。37.根据企业财务会计报告条例规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( )。（分数：2.00）A.内部审计发现的问题及纠正情况 B.福利费的发放和使用情况 C.重大资产处置决策及其原因的说明 D.管理费用的构成情况 解析：解析 本题考核向本企业职工代表大会公布财务会计报告的相关规定。备选答案均属于国有企业在其财务会计报告中应重点说明的事项。38.根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.购进免税农产品B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
