1、初级经济法基础-24 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000万元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3360元B.4800元C.3460元D.4660元2.某酒厂为增值税一般纳税人。2005 年 4月销售粮食白酒 4000斤，取得销售收入 14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额外负担税率为 0.5元/斤，比例税率为 25%。该酒厂 4月应缴纳的消费税税额为( )元。（分数：1.00
2、）A.6229.92B.5510C.5000D.40003.根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.啤酒厂发出啤酒的当天B.购买方收到啤酒的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.取得索取销贷款凭据的当天4.下列规范性文件中，属于行政法规的是 ( )。（分数：1.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制定的中华人民共和国外管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法5.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006
3、 年 3月取得销售收入 8.48万元(含增值税)；购进原材料一（分数：1.00）A.0.48B.0.36C.0.31D.0.256.根据会计法。的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.50007.某企业(非保险企业)2006 年末应收账款余额 2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过( )万元。（分数：1.00）A.100B
4、.200C.50D.108.某外贸进出口公司 2007年 3月进口 100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.76B.87C.123D.1609.会计法第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于 ( )。（分数：1.00）A.义务性规范B.禁止性规范C.授权性规范D.任意性规范10.甲市 A、B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下
5、列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是 ( )。（分数：1.00）A.物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市某商场的代销货物C.将货物移送 B店销售D.为促销将本店货物无偿赠送消费者11.某公司 2006年主营业务收入 1000万元，其他业务收入 800万元，营业外收入 200万元。2006 年发生业务招待费 15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.15B.10C.8.4D.912.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1年B.2年C.3年D.5年1
6、3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的代理人D.合同的鉴定人14.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人15.应纳房产税的一幢房产原值 500000元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳房产税( )元。（分
7、数：1.00）A.6000B.4500C.1500D.125016.根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员可以兼管的工作为( )。（分数：1.00）A.人稽核工作B.会计档案保管工作C.收入、费用、债权债务账目的登记工作D.固定资产登记工作17.根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 ( )后，方可使用该账户办理付款业务。（分数：1.00）A.3日B.5日C.7日D.10日18.根据支付结算法律制度的规定，银行本票自出票日起，付款期限不得超过 ( )。（分数：1.00）A.10日B.1个月C.2个月D.3个月19.根据会计工作规范的规定，一般会计人员在办理会
8、计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位职工代表B.其他会计人员C.会计机构负责人D.单位档案管理人员20.某公司注册资本为 2000万元，2006 年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款 1200万元，发生借款利息 72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。（分数：1.00）A.72B.60C.48D.3621.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 30日内B.自领取税务
9、登记证件之日起 30内C.自领取营业执照之日起 15日内D.自领取税务登记证件之日起 15日内22.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是 ( )。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务23.根据仲裁法的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。（分数：1.00）A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷24.根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起
10、( )内，办理调转登记。（分数：1.00）A.30日B.60日C.90日D.6个月25.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是 ( )。（分数：1.00）A.1年B.2年C.3年D.5年二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有 ( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税B.印花税C.城镇土地使用税D.车辆购置税27.根据代理记账管理暂行办法的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。（分数：2.00）A.申报纳税B.登记会计账簿
11、C.编制财务会计报告D.出具审计报告28.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.契税B.营业税C.印花税D.土地增值税29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人在基本建设中使用本企业产品的B.纳税人在职工福利中使用本企业产品的C.纳税人在专项工程中使用本企业产品的D.纳税人在建工程发生的试运行收入30.根据会计法的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管
12、B.固定资产卡片登记C.收入账目登记D.债权债务账目登记31.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有 ( )。（分数：2.00）A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的经纪费C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用32.下列各项中，( )属于民事责任的形式。（分数：2.00）A.警告B.赔偿损失C.返还财产D.没收违法所得33.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税B.消费税C.房产税D.营业税34.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向
13、其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.跨省承包工程C.经营运输业务D.转让土地使用权35.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。（分数：2.00）A.未承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售古旧图书B.融资租赁业务C.缝纫业务D.典当业的死当物品销售业务37.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（分数
14、：2.00）A.商业汇票自到期日起 1个月内提示付款B.银行汇票自出票日起 2个月内提示付款C.银行本票自启出票日起 2个月内提示付款D.支票自出票日起 10日内提示付款38.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为实际收到贷款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天39.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是( )。（分数：2.0
15、0）A.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.个人存款账户40.根据票据法规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。（分数：2.00）A.出票B.背书C.承兑D.保证41.根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关作出的行政处分B.不服行政机关作出的人事决定C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定42.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。（分数：2.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑43.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企
16、业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.关税B.土地增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税44.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院45.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.信贷计划B.会计档案销毁清册C.辅助账D.银行存款余额调节表三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（分数：1.00）A.正确B.错误4
17、7.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.企业收取的包装物押金，凡逾期 1年未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在未核发土地使用证书的情况下，
18、城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再纳缴。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.商业汇票的持票人未按照规定期限提示承兑的，将丧失对其前手的追索权。 ( )（分数：1.
19、00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.案例 12006年 9月 10日，甲企业的财务人员持有关证件到 A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A 银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。同日，该财务人员持以上证件和 B银行的贷款合同到 B银行开立了一个一般存账户。9 月 11日，甲企业的财务人员到 A银行办理支票的转账手续，A 银行的工作人员当日办理。9 月 12日，A 银行的工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。10 月 3日，甲企业通过在 B银行的一般存款账户发放了职工工
20、资 40万元，并支取现金 2万元。 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：(1)A银行于 9月 11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定?并说明理由。(2)B银行于 9月 10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。(3)甲企业能过 B银行的一般存款账户发放职工工资、支取现金的做法是否符合规定?并说明理由。（分数：5.00）_57.案例 2甲企业 2006年度向税务机关申报的应纳税所得额为 95万元，经税务机关审核，发现如下事项：(1) 2006年 8月 1日，甲企业发生经营性租入固定资产业务，租凭期限为 10个月任凭费 5万元，甲企业在税前全部扣除。(2) 2006
21、年 12月 31日甲企业应收账款余额为 160万元，甲企业提取了 1.2万元的坏帐准备金，计入管理费用在税前全部扣除。(3) 甲企业提取了 2.1万元的短期投资跌价准备金，计入管理费用在税前扣除。要求：按顺序分别指出甲企业的做法是否符合法律规定?并计算甲企业 2006年应纳企业所得税额。（分数：5.00）_58.案例 3甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采取托收承付、验货付款的结算方式，合同标的额为1000万元。6 月 5日，甲公司发出货物并办妥托收手续，6 月 10日乙公司收到运输部门的提货通知，6 月 18日甲公司收到全部货款 1000万元。 2006 年甲公司欠缴税款 50万元，税务机关在
22、对甲公司的调查中发现，甲公司于 2006年 9月主动放弃对丙公司的到期债权 50万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)甲公司增值税的纳税义务发生时间是哪一天?并说明理由。(2)对甲公司欠缴税款、放弃到期债权等行为，税务机关能否行使撤销权?并说明理由。(3)税务机关行使撤销权后，甲公司尚未履行的纳税义务是否免除?并说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.A电子设备生产企业(本题下称 A企业)与 B商贸公司(本题下称 B公司)均为增值税一般纳税人,2006年 12月份有关经营业务如下：(1)A企业从 B公司购进生产用原材料和零部件，取得 B公司开具的增
23、值税专用发票，注明贷款 180万元、增值税并 30.6万元。(2)B公司从 A企业购电脑 600台，每台不含税单价 0.45万元，取得 A企业开具的增值税专用发票，注明贷款 270万元、增值税 45.9万元。(3)A企业为 B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额 9.36 万元、调试费收入2.34万元。A 企业在制造显示屏过程中，委托 C公司进行部分专业加工，支付加工费 2万元，增值税0.34万元，取得 C公司增值税专用发票。(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款 30万元，支付运输公司的运输费 3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品 40%作
24、为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入 35.03万元。(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额 298.35万元，均开具普通发票。要求：(1)计算 A企业 12月份应缴纳的增值税；(2)计算 B公司 12月份应缴纳的增值税。（分数：10.00）_初级经济法基础-24 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000万元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3360元 B.4800元C.346
25、0元D.4660元解析：解析 (1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240 元；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000(1-20%)20%(1-30%)=1120元。2.某酒厂为增值税一般纳税人。2005 年 4月销售粮食白酒 4000斤，取得销售收入 14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额外负担税率为 0.5元/斤，比例税率为 25%。该酒厂 4月应缴纳的消费税税额为( )元。（分数：1.00）A.6229.92B.5510C.5000 D.4000解析：解析 本题考核的
26、是消费税的复合计税方式，该酒厂 4月应缴纳的消费税税额=14040/(1+17%)25%+40000.5=5000元。3.根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.啤酒厂发出啤酒的当天B.购买方收到啤酒的当天C.销售合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销贷款凭据的当天解析：解析 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。4.下列规范性文件中，属于行政法规的是 ( )。（分数：1.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制
27、定的中华人民共和国外管理条例 C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法解析：解析 (1)选项 A属于“法律”；(2)选项 B属于“行政法规”；(3)选项 C属于“地方性法规；(4)选项 D属于“行政规章”。5.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006 年 3月取得销售收入 8.48万元(含增值税)；购进原材料一（分数：1.00）A.0.48 B.0.36C.0.31D.0.25解析：解析 小规模纳税人的进项税额不能抵扣，应纳增值税税额=8.48/(1+6%)6%=0.48 万元。6.根据会计法。的规定，对故意销毁依法应当保存的会
28、计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.5000 解析：解析 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门予以通报，可以对单位并处 5000元以上 10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3000元以上 5万元以下的罚款。7.某企业(非保险企业)2006 年末应收账款余额 2000万元，根据企业所得税法律制度的规
29、定，该企业提取的坏账准备金不得超过( )万元。（分数：1.00）A.100B.200C.50D.10 解析：解析 企业坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的 5。8.某外贸进出口公司 2007年 3月进口 100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.76B.87C.123D.160 解析：解析 (1)进口消费税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)消费税税率；(2)该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=(14.3+4.1)/(1- 8%)8%
30、100=160 万元。9.会计法第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于 ( )。（分数：1.00）A.义务性规范 B.禁止性规范C.授权性规范D.任意性规范解析：解析 义务性规范是要求人们“必须”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。10.甲市 A、B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是 ( )。（分数：1.00）A.物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市某商场的代销货物C.将货物移送 B店销售 D.为促销
31、将本店货物无偿赠送消费者解析：解析 A 店将货物转移到本市的 B店，不属于视同销售行为。11.某公司 2006年主营业务收入 1000万元，其他业务收入 800万元，营业外收入 200万元。2006 年发生业务招待费 15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.15B.10C.8.4 D.9解析：解析 (1)全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；(2)准予在税前抵扣的业务招待费=15000.5%+300 0.3%=8.4 万元。12.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长
32、不得超过( )。（分数：1.00）A.1年B.2年 C.3年D.5年解析：解析 临时存款账户的有效期最长不得超过 2年。13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.合同的双方当事人 B.合同的担保人C.合同的代理人D.合同的鉴定人解析：解析 签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。14.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产
33、税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人解析：解析 产权出典的，“承典人”为纳税人。15.应纳房产税的一幢房产原值 500000元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳房产税( )元。（分数：1.00）A.6000B.4500 C.1500D.1250解析：解析 应纳房产税=500000(1-25%)1.2%=4500(元)。16.根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员可以兼管的工作为( )。（分数：1.00）A.人稽核工作B.会计档案保管工作C.收入、费用、债权债务账目的登记工作D.固定资产登记工作 解析：解析 出纳
34、人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。17.根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 ( )后，方可使用该账户办理付款业务。（分数：1.00）A.3日 B.5日C.7日D.10日解析：解析 存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3 个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。18.根据支付结算法律制度的规定，银行本票自出票日起，付款期限不得超过 ( )。（分数：1.00）A.10日B.1个月C.2个月 D.3个月解析：解析 本票自出票日起 2个月内向付款人提示付款。19.根据会计工作规范的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负
35、责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位职工代表B.其他会计人员C.会计机构负责人 D.单位档案管理人员解析：解析 一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员监交。20.某公司注册资本为 2000万元，2006 年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款 1200万元，发生借款利息 72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。（分数：1.00）A.72B.60 C.48D.36解析：解析 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。准予扣除的利息金额=200050%/120072 =
36、60 万元。21.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 30日内B.自领取税务登记证件之日起 30内C.自领取营业执照之日起 15日内D.自领取税务登记证件之日起 15日内 解析：解析 (1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，向税务机关办理税务登记；(2)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。22.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于
37、营业税征收范围的是 ( )。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务解析：解析 选项 ABD属于增值税的征税范围。23.根据仲裁法的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。（分数：1.00）A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷解析：解析 不屑于仲裁法调整的争议包括(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；(2)行政争议； (3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。24.根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工
38、作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起( )内，办理调转登记。（分数：1.00）A.30日B.60日C.90日 D.6个月解析：解析 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起 90日内，办理调转登记。25.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是 ( )。（分数：1.00）A.1年B.2年C.3年 D.5年解析：解析 会计档案的定期保管期限分为 3年、5 年、10 年、15 年和 25年。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据有关规定，下列
39、各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有 ( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税B.印花税 C.城镇土地使用税 D.车辆购置税 解析：解析 外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。27.根据代理记账管理暂行办法的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。（分数：2.00）A.申报纳税 B.登记会计账簿 C.编制财务会计报告 D.出具审计报告解析：解析 代理记账机构可以接受委托代表委托人办理的业务主要有：(1)进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；(2)定期向有关部门提供财务会计报告；(3)定期向税
40、务机关提供税务材料。28.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.契税B.营业税 C.印花税 D.土地增值税 解析：解析 (1)与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加：和土地增值税；(2)契税由买方缴纳，因此选项 A是错误的。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人在基本建设中使用本企业产品的 B.纳税人在职工福利中使用本企业产品的 C.纳税人在专项工程中使用本企业产品的
41、 D.纳税人在建工程发生的试运行收入 解析：解析 (1)选项 ABC：纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理；(2)选项 D：企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。30.根据会计法的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管 B.固定资产卡片登记C.收入账目登记 D.债权债务账目登记 解析：解析 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。31.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有 ( )。（分数：2
42、.00）A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的经纪费 C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用 D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 解析：解析 由买方负担的购货佣金不能计入选口货物的关税完税价格，经纪费应计入。32.下列各项中，( )属于民事责任的形式。（分数：2.00）A.警告B.赔偿损失 C.返还财产 D.没收违法所得解析：解析 选项 AD属于行政责任。33.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.消费税 C.房产税D.营业税解析：解析 印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。34.根据营业税法律制度
43、的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.跨省承包工程 C.经营运输业务 D.转让土地使用权解析：解析 (1)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；(2)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。35.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。（分数：2.00）A.未承兑的商业汇票B.支票 C.填明“现金”字样的银行汇票 D.填明“现金”字样的银行本票 解析：解析可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。36.根
44、据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售古旧图书B.融资租赁业务C.缝纫业务 D.典当业的死当物品销售业务 解析：解析 选项 A属于“免征增值税”的项目，选项 B属于“不征增值税”的项目。37.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.商业汇票自到期日起 1个月内提示付款B.银行汇票自出票日起 2个月内提示付款C.银行本票自启出票日起 2个月内提示付款 D.支票自出票日起 10日内提示付款 解析：解析 (1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10
45、日内；(2)银行汇票自出票日起 1个月内提示付款。38.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为实际收到贷款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天 解析：解析 (1)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；(2)采取预收贷款方式销售货物，为货物发出的当天。39.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是( )。（
46、分数：2.00）A.一般存款账户B.临时存款账户 C.基本存款账户 D.个人存款账户 解析：解析 (1)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(2)个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。40.根据票据法规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。（分数：2.00）A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证 解析：解析 票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。41.根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关作出的行政处分 B.不服行政机关作出的人事决定 C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解 D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决
47、定解析：解析 不能提出行政复议的情形包括：(1)当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定；(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。42.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。（分数：2.00）A.委托收款 B.支票 C.托收承付D.汇兑 解析：解析 托收承付结算款项的每笔金额起点是 10000元。43.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.关税 B.土地增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 解析：解析 只有“增值税”不得在税前扣除。44.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.票据出票地人民法院解析：解析 因票据纠纷提起的诉讼，由票据兑付地或者被告住所地的人民法院管辖。45.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.信贷计划B.会计档案销毁清册 C.辅助账 D.银行存款余额调节表 解析：解析 会计档案包括： (1)会计凭证 (包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和银行存款余额调节表)； (2)会计账簿 (包括总
