1、初级经济法基础-248 及答案解析(总分：96.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。A728 元 B784 元C812 元 D868 元（分数：1.00）A.B.C.D.2.某高校教师张某与民办大学签约，当年业余时间为其讲授会计学和财务管理两门课程，则其讲课费应纳个人所得税( )。A课程结束时按两门课程分别计算 B合计全部收入一并计算C按每个月取得的收入计算 D平均每个月收入计算（分数：1.00）A.B.C
2、.D.3.下列不属于契税征税对象的是( )。A房屋租赁 B房屋交换C房屋赠与 D土地使用权转让（分数：1.00）A.B.C.D.4.我国会计法第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于( )。A授权性规范 B禁止性规范C义务性规范 D任意性规范（分数：1.00）A.B.C.D.5.用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本的保存方式是( )。A由用人单位留存B由用人单位和劳动者各执一份C由劳动者和劳动行政部门各执一份D由用人单位和劳动行政部门各执一份（分数：1.00）A.B.C.D.6.甲在将一
3、汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是( )。A无效 B有效C可撤销 D甲追认后有效（分数：1.00）A.B.C.D.7.李先生因工作职位调动，2010 年 6 月将在甲市的两套住房销售。一套为普通住房，2000 年购入，原价20 万，转让价 50 万；一套为别墅，2009 年购入，原价 100 万，转让价 180 万，则李先生应纳的营业税是( )万元。A0 B4 C9 D16.5（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的
4、，其纳税地点的选择是( )。A收入来源地 B税务局指定地点C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.9.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的( )，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A50% B60% C80% D90%（分数：1.00）A.B.C.D.10.中国境内 A 企业代理境外 B 企业在中国境内有关于提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产等业务，假如 B 企业在中国境内未设有经营机构，则其扣缴义务人为( )。AA 企业 BB 企业C受让者或购买者 D无（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中，应
5、当征收土地增值税的是( )。A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房按比例分配房产后自用（分数：1.00）A.B.C.D.12.1996 年 5 月某股份有限公司成功发行了 3 年期公司债券 1 200 万元，1 年期公司债券 800 万元。该公司截止 1998 年 9 月 30 日的净资产额为 8 000 万元，计划于 1998 年 10 月再次发行公司债券。根据我国公司法的规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过( ) 万元。A3 200 B2 000 C1 200 D1 000（分数：1.00）A.B.C.D.13.某外籍专
6、家甲在国家境内无住所，于 2009 年 2 月至 11 月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28000 元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币 5000 元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为 4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分，适用的个人所得税税率为 25%，速算扣除数为 1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。 A31750 B43750 C44250 D56750 （分数：1.00）A.B.C.D.14.对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税
7、义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。A定期定额征收 B查验征收C查账征收 D查定征收（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据公司法的规定，规模较小，不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为( )。A总经理 B执行董事 C监事 D财务负责人（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列政策中，不符合城市维护建设税规定的是( )。A城市维护建设税纳税地点与三税纳税地点相同B城市维护建设税的纳税期限与三税相同C代征代扣三税时，同时代征代扣城市维护建设税D代征代扣三税时，代征城市维护建设税适用委托方所在地税率（分数：1.00）A.B.C.D.17.甲以个人财产出资设立了 A 个
8、人独资企业，A 个人独资企业解散后，A 企业财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿部分，下列处理方式中正确的是( )。A不再清偿B以投资人个人的其他财产予以清偿C以投资人家庭共有财产承担无限连带责任D以投资人家庭其他成员的财产承担无限责任（分数：1.00）A.B.C.D.18.纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为( )。A销售自建建筑物的纳税义务发生时间B自建建筑物动工的纳税义务发生时间C自建建筑物完工的纳税义务发生时间D自建建筑物取得房产证的纳税义务发生时间（分数：1.00）A.B.C.D.19.依据新的A7 日、45 日 B15 日、4 个月C15 日、5 个月
9、D15 日、45 日（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是_。A粘单上第一手背书的背书人B票据上最后一手背书的背书人C票据上第一手背书的背书人D粘单上第一手背书的被背书人（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的是( )。A采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天（分数
10、：1.00）A.B.C.D.22.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。A将自产的应税消费品用于赞助B将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品C销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金D随同应税消费品销售而取得的单独计价的包装物收入（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是( )。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人（分数：1.00）A
11、.B.C.D.24.中国公民小张的下列劳务中，应缴纳营业税的是( )。A为其任职的单位提供的劳务 B在当地一家医院作义工C自行组织的舞蹈培训班收入 D参加农村义务表演（分数：1.00）A.B.C.D.25.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳一定金额的保证金，并限期缴销发票。该保证金金额为( )。A不超过 10000 元 B1000050000 元C不超过 50000 元 D50000 元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：33.00)26.注销税务登记的适用范围有( )。（分数：1.0
12、0）A.纳税人发生解散、破产、撤销的B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的C.纳税人因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的27.以下应征土地增值税的项目有( )。（分数：2.00）A.取得奥运会占地的拆迁补偿金B.将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业C.被兼并企业将房产转让到兼并企业中D.房地产开发商销售楼房28.下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策的是( )。（分数：1.00）A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税29.转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地
13、增值税的纳税义务人。（分数：2.00）A.学校B.税务机关C.外籍个人D.国有企业30.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。（分数：1.00）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院31.根据规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的是( )。（分数：2.00）A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为32.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列行为中，不征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.以不动产投资入股，参与接受投资
14、方的利润分配、共同承担风险的B.以不动产投资入股，收取固定使用费C.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的D.以无形资产投资入股，收取固定使用费33.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列业务中，属于营业税“金融保险业”征税范围的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁业务B.邮政汇兑C.债券转让D.贷款34.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况35.根据劳动合同法律制度的
15、规定，下列有关无效劳动合同的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认B.无效劳动合同自订立时起就没有法律约束力C.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效D.劳动合同被确认无效，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金36.2011 年 9 月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为 4000 万元。甲公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为 2000 万元。已知营业税税率为 3%，下列各项中正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司应纳营业税 60 万元B.甲公司应纳营业税 90 万元C.
16、乙公司应纳营业税 60 万元D.乙公司应纳营业税 30 万元37.2000 年 5 月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有( ) 。（分数：1.00）A.合同中没有订明使用异地托收承付结算方式B.签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数C.收款人对同一付款人发货托收已累计 3 次未收回货款D.本笔托收承付的金额只有 9 万元38.根据票据法律制度的规定，下列有关票据签章效力的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B.承兑人在票据上签章不符合规定的，票据无效C.保证人在票据上签章不
17、符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力39.我国票据法规定的票据包括汇票、本票和支票。票据具有以下功能( )。（分数：1.00）A.支付功能B.信用功能C.结算功能D.融资功能40.根据我国支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有 ( )。（分数：1.00）A.委托日期B.收款人签章C.合同名称、号码D.委托收款附寄单证张数或者册数41.2007 年 3 月 16 日十届全国人大五次会议就新企业所得税法的表决通过，对内资企业与外资企业的所得税征管实现了“四个统一”，即 ( )。
18、（分数：2.00）A.统一适用新的企业所得税法B.统一并适当降低企业所得税税率C.统一和规范税前扣除办法和标准D.统一和规范所得税预缴和汇算清缴办法42.增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照 7%的扣除率计算其进项税额的有 ( )。（分数：2.00）A.从小规模纳税人处收购免税农产品的买价B.销售货物所支付的运费C.从事生产的一般纳税人收购废旧物资的收购金额D.外购货物所支付的运费43.国有土地使用权转让，要征收的税种有 ( )。（分数：2.00）A.土地增值税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税44.在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有( )。（分数：1.00）A.增值
19、税B.消费税C.资源税D.营业税45.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。下列各项中，属于法院可以采取强制执行措施的有( )。（分数：2.00）A.拍卖、变卖被执行人的财产B.强制被执行人支付迟延履行期间债务利息及迟延履行金C.搜查被执行人的财产D.要求有关单位办理财产权证照转移手续三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.房地产出租、抵押等未转让房地产产权、土地使用权的行为属于土地增值税的征税范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误
20、48.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满 3 个月的，试用期不得超过 7 天。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人发生解散
21、、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 100000 元以下的罚款。( )（分数：1.00）A.正确B.
22、错误四、简答题(总题数：3，分数：11.00)56.某企业 1998 年来自境内的所得为 1419 万元，其中包括购买企业债券利息收入 9 万元，购买国债利息收入 13 万元；来自境外的所得为 300 万元，该所得已在境外按 25%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为 33%。要求：(1) 计算该企业 1998 年境内所得应纳所得税额并列出计算过程。(2) 计算该企业 1998 年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程。(3) 计算该企业应纳所得税总额并列出计算过程。(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)（分数：5.00
23、）_57.某省滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不服，向法院起诉，法院裁定不予受理。此后，光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议。滨海市土地管理部门受理后，经过审查，作出了维持该县土地管理部门“收回光华公司土地使用权决定”的行政复议决定。要求：根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是否符合法律规定?简要说明理由。(2) 光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定，还可以通过什么途径保护公司的权益?（分数：5.00）_58.甲企业的注册资本为 600 万元，2006 年度生产经营情况如
24、下：(1) 产品销售收入 4600 万元，其他业务收入 400 万元。(2) 产品销售成本 3800 万元，应缴纳增值税 61 万元，营业税 14 万元，城市维护建设税和教育费附加 6万元。(3) 销售费用 140 万元，其中广告费用 110 万元，业务宣传费用 30 万元。(4) 财务费用 28 万元，其中向关联企业借款 400 万元，支付的利息费用 20 万元，已知向关联企业借款的年利率为 5%，金融机构同期贷款利率为 4%。(5) 管理费用 232 万元，其中业务招待费 30 万元。(6) 营业外支出 100 万元。其中向技术监督部门缴纳罚款 10 万元。(7) 甲企业 2004 年实际
25、发放的职工工资总额为 320 万元，主管税务机关核定的计税工资总额为 280 万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费 60 万元。(8) 甲企业持有位于深圳特区的乙企业 20%的股权，乙企业 2006 年实现利润 400 万元，按 15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。由于该企业发生重大人事变动，直至 2007 年 2 月 20 日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求：(1) 根据上述资料，计算甲企业 2006 年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用 33%的税率)。(2) 甲企业于 2007 年 2 月 20 日进行纳税申报
26、是否符合规定?并说明理由。（分数：1.00）_五、综合题(总题数：1，分数：7.00)59.长河公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下情况：(1) 2003 年 3 月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设 1 名副经理主管财会工作，现任总会计师配合其工作。(2) 2003 年 5 月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。(3) 2003 年 9 月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意
27、，会计科长让出纳员开出一张 35 万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以长河公司的银行存款余额不足 35万元为由予以退票。(4) 2003 年 12 月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保“实现”年初定下的盈利 40 万元的目标。会计科遵照办理。(5) 2004 年 2 月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。要求：根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 该公司增设主管财会工作副经理的做法是否符合法律规定?
28、 简要说明理由。(2) 该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接是否符合法律规定? 分别简要说明理由。(3) 该公司签发 35 万元转账支票的行为属于何种违法行为?应承担哪些法律责任?(4) 该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，致使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为?应承担哪些法律责任?(5) 该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章?简要说明理由。（分数：7.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.某工业企业(增值税一般纳税人) 2001 年 10 月购销业务情况如下。(1) 购进生产原料二批，
29、取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 23 万元、3.91 万元，已验收入库；另支付运费(取得发票) 3 万元。(2) 购进钢材 20 吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 8 万元、 1.36 万元。(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为 42 万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税 2.1 万元。(4) 以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额 42 万元。(5) 将本月外购的 20 吨钢材及库存的同价钢材 20 吨移送本企业修建产品仓库。(6)
30、期初留抵进项税额 0.5 万元。要求：计算该企业当期应纳增值税额。（分数：5.00）_61.某歌厅当月收取门票收入 3 万元，台位费 5 万元，点歌费 8 万元，烟酒和饮料费 7 万元，其他收费 4万元，请计算该歌厅当月应纳营业税?(当地政府规定的娱乐业营业税率为 20%)（分数：5.00）_初级经济法基础-248 答案解析(总分：96.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。A728 元 B784 元C812
31、 元 D868 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某所获稿酬应纳个人所得税=(5000+2000)(1-20%)20%(1-30%)=784(元)。2.某高校教师张某与民办大学签约，当年业余时间为其讲授会计学和财务管理两门课程，则其讲课费应纳个人所得税( )。A课程结束时按两门课程分别计算 B合计全部收入一并计算C按每个月取得的收入计算 D平均每个月收入计算（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 劳务报酬所得，属于同一事
32、项“连续”取得收入的，以“1 个月内”取得的收入为一次。3.下列不属于契税征税对象的是( )。A房屋租赁 B房屋交换C房屋赠与 D土地使用权转让（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 契税是对在我国境内转移土地、房屋权属，由承受的单位和个人缴纳的一种税，房屋租赁其房屋权属并未转移，所以不征收契税。4.我国会计法第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于( )。A授权性规范 B禁止性规范C义务性规范 D任意性规范（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核法律规范的分类。义务性规范是要求人们“必须”或“应当”作出一定行为，承担一定积极作为义
33、务的法律规范。5.用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本的保存方式是( )。A由用人单位留存B由用人单位和劳动者各执一份C由劳动者和劳动行政部门各执一份D由用人单位和劳动行政部门各执一份（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 劳动合同的变更是指在劳动合同开始履行但尚未履行完毕之前，因订立劳动合的主客观条件发生了变化，当事人依照法律规定的条件和程序，对原合同中的某些条款进行修改、补充的法律行为。用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执
34、一份。6.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是( )。A无效 B有效C可撤销 D甲追认后有效（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查背书的记载事项。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。7.李先生因工作职位调动，2010 年 6 月将在甲市的两套住房销售。一套为普通住房，2000 年购入，原价20 万，转让价 50 万；一套为别墅，2009 年购入，原价 100 万，转让价 180 万
35、，则李先生应纳的营业税是( )万元。A0 B4 C9 D16.5（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买不足 5 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房或者不足 5 年的普通住房对外销售的，按照其销售价格减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。转让普通住房超过 5 年，免征营业税。转让别墅未超过 5 年，全额征收营业税。应纳营业税1805%9(万元)。李先生共应纳营业税 9 万元。8.根据个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国
36、境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。A收入来源地 B税务局指定地点C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。9.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的( )，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A50% B60% C80% D90%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的 80%或者不得低于劳动合同约定工资的
37、80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。10.中国境内 A 企业代理境外 B 企业在中国境内有关于提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产等业务，假如 B 企业在中国境内未设有经营机构，则其扣缴义务人为( )。AA 企业 BB 企业C受让者或购买者 D无（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。11.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产C兼并企业从被兼并企
38、业取得房产 D双方合作建房按比例分配房产后自用（分数：1.00）A. B.C.D.解析：12.1996 年 5 月某股份有限公司成功发行了 3 年期公司债券 1 200 万元，1 年期公司债券 800 万元。该公司截止 1998 年 9 月 30 日的净资产额为 8 000 万元，计划于 1998 年 10 月再次发行公司债券。根据我国公司法的规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过( ) 万元。A3 200 B2 000 C1 200 D1 000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 发行公司债券时，其累计债券总额(公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分) 不得超过公司净资产
39、额的 40%。本题中，公司累计债券总额不得超过 3 200 万元(净资产 8 000 万元40%3 200 万元) ，该公司 1996 年发行的尚未偿还的债券为 1 200 万元(3 年期) ，因此本次发行的公司债券不得超过 2 000 万元。13.某外籍专家甲在国家境内无住所，于 2009 年 2 月至 11 月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28000 元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币 5000 元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为 4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分，适用的个人所得税税率为 25%
40、，速算扣除数为 1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。 A31750 B43750 C44250 D56750 （分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=(28000-4800)25%-137510=44250(元)14.对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。A定期定额征收 B查验征收C查账征收 D查定征收（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解
41、析 本题考查税款的征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。这种征收方式较为规范，符合课税法定的基本原则，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。15.根据公司法的规定，规模较小，不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为( )。A总经理 B执行董事 C监事 D财务负责人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，只设 1 名执行董事。执行董事为公司的法定代表人，执行董事可
42、以兼任公司经理。16.下列政策中，不符合城市维护建设税规定的是( )。A城市维护建设税纳税地点与三税纳税地点相同B城市维护建设税的纳税期限与三税相同C代征代扣三税时，同时代征代扣城市维护建设税D代征代扣三税时，代征城市维护建设税适用委托方所在地税率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核城市维护建设税的相关规定。选项 A、B、C 符合城市维护建设税的有关规定。代扣代缴、代收代缴三税时，代扣代缴的城市维护建设税适用受托方所在地税率。17.甲以个人财产出资设立了 A 个人独资企业，A 个人独资企业解散后，A 企业财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿部分，下列处理方式中正确的是( )。
43、A不再清偿B以投资人个人的其他财产予以清偿C以投资人家庭共有财产承担无限连带责任D以投资人家庭其他成员的财产承担无限责任（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题旨在考查个人独资企业解散后，企业财产不足以清偿的债务的处理方法。个人独资企业法规定，个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。故此题选 B 选项。18.纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为( )。A销售自建建筑物的纳税义务发生时间B自建建筑物动工的纳税义务发生时间C自建建筑物完工的纳税义务发生时间D自建建筑物取得房产证的纳税义务发生时间（分数：1.00）A
44、. B.C.D.解析：解析 纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。19.依据新的A7 日、45 日 B15 日、4 个月C15 日、5 个月 D15 日、45 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业所得税法第 54 条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。20.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单
45、的粘接处签章的是_。A粘单上第一手背书的背书人B票据上最后一手背书的背书人C票据上第一手背书的背书人D粘单上第一手背书的被背书人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的 3 个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。21.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的是( )。A采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当
46、天C自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。22.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。A将自产的应税消费品用于赞助B将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品C销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金D随同应
47、税消费品销售而取得的单独计价的包装物收入（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据消费税暂行条例的规定：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税；包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税，因此选项 B 应当计征消费税；逾期包装物押金和收取 1 年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。23.根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是( )。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个
