1、初级经济法基础-250 及答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。A万分之一 B万分之五C千分之一 D千分之二（分数：1.00）A.B.C.D.2.对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。A出纳人员 B单位内部会计机构负责人C单位内部审计负责人 D单位负责人（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。A申请人 B被申请人C第三人 D复议机关
2、（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是 ( )。A房屋、建筑物 B以经营租赁方式出租的固定资产C已提足折旧继续使用的固定资产 D季节性停用的机器设备（分数：1.00）A.B.C.D.5.对于执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时按照 ( ) 计价。A政府定价 B政府指导价 C合同协议价 D交付时的价格（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据我国税收征管法的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在 10 万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以要求纳税人补缴税款和滞纳金，该期限为 ( )。A6
3、 个月 B1 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。A将自产的应税消费品用于赞助B将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品C销售应税消费品而收取的一年以上的包装物押金D随同应税消费品销售而取得的单独计价的包装物收入（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。A核定其应纳税额B采取税收强制执行措施C提请工商行政管理机关吊销其营业执照D处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（分数：1.00）
4、A.B.C.D.9.下列专用银行存款账户中可以提取现金的是( )。A财政预算外资金 B工会经费专用账户C证券交易结算资金 D信托基金专用存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据公司法的规定，股份有限公司发行公司债券的，其净资产额最低为( )万元。A3000 B6000C100 D1000（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项关系中，不属于宏观经济调控关系的具体表现是( )。A国家计划调控关系 B财政调控关系C金融调控关系 D制止不正当竞争（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收
5、保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。A责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。A责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：1.00）A
6、.B.C.D.14.某运输公司 3 月份取得运营收入 400 万元，另取得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。A3 B12 C15 D18（分数：1.00）A.B.C.D.15.个人独资企业投资人甲聘用乙管理事务，并要求凡乙对外签订超过 1 万元的合同，须经甲同意。某日乙未经甲同意，与善意第三人丙签订了一份 2 万元的买卖合同。该合同 ( )。A有效，但如果给甲造成损失，由乙承担民事赔偿责任B无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任C为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销D无效，经
7、甲追认后有效（分数：1.00）A.B.C.D.16.对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。A出纳人员 B单位内部会计机构负责人C单位内部审计负责人 D单位负责人（分数：1.00）A.B.C.D.17.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。A30000 B25200 C26800 D26000（分数：1.00）A.B.C.D.18.江海公司 2007 年 1 月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，营业税 23 万元，企业所得税 100 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。A1
8、1.9 B3.29C2.1 D4.9（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据劳动合同相关法律的规定，劳动者违反劳动合同中约定的保密义务的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付( )。A赔偿金 B违约金C经济补偿金 D扣发工资（分数：1.00）A.B.C.D.20.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，予以免税；超过该比率应按全部增值额缴纳土地增值税。A10% B20%C50% D100%（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。A销售货物B转让无形资产C加工和修理修配劳务D单位或个体经营者聘用
9、的员工为本单位或雇主提供的劳务（分数：1.00）A.B.C.D.22.国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款 3 000 万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1 500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1 000 万元。该建筑公司应纳营业税为( )。A165 万元 B75 万元 C135 万元 D45 万元（分数：1.00）A.B.C.D.23.2011 年我国某市一作家出版一部中篇小说，4 月份收到预付稿酬 19000 元，6 月份小说正式出版又取得稿酬 31000 元；12 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 70000 元，并按该国家有关规定缴
10、纳了个人所得税 7000 元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为( )元。A12200 B16800C9800 D8900（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。A人民银行对金融机构的贷款业务B人民银行对企业的贷款业务C保险公司取得的追偿款D保险公司的摊回分保费用（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是( )。A以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿B用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容C随意变更会计处理方法D由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致
11、（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：35.00)26.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关27.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐28.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取
12、税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款29.关于工作时间的规定，下列做法中正确的有( )。（分数：2.00）A.A 公司因生产经营需要，在与本公司工会和劳动者协商后，商定本月每日加班 2 小时B.B 公司因工作性质对某些工作岗位实行综合计算工时制C.C 公司生产设备发生故障，影响生产，公司决定当日延长工作时间 6 小时，以便抢修设备D.D 公司因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定
13、实行每日工作 7 小时，每周工作 6 天30.下列合同不征印花税的是( )。（分数：2.00）A.未按期兑现的合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.无息、贴息贷款合同D.以电子形式签订的合同31.下列各项行为可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业与企业之间的房地产交换B.企业以房地产对外投资C.在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让32.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有 ( )。（分数：2.00）A.商场销售金银饰品B.银行销售金银C.邮局销售集邮商品D.邮票厂印制邮票33.根据税收征收管
14、理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关34.以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权有( )（分数：1.00）A.向扣缴义务人询问有关代扣代缴的问题和情况B.到车站检查纳税人托运货物的有关单据C.到邮局检查扣缴义务人邮寄货物的有关单据D.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款35.某企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，人力资源部拟定了下列方案，不符合规定的有( )。（分数：2.00）A.每周工作 4
15、 天，每天工作 9 小时B.每周工作 5 天，每天工作 8 小时C.每周工作 6 天，每天工作 7 小时D.每周工作 7 天，每天工作 5 小时36.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.啤酒企业的广告费B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C.房地产企业支付的银行罚息D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失37.下列各项中，能够成为法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.公民B.企业C.物D.非物质财富38.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.将原有房产用于
16、生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起39.下列项目中，属于营业税纳税人发生的混合销售行为有( )。（分数：1.00）A.生产企业销售商品并负责运输B.照相馆提供照相服务的同时销售镜框C.邮局销售邮票D.夜总会销售酒水饮料40.根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为要式行为与非要式行为。下列选项属于要式行为的有( )。（分数：2.00）A.拒付租金B.提交仲裁申请C.当事人协商D.法院判决41.公司不得收购本公司的股票，但国家规定下列情形除外的是(
17、)。（分数：1.00）A.为扩大公司资本而发行股份B.为减少公司资本而注销股份C.与持有本公司股票的其他公司合并D.自公司成立之日起已满 3 年42.下列各项中，符合契税规定的有( )。（分数：2.00）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B.某人中奖获得一套市场价格为 60 万元的住房，应以 60 万元为计税依据缴纳契税C.在股权转让中，单位承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税D.甲向乙无偿赠送一套市场价格为 60 万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为 20 万元的书画作品，乙应以 40 万元为计税依据缴纳契税43.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有(
18、 )。（分数：2.00）A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款44.某企业从事服装销售业务，经工商登记机关登记取得营业执照。就税收法律关系而言，该个体户必须实施下列( )行为。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 30 日内向税务机关办理税务登记B.设置账簿C.向税务机关预交纳税保证金D.从商店购买增值税专用发票45.下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以
19、下的医疗期间为 3 个月B.实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期间为 6 个月C.实际工作年限 10 年以上 15 年以下的，医疗期间为 12 个月D.实际工作年限 20 年以上的，医疗期间没有限制三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.普通发票由国家税务总局指定的企业统一印制。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.我国个人所得税法律制度规定，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.用人单位的规章制度报本单位最高权力机构批准后次日即对单位
20、全体员工生效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.如果营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，则其应税劳务应一并征收增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满 1 个纳税年度的个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.增值税的征收串，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.仲裁裁决作出以后
21、，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的法律上的权利与义务关系。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：11.00)56.运通公司财务部 8 月 15 日开出两张票据：一张为面颊 10000 元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面颊 200000 元的银行承兑汇票，到期日
22、为 9 月 5 日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。8 月 20 日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对运通公司处以 1000 元罚款。甲宾馆要求运通公司除支付其 10000 元会议费外，还另需支付其 2000 元赔偿金。9 月 5日，乙公司向银行提示付款时，得知运通公司的账户余额不足 200000 元。要求：根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)银行对运通公司签发空头支票处以 1000 元罚款是否符合法律规定?简要说明理由。(2)甲宾馆能否以运通公司签发空头支票为由要求其支付 2000 元赔偿金?简要说明理由。(3)银行能否以运通公司账户余
23、额不足 200000 元为由，拒绝向乙公司付款?简要说明理由。（分数：5.00）_57.甲公司于 2005 年 2 月在网上和部分报纸公开发布以下信息。(1) 甲公司于 2005 年 3 月 1 日开始向各地客户大量提供 A 产品，信息有效期至 9 月 30 日结束。(2) A 产品每件单价 0.3 万元，甲公司负责运输、负担运费。款到后 10 天内送货上门。若甲公司违约，愿意赔偿购货方全部损失。乙公司根据以上信息，以传真的方式通知甲公司已付款 30 万元，求购 A 产品 100 件。传真件中有乙公司法人代表的签字和乙公司单位公章，并附有付款凭证。甲公司第二天以传真方式回复，款已收，货已发，请
24、 10 天内查收。传真回复件中有甲公司法人代表的签字和加盖单位公章。5 天后乙公司又收到甲公司寄来的收款通知和开来的销售发票。乙公司一直未收到货物，多次函告甲公司请求采取补救措施。甲公司并未回复。由此给乙公司造成 38 万元的损失。无奈，乙公司于 8 月 16 日向法院提请诉讼，请求甲公司承担违约责任。法院调查得知甲公司给乙公司造成的损失额属实。甲公司认为，甲乙双方一直无正式的书面合同，不存在购销合同关系。且货物未能送到，是本公司内部职工违反规定所造成的，乙公司应追究的责任人是甲公司的送货职工而不是甲公司。要求：根据以上资料，结合合同法的规定，分析回答下列问题。(1) 甲乙双方之间有无书面购销
25、合同?试说明理由。(2) 造成纠纷的责任在哪一方?(3) 本案依法应如何处理?（分数：5.00）_58.2005 年 3 月，甲、乙、丙、丁设立一合伙企业。为提高企业运作效率，经全体合伙人商议决定，委托甲单独执行合伙企业事务，乙、丙、丁不参加执行合伙企业事务。2005 年 8 月，乙与丙达成协议，将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丙。随后通知甲、丁，但丁表示不同意。2005 年 9 月，该合伙企业与大地公司签一买卖合同，大地公司依约交付货物后，合伙企业迟迟未交付货款。因联系上的便利，且认为合伙人需对合伙企业的债务承担无限连带责任，大地公司遂直接向丙要求以丙个人财产清偿货款。要求：根据上述情况
26、和合伙企业法的有关规定，回答下列问题：(1)由甲单独执行合伙企业事务是否符合法律规定?简要说明理由。(2)乙、丙之间转让财产份额的行为是否符合法律规定?简要说明理由。(3)大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法是否符合法律规定? 简要说明理由。（分数：1.00）_五、综合题(总题数：1，分数：8.00)59.1999 年 7 月，A 国有企业(本题下称“A 企业”) 经国家有关部门同意，拟改组为股份有限公司并发行股票与上市。其拟定的有关方案部分要点为：A 企业拟作为主要发起人，联合其他 3 家国有企业共同以发起设立方式于 1999 年 9 月前设立 B 股份有限公司(本题下称“B 公司”
27、) 。各发起人投入 B 公司的资产总额拟定为人民币 16 500 万元。其中：负债为人民币 12 200 万元；净资产为人民币 4 300 万元。B 公司成立时的股本总额拟定为 2 750 万股(每股面值为人民币 1 元；下同) 。B 公司成立 1 年后，即 2000 年底之前，拟申请发行 6 000 万社会公众股，新股发行后，B 公司股本总额为 8 750 万股。要求：A 企业拟定的改制及股票发行上市方案存在哪些法律障碍?并说明理由。（分数：8.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.某旅游开发有限公司 2006 年 8 月发生有关业务及收入如下：(1) 旅游景点门票收入
28、 650 万元。(2) 景区索道客运收入 380 万元。(3) 民俗文化村项目表演收入 120 万元。(4) 与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值 2000 万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取 20 元的固定收入。(5) 与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费 10 万元。当月该产品销售收入 30 万元，开具旅游公司普通发票。已知：文体业的营业税税率为 3%；服务业的营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1) 计算门票收入应缴
29、纳的营业税；(2) 计算索道客运收入应缴纳的营业税；(3) 计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；(4) 计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；(5) 计算商店应缴纳的营业税。（分数：5.00）_61.某高新技术企业 2004 年 8 月份开业，注册资金 220 万元，当年发生经营活动如下：(1) 领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；(2) 建账时共设 8 个账簿，其中资金账簿中记载实体资本 220 万元；(3) 签订购销合同 4 份，共记载金额 280 万元；(4) 签订借款合同 1 份，记载金额 50 万元，当年取得利息 0.8 万元；(5) 与广告公司签订广告制作合同 1 份，
30、分别记载加工费 3 万元，广告公司提供的原材料 7 万元：(6) 签订技术服务合同 1 份，记载金额 60 万元；(7) 签订租赁合同 1 份，记载租赁费金额 50 万元；(8) 签订转让专有技术使用权合同 1 份，记载金额 150 万元。要求：按下列顺序同答问题，每问均为共计金额：(1) 计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；(2) 计算设置账簿应缴纳的印花税；(3) 计算签订购销合同应缴纳的印花税；(4) 计算签订借款合同应缴纳的印花税；(5) 计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；(6) 计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；(7) 计算签订租赁合同应缴纳的印花税；(8) 计算签订专有技术使用
31、权转让合同应缴纳的印花税。（分数：5.00）_初级经济法基础-250 答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。A万分之一 B万分之五C千分之一 D千分之二（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。2.对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。A出纳人员 B单位内部会计机构负责人C单位内部审计负责人 D单位负责人（分
32、数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据会计法的规定，对内部会计监督实施情况承担最终责任的是单位负责人。3.下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。A申请人 B被申请人C第三人 D复议机关（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核行政复议参加人。行政复议参加人包括：申请人、被申请人、第三人。复议机关不属于行政复议参加人。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是 ( )。A房屋、建筑物 B以经营租赁方式出租的固定资产C已提足折旧继续使用的固定资产 D季节性停用的机器设备（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 不得提取折旧的固定资产主
33、要包括：土地；房屋、建筑物以外未使用、不需用、封存的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以提足折旧继续使用的固定资产；破产、关停企业的固定资产；接受捐赠的固定资产、无形资产；自创或外购的商誉；已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；提前报废的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。5.对于执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时按照 ( ) 计价。A政府定价 B政府指导价 C合同协议价 D交付时的价格（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对于执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价
34、格调整时，按照交付时的价格计价6.根据我国税收征管法的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在 10 万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以要求纳税人补缴税款和滞纳金，该期限为 ( )。A6 个月 B1 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据我国税收征管法的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在 10 万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以在 3 年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。7.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。A将自产的应税消费品用于赞助B将自产的应税消费品用于连续生
35、产应税消费品C销售应税消费品而收取的一年以上的包装物押金D随同应税消费品销售而取得的单独计价的包装物收入（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据消费税暂行条例的规定：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税；包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税，因此选项 B 应当计征消费税；逾期包装物押金和收取 1 年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适
36、用税率计征消费税。8.根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。A核定其应纳税额B采取税收强制执行措施C提请工商行政管理机关吊销其营业执照D处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。9.下列专用银行存款账户中可以提取现金的是( )。A财政预算外资金 B工会经费专用账户C证券交易结算资金 D信托基金专用存款账户（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.根
37、据公司法的规定，股份有限公司发行公司债券的，其净资产额最低为( )万元。A3000 B6000C100 D1000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据公司法的规定：股份有限公司的净资产额不低于人民币 3000 万元；有限责任公司的净资产额不低于人民币 6000 万元。11.下列各项关系中，不属于宏观经济调控关系的具体表现是( )。A国家计划调控关系 B财政调控关系C金融调控关系 D制止不正当竞争（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核经济法的调整对象。制止不正当竞争属于市场规制关系的具体表现，而非宏观经济调控关系的具体表现。12.根据税收征收管理法律制度的规定，
38、经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。A责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。13.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下
39、列各项中，不属于税收保全措施的是( )。A责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。14.某运输公司 3 月份取得运营收入 400 万元，另取得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税
40、税额为( )万元。A3 B12 C15 D18（分数：1.00）A.B.C. D.解析：15.个人独资企业投资人甲聘用乙管理事务，并要求凡乙对外签订超过 1 万元的合同，须经甲同意。某日乙未经甲同意，与善意第三人丙签订了一份 2 万元的买卖合同。该合同 ( )。A有效，但如果给甲造成损失，由乙承担民事赔偿责任B无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任C为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销D无效，经甲追认后有效（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核个人独资企业的事务管理。法律规定：个人独资企业的投资人对受托人或被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或被聘用的人员
41、超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。16.对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。A出纳人员 B单位内部会计机构负责人C单位内部审计负责人 D单位负责人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据会计法的规定，对内部会计监督实施情况承担最终责任的是单位负责人。17.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。A30000 B25200 C26800 D26000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 2000 元后的余额，为应纳税所得额。外籍人员和在境外工
42、作的中国公民在 2000 元扣除额的基础上，再附加 2800 元的费用扣除额。因此，应纳税所得额=30000-(2000+2800)=25200 元。18.江海公司 2007 年 1 月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，营业税 23 万元，企业所得税 100 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。A11.9 B3.29C2.1 D4.9（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税(不包括企业所得税)的税额。城市维护建设税(17+30+23)7% 4.9 万元。19.根据劳动合同相关法
43、律的规定，劳动者违反劳动合同中约定的保密义务的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付( )。A赔偿金 B违约金C经济补偿金 D扣发工资（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。20.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，予以免税；超过该比率应按全部增值额缴纳土地增值税。A10% B20%C50% D100%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，予
44、以免税；超过 20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。21.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。A销售货物B转让无形资产C加工和修理修配劳务D单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 销售货物和进口货物，以及提供加工、修理修配劳务属于增值税的征收范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。22.国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款 3 000 万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1 500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1 000
45、 万元。该建筑公司应纳营业税为( )。A165 万元 B75 万元 C135 万元 D45 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 在中国境外提供劳务不属于我国营业税的征收范围，单位自建行为应视同建筑业征收营业税，因此该建筑公司应纳营业税=1 5003%+1 0003%=75(万元)。23.2011 年我国某市一作家出版一部中篇小说，4 月份收到预付稿酬 19000 元，6 月份小说正式出版又取得稿酬 31000 元；12 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 70000 元，并按该国家有关规定缴纳了个人所得税 7000 元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为(
46、 )元。A12200 B16800C9800 D8900（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 拍卖收入按特许权使用费所得征税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。拍卖收入应缴纳个人所得税=70000(1-20%)20%=11200(元)应缴纳个人所得税=(19000+31000)(1-20%)20%(1-30%)+11200-7000=9800(元)。24.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。A人民银行对金融机构的贷款业务B人民银行对企业的贷款业务C保险公司取得的追偿款D保险公司的摊回分保费用（分数：1.
47、00）A.B. C.D.解析：解析 人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。25.根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是( )。A以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿B用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容C随意变更会计处理方法D由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核伪造会计资料行为的种类。伪造会计资料包括伪造会计凭证和会计账簿。以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿的行为属于伪造会计资料的行为。二、多项选择题(总题数：20，分数：35.00)26.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.未按照
