1、初级经济法基础-41 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.李先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值 30000 元。李先生领奖时从中奖收入中拿出6000 元通过教育部门向希望小学捐赠。则李先生中奖所得应缴纳个人所得税( )元。 A2400 B4200 C4800 D6000（分数：1.00）A.B.C.D.2.张某自 2010 年 4 月 1 日起与星海汽车厂(以下简称“星海厂”)建立了劳动关系，2010 年 9 月 1 日，双方发生争议并解除劳动关系，张某依法申请劳动仲裁，经审理查明双方一直未订立书面劳动合同，张
2、某月工资为 4000 元(4 月份至 7 月份的工资均已正常发放)，三名仲裁员分别就该案阐述了自己的观点，其中正确的是( )。 A张某只能要求星海厂支付 4000 元 B张某可以要求星海厂支付 16000 元 C张某可以要求星海厂支付 20000 元 D张某可以要求星海厂支付 40000 元（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。 A纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据 B纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款 C海关对进口产品代征的增值
3、税、消费税，不征收城市维护建设税 D对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列关于“建筑业”计税依据说法中，正确的是( )。 A纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额 B纳税人提供建筑业务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，也包括建设方提供的没备的价款 C纳税人自建自用房屋的行为，首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税 D纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确
4、认营业额（分数：1.00）A.B.C.D.5.我国现行的法律体系中，所调整的法律关系最广泛、强制性最严厉的法律部门是( )。 A宪法及其宪法相关法律部门 B民法商法法律部门 C经济法法律部门 D刑法法律部门（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据个人所得税法律制度的规定，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按( )计征个人所得税。 A工资、薪金所得 B个体工商户所得 C劳务报酬所得 D承包转包所得（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据营业税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是( )。 A对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，要按“服
5、务业”缴纳营业税 B对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税 C文化企业在境外演出从境外取得的收入，要按“服务业”缴纳营业税 D对托儿所、幼儿园提供育养服务取得的收入，按“服务业”缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D.8.某高校教师张某与民办大学签约，当年业余时间为其讲授会计学和财务管理两门课程，则其讲课费应纳个人所得税( )。 A课程结束时按两门课程分别计算 B合计全部收入一并计算 C按每个月取得的收入计算 D平均每个月收入计算（分数：1.00）A.B.C.D.9.2010 年 6 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投
6、资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额 600000 元，另外支付货物运输费 50000 元：与中国银行某分行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3、0.5、0.05。甲企业 3 月份应缴纳的印花税税额为( )元。 A240 B250 C260 D270（分数：1.00）A.B.C.D.10.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是( )。 A有价证券的原值 B建筑物的建造费用及相关费用 C机器设备购进价格及运输费 D转让土地使用权所取得的价外收入（分
7、数：1.00）A.B.C.D.11.用人单位与劳动者协商一致，修改了原劳动合同约定的服务期限。变更后的劳动合同保存方式是( )。 A由用人单位留存备查 B由劳动者自行保仔 C由用人单位和劳动者各执一份 D由劳动行政部门保存（分数：1.00）A.B.C.D.12.2010 年 6 月 1 日，小张和小王发生争吵，争吵中小张将小王推倒，小王当时没有介意，但是 2010 年6 月 15 日，小王在体检中得知由于那次摔倒自己的脚骨有轻微的扭伤，为此小王支付了 2000 元的医疗费，小王向人民法院提起诉讼要求小张赔偿医疗费的诉讼时效为( )。 A2010 年 6 月 1 日至 2011 年 6 月 1
8、日 B2010 年 6 月 1 日至 2011 年 6 月 1 日 C2010 年 6 月 15 日至 2011 年 6 月 15 日 D2010 年 6 月 15 日至 2011 年 6 月 15 日（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据房产税暂行条例的规定，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。具体扣减比例由( )确定。 A10%20% 国家税务总局 B10%20% 省、自治区、直辖市人民政府 C10%30% 国家税务总局 D10%30% 省、自治区、直辖市人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.14.甲偷盗所得某银行签发的金额为 6000 元的银行本票一张，并将该本票
9、背书送给女友乙作生日礼物，乙不知该本票系甲偷盗所得，按期持票要求银行付款。假设银行知晓该本票系甲偷盗所得并送给乙，对于乙的付款请求，下列表述中，正确的是( )。 A根据票据无因性原则，银行应当支付 B乙无对价取得本票，银行应拒绝支付 C虽甲取得本票不合法，但因乙不知情，银行应支付 D甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行应拒绝支付（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列有关贷记卡持卡人免息还款期和最低还款额待遇的说法中，不符合规定的是( )。 A贷记卡持卡人免息还款期最长为 60 天 B贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇 C贷记卡持
10、卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇 D贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率千分之五（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据票据法律制度的规定，下列有关票据公示催告制度的说法中，正确的是( )。 A失票人申请公示催告应当先办理相应的挂失止付手续 B申请公示催告的主体必须是可以背书转让票据的最后持票人 C公示催告期间不得少于 30 日 D利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报权利的，自知道或者应当知道判决公告之日起 1 个月内，可以向作出判决的人民法院起诉（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据税收征收管理法律制度的规定，从事
11、生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。 A自领取营业执照之日起 30 日内 B自正式营业之日起 30 日内 C自取得税务登记证件之日起 30 日内 D自取得第一笔营业收入之日起 30 日内（分数：1.00）A.B.C.D.18.张某 2010 年 5 月 28 日购小轿车 1 辆，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。张某 2010 年应缴纳车船税税额( )元。 A0 B280 C320 D480（分数：1.00）A.B.C.D.19.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时；
12、因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间是( )。 A每日不得超过 2 小时，每月不得超过 30 小时 B每日不得超过 2 小时，每月不得超过 36 小时 C每日不得超过 3 小时，每月不得超过 30 小时 D每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于营业税的征收范围说法中，不正确的是( )。 A有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围 B广告的播映属于“服务业广告业”税目的征税范围 C出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围 D交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“
13、服务业租赁业”税目征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列各项纠纷中，可以适用仲裁法的规定进行解决的有( )。 A小章的父亲和母亲争夺小王的监护权的纠纷 B李某要求原任职公司支付加班费的纠纷 C张某与赵某有关买卖合同履行地点的纠纷 D老刘与村委会关于土地承包经营合同期限的纠纷（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是( )。 A外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票 B在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章 C按号码顺序填开 D经财务负责人同意，拆本使用发票（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据
14、行政复议法的规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请其他期限超过( )日的除外。 A30 30 B30 60 C60 60 D45 60（分数：1.00）A.B.C.D.24.契税纳税人应当自纳税义务发生时间之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。 A5 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.甲公司分别取得四张汇票，根据票据法的规定，甲公司可以享有相应票据权利的有(
15、 )。（分数：2.00）A.A 公司出具给乙公司以支付货款的汇票，乙公司将其赠送给甲公司B.B 公司受丙公司欺诈出具汇票给丙公司，丙公司将该汇票赠送给甲公司C.C 公司出具给丁公司的汇票，丁公司又将该票据背书转让给甲公司D.D 公司受李某的胁迫出具给李某的汇票，李某又将该票据背书转让给善意的甲公司以支付货款26.关于发票等其他涉税资料的保存期限，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 10 年C.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 5 年D.账簿、记账凭证、报
16、表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 10 年27.用人单位与劳动者约定了服务期，下列情形中，不属于违反服务期约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金的是( )。（分数：2.00）A.用人单位未提供足够的劳动保护，以致劳动者受伤B.用人单位拖欠劳动者工资C.用人单位不为劳动者缴纳医疗保险D.用人单位以欺骗的手段与劳动者签订劳动合同28.根据劳动合同法的规定，下列有关劳动合同的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.建立劳动关系，应当订立书面劳动合同B.已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同C.用人单位与劳动者在用工前订立劳动
17、合同的，劳动关系自书面劳动合同订立之日起确立D.自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位可以与劳动者终止劳动关系，无需支付劳动报酬29.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。（分数：2.00）A.开立银行账户B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票D.申请减税、免税、退税30.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以( )。（分数：2.00）A.办理转账、提取现金等结算业务B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C.向上级主管单位账户划拨资金D.向
18、所属下级单位账户划拨资金31.下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（分数：2.00）A.返还财产B.恢复名誉C.吊销营业执照D.没收财产32.根据仲裁法的有关规定，下列有关仲裁机构的说法中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁委员会可以不按行政区划层层设立B.仲裁委员会与行政机关没有隶属关系，但是应当受上级仲裁委员会的领导C.仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于 2/3D.仲裁委员会有权对当书人提交的任何纠纷进行审理和裁决33.根据个人所得税法律制度的规定，判断居民纳税人和非居民纳税人的标准是( )。（分数：2.00）A.工作时间标准B.居住时间标准C.住所标准D.
19、籍贯标准34.下列关于“服务业”营业额的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税B.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后为计税营业额C.从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额D.销售不动产的营业额为纳税人向不动产购买者收取的全部价款和价外费用35.下列关于资源税课税数量的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.某煤矿开采的原煤对外销售的，以开采数量为课税数量B.某煤矿开采的原煤自用的，以自用
20、数量为课税数量C.某油田原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按稠油的数量课税D.某油田开采原油过程中用于加热、修井的原油未单独核算，由税务机关核定减免36.下列有关我国法的形式的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.宪法是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的B.全国人大及其常委会就有关问题作出的规范性决议或决定与法律具有同等的地位和效力C.地方性法规不得与宪法、法律和行政法规相抵触D.政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触37.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.土地使用权未确定或权属
21、纠纷未解决的，由实际使用人缴纳B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳38.下列关于“中华人民共和国境内”说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的土地使用权的接受单位或者个人在境内C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内D.所销售或者出租的不动产在境内39.根据民事诉讼法的规定，下列案件可以适用民事诉讼法的有( )。（分数：2.00）A.调整平等主体之间财产关系和人身关系的民事案件B.劳动合同纠纷案件
22、C.适用特别程序审理的选民资格案件D.按公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件40.下列项目中，在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（分数：2.00）A.稿费 3800 元B.在有奖销售中一次性获奖 6000 元C.提供咨询服务一次取得收入 2000 元D.转让房屋收入 300000 元41.以下说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征收营业税C.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按 3%的税率征收营业税D.保险企业摊回的分保费用不征营业税4
23、2.下列各项所得中，不应计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息43.王某自 2010 年 4 月 1 日起与星海汽车厂(以下简称“星海厂”)建立了劳动关系，2011 年 9 月 1 日星海厂仍未与王某订立书面劳动合同，根据劳动合同法的规定，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.王某有权要求星海厂支付共计 12 个月的双倍工资B.王某有权要求星海厂支付共
24、计 11 个月的双倍工资C.王某有权要求星海厂补订书面的劳动合同D.视为星海厂已从 2011 年 1 月 1 日起与王某订立了无固定期限劳动合同44.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人取得的保险赔款B.军人的转业安置费C.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.甲国有企业的总经理张某与二手商品收购商李某串通，将企业废弃的一批机器以极低的价格出售给李某，并从李某手中收受回扣五万元，张某和李某的行为均属于法律行为。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46
25、.我国人民法院审理的所有案件，均实行两审终审制度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.公司法人的分支机构，由于不具有独立法人资格，不得作为用人单位与劳动者订立劳动合同。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为户籍所在地的主
26、管税务机关。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，予以免税；超过 20%的，应按超过部分的增值额缴纳土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定。情况复杂、不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过 45日。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.出票人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5%的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。(
27、 )（分数：1.00）A.正确B.错误54.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一：2010 年 4 月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：(1)2009 年 9 月 1 日，张某发现甲公司未依法为其缴纳社会保险费，当日通知甲公司解除劳动合同。张某自 2001 年 1 月 1 日起开始在甲公司工作，张某的月平均工资为 5000 元。(2)2009 年 4 月 10 日，王某发现甲公司未按照劳动合同的约定提供劳动保护，当日通知甲
28、公司解除劳动合同。王某自 2003 年 10 月 1 日起开始在甲公司工作，王某的月平均工资为 4000 元。(3)2009 年 8 月 1 日，甲公司与李某 5 年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自 2004 年 8 月 1 日起在甲公司工作，李某的月平均工资为 6000 元。(4)2009 年 11 月 11 日，谢某因严重违反甲公司的规章制度，甲公司当日通知谢某解除劳动合同。谢某提出，由于甲公司未提前 30 日书面通知自己解除劳动合同，甲公司应额外支付其 1 个月的工资，并要求甲公司对其进行经济补偿。(5)2009 年 12 月
29、1 日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期的劳动合同。郑某自 2004 年 1 月1 日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为 3000 元。已知：上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的 3 倍。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：10.00）(1).根据资料(1)，下列表述中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.因甲公司未依法为张某缴纳社会保险费，张某可以随时通知用人单位解除劳动合同B.如张某提出解除劳动合同，甲公司无需向张某支付经济补偿金C.如张某提出解除劳动合同，甲公司应当向张某支付经济补偿金，经济补偿金的计算年限自 2
30、001 年 1月 1 日起算D.如张某提出解除劳动合同，甲公司应当向张某支付 10000 元的经济补偿金(2).根据资料(2)，下列表述中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.因甲公司未按照劳动合同的约定为王某提供劳动保护或者劳动条件，王某不需要事先告知即可解除劳动合同B.如王某通知甲公司解除劳动合同，甲公司应当向王某支付 24000 元的经济补偿金C.如王某通知甲公司解除劳动合同，甲公司应当向王某支付 26000 元的经济补偿金D.如果甲公司未依照规定向王某支付经济补偿金的，由劳动行政部门责令限期支付经济补偿金；逾期不支付的，责令甲公司按应付金额 200%的标准向王某加付赔偿金(3).
31、根据资料(3)，下列表述中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.如果 5 年期的劳动合同到期时，甲公司提出维持原劳动合同的约定条件续订劳动合同，李某不同意续订的，甲公司无需向李某支付经济补偿B.如果 5 年期的劳动合同到期时，甲公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与李某续订劳动合同的，甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自 2004 年 8 月 1 日开始计算C.如果 5 年期的劳动合同到期时，甲公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与李某续订劳动合同的，甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自 2008 年 1 月 1 日开始计算D.如果 5
32、 年期的劳动合同到期时，甲公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与李某续订劳动合同的，甲公司应当向李某支付 12000 元的经济补偿金(4).根据资料(4)，下列表述中，不符合规定的有( )。（分数：2.00）A.甲公司有权随时通知谢某解除合同B.甲公司提前 30 日以书面形式通知谢某本人或者额外支付谢某 1 个月工资后，才可以解除劳动合同C.甲公司无需向谢某支付经济补偿初级会计培训D.甲公司应当向谢某支付经济补偿(5).根据资料(5)，下列表述中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.甲公司不得解除与郑某的劳动合同B.如果郑某要求继续履行劳动合同的，甲公司应当履行C.如果郑某不要求
33、继续履行劳动合同的，甲公司应当向郑某支付 36000 元的赔偿金D.如果甲公司向郑某支付了赔偿金后，可以不再向郑某支付经济补偿金资料二：2010 年，中国公民张某有如下所得：(1)出租自有居住用房，2010 年取得出租收入共 120000 元(每月 10000 元)，相关税费共 9000 元(每月 750元)，没有发生相关修缮费用。(2)2009 年 5 月无偿受赠位于市区的价值 80 万元的商业用房，2010 年 3 月以 90 万元的价格出售。契税税率是 3%，营业税税率是 5%，城建税税率是 7%，教育费附加率是 3%，不考虑土地增值税和印花税。(3)开办了一家副食品加工店，为个人独资企
34、业。2010 年加工店的销售收入是 40 万元，实际发生广告费20000 元，实际发生业务招待费 8000 元，其他允许扣除的成本费用是 12 万元。(4)从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元；从 B 国取得偶然所得折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).张某出租住房应缴纳的个人所得税是( )元。（分数：2.00）A.7770B.8880C.17760D.21840(2).张某受赠商业用房应缴纳的个人所得税是( )万元。（分数：2.00）A.
35、0.53B.8.42C.8.27D.16.53(3).张某开办个人独资企业应缴纳的个人所得税是( )万元。（分数：2.00）A.8.82B.8.932C.9.03D.10.53(4).张某来源于境外的所得在我国应缴纳的个人所得税是( )元。（分数：2.00）A.0B.1000C.7400D.8400资料三：甲企业的有关情况如下：(1)2010 年 1 月，甲企业为支付 A 企业的货款，向 A 企业签发一张 200 万元的转账支票。出票日期为 1 月10 日，付款人为乙银行。持票人 A 企业于 1 月 15 日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 100 万元为由拒绝付款。
36、(2)2010 年 2 月，甲企业为支付 B 企业的货款，向 B 企业签发一张出票后 2 个月付款的银行承兑汇票，出票日期为 2 月 10 日，金额为 500 万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了 50%的保证金 250 万元。4 月 10 日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的 250 万元。4 月 15日，持票人 B 企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 500 万元为由拒绝付款。(3)2010 年 3 月，甲企业为支付 C 企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理 600 万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了 150 万元的
37、保证金后，为甲企业办理了信用证。4 月 10 日，C 企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).根据资料(1)，下列选项中，有关甲企业开票的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲企业的行为符合票据法的规定B.甲企业的行为属于签发空头支票C.中国人民银行可以对甲企业处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款D.A 企业有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金(2).出票后定期付款的商业汇票的提示付款期限是( )。（分数：2.00）A.出票日起 10 天B.出票日起 1 个月C.到期日
38、起 10 天D.到期日起 1 个月(3).根据资料(2)，下列关于乙银行拒绝付款的做法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.乙银行拒绝付款的做法符合规定B.乙银行拒绝付款的做法不符合规定C.票据到期日，乙银行仍应向持票人 B 无条件付款D.乙银行可以对出票人甲尚未支付的汇票金额按照每天 5%计收利息(4).根据资料(3)，下列说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金的数额不符合规定B.C 企业可以凭该信用证支取现金C.信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 6 个月D.乙银行拒绝付款的做法不符合规定初级经济法基础-41 答案
39、解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.李先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值 30000 元。李先生领奖时从中奖收入中拿出6000 元通过教育部门向希望小学捐赠。则李先生中奖所得应缴纳个人所得税( )元。 A2400 B4200 C4800 D6000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 捐赠扣除限额3000030%9000(元)，大于实际捐赠额 6000 元，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额30000-600024000(元)；应缴纳个人所得税2400020%4800(元)。2.张某自 201
40、0 年 4 月 1 日起与星海汽车厂(以下简称“星海厂”)建立了劳动关系，2010 年 9 月 1 日，双方发生争议并解除劳动关系，张某依法申请劳动仲裁，经审理查明双方一直未订立书面劳动合同，张某月工资为 4000 元(4 月份至 7 月份的工资均已正常发放)，三名仲裁员分别就该案阐述了自己的观点，其中正确的是( )。 A张某只能要求星海厂支付 4000 元 B张某可以要求星海厂支付 16000 元 C张某可以要求星海厂支付 20000 元 D张某可以要求星海厂支付 40000 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳
41、动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍工资，用人单位向劳动者每月支付 2 倍工资的起算时间为用工之日起满 1 个月的次日。本案中：(1)前 4 个月的工资已经正常发放，欠付的是 8 月份的工资，应当补发；(2)从 5 月 1 日起至 8 月31 日，星海厂应当向张某支付双倍工资；因此，张某有权要求星海厂支付的金额为：4000+4000420000(元)。3.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。 A纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据 B纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚
42、款 C海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。4.下列关于“建筑业”计税依据说法中，正确的是( )。 A纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额 B纳税人提供建筑业务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，也包括建设方提供的没备的价款 C纳税人自建自用房屋的行为，首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税 D纳税人提供装
43、饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；选项 B：纳税人提供建筑业务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；选项 C：纳税人自建自用房屋的行为不纳税。5.我国现行的法律体系中，所调整的法律关系最广泛、强制性最严厉的法律部门是( )。 A宪法及其宪法相关法律部门 B民法商法法律部门 C经
44、济法法律部门 D刑法法律部门（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 刑法与其他法律门类相比，具有两个显著特点：一是所调整的社会关系最广泛；二是强制性最严厉。6.根据个人所得税法律制度的规定，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按( )计征个人所得税。 A工资、薪金所得 B个体工商户所得 C劳务报酬所得 D承包转包所得（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税；出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位
45、或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。7.根据营业税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是( )。 A对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，要按“服务业”缴纳营业税 B对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税 C文化企业在境外演出从境外取得的收入，要按“服务业”缴纳营业税 D对托儿所、幼儿园提供育养服务取得的收入，按“服务业”缴纳营业税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 ACD 均属于免税项目。8.某高校教
46、师张某与民办大学签约，当年业余时间为其讲授会计学和财务管理两门课程，则其讲课费应纳个人所得税( )。 A课程结束时按两门课程分别计算 B合计全部收入一并计算 C按每个月取得的收入计算 D平均每个月收入计算（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 劳务报酬所得，属于同一事项“连续”取得收入的，以“1 个月内”取得的收入为一次。9.2010 年 6 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额 600000 元，另外支付货物运输费 50000 元：与中国银行某分行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知商标注册证按件贴花 5 元，买
47、卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3、0.5、0.05。甲企业 3 月份应缴纳的印花税税额为( )元。 A240 B250 C260 D270（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 甲企业 6 月份应缴纳印花税税额5+6000000.3+500000.5+10000000.05260(元)。10.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是( )。 A有价证券的原值 B建筑物的建造费用及相关费用 C机器设备购进价格及运输费 D转让土地使用权所取得的价外收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按照税法的规定，计算财
48、产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。11.用人单位与劳动者协商一致，修改了原劳动合同约定的服务期限。变更后的劳动合同保存方式是( )。 A由用人单位留存备查 B由劳动者自行保仔 C由用人单位和劳动者各执一份 D由劳动行政部门保存（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份。12.2010 年 6 月 1 日，小张和小王发生争吵，争吵中小张将小王推倒，小王当时没有介意，但是 2010 年6 月 15 日，小王在体检中得知由于那次摔倒自己的脚骨有轻微的扭伤，为此小王支付了 2000 元的医疗费，小王向人民法院提起诉讼要求小张赔偿医疗费的诉讼时效为( )。 A2010 年 6 月 1 日至 2011 年 6 月 1 日 B2010 年 6 月 1 日至 2011 年 6 月 1 日 C2010 年 6 月 15 日至 2011 年 6 月 15 日 D2010 年 6 月 15 日至 2011 年 6 月 15 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)因身体受到伤害
