1、初级经济法基础-44 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列选项中，不属于营业税征税范围的是( )。 A长途运输业务 B桥梁维修劳务 C机器设备销售业务 D音乐茶座提供的服务（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列选项中，需要缴纳土地增值税的是( )。 A个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后 B某地方政府转让国有土地使用权 C政府出让土地使用权 D土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属（分数：1.00）A.B.C.D.3.用人单位应当建立职工名册备查。下列选项中，不属于职工名册应当包括的内容的是( )。 A劳
2、动者姓名 B公民身份证号码 C户籍地址及现住址 D家庭成员及姓名（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列选项中，应该在我国缴纳营业税的项目为( )。 A境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D境内某公司销售其位于境外的不动产（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列选项中，属于劳动者可随时通知解除劳动合同情形的是( )。 A用人单位威胁劳动者劳动的 B用人单位非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的 C用人单位胁迫劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的 D用人单位违章指挥、强令冒险作业
3、危及劳动者人身安全的（分数：1.00）A.B.C.D.6.以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。 A个人提供担保取得的收入 B个人兼职取得的收入 C个人对其任职公司投资取得的股息 D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列选项中，属于职工可以享受当年年休假的情形的是( )。 A职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的 B职工请事假累计 20 天以上且单位已扣除了相应工资 C累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的 D累计工作满 10 年不满 20
4、年的职工，请病假累计 3 个月以上的（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列选项中，属于法律行为的客观事实的是( )。 A某服装厂与供货商订立了一份合同 B某沙漠三天没下雨 C战争爆发 D海底火山爆发（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据我国税收征收管理法的规定，下列选项中，不属于税务机关权力的是( )。 A税务检查权 B税务代理权 C税务处罚权 D税款征收权（分数：1.00）A.B.C.D.10.李某 2009 年 3 月转让其 2007 年 1 月购买的一处住房，取得转让收入 50 万元，缴纳相关税费 5 万元，购入时价格 30 万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税( )。 A0 万
5、元 B3 万元 C4.5 万元 D5 万元（分数：1.00）A.B.C.D.11.几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。 A其中实际占用土地面积最大的单位 B税务机关核定的单位 C协商确定纳税人 D对这块土地拥有使用权的每一个单位（分数：1.00）A.B.C.D.12.某公司 2009 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 200 万元，并收取差额 400 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3%，该
6、公司该两笔互换房产业务应缴纳契税( )。 A0 万元 B9 万元 C18 万元 D33 万元（分数：1.00）A.B.C.D.13.方某工作已满 15 年，2009 年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5 天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是( )。 A不可以补休年休假 B可补休 5 天年休假 C可补休 10 天年休假 D可补休 15 天年休假（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业 2009 年 2 月份缴纳了增值税 18 万元，消费税 20 万元，所得税 12 万元，营业税 10 万元。如果按 5%的城市维护建设税
7、税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税为( )。 A3.1 万元 B2.5 万元 C2.4 万元 D2.1 万元（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于票据基本当事人的是( )。 A出票人 B收款人 C付款人 D保证人（分数：1.00）A.B.C.D.16.作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，不正确的是( )。 A应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 B应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 D应按“稿酬所得”计缴个人所得税（
8、分数：1.00）A.B.C.D.17.下列选项中，关于信用证的结算方式，叙述不正确的是( )。 A信用证为不可转让单据 B信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金 C信用证的有效期最长不得超过 3 个月 D开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D.18.某企业 2009 年实际占地面积 2000 平方米，2009 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业 2009 年应缴纳城镇土地使用税( )。 A1 万元 B4 万元 C2 万元 D5 万元（
9、分数：1.00）A.B.C.D.19.下列选项中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是( ) A增值税 B消费税 C营业税 D车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列选项中，属于契税纳税义务人的是( )。 A土地、房屋抵债的抵债方 B房屋赠与中的受赠方 C房屋赠与中的赠与方 D土地、房屋投资的投资方（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据我国仲裁法的规定，下列选项中，关于仲裁委员会的表述，不正确的是( )。 A仲裁委员会是行政机关 B仲裁委员会不按行政区划层层设立 C仲裁委员会独立于行政机关 D仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系（分数：1.00）A.B.C.D.22.某平
10、面设计师张某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入 30000 元。该设计师应缴纳的个人所得税为( )。 A3520 元 B3680 元 C4600 元 D5200 元（分数：1.00）A.B.C.D.23.在某上市公司工作的李某工作年限为 16 年，2010 年公司因盈利不佳，符合可裁减人员规定而与李某解除劳动合同，当时李某月工资为 6400 元，当地职工月平均工资为 3500 元，李某可以得到的经济补偿金为( )。 A76800 元 B102400 元 C126000 元 D168000 元（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列选项中，不属于民事诉讼审判制度的是( )。 A合议制度
11、 B公开审判制度 C两审终审制度 D一审终局制度（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.在农业部门登记的拖拉机B.无轨电车C.武警专用车辆D.远洋货船26.下列选项中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，视为违反劳动合同B.用人单位变更法定代表人不影响劳动合同的履行C.用人单位发生合并，原劳动合同继续有效D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制订27.下列选项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有( )。（分
12、数：2.00）A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.有限责任公司的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D.个人独资企业支付给投资者的工资薪金28.下列选项中，关于营业税的纳税期限，叙述正确的有( )。（分数：2.00）A.营业税的纳税期分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、一个月或者一个季度B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起 15 日内申报纳税C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个月D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起 15 日内申报纳税29.下列纠纷适用于我国民事诉讼法，可以提起民事诉讼的是( )。（分数：2.00）
13、A.侵害名誉权纠纷B.企业破产案件C.劳动合同纠纷D.按照督促程序解决的债务案件30.下列选项中，属于国家税务局系统负责征收和管理的税种有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.城镇土地使用税31.下列选项中，属于违反支付结算规定的行为的有( )。（分数：2.00）A.签发没有资金保证的票据或远期支票B.签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C.单位签发空头支票D.随意压票、退票、截留挪用客户资金32.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列选项中，属于个人所得税应税项目的是( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款所得D.偶然所得33.下列
14、选项中，属于劳动合同无效或者部分无效的有( )。（分数：2.00）A.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.某地下传销组织与劳动者订立的劳动合同D.中国公民张某依法与用人单位签订的劳动合同34.根据我国人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.稿费收入B.个人产权转让收益C.证券交易结算资金D.保险理赔35.下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除合同，且无需向劳动者支付经济补偿的有( )。（分数：2.00）A.劳动者在试用期间被证明不符
15、合录用条件的B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的C.女职工在孕期、产期、哺乳期的D.劳动者被依法追究刑事责任的36.根据资源税法律制度的规定，下列选项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.摩托车，以“每辆”为计税依据B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据D.船舶，以“净吨位”为计税依据37.下列选项中，从事活动需要持有税务登记证件的有( )。（分数：2.00）A.领购发票B.开立银行账户C.申请开具外出经营活动税收管理证明D.申请办理延期申报、延期缴纳税款38.下列选项中，属于免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）
16、A.军人的转业费、复员费B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.按照国家统一规定发给职工的退休工资D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴39.下列选项中，可以依法减免契税的有( )。（分数：2.00）A.某市人民医院购买的医疗大楼B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C.小红家为改善住房条件而新买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼40.根据税收征收管理法的有关规定，纳税人、扣缴义务人的义务包括( )。（分数：2.00）A.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证C.按期办理纳税申报D.按期缴纳或解缴税款41.下列选项中，能够引起法律关
17、系消灭的法律事件有( )。（分数：2.00）A.合同双方认真履行了合同B.企业乙侵犯了丙的专利权C.发生了地震D.突然爆发了战争42.A 公司将一张银行承兑汇票转让给 B 公司，B 公司以质押背书方式向 X 银行取得贷款。贷款到期，B 公司偿还贷款，收回汇票并转让给 C 公司。票据到期后，C 公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有( )。（分数：2.00）A.A 公司背书给 B 公司B.B 公司质押背书给 X 银行C.B 公司背书给 C 公司D.C 公司委托收款背书43.下列选项中，属于行政责任形式的有( )。（分数：2.00）A.赔偿损失B.行政拘留C.责
18、令停产、停业D.没收违法所得44.下列选项中，关于车船税，理解正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。( )（分数：1.00）A.正确B
19、.错误46.实体法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.挂失止付并不是票据丢失后采取的必经措施，而仅是一种暂时的预防措施。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.用人单位了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况时，劳动者有权拒绝。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.张某取得一次性的劳务报酬收入 2.4 万元，对此不应实行加成征收办法计算个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工
20、资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的征收营业税。( )（分数：1.0
21、0）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)案例一中国公民王某为某话剧团演员，2010 年 4 月的收入情况如下：(1)取得薪金收入 6000 元，第二季度奖金 4000 元。(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得 10000 元。(5)当月参加文艺演出收入 12000 元，通过当地教育局向农村义务教育捐款 8000 元。(4)出版小说一部，取得稿酬 5000 元，当月该小说再版又取得稿酬 3000 元。已知：工资、薪金所得适用的速算扣除数表如下。级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过 500 元的 5 02 超过 5002000 元的部分 10 253
22、 超过 20005000 元的部分 15 1254 超过 500020000 元的部分 20 3755 超过 2000040000 元的部分 25 1375续表级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数6 超过 4000060000 元的部分 30 33757 超过 6000080000 元的部分 35 63758 超过 80000100000 元的部分 40 103759 超过 100000 元的部分 45 15375注本表所称全月应纳税所得额是以每月收入额减除费用 2000 元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。（分数：8.00）(1).根据本题
23、要点(1)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为( )。（分数：2.00）A.1200 元B.1125 元C.1225 元D.1500 元(2).根据本题要点(2)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为( )。（分数：2.00）A.1200 元B.1600 元C.2000 元D.2500 元(3).根据本题要点(3)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为( )。（分数：2.00）A.294 元B.312 元C.320 元D.340 元(4).根据本题要点(4)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为( )。（分数：2.00）A.794 元B.816
24、 元C.820 元D.868 元案例二某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2010 年 6 月酒店取得以下收入：(1)餐饮收入 200 万元。(2)住宿收入 95 万元。(3)出租商业用房租金收入 14 万元。(4)卡拉 OK 门票收入 17 万元、点歌费收入 6 万元、台位费收入 25 万元、烟酒和饮料费收入 71 万元。已知：服务业适用的营业税税率为 5%，娱乐业适用的营业税税率为 20%。要求：根据营业税法律制度的规定，分别回答下列小题。（分数：8.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容
25、，该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额为( )。（分数：2.00）A.7.0 万元B.8.5 万元C.9.5 万元D.10.0 万元(2).根据本题要点(2)所提示的内容，该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额为( )。（分数：2.00）A.10.8 万元B.9.6 万元C.4.75 万元D.3.47 万元(3).根据本题要点(3)所提示的内容，该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额为( )。（分数：2.00）A.0.26 万元B.0.70 万元C.0.87 万元D.0.90 万元(4).根据本题要点(4)所提示的内容，该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额为( )。（分数：2.00）A.14.55
26、 万元B.18.38 万元C.23.40 万元D.25.80 万元案例三 2010 年 4 月，某市劳动行政部门在对 A 公司进行例行检查时，发现 A 公司存在以下问题：(1)2009 年 9 月 1 日，张某发现 A 公司未依法为其缴纳社会保险费，当日通知 A 公司解除劳动合同。张某自 2001 年 1 月 1 日起开始在 A 公司工作，张某的月平均工资为 5000 元。(2)2009 年 4 月 10 日，王某发现 A 公司未按照劳动合同的约定提供劳动保护，当日通知 A 公司解除劳动合同。王某自 2003 年 10 月 1 日起开始在 A 公司工作，王某的月平均工资为 4000 元。(3)
27、2009 年 10 月 1 日，A 公司与赵某 5 年期的劳动合同到期，赵某向 A 公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到 A 公司的拒绝。赵某自 2004 年 10 月 1 日起在 A 公司工作，赵某的月平均工资为 8000元。(4)2009 年 11 月 11 日，谢某因严重违反 A 公司的规章制度，A 公司当日通知谢某解除劳动合同。谢某提出，由于 A 公司未提前 30 日书面通知自己解除劳动合同，A 公司应额外支付其 1 个月的工资，并要求 A公司对其进行经济补偿。(5)2009 年 12 月 1 日，A 公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期的劳动合同。郑某自 2004 年
28、1 月1 日起在 A 公司工作，郑某的月平均工资为 3000 元。已知：上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的 3 倍。要求：根据劳动合同法律制度的规定，分别回答下列小题。（分数：10.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，下列选项中，叙述符合规定的有( )。（分数：2.00）A.因 A 公司未依法为张某缴纳社会保险费，张某可以随时通知用人单位解除劳动合同B.如张某提出解除劳动合同，A 公司无需向张某支付经济补偿金C.如张某提出解除劳动合同，A 公司应当向张某支付经济补偿金，经济补偿金的计算年限自 2001 年 1 月1 日起算D.如张
29、某提出解除劳动合同，A 公司应当向张某支付 10000 元的经济补偿金(2).根据本题要点(2)所提示的内容，下列选项中，叙述符合规定的有( )。（分数：2.00）A.因 A 公司未按照劳动合同的约定为王某提供劳动保护或者劳动条件，王某不需要事先告知即可解除劳动合同B.如王某通知 A 公司解除劳动合同，A 公司应当向王某支付 24000 元的经济补偿金C.如王某通知 A 公司解除劳动合同，A 公司应当向王某支付 26000 元的经济补偿金D.如果 A 公司未依照规定向王某支付经济补偿金的，由劳动行政部门责令限期支付经济补偿金；逾期不支付的，责令 A 公司按应付金额 200%的标准向王某加付赔偿
30、金(3).根据本题要点(3)所提示的内容，下列选项中，叙述符合规定的有( )。（分数：2.00）A.如果 5 年期的劳动合同到期时，A 公司提出维持原劳动合同的约定条件续订劳动合同，赵某不同意续订的，A 公司无需向赵某支付经济补偿B.如果 5 年期的劳动合同到期时，A 公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与赵某续订劳动合同的，A 公司应当向赵某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自 2004 年 8 月 1 日开始计算C.如果 5 年期的劳动合同到期时，A 公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与赵某续订劳动合同的，A 公司应当向赵某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自 200
31、8 年 1 月 1 日开始计算D.如果 5 年期的劳动合同到期时，A 公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与赵某续订劳动合同的，A 公司应当向赵某支付 8000 元的经济补偿金(4).根据本题要点(4)所提示的内容，下列选项中，叙述符合规定的有( )。（分数：2.00）A.A 公司有权随时通知谢某解除合同B.A 公司提前 30 日以书面形式通知谢某本人或者额外支付谢某 1 个月工资后，才可以解除劳动合同C.A 公司无需向谢某支付经济补偿D.A 公司应当向谢某支付经济补偿(5).根据本题要点(5)所提示的内容，下列选项中，叙述符合规定的有( )。（分数：2.00）A.A 公司不得解除与郑
32、某的劳动合同B.如果郑某要求继续履行劳动合同的，A 公司应当履行C.如果郑某不要求继续履行劳动合同的，A 公司应当向郑某支付 36000 元的赔偿金D.如果 A 公司向郑某支付了赔偿金后，可以不再向郑某支付经济补偿金初级经济法基础-44 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列选项中，不属于营业税征税范围的是( )。 A长途运输业务 B桥梁维修劳务 C机器设备销售业务 D音乐茶座提供的服务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据我国营业税暂行条例及实施细则的规定，营业税的征税范围可概括为：在中华人民共和国境内提供的
33、应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。选项 A“长途运输业务”属于“交通运输业”征收范围的劳务；选项 B“桥梁维修劳务”属于“建筑业”征收范围的劳务；选项 D“音乐茶座提供的服务”属于“娱乐业”征收范围的劳务。所以，选项 A、B、D 均属于营业税征税范围。选项 C“机器设备销售业务”属于增值税的征税范围。因此，选项 C 符合题意，为本题的正确答案。2.下列选项中，需要缴纳土地增值税的是( )。 A个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后 B某地方政府转让国有土地使用权 C政府出
34、让土地使用权 D土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。根据第点可知，选项 B 需要缴纳土地增值税，选项 C 不需要缴纳土地增值税。根据第点可知，选项 D 不需要缴纳土地增值税。我国土地增值税暂行条例规定，因房地产交换行为既发生了房产产
35、权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。所以，选项 A 不需要缴纳土地增值税。因此，本题的正确答案为 B。3.用人单位应当建立职工名册备查。下列选项中，不属于职工名册应当包括的内容的是( )。 A劳动者姓名 B公民身份证号码 C户籍地址及现住址 D家庭成员及姓名（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据劳动合同法的规定，用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、用工起始时间、劳动合同期限等内容。
36、不应该包括选项 D 的“家庭成员及姓名”。因此，本题的正确答案为 D。4.下列选项中，应该在我国缴纳营业税的项目为( )。 A境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D境内某公司销售其位于境外的不动产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据我国营业税暂行条例及实施细则的规定，营业税的征税范围可概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。选项 A 中，接受应税劳务的单位在境内，应征收营业税；选项 B 属于征收增值税的范围，不征收营业税；选项 C、D 提供的劳
37、务均是在境外，不属于境内的行为，不应在我国缴纳营业税。所以，四个选项中只有选项 A 应该在我国缴纳营业税。因此，本题的正确答案为 A。5.下列选项中，属于劳动者可随时通知解除劳动合同情形的是( )。 A用人单位威胁劳动者劳动的 B用人单位非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的 C用人单位胁迫劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的 D用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 劳动者可随时通知解除劳动合同的情形包括：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；用人单位未及时足额支付劳动报酬的；用人单位未依法为劳动者缴纳社
38、会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。根据第点可知，选项 C 属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选项 A、B、D 均属于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的情形。因此，本题的正确答案为C。6.以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。 A个人提供担保取得的收入 B个人兼职取得的收入 C个人对其任职公
39、司投资取得的股息 D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A“个人提供担保取得的收入”按“其他所得”项目缴纳个人所得税；选项 B“个人兼职取得的收入”按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项 C“个人对其任职公司投资取得的股息”按“股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；选项 D“出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入”按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。因此，本题的正确答案为 D。7.下列选项中，属于职工可以享受当年年休假的情形的
40、是( )。 A职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的 B职工请事假累计 20 天以上且单位已扣除了相应工资 C累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的 D累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国职工带薪年休假条例规定，职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的；累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的；累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3
41、 个月以上的；累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的。根据第点可知，选项 B 可以享受当年的年休假。因此，本题的正确答案为 B。8.下列选项中，属于法律行为的客观事实的是( )。 A某服装厂与供货商订立了一份合同 B某沙漠三天没下雨 C战争爆发 D海底火山爆发（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。所以，选项 A 属于法律行为。其他三项均属于法律事件。选项 B 和选项 D的客观事实属于法律事件中的绝对事件，选项 C 属于法律事件中的相对事件。因此，本题的正确答案
42、为A。9.根据我国税收征收管理法的规定，下列选项中，不属于税务机关权力的是( )。 A税务检查权 B税务代理权 C税务处罚权 D税款征收权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其主要权力有：法规起草拟订权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权等。所以，选项 A、C、D 均属于税务机关的权力。选项 B 的“税务代理权”是社会中介机构的经营范围。因此，本题的正确答案为 B。10.李某 2009 年 3 月转让其 2007 年 1 月购买的一处住房，取得转让收入 50 万元，缴纳相关税费 5 万元，购入时价格 30 万元
43、。本次转让中李某应缴纳土地增值税( )。 A0 万元 B3 万元 C4.5 万元 D5 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 中华人民共和国土地增值税暂行条例规定，自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。所以，本次转让中李某不需要缴纳土地增值税。因此，本题的正确答案为 A。11.几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。 A其中实际占用土地面积最大的单位 B税务机关核定的单位 C协商确定纳税人 D对这块土地拥有使用权的每一个单位（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据城镇土地使用税的规定，土地使用权共有的，共
44、有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。所以，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为对这块土地拥有使用权的每一个单位。因此，本题的正确答案为 D。12.某公司 2009 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 200 万元，并收取差额 400 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3%，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税( )
45、。 A0 万元 B9 万元 C18 万元 D33 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。根据契税应纳税额的计算公式：应纳税额=计税依据税率，则该公司的应纳税额=3003%=9(万元)。因此，本题的正确答案为B。13.方某工作已满 15 年，2009 年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5 天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是( )。 A不可以补休年休假 B可补休
46、5 天年休假 C可补休 10 天年休假 D可补休 15 天年休假（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，职工连续工作满 12 个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10 年不满 20 年的，年休假 10 天；但是本题中劳动者上半年已经享受 5 天的年休假，所以下半年在新单位只享受 5 天的年休假。因此，本题的正确答案是 B。14.某企业 2009 年 2 月份缴纳了增值税 18 万元，消费税 20 万元，所得税 12 万元，营业税 10 万元。如果按 5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税为( )。 A3.1 万元 B2.5 万元 C2.4 万
47、元 D2.1 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。根据计算公式：城市维护建设税应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和适用税率，则该企业应缴纳的城市维护建设税=(18+20+10)5%=2.4(万元)。因此，本题的正确答案为 C。15.根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于票据基本当事人的是( )。 A出票人 B收款人 C付款人 D保证人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 票据当事人是指在票据法律关系中，享有票据权利、承担票据义务的主体。票据当事人分为基本当事人和非基
48、本当事人。票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人三种。非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。所以，选项A、B、C 均属于票据基本当事人。选项 D“保证人”属于票据非基本当事人。因此，本题的正确答案为D。16.作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，不正确的是( )。 A应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 B应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 D应按“稿酬所得”计缴个人所得税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 中华人民共和国个人所得税法规定，从 2005 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。因此，本题的正确答案为 C。17.下列选项中，关于
