1、初级经济法基础-47 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：48，分数：100.00)1.下列各项中，属于关税纳税人的有_。（分数：3.00）A.外贸进出口公司B.工贸或农贸结合的进出口公司C.入境旅客随身携带的行李、物品的持有人D.进口个人邮件的收件人2.根据关税法律制度的规定，下列进口货物实行复合计征关税的有_。（分数：3.00）A.原油B.摄像机C.放像机D.啤酒3.根据关税法律制度规定，关税进口税率分为_。（分数：3.00）A.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.暂定税率4.下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.一
2、般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格B.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格C.运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格D.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格5.根据关税法律制度规定，下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有_。（分数：2.00）A.无商业价值的广告品及货样B.国际组织、外国政府无偿赠送的物资C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品D.
3、一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 100元以下的6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税对象的有_。（分数：2.00）A.工厂围墙B.宾馆的室外游泳池C.水塔D.企业职工宿舍7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有_。（分数：2.00）A.某外商投资企业的厂房B.个人出租的住房C.某内资企业的办公用房D.房地产开发企业开发的待售商品房8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人C.产权出典的
4、，承典人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人9.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的计税依据表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租入房产的，以租金计税10.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有_。（分数：2.00）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建没的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发
5、房屋权属证书之次月起缴纳房产税11.下列关于房产投资的房产税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，视投资方取得的固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税12.下列各项中，属于契税的征税对象有_。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.农村集体土地承包经营权的转移13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交
6、价格作为契税计税依据的有_。（分数：2.00）A.房屋买卖B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让14.李某 2011年 3月以 60万元的价格购买了两套房产作为投资，2015 年 5月以 50万元的价格将其中一套出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有_。（分数：2.00）A.印花税B.契税C.营业税D.土地增值税15.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有_。（分数：2.00）A.城镇职工自己购买商品住房B.政府机关承受房屋用于办公C.非债权人在企业破产清算期间承受破产企业房屋权属D.军事单位承受房屋用于军事设施16.下列各项中，不应征收土地增值税的有_。（
7、分数：2.00）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，原企业将国有土地变更到分立后的企业17.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有_。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.交换国有土地使用权18.纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有_。（分数：2.00）A.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.转让环节缴纳给国家的各项税费D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费1
8、9.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各项中，该公司售楼业务应缴纳的税种有_。（分数：2.00）A.契税B.营业税C.印花税D.土地增值税20.下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的有_。（分数：2.00）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除
9、项目金额 20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税21.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有_。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占螫个项目可售建筑面积的比例在 85%以上22.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的纳税义务人通常包括_。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位和个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用
10、人D.土地使用权共有时的共有各方23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有_。（分数：2.00）A.某公园内的索道公司经营用地B.某市居民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地24.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有_。（分数：2.00）A.省政府确定的单位测定的面积B.土地使用证书确定的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积25.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有_。（分数：2.00）A.市政街道、广场、绿化地带等公共土地B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地C.企业内公路
11、用地D.老年服务机构自用土地26.根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税征收范围的有_。（分数：2.00）A.专用作业车B.挂车C.拖船D.三轮汽车27.下列关于车船税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税28.根据车船税法律制度的规定，车船
12、税的税额计算中，可以减按 50%征税的有_。（分数：2.00）A.载货汽车B.非机动驳船C.挂车D.拖船29.根据车船税法律制度的规定，下列车船免征车船税的有_。（分数：2.00）A.军队专用车船B.使用新能源车船C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船30.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.房屋产权证以领受人为纳税人31.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有_。（分数：2.00）A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同D.工商营业执
13、照32.根据印花税的相关规定，下列各项中，属于印花税借款合同税目的有_。（分数：2.00）A.银行同业拆借合同B.银行存款日记账C.银行与借款人签订的借款合同D.作为合同使用的借款单据33.下列各项中，按件贴花、税额为每件 5元的印花税应税凭证有_。（分数：2.00）A.权利、许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.营业账簿中的其他账簿D.合同类凭证34.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有_。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证35.根据印花税法律制度的规定，营业账簿中记载资金的账簿，下列以合计金额
14、作为印花税的计税依据的有_。（分数：2.00）A.实收资本B.长期投资C.资本公积D.盈余公积36.下列各项中，属于印花税免税凭证的有_。（分数：2.00）A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.无息、贴息贷款合同C.农牧业保险合同D.技术合同37.根据印花税法律制度的规定，采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应_。（分数：2.00）A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花38.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有_。（分数：2.00）A.井矿盐B.人造石油C.进口原油D.铜矿石39.下列各项中，属于征收资源税的煤炭产品有_。（分
15、数：2.00）A.焦炭B.以未税原煤加工的选煤C.原煤D.以未税原煤加工的洗煤40.根据资源税法律制度的规定，下列有关资源税销售数量的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量D.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣41.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产
16、品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天42.根据城建税的规定，下列属于城建税纳税人的有_。（分数：2.00）A.私营企业B.个体工商户C.外商投资企业D.有经营收入的事业单位43.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有_。（分数：2.00）A.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D.纳税人偷漏“三税”而进行的罚款44.根据船舶吨税法律制度的规定，下
17、列各项中免征船舶吨税的有_。（分数：2.00）A.应纳税额人民币 50元以下的船舶B.吨税执照期满后 24小时内不上下客货的船舶C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶45.下列关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15日内向指定银行缴清税款C.船舶吨税由海关负责征收D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起 1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息46.下列各项中，属
18、于车辆购置税纳税人的有_。（分数：2.00）A.购买农用运输车后自用的个体工商户B.进口小汽车并自用的单位C.自产自用小汽车的汽车生产企业D.获奖取得摩托车后自用的个人47.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税B.车辆购置税由国家税务局征收C.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税D.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税48.根据耕地占用税有关规定，下列各项中属于耕地的有_。（分数：2.00）A.果园B.花圃C.茶园D.菜地初级经济法基础-47 答案解析(总分：100.
19、00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：48，分数：100.00)1.下列各项中，属于关税纳税人的有_。（分数：3.00）A.外贸进出口公司 B.工贸或农贸结合的进出口公司 C.入境旅客随身携带的行李、物品的持有人 D.进口个人邮件的收件人 解析：解析 本题考核关税的纳税人。贸易性商品的关税纳税人具体包括：(1)外贸进出口公司；(2)工贸或农贸结合的进出口公司；(3)其他经批准经营进出口商品的企业。物品的纳税人包括：(1)入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；(2)各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；(3)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；(4)进口个人邮件的
20、收件人。2.根据关税法律制度的规定，下列进口货物实行复合计征关税的有_。（分数：3.00）A.原油B.摄像机 C.放像机 D.啤酒解析：解析 本题考核关税税率。复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。但对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。3.根据关税法律制度规定，关税进口税率分为_。（分数：3.00）A.普通税率 B.最惠国税率 C.协定税率 D.暂定税率 解析：解析 本题考核关税的税率。关税的税率分为进口税率和出口税率两种。其中关税的进口税率又分为普通税率、最惠同税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和
21、暂定税率。4.下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格 B.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格 C.运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格 D.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格 解析：解析 本题考核关税的完税价格。选项 A属于一般贸易下进口货物的完税价格；选项 BCD属于特殊贸易下进口货物的完税价格
22、。5.根据关税法律制度规定，下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有_。（分数：2.00）A.无商业价值的广告品及货样 B.国际组织、外国政府无偿赠送的物资 C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 D.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 100元以下的解析：解析 本题考核关税的税收优惠。一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免税。6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税对象的有_。（分数：2.00）A.工厂围墙 B.宾馆的室外游泳池 C.水塔 D.企业职工宿舍解析：解析 本题考核房产税的征税对象。独立于
23、房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有_。（分数：2.00）A.某外商投资企业的厂房 B.个人出租的住房 C.某内资企业的办公用房 D.房地产开发企业开发的待售商品房解析：解析 本题考核房产税的纳税人和征税范围。个人出租的住房、企业的办公用房、外商投资企业的厂房均属于经营性房产，应缴纳房产税；房地产开发企业开发的商品房，在出售前，不征收房产税。8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 B.产权属于集体和个
24、人的，集体单位和个人为纳税人 C.产权出典的，承典人为纳税人 D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 解析：解析 本题考核房产税的纳税义务人。9.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的计税依据表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C.出租房产的，以租金计税 D.租入房产的，以租金计税解析：解析 本题考核房产税的计税依据。选项 A，融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项 D，租入房产的一方，不是房产税纳税人。10.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有_。（分数：2.00）A.纳税
25、人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 B.纳税人委托施工企业建没的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 解析：解析 本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。11.下列关于房产投资的房产税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入
26、，视投资方取得的固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税 C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税 解析：解析 本题考核房产税的征税范围。以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险的，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税，应由接受投资方按房产余值为依据计征房产税。12.下列各项中，属
27、于契税的征税对象有_。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖 D.农村集体土地承包经营权的转移解析：解析 本题考核契税的征税对象。根据规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：(1)国有土地使用权出让；(2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；(3)房屋买卖；(4)房屋赠与；(5)房屋交换。13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有_。（分数：2.00）A.房屋买卖 B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让 解析：解析 本题考核契税的计税依据。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以
28、成交价格作为计税依据，因此选项 AD正确；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。14.李某 2011年 3月以 60万元的价格购买了两套房产作为投资，2015 年 5月以 50万元的价格将其中一套出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有_。（分数：2.00）A.印花税 B.契税 C.营业税D.土地增值税解析：解析 本题考核房产交易所涉及的税种。郑某在此次房屋交易中，是房产的承受方，应缴纳契税；签订产权转移书据，要缴印花税。15.下列各项中，可以享受契税免税优
29、惠的有_。（分数：2.00）A.城镇职工自己购买商品住房B.政府机关承受房屋用于办公 C.非债权人在企业破产清算期间承受破产企业房屋权属D.军事单位承受房屋用于军事设施 解析：解析 本题考核契税的免税优惠。选项 AC应按规定征收契税。16.下列各项中，不应征收土地增值税的有_。（分数：2.00）A.赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有居住用房地产 C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，原企业将国有土地变更到分立后的企业 解析：解析 本题考核土地增值税的征免税规定。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给
30、债权人的，征收土地增值税。17.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有_。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权 D.交换国有土地使用权 解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。出让、出租国有土地使用权，不征土地增值税；转让、交换国有土地使用权，征收土地增值税。18.纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有_。（分数：2.00）A.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C.转让环节缴纳给国家的各项税费 D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费 解析：解析 本题考核土地增值税的
31、扣除项目。根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费用等三项费用，只有转让新建商品房时，才允许按照房地产开发费用扣除。19.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各项中，该公司售楼业务应缴纳的税种有_。（分数：2.00）A.契税B.营业税 C.印花税 D.土地增值税 解析：解析 本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。20.下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的有_。（分数：2.00）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，
32、减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税 C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税 解析：解析 本题考核土地增值税的税收优惠。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税；超过 20%的，应就其全部增值额按规定计税，故选项 BD正确。21.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有_。（分数：2.00）A.直接转让土地
33、使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占螫个项目可售建筑面积的比例在 85%以上解析：解析 本题考核土地增值税清算的有关规定。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机
34、关规定的其他情况。22.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的纳税义务人通常包括_。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位和个人 B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D.土地使用权共有时的共有各方 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的纳税人。23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有_。（分数：2.00）A.某公园内的索道公司经营用地 B.某市居民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地 解析：解析 本题考核城镇土地使用税
35、的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。自 2009年 1月 1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。居民个人居住房屋及院落用地免税。24.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有_。（分数：2.00）A.省政府确定的单位测定的面积 B.土地使用证书确定的面积 C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整 D.税务部门估定的面积解析：解析 本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，根据规定，城镇土地使用税的计税依据具体确定方法为：凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土
36、地面积为准；尚未组织测定的，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。不包括税务部门估定的面积。25.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有_。（分数：2.00）A.市政街道、广场、绿化地带等公共土地 B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 C.企业内公路用地D.老年服务机构自用土地 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的征免税规定。企业内公路用地，应照章征收城镇土地使用税。26.根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税征收范围的有_。（分数：2.00）A.专用作业车 B.挂车
37、 C.拖船 D.三轮汽车 解析：解析 本题考核车船税的征税范围。27.下列关于车船税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证 B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税 D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税 解析：解析 本题考核车船税的征收管理。28.根据车船税法律制度的规定，车船税的税额计算中，可以减按 50%征税的有_
38、。（分数：2.00）A.载货汽车B.非机动驳船 C.挂车 D.拖船 解析：解析 本题考核车船税计算的特殊规定。拖船、非机动驳船和挂车分别按船舶税额、货车税额的50%计算。29.根据车船税法律制度的规定，下列车船免征车船税的有_。（分数：2.00）A.军队专用车船 B.使用新能源车船 C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船 解析：解析 本题考核车船税的法定减免。非机动驳船不在免税范围之内，只是车船税税额减半征收。30.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.会计账簿以立账簿人为纳税人 B.产权转移书据以立据人为纳税人 C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人 D.房屋产权证以领受人
39、为纳税人 解析：解析 本题考核印花税的纳税人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。31.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有_。（分数：2.00）A.产权转移书据 B.借款合同 C.财产租赁合同 D.工商营业执照解析：解析 本题考核印花税的计税依据。产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。32.根据印花税的相关规定，下列各项中，属于印花税借款合同税目的有_。（分数：2.00）A.银行同业拆借合同B.银行存款日记账C.银行与借款人签订的借款合同
40、 D.作为合同使用的借款单据 解析：解析 本题考核借款合同的范围。借款合同包括作为合同使用的单据，不包括银行同业拆借合同；银行存款日记账属于营业账簿，不属于借款合同。33.下列各项中，按件贴花、税额为每件 5元的印花税应税凭证有_。（分数：2.00）A.权利、许可证照 B.营业账簿中记载资金的账簿C.营业账簿中的其他账簿 D.合同类凭证解析：解析 本题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件 5元。34.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有_。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.
41、商品房销售合同 D.房屋产权证解析：解析 本题考核印花税的征税范围和税目划分。“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。35.根据印花税法律制度的规定，营业账簿中记载资金的账簿，下列以合计金额作为印花税的计税依据的有_。（分数：2.00）A.实收资本 B.长期投资C.资本公积 D.盈余公积解析：解析 本题考核营业账簿中记载资金账簿的计税依据。营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为印花税的计税依据。36.下列各项中，属于印花税免税凭证的有_。（分数：2.00）A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本 B.无息、贴息贷
42、款合同 C.农牧业保险合同 D.技术合同解析：解析 本题考核印花税的免税规定。选项 D属于印花税应税凭证。37.根据印花税法律制度的规定，采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应_。（分数：2.00）A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额 C.自行购买印花税票 D.自行一次贴足印花 解析：解析 本题考核印花税的缴纳。印花税的特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花、自行划线或盖章加以注销的办法，这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。选项 A所述“自行申报应税行为”不属于印花税自行完税方法的步骤。38.根据资源税法律制度的规定，下
43、列各项中，属于资源税征税范围的有_。（分数：2.00）A.井矿盐 B.人造石油C.进口原油D.铜矿石 解析：解析 本题考核资源税的征税范围。资源税的应税产品是境内开采或生产的应税产品，不包括进口资源产品；开采的天然气、原油征税。人造石油不征税。39.下列各项中，属于征收资源税的煤炭产品有_。（分数：2.00）A.焦炭B.以未税原煤加工的选煤 C.原煤 D.以未税原煤加工的洗煤 解析：解析 本题考核资源税的征税对象。根据规定，煤炭资源税应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。40.根据资源税法律制度的规定，下列有关资源税销售数量的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税
44、产品销售的，以实际销售数量为销售数量 B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量 C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量 D.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣 解析：解析 本题考核资源税的计税依据。41.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣
45、代缴税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天 解析：解析 本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。42.根据城建税的规定，下列属于城建税纳税人的有_。（分数：2.00）A.私营企业 B.个体工商户 C.外商投资企业 D.有经营收入的事业单位 解析：解析 本题考核城市维护建设税的纳税人。自 2010年 12月 1日起，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税。43.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有_。（分数：2.00）A.纳税人实际缴纳
46、增值税、消费税、营业税的税额 B.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额 D.纳税人偷漏“三税”而进行的罚款解析：解析 本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反“三税”规定，被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的税款进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。44.根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中免征船舶吨税的有_。（分数：2.00）A.应纳税额人民币 50元以下的船舶 B.吨税执照期满后 24小时内不上下客货的船舶 C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶 D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次
47、进口到港的空载船舶 解析：解析 本题考核船舶吨税的税收优惠。45.下列关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日 B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15日内向指定银行缴清税款 C.船舶吨税由海关负责征收 D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起 1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息 解析：解析 本题考核船舶吨税的征收管理。46.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有_。（分数：2.00）A.购买农用运输车后自用的个体工商户 B.进口小汽车并自用的单位 C.自产自用小汽车的汽车生产企业 D.获奖取得摩托车后自用的个人 解析：解析 本题考核车辆购置税的纳税人。在我国境内购置规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。47.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税 B.车辆购置税由国家税务局征收 C.纳税人应当
