1、初级经济法基础-256 及答案解析(总分：97.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。A劳动者患病或负伤，医疗期满的B劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的C劳动者在试用期内的D用人单位濒临破产进行法定整顿期间的（分数：1.00）A.B.C.D.2.我国企业所得税适用的税率属于( )。A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列情形中。用人单位不得解除劳动合同的是( )。A在本单位连续工作满 10 年B在本单位连续工作满 10 年，且距法定退休年龄不足 5
2、 年C在本单位连续工作满 15 年D在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年（分数：1.00）A.B.C.D.4.会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。A原始凭证 B企业的生产计划C明细账 D年度会计报表（分数：1.00）A.B.C.D.5.某企业雇员张某 2008 年 16 月，每月从公司取得工资 3800 元，6 月 30 日取得奖金 3000 元，2008 年16 月张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。(当月工资当月发放，2008 年 3 月 1 日前扣除费用为 1600 元/月)A1690 B1470 C174
3、0 D1960（分数：1.00）A.B.C.D.6.不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范是( )，又称命令性规范。A义务性规范 B强制性规范C授权性规范 D任意性规范（分数：1.00）A.B.C.D.7.某运输公司 2011 年 4 月取得运输收入 200000 元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3744 元。已知该公司运输业务适用的营业税税率为 3%，该公司当月应缴纳营业税( )元。A5887.68 B2256 C5456 D6000（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。A
4、广告播映业务B有线电视台收取的初装费C出租文化场所D公园门票收入（分数：1.00）A.B.C.D.9.张某共有 2 套房屋，2009 年 4 月将第一套市价 80 万元的房产与王某交换，并支付给王某 15 万元，2009 年 6 月将第二套市价 60 万元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3%，张某应缴纳契税( )万元。A0.45 B1.95 C2.25 D2.85（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列各项中，属于事件性质的法律事实是( )。A设立公司 B无因管理 C逃税 D水灾（分数：1.00）A.B.C.D.11.某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖
5、旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费500 元、餐费 500 元、交通费 400 元、门票 80 元。已知旅游业的营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。A5000 B2500 C1500 D1300（分数：1.00）A.B.C.D.12.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2009年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 2000 元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。A480 元 B960 元 C840 元 D1440 元（分数：1.00）A.B.C.D.13.
6、下列所得中，免缴个人所得税的是( )。A全年一次性奖金收入 B个人取得的企业量化资产参与企业分配C个人出租建筑物的收入 D个人保险狱得的赔款（分数：1.00）A.B.C.D.14.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。A收入来源地 B税务局指定地点C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.15.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。A投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论
7、经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表（分数：1.00）A.B.C.D.16.2008 年 4 月，万盛 KTV 门票收入 2 万元，点歌费等收入 7 万元，酒水、点心等收入 9 万元，支付工资1.8 万元，水电费和酒水、点心等成本支出 3.6 万元。当地规定娱乐业的营业税税率为 15%，则万盛KTV2008 年 4 月
8、份应当缴纳的营业税税额为( )A0.15 万元 B2.7 万元 C0.9 万元 D1.89 万元（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列选项中，属于劳动者可随时通知解除劳动合同情形的是( )。A用人单位威胁劳动者劳动的B用人单位非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的C用人单位胁迫劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的D用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。“欠缴税款数额较大”是指欠缴税款在( )以上。A3 万元 B5 万
9、元 C10 万元 D20 万元（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。A个人所得税 B资源税C营业税 D车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。A责令缴纳并加收滞纳金 B核定调整应纳税额C取消税收优惠 D采取税收保全措施（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据税收征管法及其实施细则的规定，税款征管方式不包括( )。A代扣代缴 B查验征收C邮寄申报纳税 D纳税申报（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是( )。
10、A人民检察院B人民法院C企业工会D劳动争议仲裁委员会（分数：1.00）A.B.C.D.23.甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳 500 元的工作服押金，等张三离职时再予以返还。根据劳动合同法的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是( )。A劳动行政部门可以责令甲公司将该 500 元限期退还给张某B劳动行政部门可以对甲公司处以 800 元的罚款C劳动行政部门可以对甲公司处以 2400 元的罚款D如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列关于商业汇票说法中，不正确的是( )。A商业汇票的付款人为承兑人B见票后定期付款的汇票，
11、持票人应当自出票日起一个月向付款人提示承兑C汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权D商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起 6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.我国的税收征收管理法不适用于( )的征收管理。（分数：2.00）A.农业税B.牧业税C.契税D.耕地占用税26.下列各项中，可以成为经济法主体的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局B.某研究院C.某公司的子公司D.公民杨某27.甲、乙、丙、丁欲设立一有限合伙企业，合伙协议中约定了如下内容，其中符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.甲仅以出资额为限对
12、企业债务承担责任，同时被推举为合伙事务执行人B.丙以其劳务出资，为普通合伙人，其出资份额经各合伙人商定为 5 万元C.合伙企业的利润由甲、乙、丁三人分配，丙仅按营业额提取一定比例的劳务报酬D.经全体合伙人同意，有限合伙人可以全部转为普通合伙人，普通合伙人也可以全部转为有限合伙人28.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.劳动分红B.年终加薪C.独生子女补贴D.误餐补助29.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单
13、位D.受托加工应税消费品的单位30.根据会计法，下列哪项说法中错误的是( )（分数：2.00）A.原始凭证记载的各项内容均不得涂改B.记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制C.原始凭证有错误的，应当由出具单位重开D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正，更正处应当加盖出具单位印章31.房产税的纳税人有( )。（分数：2.00）A.出租房屋的出租入B.使用房屋经营的使用人C.房屋的来来继承人D.房屋承典人32.下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是( )。（分数：2.00）A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税B.中外合作开采石油资源征收资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油
14、，免征资源税D.资源税采用定额税牢，从量定额征收33.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的是( )。（分数：2.00）A.甲获得的省政府颁发的环境保护奖金B.乙的彩票中奖所得C.丙获得的保险赔款D.按国家统一规定发给丙的安家费34.根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.个人存款账户B.异地一般存款账户C.预算单位专用存款账户D.因异地临时经营开立的临时存款账户35.根据契税暂行条例规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖B.国
15、有土地使用权出让C.房屋赠与D.农村集体土地承包经营权转移36.下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税B.老年服务机构自用的土地免征城镇土地使用税C.不直接向居民供热的供热企业暂免征收城镇土地使用税D.在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税37.公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决B.
16、对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼C.赔偿诉讼不适用调解程序D.行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关或者该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿38.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税B.纳税人提供应税劳务(不包括建筑业)应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报
17、纳税39.下列属于劳务报酬所得的是( )。（分数：2.00）A.雕刻收入B.表演收入C.设计收入D.特许权的经济赔偿收入40.根据印花税的相关规定，下列各项中，属于借款合同的有( )。（分数：2.00）A.银行同业拆借合同B.银行存款日记账C.银行与借款人签订的借款合同D.作为合同使用的借款单据41.下列组织和人员中，应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.国家机关B.个人独资企业C.私营企业D.流动性农村菜贩42.对县级以上的地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服申请的复议，由本级人民政府或者上一级主管部门管辖。但是，法律规定，对( )部门的行政复议，须向上一级主管部门申请。（
18、分数：2.00）A.海关、金融、国税、外汇管理机关B.国家安全机关C.工商管理、环境保护、技术质量监督D.价格管理、司法行政、审计监督43.为防止国有资产流失，国有独资企业的下列行为应当进行资产评估的有( )。（分数：2.00）A.合并、分立B.改制C.出租重大财产D.清算44.票据是指由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。下列选项中，它具有的功能包括( )。（分数：2.00）A.融资B.支付C.信用D.结算三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.经济法是一个独立的法的部门。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错
19、误46.如果营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，则其应税劳务应一并征收增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 年内订立书面劳动合同。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，按“工资、薪金所得”项目征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税孰，也称直接税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.适用特别程序、
20、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的，用人单位不得解除劳动合同。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.以土地、房屋权属作价投资、入股的，土地、房屋的权属发生改变，应征收契税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、
21、简答题(总题数：3，分数：15.00)55.2004 年 1 月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲(以下简称“甲企业”)的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：(1)2003 年 2 月 15 日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员 A 以该原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于财务处理。(2)2003 年 3 月 1 日，会计人员 B 发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证，B 要求丙企业进行更正，并在更正处加盖丙企业印章。(3)2003 年 4 月 4 日，会计人员 C
22、发现一张不真实、不合法的原始凭证，C 仍以该原始凭证进行了财务处理。(4)2003 年 5 月 9 日，职工代表 D 要求在本厂的职工代表大会上公布企业的财务会计报告，并向职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，遭到了厂长张某的拒绝。(5)2003 年 6 月 7 日，经会计机构负责人 E 批准，本厂档案管理部门的工作人员 P 将部分会计档案复制给丁企业。(6)2003 年 7 月 10 日；甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭证)，由总会计师 G 在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于 7 月 14 日销毁。(7)2003 年
23、 8 月 20 日，厂长张某以总会计师 G“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师 G 的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。要求：根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题：(1)会计人员 A 的做法是否符合规定?并说明理由。(2)会计人员 B 的做法是否符合规定?并说明理由。(3)会计人员 C 的做法是否符合规定?并说明理由。(4)职工代表 D 的要求是否成立?并说明理由。(5)F 将部分会计档案复制给丁企业的做法是否符合规定?并说明理由。(6)甲企业在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处?(7)张某撤销总会计师 G 的职务、并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合
24、规定?并说明理由。（分数：5.00）_56.2005 年 2 月，A 市财政局派出检查组对市属 B 厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：(1)2004 年 8 月，新厂长 E 上任后，在未报经主管单位同意的情况下决定将原会计科科长 F 调到计划科任科长，提拔会计 G 任科长，并将厂长 E 的亲属 D 调入该厂会计科任出纳，兼管会计档案保管工作。D 没有会计证。(2)2004 年 9 月，会计 H 申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续。(3)2004 年 10 月 20 日，该厂从现金收入中直接支取 10 万元用于职工福利，会计科长 G 称当
25、时曾口头向厂长反映这样做不妥，但厂长仍要求其办理。(4)2004 年 1 月 12 日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。(5)该厂 2004 年 8 月以来的现金日记账和银行存款日记账是用圆珠笔书写的，未按页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象。要求：请指出上述情况中哪些行为不符合国家规定，并说明理由。（分数：5.00）_57.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、卖方佣金 2 万元
26、、运抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元，散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。(散装化妆品关税税率 40%，消费税税率 30%，机器设备关税税率 20%)要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：
27、8.00)某建筑公司由于规模不断扩大，2011 年开始从事多项业务，10 月份发生以下业务：(1)承包一个写字楼的建筑工程，价款 20000 万元，将其中装修部分分包给其他工程队承包，价款 4000 万元；(2)销售其在外地的一栋别墅楼，取得销售价款 500 万元，支付相关手续费 10 万元；(3)下属独立核算的运输公司提供境内联合运输劳务取得收入 400 万元，支付给其他运输企业价款 100 万元。已知：建筑业税率为 3%，销售不动产税率为 5%，交通运输业税率为 3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).该公司当月建筑劳务应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.
28、00）A.90B.210C.300D.480(2).承接装修劳务的工程队应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.90B.120C.300D.350(3).该公司当月销售别墅应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0.5B.15C.24.5D.25(4).该公司当月运输劳务应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.3B.6C.9D.12初级经济法基础-256 答案解析(总分：97.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。A劳动者患病或负伤，医疗期满的B劳动者非因工负伤，在规定的医疗
29、期内的C劳动者在试用期内的D用人单位濒临破产进行法定整顿期间的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.我国企业所得税适用的税率属于( )。A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超率累进税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企业所得税的税率为 25%，属于比例税率。3.下列情形中。用人单位不得解除劳动合同的是( )。A在本单位连续工作满 10 年B在本单位连续工作满 10 年，且距法定退休年龄不足 5 年C在本单位连续工作满 15 年D在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查劳动合同终止的限制性规定
30、。在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足5 年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。4.会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。A原始凭证 B企业的生产计划C明细账 D年度会计报表（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核会计档案的内容。企业生产计划属于企业内部经营方面的文档资料，不是会计档案。5.某企业雇员张某 2008 年 16 月，每月从公司取得工资 3800 元，6 月 30 日取得奖金 3000 元，2008 年16 月张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。(当月工资当月发放，2008 年
31、3 月 1 日前扣除费用为 1600 元/月)A1690 B1470 C1740 D1960（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税=(3800-1600)15%-1252+(3800-2000)10%-253+(3800+3000-2000)15%-125=1470(元)。6.不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范是( )，又称命令性规范。A义务性规范 B强制性规范C授权性规范 D任意性规范（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核法律规范的种类。强制性规范又称命令性规范，是指权利和义务的规定十分明确，不允许人们以任何方式变更或违反的
32、法律规范。7.某运输公司 2011 年 4 月取得运输收入 200000 元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3744 元。已知该公司运输业务适用的营业税税率为 3%，该公司当月应缴纳营业税( )元。A5887.68 B2256 C5456 D6000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 营业税纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。该公司应纳营业税=2000003%-3744=2256(元)。8.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。A广告播
33、映业务B有线电视台收取的初装费C出租文化场所D公园门票收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 A：按“服务业广告业”税目征收营业税；(2)选项 B：按“建筑业”税目征收营业税；(3)选项 C：按“服务业租赁业”税目征收营业税。9.张某共有 2 套房屋，2009 年 4 月将第一套市价 80 万元的房产与王某交换，并支付给王某 15 万元，2009 年 6 月将第二套市价 60 万元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3%，张某应缴纳契税( )万元。A0.45 B1.95 C2.25 D2.85（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析
34、 土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据，即第一套房屋按照差价 15 万元纳税，第二套房屋由对方纳税。则张某应缴纳契税=153%=0.45(万元)。10.下列各项中，属于事件性质的法律事实是( )。A设立公司 B无因管理 C逃税 D水灾（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 经济法律事实包括行为和事件两类。其中，行为包括合法行为和违法行为(如逃税)；事件包括绝对事件(自然现象)和相对事件(社会现象)。本题中，水灾属于绝对事件。11.某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费500 元、餐费 500 元
35、、交通费 400 元、门票 80 元。已知旅游业的营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。A5000 B2500 C1500 D1300（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 应缴纳营业税=(2000-500-500-400-80)5%50=1300(元)。12.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2009年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 2000 元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。A480 元 B960 元 C840 元 D1440 元（分数：1.00）A. B.C.D
36、.解析：13.下列所得中，免缴个人所得税的是( )。A全年一次性奖金收入 B个人取得的企业量化资产参与企业分配C个人出租建筑物的收入 D个人保险狱得的赔款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 A 按照工资、薪金所得征税；B 按照利息、股息、红利所得征税；C 按照财产租赁所得征税；D 保险收入免征个人所得税。14.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。A收入来源地 B税务局指定地点C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以
37、上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。15.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。A投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表（分数：1.00）A.B
38、. C.D.解析：解析 选项 A，投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在 5 年内不得变更。5 年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。选项 B，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率。选项 C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴。选项 D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企
39、业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送会计报表。16.2008 年 4 月，万盛 KTV 门票收入 2 万元，点歌费等收入 7 万元，酒水、点心等收入 9 万元，支付工资1.8 万元，水电费和酒水、点心等成本支出 3.6 万元。当地规定娱乐业的营业税税率为 15%，则万盛KTV2008 年 4 月份应当缴纳的营业税税额为( )A0.15 万元 B2.7 万元 C0.9 万元 D1.89 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳营业税额(2+7+9)15%2.7(万元)17.下列选项中，属于劳动者可随时通知解除劳动合同情形的是( )。A用人单位威胁劳动者劳动的B用人单位非法限
40、制人身自由的手段强迫劳动者劳动的C用人单位胁迫劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的D用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 劳动者可随时通知解除劳动合同的情形包括：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；用人单位未及时足额支付劳动报酬的；用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；用人单位违反法律、行政法规
41、强制性规定的；法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。根据第点可知，选项 C 属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选项 A、B、D 均属于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的情形。因此，本题的正确答案为C。18.根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。“欠缴税款数额较大”是指欠缴税款在( )以上。A3 万元 B5 万元 C10 万元 D20 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 欠缴税款数额较大(5 万元以上)的纳税人处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。19.下列各项中，属于国家税务
42、局系统征收和管理的是( )。A个人所得税 B资源税C营业税 D车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税收征收管理的范围。选项 A、B、C 均属于地方税务局系统征收和管理的范围。20.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。A责令缴纳并加收滞纳金 B核定调整应纳税额C取消税收优惠 D采取税收保全措施（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 为了保证税款征收的顺利进行，中华人民共和国税收征收管理法赋予了税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应措施的权力。主要有：核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保
43、、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及享有税收优先权、代位权与撤销权等。所以，选项 C“取消税收优惠”不属于税款征收措施。因此，本题的正确答案为 C。21.根据税收征管法及其实施细则的规定，税款征管方式不包括( )。A代扣代缴 B查验征收C邮寄申报纳税 D纳税申报（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税歉征收和纳税申报既有联系，又有区别，区别在于申报有时不纳税。22.下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是( )。A人民检察院B人民法院C企业工会D劳动争议仲裁委员会（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核劳动争议的解决。用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单
44、位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。23.甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳 500 元的工作服押金，等张三离职时再予以返还。根据劳动合同法的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是( )。A劳动行政部门可以责令甲公司将该 500 元限期退还给张某B劳动行政部门可以对甲公司处以 800 元的罚款C劳动行政部门可以对甲公司处以 2
45、400 元的罚款D如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款。给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。24.下列关于商业汇票说法中，不正确的是( )。A商业汇票的付款人为承兑人B见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月向付款人提示承兑C汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权D商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起 6 个月（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析
46、本题考核商业汇票的提示付款期限。提示付款期限不同于付款期限。付款期限，是指商业汇票出票日至到期日的最长期限。商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月；而提示付款期限为自汇票到期日起 10 日。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.我国的税收征收管理法不适用于( )的征收管理。（分数：2.00）A.农业税 B.牧业税 C.契税 D.耕地占用税 解析：解析 税收征收管理法第 90 条规定，耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由国务院另行制定。据此，本题四个选项均当选。26.下列各项中，可以成为经济法主体的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局 B.某研究院 C.
47、某公司的子公司 D.公民杨某 解析：解析 本题考察我国经济法主体的范围。我国经济法主体的范围包括：国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户、农村承包经营户及公民。27.甲、乙、丙、丁欲设立一有限合伙企业，合伙协议中约定了如下内容，其中符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.甲仅以出资额为限对企业债务承担责任，同时被推举为合伙事务执行人B.丙以其劳务出资，为普通合伙人，其出资份额经各合伙人商定为 5 万元 C.合伙企业的利润由甲、乙、丁三人分配，丙仅按营业额提取一定比例的劳务报酬 D.经全体合伙人同意，有限合伙人可以全部转为普通合伙人，普通合伙人也可以全部转为有限合伙人解析：解析 有限合伙人不执行合伙事务，故选项 A 的说法错误。有限合伙企业至少应当有 1 名普通合伙人，即有限合伙人可以全部转为普通合伙人，但是普通合伙人不能全部转为有限合伙人，必须至少保留1 名普通合伙人，故选项 D 的说法错误。28.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.劳动分红 B.年终加薪 C.独生子女补贴D.误餐补助解析：解析 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。对于一些不属于工资、薪金性质的
