1、初级经济法基础-229 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )。（分数：1.00）A.任意性规范B.义务性规范C.禁止性规范D.授权性规范2.根据税收征收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是( )（分数：1.00）A.2000 元以下B.200 元以上 5000 元以下C.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下D.应
2、扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下3.江海公司 2009 年 1 月 1 日的房产原值为 4000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。江海公司 2009 年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.48.8B.24.6C.36.6D.28.84.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.缝纫业务B.单位将不动产无偿赠与他人C.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为D.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资
3、风险的行为5.根据我国民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：1.00）A.不动产所在地人民法院B.合同签订地人民法院C.原告住所地人民法院D.被告住所地人民法院6.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人7.根据会计档案管理办法的规定，下列保管期满但不得销毁的会计档案有( )。（分数：1.00）A.年度会计报表B.涉及税款上缴的各类会计档案C.涉及款项收付的各类原始凭证D.保管期满但未结清债
4、权债务的原始凭证8.按照现行法律的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年不含税销售额在 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人B.年不合税销售额在 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人C.年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人D.年不合税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人9.环海公司为国有商业企业，其注册资本为人民币 3000 万元，2009 年该企业从其关联企业借款 1000 万元，发生借款利息 110 万元。根据我国企业所得税法的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。（分数：1.00）
5、A.110B.65C.80D.10510.根据我国会计法规定，单位内部会计监督的主体是指( )。（分数：1.00）A.注册会计师及其会计师事务所B.本单位的会计机构和会计人员C.本单位的内部审计机构及其人员D.财政、审计税务机关11.2009 年 5 月，永昌公司与江海公司签订了一份合同，由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点，合同标的金额为 500 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，永昌公司应纳印花税税额是( )万元。（分数：1.00）A.0.15B.0.25C.0.09
6、D.0.0612.为改善居住条件，王某以 40 万元的价格将 2 年前用 30 万元购买的自用住房出售，又在另一地区用 50万元购置了一套自用住房。王某计算土地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是( )。（分数：1.00）A.以 30 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴B.以 40 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴C.以 50 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴D.以 10 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴13.某钨矿企业 2009 年 6 月共开采钨矿石原矿 80000 吨，直接对外销售钨矿石原矿 40000 万吨，自用20000 吨。钨矿石原矿的资源税税额为 0.6
7、元/吨，则该企业 6 月份应缴纳的资源税为( )元。（分数：1.00）A.48000B.36000C.24000D.1200014.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。（分数：1.00）A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中奖所得15.根据我国增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.发出商品的当天B.收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天D.销售商品合同约定的收款日期的当天16.永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为 100 万元。2009 年 5 月
8、 1 日，买方永昌公司签发一张 2009 年 6 月 1 日到期的银行承兑汇票，6 月 1 日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺 40 万元。直到 2009 年 6 月 21 日，永昌公司存入 100 万元。根据支付结算办法的有关规定，对永昌公司计收的罚息为( )万元。（分数：1.00）A.0.2B.0.4C.0.6D.0.817.2009 年 3 月，某音乐茶座门票收入 1 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、烟酒、饮料收入 12万元；发生工资性支出 1.8 万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15%。该音乐茶座 3 月份应缴纳
9、的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.15B.0.9C.1.89D.2.718.根据银行账户管理办法的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过 ( )办理。（分数：1.00）A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户19.下列各项中，应征收契税的是( )。（分数：1.00）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房20.荣昌公司为增值税一般纳税人，2009 年 8 月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计为 30 万元，无市场售价可供参考，该酒
10、精适用消费税税率为 5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.62B.4.79C.3.7D.5.6421.某省一体育器材公司于 2009 年 10 月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格 80 万元。该运动员随后以 70 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该运动员应缴纳的契税为( )万元。（分数：1.00）A.2.4B.2.1C.4.5D.022.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的是( )。（分数：1.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C
11、.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税23.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人24.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是( )。（分数：1.00）A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外资企业从小规模纳税人处购进并持有普通发票的出口货物25.安心化妆品企业于 2009 年 1 月 1 日将一批自制化妆品用于元旦发放职工
12、福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 20 万元，成本利润率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.83B.2.84C.1.78D.1.74二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取 ( )措施。（分数：2.00）A.追征税款B.税收保全C.强制执行D.税款优先执行27.根据我国票据法的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。（分数：2.00）A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.支票金额28.根据我国营业税
13、暂行条例及其实施细则的规定，在计算金融保险业的工农业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.有价证券买卖业务以卖出价为营业额B.转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额C.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额D.一般贷款业务以利息收入全额为营业额29.以下关于银行卡交易的规定，正确的是( )。（分数：2.00）A.单位人民币卡可以透支办理商品交易结算B.贷记卡每卡每日累计取现不得超过 2 万元人民币C.信用卡同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过 2 万元人民币D.准贷记卡的透支期限最长为 60 天30.下列消费品，其消费税享受出口免
14、税并退税的有( )。（分数：2.00）A.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口C.一般商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品31.根据我国个人所得税法的有关规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的外籍人士B.在中国境内无住所且不居住的外籍人士C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满 1 个纳税年度的外籍人士D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过 6 个月但不满 1 年的外籍人士32.根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业
15、税的有( )。（分数：2.00）A.银河证券公司买卖货物期货B.环海电子公司将境内新建一栋房产赠送他人C.深发房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D.永昌公司有偿转让专利权给 w 企业在境内使用33.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.某公司在甲、乙两市各设有一分支机构，两分支机构实行统一核算，将货物从甲市移送到乙市用于销售B.将自产的副食品用于职工发放福利C.农业生产者销售的自产农业产品D.残疾人学校将进口仪器直接用于教学34.车辆购置税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.汽车B.电车C.摩托车D.船舶35.根据税收法律制度的有关规定，国
16、家税务主管机关的权利有( )（分数：2.00）A.制定税收法律B.依法征税C.依法进行税务检查D.依法对违章者进行税务处罚36.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.企业财务会计报告B.会计档案保管清册C.记账凭证D.银行存款余额调节表37.根据企业所得税法律制度的规定，以下收入属于不征税收入的有( )。（分数：2.00）A.财政拨款B.国债利息收入C.股息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金38.视为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能( )。（分数：2.00）A.提供主要材料及辅助材料B.代垫部分辅助材料C.收取加工费D.代购原
17、料及辅助材料39.根据税收征收管理法的规定，纳税人有下列( )情形之一的，税收机关有权核定其应纳税额。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿B.依法应设置会计账簿而未设的C.未按规定办理税务登记但已从事经营的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由40.根据税收征收管理法的有关规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的是( )。（分数：2.00）A.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的C.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的D.擅自销毁账簿，不缴应纳税款的41.以下计入出口货物完税价格的有( )。（分数：2.00）A.出口货物的成交价格B.出口货物运至境内输出地点装卸前的
18、运输费用C.关税D.保险费42.下列各项中，可以成为经济法主体的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局B.某研究院C.某公司的子公司D.公民杨某43.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。（分数：2.00）A.要求税务机关对纳税人的情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼44.我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件 5 个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有( )。（分数：
19、2.00）A.北京市财政局颁发的出纳人员工作规范条例B.国务院发布的总会计师条例C.国务院发布的企业财务会计报告条例D.国家财政部发布的财政部门实施会计监督办法45.永昌房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 3000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.企业所得税B.增值税C.营业税D.土地增值税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.民族自治地方有关调
20、整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.江海公司是一家房地产开发公司，2009 年 8 月对外出售房屋，购房者采用银行卡向房地产开发公司支付房款共 580 万元。根据规定，发卡银行有权向该房地产开发公司收取 5.8 万元的银行卡手续费。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地
21、的税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在 5万元以上的，应追究其刑事责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.永昌公司 2009 年发生亏损，根据税法规定，该公司必须在年度终了后 45 天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报表。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为 0.5，营业账簿适用
22、定额税率，税额为每本 5 元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算和分析题(总题数：3，分数：15.00)56.某企业 2009 年 3 月发生下列业务：(1) 从国外进口一批 A 类化妆品，关税完税价格为 820000 元，已缴纳关税 230000 元。(2) 委托某工厂加工 B 类化妆品，提供原材料价值 68000 元，支付加工费 2000 元，该批加工产品已收回(受托方没有 B 类化妆品同类货物价格)。
23、(3) 销售本企业生产的 C 类护肤品，取得销售额 580000 元(不含增值税)。(4) “三八”妇女节，向全体女职工发放 C 类护肤品，计税价格 8000 元(不含增值税)。其他相关资料：A 类、B 类化妆品适用的消费税税率均为 30%，C 类护肤品适用的消费税税率为 8%。要求：(1) 计算 A 类化妆品应缴纳的消费税。(2) 计算 B 类化妆品应缴纳的消费税。(3) 计算 C 类护肤品应缴纳的消费税。(4) 计算该企业 3 月份应缴纳的消费税。（分数：5.00）_57.某房地产公司 2009 年 11 月份发生如下经济业务：(1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本
24、月收到全部预收款，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本 5000 万元，缴纳的土地使用权转让费 3000 万元，利息支出 150 万元，相关税金 990 万元，其他费用 800 万元，加计扣除额 1600 万元。(2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500 万元，当月取得预收款 100 万元。(此两项业务不考虑土地增值税)(3) 将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。已知：(1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未
25、超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%。(2) 营业税适用税率为 5%。要求：(1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。(2) 计算该公司 11 月份应缴纳的营业税税额。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：5.00）_58.深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2009 年 7 月三个公司的经营情况分别如下：(1) 甲企业为增值税一般纳税人，2009 年 7 月发生了以下与消费税相关的业务：进口钢材一批，关税完税价格 200 万元，其中关税 105 万元，适用 25%的消费税税率。委托加工应税化妆品一批，发出材料成本 150 万元，支付加工费 70 万元，该化妆品消费税税率
26、为30%。将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本 130 万元，市场上同类商品的售价是 170 万元。该产品适用 6%的消费税税率。企业因生产 A 产品领用外购的应税消费品 B 物资，B 物资期初库存量的买价是 60 万元，本期购入 B 物资的买价是 220 万元，期末库存 B 物资的买价是 70 万元，B 物资的消费税税率为 25%。生产的 A 产品全部出售，共 500 箱，每箱应征消费税 0.03 万元，每箱含增值税售价 2.34 万元。A 产品消费税税率 30%。(2) 乙企业是一家宾馆，2009 年 7 月收入组成如下：住宿收入及向顾客出售纪念品收入共 138 万元。娱乐城向顾客收
27、取的烟酒饮料收入 81 万元，台位费收入 35 万元，点歌费收入 14 万元。(住宿收入营业税税率 5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为 4%)(3) 丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用 17%的税率，2009 年 7 月发生下列相关业务：为生产购进材料，增值税专用发票注明买价 2000 万元，增值税 340 万元，款已付，材料已入库并被领用。本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共 4600 万元，销项税额 510 万元，其中免交增值税项目的销售额共 1610 万元。为生产购进免税粮食，买价 300
28、万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。要求：根据以上资料分别计算：(1) 甲企业应交的消费税。(2) 乙企业应交的营业税。(3) 丙企业应交的增值税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2009 年 5 月，南海市税务部门在对江华家具厂进行例行检查中，发现江华家具厂 2008 年 4 月份发生以下事项：(1) 会计 A 因公受伤，在家休病假 3 个月。由于公司一时找不到合适人选，决定由出纳 B 兼任 A 的会计工作，主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳 B 一人做两个人的工作忙不过来，此时，公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业，并已经取得会计从业资
29、格证书。因此，财务负责人决定让自己的弟弟 C 来帮忙，工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。(2) 处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1500 元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。(3) 发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额 1100 万元。据查，该销售退回的家具系 3 月 5 日销售的，当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为 2500 万元；4 月 7 日，因该批家具质量问题，对方全部退货；5 月 3 日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。(4) 将生产的三屉柜 100 个作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税
30、核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为 351 元。(5) 从库房领出外购木材一批用于新建厂房，价款(不含增值税)为 2761 万元，负担的增值税进项税额为469.37 元，该进项税额已在 4 月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。已知，江华家具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%。要求：根据上述情况，回答下列问题：(1) 江华公司让出纳 B 兼任 A 的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。(2) 江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根
31、据我国公司法的规定，江华公司应当承担什么法律责任?(3) 江华公司 4 月份扣减销项税额 1100 万元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。(4) 江华公司将自己生产的 100 个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。(5) 江华公司将外购木材用于新建公司厂房，其进项税额在 4 月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-229 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者
32、资料进行会计核算”的规定属于( )。（分数：1.00）A.任意性规范B.义务性规范C.禁止性规范 D.授权性规范解析：解析 按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求“必须”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是“禁止”人们作出一定行为的法律规范；授权性规范是授予人们“可以”作出某种行为，或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。2.根据税收征收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是( )（分数：1.00）A.2000 元以下B.20
33、0 元以上 5000 元以下C.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下解析：3.江海公司 2009 年 1 月 1 日的房产原值为 4000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。江海公司 2009 年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.48.8B.24.6C.36.6 D.28.8解析：解析 江海公司 2009 年应缴纳的房产税包括从价和从租两部分：从价部分=3000(1-20%)1.2%+1000(1-20%)1.2
34、%3/12=31.2 万元；从租部分=5912%=5.4 万元。故当年应纳房产税=31.2+5.4=36.6 万元。4.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.缝纫业务B.单位将不动产无偿赠与他人 C.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为D.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为解析：解析 根据营业税法律制度的规定：以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税；单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。选项 A 应当征收增值税
35、。5.根据我国民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：1.00）A.不动产所在地人民法院 B.合同签订地人民法院C.原告住所地人民法院D.被告住所地人民法院解析：解析 根据我国民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地的人民法院管理。6.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人 C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人解析：解析 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。7.根据会计档案管理办法的规定，下列保管期满
36、但不得销毁的会计档案有( )。（分数：1.00）A.年度会计报表B.涉及税款上缴的各类会计档案C.涉及款项收付的各类原始凭证D.保管期满但未结清债权债务的原始凭证 解析：解析 根据会计档案管理办法的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。8.按照现行法律的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年不含税销售额在 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人B.年不合税销售额在 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 C.年不含税销售额在 110
37、 万元以上的从事货物生产的纳税人D.年不合税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人解析：解析 根据我国增值税法的有关规定，凡是年应税销售额在 180 万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于 30 万元的，可以认定为增值税一般纳税人。9.环海公司为国有商业企业，其注册资本为人民币 3000 万元，2009 年该企业从其关联企业借款 1000 万元，发生借款利息 110 万元。根据我国企业所得税法的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。（分数：1.00）A.110 B.65C.80D.
38、105解析：解析 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本 50%部分的利息支出才允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为 1500 万元，而环海公司只借了 1000 万元，故其利息可以全额扣除。10.根据我国会计法规定，单位内部会计监督的主体是指( )。（分数：1.00）A.注册会计师及其会计师事务所B.本单位的会计机构和会计人员 C.本单位的内部审计机构及其人员D.财政、审计税务机关解析：解析 根据会计法等法律、法规的规定，各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。内部会计监督的主
39、体是各单位的会计机构、会计人员，监督的对象是单位的经济活动。11.2009 年 5 月，永昌公司与江海公司签订了一份合同，由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点，合同标的金额为 500 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，永昌公司应纳印花税税额是( )万元。（分数：1.00）A.0.15B.0.25 C.0.09D.0.06解析：解析 载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的
40、计算贴花。因此，甲企业应纳印花税税额=5000.5=0.25 万元。12.为改善居住条件，王某以 40 万元的价格将 2 年前用 30 万元购买的自用住房出售，又在另一地区用 50万元购置了一套自用住房。王某计算土地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是( )。（分数：1.00）A.以 30 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴B.以 40 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴 C.以 50 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴D.以 10 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴解析：解析 增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入(包括货币收入、实物收入和其他收入)，减去取得土地使用权时所
41、支付的土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及有关费用、销售税金等规定的扣除项目后的余额。13.某钨矿企业 2009 年 6 月共开采钨矿石原矿 80000 吨，直接对外销售钨矿石原矿 40000 万吨，自用20000 吨。钨矿石原矿的资源税税额为 0.6 元/吨，则该企业 6 月份应缴纳的资源税为( )元。（分数：1.00）A.48000B.36000 C.24000D.12000解析：解析 根据资源税法律制度的规定，纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。故该企业应纳资源税=(40000+20000)0.6=36000 元
42、。14.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。（分数：1.00）A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款 D.彩票中奖所得解析：解析 保险赔款属于个人所得税的减免项目。15.根据我国增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.发出商品的当天B.收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天D.销售商品合同约定的收款日期的当天 解析：16.永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为 100 万元。2009 年 5 月 1 日，买方永昌公司签发一张 2009 年 6 月 1 日到期的银
43、行承兑汇票，6 月 1 日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺 40 万元。直到 2009 年 6 月 21 日，永昌公司存入 100 万元。根据支付结算办法的有关规定，对永昌公司计收的罚息为( )万元。（分数：1.00）A.0.2B.0.4 C.0.6D.0.8解析：解析 根据支付结算办法的有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天 0.05%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息=400.05%20=0.4 万元。17.2009 年 3 月，某音乐茶座门票收入 1 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、烟酒、饮料收入 12万元；发
44、生工资性支出 1.8 万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15%。该音乐茶座 3 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.15B.0.9C.1.89D.2.7 解析：解析 音乐茶座属于娱乐业，根据营业税法律制度的规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及向顾客收取的其他费用。故该音乐茶座应缴纳的营业税=(1+5+12)15%=2.7 万元。18.根据银行账户管理办法的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过 ( )办理。（分数：1.00）A.专用存款账户B.一般存款账
45、户C.临时存款账户D.基本存款账户 解析：解析 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。19.下列各项中，应征收契税的是( )。（分数：1.00）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 解析：解析 选项 A，法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税；选项 B，以行政划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税，即取得时不缴契税；选项 C 不属于契税的征收范围。2
46、0.荣昌公司为增值税一般纳税人，2009 年 8 月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计为 30 万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为 5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.62B.4.79C.3.7D.5.64 解析：解析 对视同销售征税而无销售额的可按组成计税价格计税，同时征收消费税的，其组成计税价格应加计消费税税额。应纳增值税销项税额=30(1+5%)/(1-5%)17%=5.64 万元。21.某省一体育器材公司于 2009 年 10 月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格 80 万元。该运动员随后以 70 万元的价
47、格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该运动员应缴纳的契税为( )万元。（分数：1.00）A.2.4 B.2.1C.4.5D.0解析：解析 根据税法的有关规定，只有在取得住房时，才缴纳契税。因此当月该运动员应缴纳的契税=803%=2.4 万元。22.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的是( )。（分数：1.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税 D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税解析：解析 根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务，应当向应税
48、劳务发生地主管税务机关申报纳税。23.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人 解析：解析 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。24.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是( )。（分数：1.00）A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外资企业从小规模纳税人处购进并持有普通发票的出口货物解析：解析 根据增值税法律制度的规定，免税并退税的货物有：生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；有
