1、初级经济法基础-185 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期 1年(2006 年 1月 1 13至 12月 31日)的租赁合同，但合同对 2006年的车船使用税由谁缴纳未予明确，2006 车船使用税的纳税人是( )。（分数：1.00）A.王莱B.李某C.工某代李某缴纳D.税务机关指定王某和李某中的一人2.会计从业资格实行定期年检制度，原则上海( )年年检一次。（分数：1.00）A.半B.1C.2D.33.下列税种中属于中央税的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.消费税
2、D.房产税4.下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是( )。A经鉴定属于损坏不堪使用的房屋D公园自用的房产C高等院校出租房屋D房管部门经租的非营业用房（分数：1.00）A.B.C.D.5.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的机关可以采取规定的强制措施或者( )。（分数：1.00）A.通知开户银行扣款B.扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产C.加倍处罚D.申请法院强制执行6.以下属于中国居民纳税人的是( )。（分数：1.00）A.美国人甲 2005年 9月 1日入境，2006 年 10月 1日离境B.日本人乙来华学习 180天
3、C.法国人丙 2005年 1月 1日入境，2005 年 12月 20日离境D.英国人丁 2005年 1月 1 13入境，2006 年 11月 20日离境至 12月 31日7.下列情况应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.用于贷款抵押期间的房地产B.企业用房屋抵债C.企业兼并转让的房地产D.个人出售已居住 6年的房屋8.5月份企业购置一旧厂房，6 月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是( )。（分数：1.00）A.5月份B.6月份C.7月份D.12月份9.房屋、建筑物的最低折旧年限为( )年。（分数：1.00）A.20B.16C.15D.3010.中华人民
4、共和国公司法规定：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”该规定属于法律规范的类型为( )。（分数：1.00）A.义务性规范B.禁止性规范C.授权性规范D.任意性规范11.下列凭证应按 5元定额缴纳印花税的是 ( )。（分数：1.00）A.税务登记证B.土地使用证C.卫生许可证D.书刊发行证12.在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是( )。（分数：1.00）A.支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额B.支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额C.支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额D.支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额13.新的企业所得税法
5、所确定的企业所得税基本税率为( )。（分数：1.00）A.33%B.25%C.20%D.15%14.根据(增值税暂行条例)及其实施细则规定，采取预收贷款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余贷款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天15.印刷厂购进一台印刷机器，买价 12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为 2.04 万元。另支付运杂费 0.2万元，安装费 0.3万元。根据我国(企业所得税暂行条例)及其实施细则的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是( )万元。（分数：1.00）A.1
6、2B.12.5C.14.04D.14.5416.根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任( )。（分数：1.00）A.单位负责人的直系亲属B.企业的大股东C.企业主管部门负责人的亲属D.当地财政部门负责人的亲属17.外国企业所得税适用的税率属于( )。（分数：1.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率18.下列项目中应缴纳资源税的是( )。（分数：1.00）A.副食店销售的食盐B.盐厂销售的卤水C.石化商店销售的汽油D.煤厂销售给居民的无烟煤19.下列项目中免征契税的是( )。（分数：1.00）A.房屋赠与B.以房抵债C.以房投资D.承受荒山
7、、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的20.增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 ( )。（分数：1.00）A.可以按照 6%的征收率抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.可以按照 17%抵扣进项税额D.可以按照 13%抵扣进项税额21.在下列法律责任中，属于行政处罚的是 ( )。（分数：1.00）A.赔偿损失B.罚款C.罚金D.支付违约金22.单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是 ( )。（分数：1.00）A.单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代理人的盖章B.个人在票据上使用该个人的签名C.银行本票
8、的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章D.商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章23.市区某纳税人出口货物退增值税 15万元，内销货物缴增值税 16万元，消费税 40万元，进口货物代征增值税 69万元。该纳税人应纳墟市维护建设税( )。（分数：1.00）A.3.92万元B.7.70万元C.8.75万元D.9.80万元24.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销售额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.按照买价和 10%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额B.购进固定资产的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.非正常损失的购进货物的进项税额25.
9、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人或会计主管人员B.单位领导人C.企业主管部门D.政府采购部门二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据我国(企业所得税暂行条例)的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.消费税B.营业税C.增值税D.土地增值税27.下列房屋应缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.企业停产后又恢复生产的用房B.敬老院自用房C.学校出租的房屋D.红十字会自用房28.根据营业税暂行条例的规定，下列
10、各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.某非金融机构买卖货物期货B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D.某工业企业有偿转让专利权给 W企业在境内使用29.按照法律的调整对象不同，下列各项中，属于我国现行法律部门的是( )。（分数：2.00）A.经济法B.刑法C.行政法D.行政法规30.企业所得税纳税人实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货所发生的( )。（分数：2.00）A.消费税B.关税C.资源税D.不能从销项税额
11、中抵扣的增值税进项税额31.纳税人应当在月份或季节终了 15 日内，向所在地主管税务机关( )。（分数：2.00）A.报送会计报表B.预缴所得税C.报送预缴所得税申报表D.预缴境外投资所得应纳税额32.企业在计算应纳税所得额时，下列提取的各种准备金中，不允许从收入总额中扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.增值税B.预交的所得税C.车船使用税D.印花税33.纳税人发生的下列佣金，可计人销售费用的有( )。（分数：2.00）A.支付的不超过服务金额 5%的个人佣金B.支付给独立的从事中介服务的纳税人的销售佣金，并取得正式发票C.支付给本企业雇员的佣金D.支付给个人的超过服务金额 5%的佣金34
12、.根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于( )应税消费品，应当以纳税人同类人应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。（分数：2.00）A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资人股D.抵偿债务35.下列不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.转让房产B.销售报关出口产品C.将外购货物赠送给一般纳税人D.寄售商店代销寄售商品36.根据会计法的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有( )。（分数：2.00）A.大、中型国有企业B.大、中型城镇集体所有制企业C.国有资产占控股地位的大、中型企业D.国有资产占主导地位的大中型企业37.车船使用税法律规定，以辆为计税依据的车有
13、( )。（分数：2.00）A.乘人汽车B.电车C.人力车D.畜力车38.转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。（分数：2.00）A.学校B.税务机关C.外籍个人D.国有企业39.企业所得税的税率有( )。（分数：2.00）A.33%B.27%C.18%D.15%40.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，可以计提折旧的固定资产有 ( )（分数：2.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备41.下列项目中，税法明确规定免征土地使用税的有( )。（分数：2.
14、00）A.市妇联办公楼用地B.寺庙开办的旅店用地C.街道绿化地带用地D.个人居住房屋及院落用地42.甲公司为了支付贷款而向丙公司签发了金额为 50万元的支票一张，规定提示付款期限为 5日，票面上没有印章，但有公司董事长的签名；丙公司在向甲公司的开户银行提示付款时发现甲公司的账上无钱。针对这种情况，下列说法正确的是 ( )。（分数：2.00）A.支票规定的提示付款期限不符合规定B.支票上还应加盖公司的公章或财务专用章C.丙公司可以要求甲公司赔偿 1万元D.银行可以对甲公司处以 2.5万元的罚款43.下列税种中，货物进口环节可由海关代征的有( )。（分数：2.00）A.船舶吨位B.营业税C.消费税
15、D.增值税44.下列情况可采用汇贴汇缴印花税的有 ( )。（分数：2.00）A.一份凭证应纳税额超过 300元的B.一份凭证应纳税额超过 500元的C.一份凭证应纳税额超过 1000元的D.同一份凭证需频繁贴花的45.销毁会计档案时应当有法定的人员监督，下列有关会计档案监销的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.各单位销毁会计档案应当由单位负责人监销B.财政部门销毁会计档案由本单位会计部门、档案部门和同级审计部门监销C.政府主管部门销毁会计档案，除了正常的监销外，还应由同级财政部门和审计部门监销D.一般单位销毁会计档案由本单位会计部门和档案部门共同派人监销三、判断题(总题数：10，分数：
16、10.00)46.我国的会计专业技术资格证书实行定期登记制度，每 3年登记一次。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税期限分为两种：一种是按季纳税；另一种是按年纳税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.对于酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，如押金在一年之内返还的，则押金不并人应税消费品的销售额中征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.应纳税所得额与会计利润是一致的，故缴纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税。 ( )
17、（分数：1.00）A.正确B.错误51.企业将一处房屋转让给某学校用于教学，此转让行为免征契税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人实际占用的土地面积为土地使用税的计税依据，计划占用而未占用的部分不纳税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.房地产转让中缴纳的契税可以在计算土地增值额时作为税金项目扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.现行企业所得税法律制度中规定，对经营规模较小的中小企业，实行 18%和 27%两档照顾税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产 设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。
18、 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.简述增值税小规模纳税人的含义及其认定标准。（分数：5.00）_57.2000年 2月，东阳国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅行团。甲团是由 36人组成的境内旅游团。旅行杜向每人收取费用人民币 4500元。旅行期间，旅行杜为每人支付交通费用人民币 1600元，住宿费用人民币 400元，餐费人民币 300元，公园门票等费用 600 元。乙团是由 30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用 6800元，在境外该团改由当地 WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行杜按协议支付给境外 WI旅游
19、公司旅游费折合人民币 144000元。已知：营业税税宰为 5甲。要求：(1)计算旅行社 2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。(2)计算旅行社 2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。(答案中的金额单位用元表示)（分数：5.00）_58.某公司的财务部被盗，会计人员清理财物时，发现有 10张票据被盗，其中包括付款方签发的未送交银行交存的转账支票 3张，已经承兑的汇票 3张，填明“现金”字样的银行汇票 2张，未填明“现金”字样的银行本票 2张，上述票据均在法定的提示付款期限内。根据我国票据法)的规定，回答下列问题：(1)公司的票据被盗后，哪些票据可以挂失止付?(2)公司对票据挂失止付后，还可以
20、采取哪些补救措施?请简要说明。(3)请说明采取补救措施的条件。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某运输公司 20年度收入情况如下：取得营运收入 38000000元；出租固定资产租金收入 1100000元；外单位欠款取得利息收入 5000元，取得国债利息收入 20000元，金融债券利息收入 50000 元，银行存款利息收入 30000元；取得保险公司支付的无赔款奖励 40000元。当年发生支出情况如下：各项营运费用支出 15000000元(不包括工资费用)；缴纳营业税 1200000元，增值税 100000元，城市维护建设税及教育费附加 130000元；列支职工
21、工资总额 3200000元，并按工资总额和规定比例提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共 560000元；支付财产保险费和运输保险费共 195400 元；购进货运卡车 2辆，支付价款共 270000元。计算该公司全年应纳企业所得税额。要求：计算该运输公司全年应纳的企业所得税 (假设该企业实行计税工资办法，现有职工 130人，计税工资标准为人均每月 1600元；职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的提取比例分别为 2%、14%和2.5%，已取得工会经费专用拨缴款收据；企业所得税适用税率 25%)。（分数：10.00）_初级经济法基础-185 答案解析(总分：100.00，做题时间：90
22、分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期 1年(2006 年 1月 1 13至 12月 31日)的租赁合同，但合同对 2006年的车船使用税由谁缴纳未予明确，2006 车船使用税的纳税人是( )。（分数：1.00）A.王莱B.李某 C.工某代李某缴纳D.税务机关指定王某和李某中的一人解析：解析 本题考核点是车船使用税纳税人的规定。车船使用税的纳税人原则上为车船使用人。如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方来商定时，由使用人纳税。2.会计从业资格实行定期年检制度，原则上海( )年年检一次。（分数：1.
23、00）A.半B.1C.2 D.3解析：解析 我国会计相关法律规定，会计从业资格实行定期检查制度，原则上海 2年年检一次。3.下列税种中属于中央税的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.消费税 D.房产税解析：解析 A 选项是共事税；B、D 选项为地方税。4.下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是( )。A经鉴定属于损坏不堪使用的房屋D公园自用的房产C高等院校出租房屋D房管部门经租的非营业用房（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题的考核点是省、市、自治区的优惠权限。A 项属财政部批准的免税范围；B 项为税法统一规定的免税范围；C 项不免税。5.当事人
24、对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的机关可以采取规定的强制措施或者( )。（分数：1.00）A.通知开户银行扣款B.扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产C.加倍处罚D.申请法院强制执行 解析：解析 先由税务机关，执行，税务机关执行有困难的，可以申请人民法院强制执行。6.以下属于中国居民纳税人的是( )。（分数：1.00）A.美国人甲 2005年 9月 1日入境，2006 年 10月 1日离境B.日本人乙来华学习 180天C.法国人丙 2005年 1月 1日入境，2005 年 12月 20日离境D.英国人丁 2005年 1月 1 13入境，2006
25、年 11月 20日离境至 12月 31日 解析：解析 对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指 1月 1日到 12月 31日)，临时离境 1次不超过 90天，才能被认定为居民纳税人。因此 A、B、C 不符合要求。7.下列情况应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.用于贷款抵押期间的房地产B.企业用房屋抵债 C.企业兼并转让的房地产D.个人出售已居住 6年的房屋解析：解析 本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。A 项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D 项属免税范围。8.5月份企业购置一旧厂房，6 月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税的
26、时间是( )。（分数：1.00）A.5月份B.6月份C.7月份 D.12月份解析：解析 本屉考核点是土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之次月起，缴纳城镇土地使用税。9.房屋、建筑物的最低折旧年限为( )年。（分数：1.00）A.20 B.16C.15D.30解析：解析 这是最短的折旧年限，可以按实际使用年限折旧，一般在 3050 年，或更长。10.中华人民共和国公司法规定：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”该规定属于法律规范的类型为( )。（分数：1.00）A.义务性规范 B.禁止性规范C.授权性规范D.任意性规范解析：解析 义务性规范是要求人们必须作
27、出一定的行为，承担一定义务的法律规范。11.下列凭证应按 5元定额缴纳印花税的是 ( )。（分数：1.00）A.税务登记证B.土地使用证 C.卫生许可证D.书刊发行证解析：解析 本题考核点是适用定额税率的范围。见权利许可证照征收范围。12.在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是( )。（分数：1.00）A.支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额B.支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额 C.支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额D.支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额解析：解析 是否属于空头支票，主要以付款时出票人在付款人处实有的存款金额为依
28、据。13.新的企业所得税法所确定的企业所得税基本税率为( )。（分数：1.00）A.33%B.25% C.20%D.15%解析：解析 企业所得税法第 4条规定，企业所得税的税率为 25%。14.根据(增值税暂行条例)及其实施细则规定，采取预收贷款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余贷款的当天C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天解析：解析 预收货款，货发出后就实现销售。15.印刷厂购进一台印刷机器，买价 12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为 2.04 万元。另支付运杂费 0.2万元，安装
29、费 0.3万元。根据我国(企业所得税暂行条例)及其实施细则的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是( )万元。（分数：1.00）A.12B.12.5C.14.04D.14.54 解析：解析 12+2.04+0.2+0.3=14.54(万元)16.根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任( )。（分数：1.00）A.单位负责人的直系亲属 B.企业的大股东C.企业主管部门负责人的亲属D.当地财政部门负责人的亲属解析：解析 单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人或会计主管人员。17.外国企业所得税适用的税率属于( )。（分数：1.00）A.比例税率 B.超
30、额累进税率C.定额税率D.超率累进税率解析：解析 我国现行企业所得税是比例税率 33%，还有两档照顾税率。18.下列项目中应缴纳资源税的是( )。（分数：1.00）A.副食店销售的食盐B.盐厂销售的卤水 C.石化商店销售的汽油D.煤厂销售给居民的无烟煤解析：解析 本题考核点是资源税的征收范围及纳税人。卤水是液体盐属征收范围。资源税是对开采单位征收。A、C、D 项不符合规定。19.下列项目中免征契税的是( )。（分数：1.00）A.房屋赠与B.以房抵债C.以房投资D.承受荒山、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的 解析：解析 本题考核点是契税优惠政策。A、B、c 项均应征税，D 项免税。20
31、.增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 ( )。（分数：1.00）A.可以按照 6%的征收率抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额 C.可以按照 17%抵扣进项税额D.可以按照 13%抵扣进项税额解析：解析 增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定的税率直接计算。21.在下列法律责任中，属于行政处罚的是 ( )。（分数：1.00）A.赔偿损失B.罚款 C.罚金D.支付违约金解析：解析 行政处罚以罚为主，体现了对违法者的惩罚。A、D 是承担民事责任的方式，体现了对受害者的补偿性特征。C 是刑事责任中的附加型。22.单位、个人、银行在票据上
32、签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是 ( )。（分数：1.00）A.单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代理人的盖章B.个人在票据上使用该个人的签名C.银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章 D.商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章解析：解析 银行本票的出票人在银行本票上的签章，应当是该银行本票专用章加上其法定代表人或其授权的代理人的个人签章。23.市区某纳税人出口货物退增值税 15万元，内销货物缴增值税 16万元，消费税 40万元，进口货物代征增值税 69万元。该纳税人应纳墟市维护建设税( )。（分数：1.00）A.3.92万
33、元 B.7.70万元C.8.75万元D.9.80万元解析：解析 本题考核点是城市维护建设税进口不征，出口不退。计算过程： (16+40)7%=3.92(万元)24.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销售额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.按照买价和 10%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额 B.购进固定资产的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.非正常损失的购进货物的进项税额解析：解析 准予从销项税额中抵扣进项税额的项目和不得从销项税额中抵扣的进项税额的项目。25.移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准
34、( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人或会计主管人员B.单位领导人 C.企业主管部门D.政府采购部门解析：解析 会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接手续。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据我国(企业所得税暂行条例)的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.消费税 B.营业税 C.增值税D.土地增值税 解析：解析 增值税是价外税，不计损益。27.下列房屋应缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.企业停产后又恢复生产的用房 B.敬老院自用房C.学校出租的房屋 D.红
35、十字会自用房解析：解析 本题考核点是房产税的优惠规定。B、 D 属于免税范围。28.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.某非金融机构买卖货物期货B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D.某工业企业有偿转让专利权给 W企业在境内使用 解析：解析 货物期货属于增值税征税范围。29.按照法律的调整对象不同，下列各项中，属于我国现行法律部门的是( )。（分数：2.00）A.经济法 B.刑法 C.行政法 D.行政法规解析：解析 行政法规是国务院制定的，它属于法的渊源，不属于法律部门。注意法律部门与法的渊源不同。
36、法律部门是从法的调整对象角度来讲的，法的渊源是从法的制定机关角度来讲的。两者是不同的概念。行政法属于一个法律部门，行政法规属于法的渊源。30.企业所得税纳税人实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货所发生的( )。（分数：2.00）A.消费税 B.关税 C.资源税 D.不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额 解析：解析 企业所得税纳税人税前可以扣除的成本，即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。外购存货的实际成本包括购货价格、
37、购货费用和税金。其中，计人存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不 0B从销项税额中抵扣的增值税进项税额。纳税人自制存货的成本包括制造费用等间接费用。31.纳税人应当在月份或季节终了 15 日内，向所在地主管税务机关( )。（分数：2.00）A.报送会计报表 B.预缴所得税C.报送预缴所得税申报表 D.预缴境外投资所得应纳税额解析：解析 这是所得税纳税申报的内容。32.企业在计算应纳税所得额时，下列提取的各种准备金中，不允许从收入总额中扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.增值税B.预交的所得税C.车船使用税 D.印花税 解析：解析 增值税是价外税，不计损益；
38、预交的所得税也不得从收入总额中扣除。33.纳税人发生的下列佣金，可计人销售费用的有( )。（分数：2.00）A.支付的不超过服务金额 5%的个人佣金 B.支付给独立的从事中介服务的纳税人的销售佣金，并取得正式发票 C.支付给本企业雇员的佣金D.支付给个人的超过服务金额 5%的佣金解析：解析 佣金计人销售费用需满足下列条件：有合法真实的凭证，支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业员工)，支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的 5%。34.根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于( )应税消费品，应当以纳税人同类人应税消费品的最高销售价格作为计税依据计
39、算征收消费税。（分数：2.00）A.换取生产资料 B.换取消费资料 C.投资人股 D.抵偿债务 解析：35.下列不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.转让房产 B.销售报关出口产品 C.将外购货物赠送给一般纳税人D.寄售商店代销寄售商品 解析：解析 房产属于不动产，销售不动产属于营业税征税范围，不得开具增值税专用发票。寄售商店代销寄售商品按照简易办法征收增值税，不得开具增值税专用发票。36.根据会计法的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有( )。（分数：2.00）A.大、中型国有企业 B.大、中型城镇集体所有制企业C.国有资产占控股地位的大、中型企业 D.国有资产占主导地位
40、的大中型企业 解析：解析 根据(会计法)的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。37.车船使用税法律规定，以辆为计税依据的车有( )。（分数：2.00）A.乘人汽车 B.电车 C.人力车 D.畜力车 解析：解析 本题考核点是车船使用税计税依据的规定。38.转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。（分数：2.00）A.学校 B.税务机关 C.外籍个人 D.国有企业 解析：解析 本题考核点是土地增值税纳税人的规定。A、B、C、D 项均符合纳税人的规定。39.企业所得税的税率有( )。（分数：2.00）A.33% B
41、.27% C.18% D.15%解析：解析 一个是基本税率 33%，另外两个是照顾税率，都是现行税率。40.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，可以计提折旧的固定资产有 ( )（分数：2.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备 解析：解析 融资租入固定资产的租赁不得税前扣除，但可以计提折旧。41.下列项目中，税法明确规定免征土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.市妇联办公楼用地 B.寺庙开办的旅店用地C.街道绿化地带用地 D.个人居住房屋及院落用地解析：解析 本题考核点是全国统一的减免优
42、惠。旅店属经营性占地不免税；个人居住房屋院落是否免税由各省决定，不属税法统一减免。42.甲公司为了支付贷款而向丙公司签发了金额为 50万元的支票一张，规定提示付款期限为 5日，票面上没有印章，但有公司董事长的签名；丙公司在向甲公司的开户银行提示付款时发现甲公司的账上无钱。针对这种情况，下列说法正确的是 ( )。（分数：2.00）A.支票规定的提示付款期限不符合规定 B.支票上还应加盖公司的公章或财务专用章 C.丙公司可以要求甲公司赔偿 1万元 D.银行可以对甲公司处以 2.5万元的罚款 解析：解析 支票的提示付款期限为自出票之日起 10 日；支票上应同时有单位财务专用章或公章和其法定代表人或者
43、其授权的代理人的签名或盖章；签发空头支票的，持票人(丙公司)有权要求出票人(甲公司)按照支票金额(50 万元)的 2%支付赔偿金(即 1万元)；对于签发空头支票的行为，开户银行可以按照票面金额(50 万元)的 5%处以罚款(即罚款 2.5万元)。43.下列税种中，货物进口环节可由海关代征的有( )。（分数：2.00）A.船舶吨位B.营业税C.消费税 D.增值税 解析：解析 货物进口环节由海关代征消费税和增值税。44.下列情况可采用汇贴汇缴印花税的有 ( )。（分数：2.00）A.一份凭证应纳税额超过 300元的B.一份凭证应纳税额超过 500元的 C.一份凭证应纳税额超过 1000元的D.同一
44、份凭证需频繁贴花的 解析：解析 本题考核点是印花税的汇贴汇缴的规定。D、D 符合规定。45.销毁会计档案时应当有法定的人员监督，下列有关会计档案监销的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.各单位销毁会计档案应当由单位负责人监销B.财政部门销毁会计档案由本单位会计部门、档案部门和同级审计部门监销 C.政府主管部门销毁会计档案，除了正常的监销外，还应由同级财政部门和审计部门监销 D.一般单位销毁会计档案由本单位会计部门和档案部门共同派人监销 解析：解析 单位销毁会计档案，由档案部门和会计部门共同派人监销，各政府主管部门销毁会计档案的，还要由同级财政部门和审计部门派人监销；政府财政部门销毁会计
45、档案的，还要由同级审计部门派人监销。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.我国的会计专业技术资格证书实行定期登记制度，每 3年登记一次。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 注意该期限与会计从业资格证书的年检时间的差异。47.纳税期限分为两种：一种是按季纳税；另一种是按年纳税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税期限分为按次纳税和按期纳税两种。48.对于酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，如押金在一年之内返还的，则押金不并人应税消费品的销售额中征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 酒类企业无论押金怎样核算，
46、均需并人酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。49.应纳税所得额与会计利润是一致的，故缴纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。而会计利润是依据会计准则和行业会计制度所计算的企业在一定期间内的经营，成果。企业的会计利润只有在按税法规定调整以后方可成为应纳税所得额。50.应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税
47、。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 这种理解不全面，因为在副本或抄本视同正本使用时，副奉或抄本也应计税贴花。51.企业将一处房屋转让给某学校用于教学，此转让行为免征契税。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核点是契税的优惠规定。学校购买房产用于教学的，免征契税。52.纳税人实际占用的土地面积为土地使用税的计税依据，计划占用而未占用的部分不纳税。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核点是土地使用税计税依据的确定。税法规定，根据纳税人实际占用土地面积和适用税额计算应纳税额。53.房地产转让中缴纳的契税可以在计算土地增值额时作
48、为税金项目扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 契税是房地产转让活动中，不动产的承受方按成交金额和规定税率计算缴纳的，而不是转让房地产企业缴纳的，因而不存在扣除问题。如果是转让项目在开发过程中承受土地使用权已缴纳的契税，应计人取得土地使用权支付的金额，转让时是可以扣除的，但不是作为税金项目扣除。54.现行企业所得税法律制度中规定，对经营规模较小的中小企业，实行 18%和 27%两档照顾税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核两档照顾性税率适用的条件。两档照顾性税率是按年应纳税所得额划分的，中小型企业应纳税所得额超过 10万元，也要适用 33%税率征收企业
