1、初级经济法基础-251 及答案解析(总分：102.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据行政复议法的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是( )。A某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服B某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法C不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定D某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据我国公司法的规定，公司违反规定在法定的会计账册以外另设会计账册的，责令改正，并处以( )万元的罚款。A110 B220 C210 D550（分数：1.00）A.B.C.D.3.根
2、据支付结算办法的规定，出票日期“3 月 20日”的规范写法是（ ）。A.零叁月零贰拾日 B.零叁月贰拾日C.叁月零贰拾日 D.叁月贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D.4.某酒厂 2010年 3月 18日将 2月份应纳的营业税 150万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为( )元。A2250 B3000C6000 D24000（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列各项中，可以为合同债务人的债务履行作保证人的是( )。A从事医疗器械生产的有限责任公司 B企业法人的职能部门C幼儿园 D红十字会（分数：1.00）A.B.C.D.6.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开
3、庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。A仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B仲裁协议无效，法院继续审理C由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。A自结算缴纳税款之日起 1年内B自结算缴纳税款之日起 2年内C自结算缴纳税款之日起 3年内D自结算缴纳税款之日起 5年内（分数：1.00）A.B.C.D.8.某娱乐城适用 20%的营业税税率，本月门票收入 60万元，
4、台位费收入 40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为 4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。A12 B20 C10 D30（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是( )。A股票和公司债券都属于有价证券B公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿C发行股票和发行公司债券有不同法律要求D公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。A发生应税消费品的当
5、天 B取得全部价款的当天C销售合同规定的收款日期的当天 D每一期收到收款凭据的当天（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项行为中，应按“服务业”税目征收营业税的是( )。A装卸搬运B装饰业务C金融经纪业D交通部门有偿转让高速公路收费权行为（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据中华人民共和国企业破产法(试行)的有关规定，下列各项中，属于破产债权的是( )。A债权人参加债权人会议的差旅费用B未放弃优先受偿权的有财产担保的债权C破产宣告前工商行政管理部门对破产企业的罚款D破产企业未履行合同的对方当事人， 因清算组解除合同受到的损失额（分数：1.00）A.B.C.D.13.跟据现行会计人
6、员继续教育规定。会计人员每年应接受一定时间的继续教育培训 （面授）。该时间累计不应少于（ ）。A.20小时 B.24小时 C.30小时 D.36小时（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业现有职工 80人，( )的方案，用人单位不需要提前 30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。A因依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 22人B因生产经营发生严重困难，需要裁减人员 15人C因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员 10人D因经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需要裁减人员 7人（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖
7、金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。A一般存款账户 B基本存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( ) 。A城区房产使用人 B城区房产代管人C城区房屋所有人 D城区房屋出典人（分数：1.00）A.B.C.D.17.纳税人销售、出租不动产应当向( )的主管税务机关申报纳税。A不动产所在地 B销售地、出租地C销售、出租合同地 D纳税人经营所在地（分数：1.00）A.B.C.D.18.符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同
8、后的( )。A5 日内 B7 日内C10 日内 D30 日内（分数：1.00）A.B.C.D.19.王某向张某供货，张某因丙所欠款项不能归还而影响其偿还王某的债务，王某有权请求法院准许王某以自己的名义向丙行使债权，王某的行为属于( ) 。A撤消权 B强制执行权 C代位权 D担保权（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。A将货物分配给股东，为货物移送的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D将货物作为投资的，为货物使用的当天（分数：1.00）A.B.C.D.21.能够决定国家收入和纳税人负担轻
9、重，在税法中居核心地位的税法要素是( )。A课税对象 B税目 C税率 D计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。A责令改正并可处以罚款 B查封账簿C冻结纳税人在银行的存款 D移送司法机关（分数：1.00）A.B.C.D.23.见票即付汇票的持票人应在法定期限内提示付款，该期限是( )。A自出票日起 10日内 B自出票日起 1个月内C自出票日起 2个月内 D自出票日起 3个月内（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列税率中，不属于企业所得税税率的是( )。A25% B20% C15% D2
10、4%（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列各项中，适用我国合伙企业法调整的是( )。A由 3个自然人共同投资设立的合伙制蔬菜经销站B合伙制会计师事务所C合伙制医生诊所D合伙制律师事务所（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：35.00)26.我国法的形式主要有( )。（分数：2.00）A.宪法B.法律C.行政法规D.部门规章27.2008年 1月，王某应聘到甲公司工作。甲公司依据与王某签订的劳动合同，向王某收取了 2000元押金。对此，下列选项中，正确的表述有( )。（分数：2.00）A.只要王某同意，收取押金就合法B.无论王某是否同意，甲公司均无权要求交纳
11、押金C.劳动行政部门应责令甲公司限期退还押金D.劳动行政部门应对甲公司处以押金数额 2倍的罚款28.目前我国实行的工时制度主要包括( )。（分数：2.00）A.标准工时制B.不计时工作制C.不定时工作制D.综合计算工时制29.根据我国票据法的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。（分数：2.00）A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.支票金额30.下列各项中，可以成为合同标的的有( ) 。（分数：1.00）A.生产资料B.自然人C.智力成果D.劳务31.法律责任是指行为人因实施了违反法律法规规定的行为而应承担的法律后果。对此下列说法正确的有( )。（分
12、数：2.00）A.违反经济法法律责任的形式主要有民事责任、行政责任和刑事责任B.排除妨碍属于民事责任C.恢复名誉属于行政责任D.没收财产属于刑事责任32.下列各项，属于营业税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为B.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为C.单位将不动产无偿赠与他人D.在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为33.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以( )。（分数：2.00）A.办理转账、提取现金等结算业务B.向本单位按账户管理规定保留的相应账
13、户划拨工会经费、住房公积金C.向上级主管单位账户划拨资金D.向所属下级单位账户划拨资金34.减免税是税法要素中的重要要素，其主要形式包括( )。（分数：1.00）A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式减免35.根据行政复议法的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有( )。（分数：2.00）A.公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的B.企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的36.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于允许全额扣除的情况表述正确
14、的有( )。（分数：2.00）A.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠B.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠C.对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠D.个人的所得(含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助37.根据支付结算法律制度的规定，票据权利包括( )。（分数：2.00）A.付款请求权B.诉讼权C.公示催告D.追索权38.甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑
15、后将该汇票背书转让给丁，丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有( )。（分数：2.00）A.甲B.乙C.丙D.丁39.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中正确的有( )。（分数：2.00）A.建筑工程实行分名或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额D.从事娱
16、乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)40.下列说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.个人与用人单位解除劳动合同取得的一次性补偿收入免税B.退休人员再任职收入免税C.单位为个人缴纳的补充养老保险免税D.个人办理代扣代缴手续，按规定收取的扣缴手续费免税41.甲、乙公司一年前签订了租赁合同，但没有签订仲裁协议。一年后发生纠纷，也未达成仲裁协议，那么甲、乙公司解决纠纷的途径是( )。（分数：1.00）A.甲公司可以申请仲裁B.甲公司不能申请仲裁C.乙公司可以向法院起诉D.乙公司不能向法院起诉42.根据税收征收法律制度的规定，下列
17、情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。（分数：1.00）A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的43.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.啤酒企业的广告费B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C.房地产企业支付的银行罚息D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失44.下列各项中，可以成为经济
18、法主体的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局B.某研究院C.某学术团体D.个体工商户杨某45.根据我国有关法律的规定，因铁路、公路、水上、航空运输和联合运输合同纠纷提起的诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。（分数：2.00）A.运输始发地法院B.目的地法院C.原告住所地法院D.被告住所地法院三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.所有应税劳务都要交营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，既可以用于转账结算，也可以支取现金。( ) （分数：1.00）A.正确B.错误48.付款人承兑汇票不得附条件，承兑附有条件
19、的，所附条件无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.除法定的会计账册外，公司不得另设会计账册。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.增值税 6%或 4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.根据个人所得税法及其实施条例的规定，职工因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。 ( ) （分数：1.00）A.正确B.错误53.企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，
20、根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予 3个月到 12个月的医疗期。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管财政部门核定其应税劳务的营业额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某建材家居商城 2006年实际占用的土地面积为 20000平方米，属于商城的停车场
21、占地 500平方米，拥有房产原值 2800万元，该房产评估值为 4000万元。2006 年 1月，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计 280万元，于当年 9月 30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为 300万元。要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：(1)该家居建材城 2006年应纳的城镇土地使用税；(2)该家居建材城 2006年应纳的房产税。(当地政府规定该地段土地使用税 5元/平方米；房产税扣除比率为 20%)（分数：5.00）_57.某公司 2005年 8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与其他企业订立加工承揽
22、合同一份，所载金额 80万元；订立财产保险合同一份。投保金额 120万元。该公司职工黄某与李某交换房屋，房地产评估机构评估黄某房屋价值 36万元，李某房屋价值 30万元，协商后黄某实际获得价差 56000元，当地规定的契税税率为 4%。该公司职工肖某 2006年 12月份取得当月工薪收入 2400元和 2005年全年的奖金 3600元。要求：计算该公司 2005年 8月份应缴纳的印花税；黄某应缴纳的契税；肖某 12月份应缴纳的个人所得税。（分数：5.00）_58.A单位向甲单位签发了一张票面为 10万元的汇票，该汇票经乙银行承兑后，甲单位又背书转让给了丙单位，丙单位在汇票到期时向乙银行提示付款
23、遭到了拒付。乙银行拒付的理由是出票人 A单位于汇票到期日未能足额交存票款。A 单位另向 B公司签发了一张未记载金额的支票， B 公司背书转让该支票，但 B公司在背书前未补记金额。A 单位还向 C公司签发了一张银行汇票。由于交付货物数量发生变化，A 单位与C公司经协商更改了该银行汇票的实际结算金额。要求：根据上述情况和票据法的相关规定，回答下列问题：(1) 丙单位可以行使何种权利以保护其利益?向谁行使该权利?(2) 乙银行拒付理由是否成立?乙银行正确的处理方式是什么?(3) A单位能否签发未记载金额的支票?并说明理由。(4) B公司在未补记金额前能否将该支票进行背书转让?(5) A单位向 C公司
24、签发的银行汇票的实际结算金额能否更改?更改银行汇票的实际结算金额的法律后果是什么?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：7.00)59.振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2002 年度发生了以下事项：(1) 1月 21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受会计法的约束，财政部门无权来检查。(2) 3月 5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。(3) 4月 15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，
25、经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。(4) 5月 2日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科坛。(5) 6月 30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。(6) 9月 9日，公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。该高级会计师持有外省的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省原单位所在地财政部门。(7) 12月 1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财
26、务会计报告由王科长签字、盖章后报出。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受会计法约束的观点是否正确？为什么?(2) 该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?(3) 该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定?为什么?(4) 该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定?为什么?(5) 该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?(6) 该公司招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续?如需办理，应怎办理?(7) 该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定?为什
27、 ?（分数：7.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.某国有企业被人民法院依法宣告破产。4 月 5日，清算组查明：该企业在宣告破产时经营管理的全部财产价值为 250万元，其中已作为银行贷款等值担保物的财产价值为 60万元。债权人甲的破产债权为 56万元，其他债权人的破产债权合计为 110万元。由于清算组决定解除该企业与乙所签的一份合同，给乙造成了 84万元的经济损失。该企业欠发职工工资 55万元，欠交税金 35万元。4 月 10日，清算组又查明：在人民法院受理该企业破产案件前 3个月内，该企业无偿转让作价为 80万元的财产，遂向人民法院申请予以撤销，追回财产。4 月 25
28、日，该财产已全部追回。该企业破产费用共计 30万元。要求：(1) 计算该企业的破产财产的数额。(2) 计算该企业的破产债权的数额。(3) 计算该企业可用于清偿债权的破产财产的数额。(4) 计算甲能获得清偿的数额。(答案中的金额单位用万元表示) （分数：5.00）_61.某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004 年 4月 6日，向当地税务机关申报纳税，结清 3月份应缴纳税款。4 月 20日，税务机关在对该公司 3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：(1) 连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税) 9360 元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税
29、额已在 3月份销项税额中抵扣。(2) 外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款(含增值税) 35100 元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为 5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从 3月份销项税额中抵扣。(3) 将新开发的 X牌洗发露 40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在 3月份销项税额中抵扣。X 牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税) 315.9 元。已知：护肤护发品适用增值税税率为 17%，适用消费税税率为 8%。要求：(1) 计算该公司 3月份应补缴增值税税额。(2)
30、 计算该公司 3月份应补缴消费税税额。(答案中的金额单位用元表示) （分数：5.00）_初级经济法基础-251 答案解析(总分：102.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据行政复议法的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是( )。A某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服B某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法C不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定D某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核行政复议的范围。选项 B是行政处分；选项 C是行政机关对民事纠纷作出的调解；选
31、项 D是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的范围。2.根据我国公司法的规定，公司违反规定在法定的会计账册以外另设会计账册的，责令改正，并处以( )万元的罚款。A110 B220 C210 D550（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据我国公司法的规定，公司违反规定在法定的会计账册以外另设会计账册的，责令改正，并处以 1万元-10 万元的罚款。3.根据支付结算办法的规定，出票日期“3 月 20日”的规范写法是（ ）。A.零叁月零贰拾日 B.零叁月贰拾日C.叁月零贰拾日 D.叁月贰拾日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核日期的规范写法。根据规定，在填写
32、月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中，月为“叁”，日为“贰拾”，因此应写为“叁月零贰拾日”。4.某酒厂 2010年 3月 18日将 2月份应纳的营业税 150万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为( )元。A2250 B3000C6000 D24000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中营业税的入库时间为 3月 15日之前，纳税人滞纳税款 3天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金=1500.53=0.225(万元)=2250(元)。5.下列各项中，
33、可以为合同债务人的债务履行作保证人的是( )。A从事医疗器械生产的有限责任公司 B企业法人的职能部门C幼儿园 D红十字会（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核保证人的资格。根据规定，以公益为目的的事业单位、社会团体和企业法人的职能部门不得作为保证人。6.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。A仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B仲裁协议无效，法院继续审理C由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理（分数：1.00）A. B.C.D.解析：
34、解析 当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。7.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。A自结算缴纳税款之日起 1年内B自结算缴纳税款之日起 2年内C自结算缴纳税款之日起 3年内D自结算缴纳税款之日起 5年内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。8.某娱乐城适用 20%的营业税税率，本月门票收入 60万元，台位费收入
35、40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为 4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。A12 B20 C10 D30（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的征税范围。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税=(60+40+50)20%=30(万元)。9.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是( )。A股票和公司债券都属于有价证券B公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿C发行股票和发行公司债券有不同法律要求D公司债券持有人和
36、股票持有人均与公司之间形成债权债务关系（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核股票和公司债券的法律特征。股票和公司债券都属于有价证券，但它们有不同的法律特征：(1) 代表的关系不同，债券形成的是债权债务关系，股票形成的是股权关系；(2) 债券的本金可到期退还，而股款不能随时退还；(3) 股票的风险比公司债券大；(4) 债券的持有人在公司解散或破产的情况下，优先于公司股东得到债务清偿。10.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。A发生应税消费品的当天 B取得全部价款的当天C销售合同规定的收款日期的当天 D每一期
37、收到收款凭据的当天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。11.下列各项行为中，应按“服务业”税目征收营业税的是( )。A装卸搬运B装饰业务C金融经纪业D交通部门有偿转让高速公路收费权行为（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。装卸搬运属于交通运输业，装饰业务属于建筑业，金融经纪业属于金融保险业，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业租赁业”税目征收营业税。12.根
38、据中华人民共和国企业破产法(试行)的有关规定，下列各项中，属于破产债权的是( )。A债权人参加债权人会议的差旅费用B未放弃优先受偿权的有财产担保的债权C破产宣告前工商行政管理部门对破产企业的罚款D破产企业未履行合同的对方当事人， 因清算组解除合同受到的损失额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据破产法的有关规定，破产企业未履行合同的对方当事人，因清算组解除合同受到损害的，其损失赔偿额(指实际发生的损失数额)作为破产债权；而债权人为个人利益参加破产程序的费用不得作为破产债权；破产宣告前对债务人的罚金、罚款，在破产宣告后不得作为破产债权追缴。13.跟据现行会计人员继续教育规定。会计人
39、员每年应接受一定时间的继续教育培训 （面授）。该时间累计不应少于（ ）。A.20小时 B.24小时 C.30小时 D.36小时（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核会计人员继续教育的时间。根据规定，会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不应少于 24小时。14.某企业现有职工 80人，( )的方案，用人单位不需要提前 30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。A因依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 22人B因生产经营发生严重困难，需要裁减人员 15人C因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员 10人D因经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需要裁减人员 7人
40、（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核用人单位可以裁减人员的情形。用人单位裁减人员不足 20人且占企业职工总数不足 10%的，无需提前 30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。15.根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。A一般存款账户 B基本存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。16.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( ) 。A城区房产使用人 B城区房产代
41、管人C城区房屋所有人 D城区房屋出典人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。因此，城区房屋的出典人不属纳税人。17.纳税人销售、出租不动产应当向( )的主管税务机关申报纳税。A不动产所在地 B销售地、出租地C销售、出租合同地 D纳税人经营所在地（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。18.符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转
42、移产权合同后的( )。A5 日内 B7 日内C10 日内 D30 日内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税法规定申请契税减免的时限为合同签订 10日内，向土地、房屋所在地征收机关办理减免手续。19.王某向张某供货，张某因丙所欠款项不能归还而影响其偿还王某的债务，王某有权请求法院准许王某以自己的名义向丙行使债权，王某的行为属于( ) 。A撤消权 B强制执行权 C代位权 D担保权（分数：1.00）A.B.C. D.解析：20.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。A将货物分配给股东，为货物移送的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采用交款提货结算方式的，为
43、发出货物的当天D将货物作为投资的，为货物使用的当天（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 A 项为视同销售行为。根据专用发票开具时限的规定，应在货物移送的当天开具专用发票。B选项应为发出货物的当天。C 应为收到货款的当天。D 应为货物移送的当天。21.能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是( )。A课税对象 B税目 C税率 D计税依据（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税率是指应纳税额与征税对象之间的比例或数额，它是计算税额的尺度，是税法的核心要素；税率的高低直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担轻重。22.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避
44、、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。A责令改正并可处以罚款 B查封账簿C冻结纳税人在银行的存款 D移送司法机关（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1万元以下的罚款；情节严重的，处 1万元以上 5万元以下的罚款。23.见票即付汇票的持票人应在法定期限内提示付款，该期限是( )。A自出票日起 10日内 B自出票日起 1个月内C自出票日起 2个月内 D自出票日起 3个月内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查票据的付款提示。见票即付
45、的汇票，自出票日起 1个月内向付款人提示付款。24.下列税率中，不属于企业所得税税率的是( )。A25% B20% C15% D24%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核企业所得税税率。按照税法规定，我国企业所得税的基本税率为 25%。国家为了重点扶持和鼓励发展特定产业和项目，规定了两档优惠税率：(1)符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税；(2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。25.下列各项中，适用我国合伙企业法调整的是( )。A由 3个自然人共同投资设立的合伙制蔬菜经销站B合伙制会计师事务所C合伙制医生诊所D合伙制律师
46、事务所（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核合伙企业法的调整范围。合伙企业法适用于由工商行政管理机关登记管理的合伙企业；采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所，由于归其他行政主管部门登记管理，不适用于合伙企业法。二、多项选择题(总题数：20，分数：35.00)26.我国法的形式主要有( )。（分数：2.00）A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.部门规章 解析：解析 本题考核我国法律的形式。我国法的形式包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、民族自治地方的自治条例和单行条例、特别行政区的法、规章和国际条约。27.2008年 1月，王某应聘到甲公司工作。甲公司依据与王某签
47、订的劳动合同，向王某收取了 2000元押金。对此，下列选项中，正确的表述有( )。（分数：2.00）A.只要王某同意，收取押金就合法B.无论王某是否同意，甲公司均无权要求交纳押金 C.劳动行政部门应责令甲公司限期退还押金 D.劳动行政部门应对甲公司处以押金数额 2倍的罚款解析：解析 (1) 劳动合同法规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。因此，A 项说法错误，B 项说法正确。(2) 劳动合同法规定，用人单位违反本法规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500元以上 2000元以下的标准处以罚款；给
