1、初级经济法基础-249 及答案解析(总分：104.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是( )。A责令改正，给予警告 B责令改正C责令改正，情节严重的给予警告 D给予警告（分数：1.00）A.B.C.D.2.除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存( )。A3 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C.D.3.某外贸进出口公司 2005年 3月进口 100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3万元
2、，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为 ( )万元。A76 B87C123 D160（分数：1.00）A.B.C.D.4.按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。A每次收入额 B每次收入额减除 20%的费用C每次收入额扣除 1600元的费用 D每次收入额扣除 3200元的费用（分数：1.00）A.B.C.D.5.甲公司于 2005年 5月 1日向乙公司签发了一张见票后 3个月付款的商业承兑汇票，根据中华人民共和国票据法的规定，乙公司应于( )前向付款人提示承兑。A4 月 10日 B7 月 1日 C6 月 1
3、日 D8 月 1日（分数：1.00）A.B.C.D.6.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于( )。A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 （分数：1.00）A.B.C.D.7.关于总会计师，下列表述正确的是( ) 。A是一种专业技术职务，相当于高级会计师B凡设置总会计师的单位，不再设置与总会计师职责重叠的行政副职C由会计师任职且主管一个单位或单位内一个重要方面的财务工作不少于 5年D由本单位法定代表人任免（分数：1.00）A.B.C.D.8.我国居民张某于 2012年 3月份许可甲公司使用 A技术取得特许权使用费收入
4、3000元，4 月份许可乙公司使用 B技术取得特许权使用费收入 4500元。根据个人所得税法律制度的规定，张某针对上述业务应缴纳个人所得税( )元。A1160 B1200 C1 340 D1500（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A税务登记证 B工商营业执照C购销合同 D借款合同（分数：1.00）A.B.C.D.10.某酒店 2011年 12月份取得餐饮收入 5万元，客房出租收入 10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的
5、税款征收措施是( )。A采取税收保全措施B责令提供纳税担保C税务人员到酒店直接征收税款D核定其应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D.11.事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的，依照其规定；未作规定的，依照( )有关规定执行。A劳动合同法 B民法通则C合同法 D公务员法（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据规定，劳动合同期限为 1年以上不满 3年的，试用期不得超过( )。A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.13.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，其消费
6、税纳税义务的发生时间是( )。A发出啤酒的当天B对方收到啤酒的当天C合同规定的收款日期的当天D取得索取销售款凭据的当天（分数：1.00）A.B.C.D.14.某证券公司从事证券买卖业务，2011 年 10月购入 A股票，购入价为 50万元，支付相关费用和税金0.5万元；当月又将股票售出，售出价 67万元，共支付相关费用和税金 0.6万元。该金融企业当月应纳营业税税额为( )万元。A0.795 B3.35C0.58 D0.85（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列凭证中应缴纳(贴)印花税为 ( )。A税务登记证B卫生许可证C企业之间借款合同D书刊发行证（分数：1.00）A.B.C.D.16
7、.下列不属于合同法调整范围的是( ) 。A自然人之间的买卖关系 B法人、其他组织之间的经济贸易合同关系C自然人之间的赠与关系 D有关收养关系的协议（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是( )。A非金融机构的金融商品转让B金融机构往来业务C保险企业从事保险业务取得的追偿款D金融机构的外汇转贷业务（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据规定，劳动合同期限为 1年以上不满 3年的，试用期不得超过( )；劳动合同期限 3个月以上不满1年的，试用期不得超过( )。A1 个月；2 个月 B2 个月；1 个月C3 个月；2 个月 D6 个月；1 个月（分数
8、：1.00）A.B.C.D.19.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是( ) A应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定 B应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定 C应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定 D该仲裁协议自然失效 （分数：1.00）A.B.C.D.20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。A股份有限公司 B合伙企业C联营企业 D出版社（分数：1.00）A.B.C.D
9、.21.2011年 3月 1日，甲公司与韩某签订营动合同，约定合同期限 1年，试用期 1个月，每月 15日发放工资。韩某 3月 10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是( )。A2011 年 3月 1日B2011 年 3月 10日C2011 年 3月 15日D2011 年 4月 10日（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。A外籍个人甲 2009年 9月 1日入境，2010 年 10月 1日离境B外籍个人乙来华学习 180天C外籍个人丙 2010年 1月 1日入境，2010 年 12月 20日离境，2010 年 12月 3
10、0日回到中国D外籍个人丁 2010年 1月 1日入境，2010 年 11月 20日离境至 12月 31日（分数：1.00）A.B.C.D.23.某中外合资食品厂 2006年产品销售收入 7000万元。全年开支的交际应酬费 200万元，税前准予列支的交际应酬费是( )。A21 万元 B24 万元 C35 万元 D70 万元（分数：1.00）A.B.C.D.24.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006 年 3月取得销售收入 8.48万元(含增值税)；购进原材料一A0.48 B0.36C0.31 D0.25（分数：1.00）A.B.C.D.25.2010年 3月 1日，刘某与蓝天公司签订 3年
11、期劳动合同，约定月工资 5000元，于每月 10日支付。2010年 12月 10日，蓝天公司通知刘某，由于公司经营状况不佳，将不支付当月工资。2011 年 1月 1日，刘某遂与蓝天公司解除了劳动合同。根据规定，刘某最晚应当于( )向劳动仲裁机构提起仲裁。A2011 年 12月 10日 B2012 年 1月日C2012 年 12月 10日 D2013 年 1月 1日（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：34.00)26.下列各项中，属于法律行为的有( )。（分数：1.00）A.订立合伙协议B.签订合同C.签订和解协议D.签发汇票27.根据税收征收管理法律制度的有关
12、规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有( )。（分数：1.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产28.甲公司与该公司工人发生劳动争议，双方当事人申请劳动仲裁，对此劳动争议有管辖权的仲裁委员会有( )。（分数：2.00）A.劳动者出生地的劳动争议仲裁委员会B.劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会C.劳动合同签订地的劳动争议仲裁委员会D.用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会29.下列对取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票的
13、进项税额抵扣时限的规定，正确的是( )。（分数：2.00）A.商业企业应该在货物付款后才能申报抵扣进项税额B.工业企业应该在购进的货物已经验收入库后才能申报抵扣进项税额C.一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税D.商业企业纳税人采取分期付款方式购进货物时，销货方先全额开具发票，购货方再按合同约定的时间分期支付款项的，应当按合同约定的付款期分期抵扣进项税额30.根据我国土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的征税范围包括 ( )。（分数：2.00）A.农户出让承包土地使用权B.个人转让国有土地使用权C.单位转让地上的建筑物及其附着物D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用
14、权一并转让31.根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有( )。（分数：1.00）A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查32.下列关于城市维护建设税的正确说法是( )。（分数：1.00）A.城建税属于特定目的税B.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据C.进口货物不征城建税D.出口货物不退城建税33.某企业 2010年 3月受让了一块土地使用权，支付受让价款 700万元，2011 年 6月将受让的土地使用权转让，取得转让价款收入 1300万元。关于上述业务的说法，不正确的有( )。（分数：2.
15、00）A.企业应该缴纳增值税B.企业应该缴纳营业税C.应缴纳的营业税税额为 30万元D.应缴纳的营业税税额为 65万元34.在我国，下列可以作为经济法律关系客体的有( )。（分数：1.00）A.商标权B.人民币C.有价证券D.阳光35.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。下列各项中属于扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.土地价款B.土地开发成本C.地上建筑物成本及费用D.土地增值税税金36.下列选项中。属于劳动合同应当具备的条款有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限B.工作内容和工作地点C.工作时间和休息休假D.试用期37.下列由公民、
16、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的是( )。（分数：2.00）A.国防、外交等国家行为B.因财产问题发生的纠纷C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D.婚姻发生的纠纷38.根据我国契税暂行条例的规定，下列各项中，属于契税的征税对象的是( ) 。（分数：1.00）A.国有土地使用权出让B.土地使用权交换C.房屋赠与D.农村集体土地承包经营权的转移39.资源税课税数量一般是指应税矿产品的( )。（分数：2.00）A.销售数量B.自用数量C.开采数量D.生产数量40.根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁
17、协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行B.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度C.仲裁不公开进行，诉讼一般公开进行D.仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度41.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是( )。（分数：2.00）A.个人银行结算账户B.一般存款账户C.因设立临时机构开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户42.我国民法通则规定，诉讼时效期间为 1年的事项包括( )。（分数：2.00）A.身体受到伤害要求赔偿的B.出售质量不合格的商品未声明的C.延付或者拒付租金的D.寄存财物被丢失或者损毁的43.根据票据法的规定，商业汇票提示
18、承兑期限的下列表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.商业汇票的提示承兑期限为自汇票到期日起 10日内B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起 1个月内D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起 1个月内提示承兑44.下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.邮政部门销售集邮商品，一律征收营业税B.邮政部门及其他单位和个人发行报刊，均征收营业税C.电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税D.电信单位单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税45.下列
19、各项中，根据契税法律制度规定，应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.张某购置一套住房B.王某将其拥有产权的房屋出租C.李某将其拥有产权的一幢楼抵押D.赵某在抽奖活动中获得一套住房三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.在会计工作的交接过程中，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不对其承担法律责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.李某用自己的房产抵偿吴某的债务，则应对李某征收土地增值税，对吴某征收契税。( )（分
20、数：1.00）A.正确B.错误49.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租人的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起 1年内行使撤销权。( ) （分数：1.00）A.正确B.错误52.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，一律订立书面劳动合同。( )（分数：1.00）A.正
21、确B.错误53.用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的，劳动合同终止。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.协商和调解是解决经济纠纷的必经途经。此外，还可申请行政复议。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.有形物体可以作为经济法律关系的客体，而货币只是价值符号，不可以作为经济法律关系的客体。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.A厂为某市国有资产监督管理部门管理的国有工业企业。2003 年 3月，A 厂厂长即将退休。经该市国有资产监督部门研究并征求职工代表意见，决定面向社会公开招聘新厂长，但 A 厂
22、一些中层管理人员认为，在市场经济条件下，厂长应由企业职工代表大会从熟悉本厂业务的职工中选举产生，国有资产监督管理部门无权招聘厂长。2003年 4月，公开招聘的新厂长上任。新厂长上任后，采取了一些改革措施，落实了生产经营责任制，企业经济效益有了明显好转。10 月，A 厂召开厂长办公会议，通过了职工工资调整方案和奖金分配方案，并责成会计科从当月起执行新方案。会议还决定，为了集中精力搞好市场开发，将 2003年度职工代表大会推迟至 2004年底召开，届时一并公布最近两年的企业财务会计报告和其他有关事项。要求：根据上述情况和企业、会计法律制度的有关规定，回答下列问题。(1) 该市国有资产监督管理部门能
23、否招聘 A厂厂长?简要说明理由。(2) A厂厂长办公会能否决定职工工资调整方案和奖金分配方案?简要说明理由。(3) A厂推迟召开职工代表大会和推迟公布企业财务会计报告的做法是否符合法律规定?分别简要说明理由。（分数：5.00）_57.甲乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供 100台精密仪器，甲公司于 8月 31日前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后 10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月 28日，甲公司与丙运输公司订立货物运输合同，双方约定由丙公司将 100台精密仪器运至乙公司。8月 1日，丙公司先运了 70台精密仪器至乙公司，乙公司
24、全部收到，并于 8月 8日将 70台精密仪器的货款付清。8 月 26日，甲公司通知丙公司将其余 30台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30台精密仪器全部毁损，致使甲公司 8月 31日前不能按时全部交货，乙公司要求甲公司承担违约责任。要求：根据以上事实及合同法的规定，回答下列问题：(1)甲乙公司订立的买卖合同是否成立?并说明理由。(2)乙公司 9月 5日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法?并说明理由。(3)丙公司对货物毁损应承担什么责任?并说明理由。（分数：5.00）_58.2007年 2月，某粮食类白酒企业向税务机关报送 2006年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入
25、10000万元，减、除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为 2000万元，应纳税所得额为 2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：(1)支付某电视台广告费 1000万元；(2)支付业务宣传费 500万元；(3)赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200 万元；(4)发生业务招待费 59万元，全部计入管理费用在税前扣除；(5)缴纳工商部门的罚款 100万元；(6)缴纳税收滞纳金和罚款 100万元；(7)该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息 20万元；要求：计算该企
26、业的应纳所得税额(该企业所得税税率为 33%)。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2009年 5月，南海市税务部门在对江华家具厂进行例行检查中，发现江华家具厂 2008年 4月份发生以下事项：(1) 会计 A因公受伤，在家休病假 3个月。由于公司一时找不到合适人选，决定由出纳 B兼任 A的会计工作，主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳 B一人做两个人的工作忙不过来，此时，公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业，并已经取得会计从业资格证书。因此，财务负责人决定让自己的弟弟 C来帮忙，工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。(2) 处理生产家具剩余的边角
27、余料，取得收入(含增值税)1500 元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。(3) 发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额 1100万元。据查，该销售退回的家具系 3月 5日销售的，当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为 2500万元；4 月 7日，因该批家具质量问题，对方全部退货；5 月 3日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。(4) 将生产的三屉柜 100个作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为 351元。(5) 从库房领出外购木材一批用于新建厂房，价款(不含增值税)为 2761万元，负担的增值
28、税进项税额为469.37元，该进项税额已在 4月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。已知，江华家具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%。要求：根据上述情况，回答下列问题：(1) 江华公司让出纳 B兼任 A的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。(2) 江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根据我国公司法的规定，江华公司应当承担什么法律责任?(3) 江华公司 4月份扣减销项税额 1100万元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。(4) 江华公司将自
29、己生产的 100个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。(5) 江华公司将外购木材用于新建公司厂房，其进项税额在 4月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。（分数：10.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.某白酒生产企业申报 2008年度企业所得税应纳税所得额为-36 万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入 50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至 2009年 6月仍拖欠税款
30、。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009 年 7月，税务机关得知，该企业有一到期债权 20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权 20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为 25%。要求：根据上述，隋况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)该企业 2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。（分数：5.00）_61.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售 A型小汽车，出厂不含税单价为每辆 90000元。2008 年11月份购销情况如下：(1) 向当地汽
31、车贸易中心销售 80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了 8%的销售折扣，开具红字发票入账。(2) 向外地特约经销点销售 50辆，并支付给运输单位 10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费 8000元，装卸费 2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。(3) 购进小轿车零部件，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为 5800000元，税款为 986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：(1) 计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额；(2) 计算该厂当月应纳增值税销项税额；(3) 计算该厂当
32、月应纳增值税税额；(4) 计算该厂当月应纳消费税(消费税税率为 5%)。（分数：5.00）_初级经济法基础-249 答案解析(总分：104.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是( )。A责令改正，给予警告 B责令改正C责令改正，情节严重的给予警告 D给予警告（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存( )。A3 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C. D.
33、解析：解析 本题旨在考查有关纳税资料应当保存的期限。根据规定，此题应选 C选项。3.某外贸进出口公司 2005年 3月进口 100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为 ( )万元。A76 B87C123 D160（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)进口消费税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)消费税税率；(2)该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=(14.3+4.1)/(1- 8%)8%100=160 万元。4.按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳
34、税所得额为( )。A每次收入额 B每次收入额减除 20%的费用C每次收入额扣除 1600元的费用 D每次收入额扣除 3200元的费用（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核点为个人所得税的计税依据。股息、利息、红利所得、偶然所得，以每次的收入额为计税依据计征个人所得税。5.甲公司于 2005年 5月 1日向乙公司签发了一张见票后 3个月付款的商业承兑汇票，根据中华人民共和国票据法的规定，乙公司应于( )前向付款人提示承兑。A4 月 10日 B7 月 1日 C6 月 1日 D8 月 1日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核商业承兑汇票的提示承兑期限。根据规定，
35、(1)见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起 1个月内向付款人提示承兑；(2)定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前付款人提示承兑；(3)见票即付的汇票无需提示承兑。此题是见票后定期付款的汇票，在 1个月内也就是 6月 1日前提示承兑。6.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于( )。A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 （分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现
36、金的支取，应通过该账户办理。所以答案是 A。7.关于总会计师，下列表述正确的是( ) 。A是一种专业技术职务，相当于高级会计师B凡设置总会计师的单位，不再设置与总会计师职责重叠的行政副职C由会计师任职且主管一个单位或单位内一个重要方面的财务工作不少于 5年D由本单位法定代表人任免（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考点为总会计师的有关规定。8.我国居民张某于 2012年 3月份许可甲公司使用 A技术取得特许权使用费收入 3000元，4 月份许可乙公司使用 B技术取得特许权使用费收入 4500元。根据个人所得税法律制度的规定，张某针对上述业务应缴纳个人所得税( )元。A1160
37、B1200 C1 340 D1500（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。9.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A税务登记证 B工商营业执照C购销合同 D借款合同（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核印花税的征税范围。印花税共有 13个税目，其中不包括税务登记证。10.某酒店 2011年 12月份取得餐饮收入 5万元，客房出租收入 10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申
38、报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。A采取税收保全措施B责令提供纳税担保C税务人员到酒店直接征收税款D核定其应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。11.事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的，依照其规定；未作规定的，依照( )有关规定执行。A劳动合同法 B民法通则C合同法 D公务员法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析
39、 事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的，依照其规定；未作规定的，依照劳动合同法有关规定执行。12.根据规定，劳动合同期限为 1年以上不满 3年的，试用期不得超过( )。A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核试用期期限的强制性规定。劳动合同期限为 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月。13.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。A发出啤酒的当天B对方收到啤酒的当天C合同规定的收款日期的当天D取得索取销售
40、款凭据的当天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。14.某证券公司从事证券买卖业务，2011 年 10月购入 A股票，购入价为 50万元，支付相关费用和税金0.5万元；当月又将股票售出，售出价 67万元，共支付相关费用和税金 0.6万元。该金融企业当月应纳营业税税额为( )万元。A0.795 B3.35C0.58 D0.85（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 有价证券、期货等金融商品业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和祝金；
41、买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金。应纳营业税税额=(67-50)5%=0.85(万元)。15.下列凭证中应缴纳(贴)印花税为 ( )。A税务登记证B卫生许可证C企业之间借款合同D书刊发行证（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是应税凭证范围。印花税税串设计采取列举法，税务登记证、卫生许可证、结婚证均不在权利许可证照列举范围内。视为正本的购销合同抄本应按购销合同税目缴纳印花税。16.下列不属于合同法调整范围的是( ) 。A自然人之间的买卖关系 B法人、其他组织之间的经济贸易合同关系C自然人之间的赠与关系 D有关收养关系的协议（分数：1.00）A.B.C
42、.D. 解析：解析 具有人身关系性质的合同不适用合同法。17.下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是( )。A非金融机构的金融商品转让B金融机构往来业务C保险企业从事保险业务取得的追偿款D金融机构的外汇转贷业务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。18.根据规定，劳动合同期限为 1年以上不满 3年的，试用期不得超过( )；劳动合同期限 3个月以上不满1年的，试用期不得超过( )。A
43、1 个月；2 个月 B2 个月；1 个月C3 个月；2 个月 D6 个月；1 个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核试用期期限的强制性规定。劳动合同期限为 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月；劳动合同期限 3个月以上不满 1年的试用期不得超过 1个月。19.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是( ) A应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定 B应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定 C应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间
44、先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定 D该仲裁协议自然失效 （分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以答案是 B。20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。A股份有限公司 B合伙企业C联营企业 D出版社（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。21.2011年 3月 1
45、日，甲公司与韩某签订营动合同，约定合同期限 1年，试用期 1个月，每月 15日发放工资。韩某 3月 10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是( )。A2011 年 3月 1日B2011 年 3月 10日C2011 年 3月 15日D2011 年 4月 10日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。试题点评 本题主要考核第二章劳动合同法律制度的“劳动合同的订立形式和类型”知识点。22.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。A外籍个人甲 2009年 9月 1日入境，2010 年 10月 1日离境B外籍个
46、人乙来华学习 180天C外籍个人丙 2010年 1月 1日入境，2010 年 12月 20日离境，2010 年 12月 30日回到中国D外籍个人丁 2010年 1月 1日入境，2010 年 11月 20日离境至 12月 31日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指 1月 1日到 12月 31日)，临时离境一次不超过 30天，才能被认定为居民纳税人。因此，选项A、B、D 不符合要求。23.某中外合资食品厂 2006年产品销售收入 7000万元。全年开支的交际应酬费 200万元，税前准予列支的交际应酬费是
47、( )。A21 万元 B24 万元 C35 万元 D70 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核外商投资企业的交际应酬费的税前扣除。本题税前扣除限额=1500 5+(7000-1500)3=24(万元)。24.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006 年 3月取得销售收入 8.48万元(含增值税)；购进原材料一A0.48 B0.36C0.31 D0.25（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 小规模纳税人的进项税额不能抵扣，应纳增值税税额=8.48/(1+6%)6%=0.48 万元。25.2010年 3月 1日，刘某与蓝天公司签订 3年期劳动合同，约定月工资 5000元，于每月 10日支付。2010年 12月 10日，蓝天公司通知刘某，由
