1、初级经济法基础-52 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是_。（分数：2.00）A.纳税申报管理B.税务代理C.核定纳税人应纳税额D.询问纳税人和扣缴义务人2.下列各项中，不需要办理税务登记的是_。（分数：2.00）A.从事生产经营的事业单位B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户3.甲公司于 2014年 9月增加注册资本 600万元，银行的入账时间为 9月 7日，到工商部门变更登记的时间为 9月 10日，该公司税务登记变
2、更的截止日期为_。（分数：2.00）A.2014年 9月 22日B.2014年 9月 25日C.2014年 10月 7日D.2014年 10月 10日4.根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记。该期限为_。（分数：2.00）A.税务登记内容实际发生变化之日前 30日B.税务登记内容实际发生变化之日起 30日C.税务登记内容实际发生变化之日前 15日D.税务登记内容实际发生变化之日起 15日5.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是_。（分数：2.00）A.
3、自领取营业执照之日起 15日B.自领取营业执照之日起 30日C.自进行纳税登记之日起 15日D.自发生纳税义务之日起 30日6.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为_年。（分数：2.00）A.3B.5C.10D.207.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是_年。（分数：2.00）A.3B.5C.10D.158.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是_。（分数：2.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存
4、款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款9.根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是_。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收10.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是_。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收11.下列关于税款征收措施的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A
5、.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金B.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款C.税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后，纳税人仍不缴纳应纳税款的，经市以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未交纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施12.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税
6、收保全措施的是_。（分数：2.00）A.暂扣纳税人税务登记证B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物13.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为_日。（分数：2.00）A.15B.30C.7D.1014.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是_。（分数：2.00）A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因作出的税收保全措施引起争议的案件C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件D.因征税范围问题引起争议的案
7、件二、多项选择题(总题数：17，分数：34.00)15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应承担税务登记义务的有_。（分数：2.00）A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的纳税人C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.个体工商户16.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权力。下列各项中，属于纳税人权利的有_。（分数：2.00）A.估税权B.税收法律救济权C.申请延期申报权D.委托税务代理权17.下列各项中，属于税务登记制度的有_。（分数：2.00）A.设立税务登记B.停业税务登记C.外出经营报验登记D.领购发票18.下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有
8、_。（分数：2.00）A.纳税人变更法定代表人B.纳税人变更经营范围C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业D.纳税人到外县进行临时生产经营活动19.根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有_。（分数：2.00）A.境外企业在中同境内承包建筑、安装、分配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起 15日内，按国家有关规定设置账簿C.纳税人被工商部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15日内，办理注销税务登记D.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户 15日内
9、，将账号向税务机关报告20.从事生产、经营的纳税人的下列各项活动中，符合税收征收管理法规定的有_。（分数：2.00）A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应当在 15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废21.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有_。（分数：2.00）A.开立银行账户B.领购发票C.申请减免税D.办理停业
10、、歇业22.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有_。（分数：2.00）A.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和资料D.检查领购、开具和保管发票的情况23.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得_。（分数：2.00）A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使
11、用税控装置开具发票24.下列各项中，属于税款征收措施的有_。（分数：2.00）A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.责令提供纳税担保D.罚款25.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取税收强制执行措施的有_。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产26.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有_。（分数：2.00）A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商
12、品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户27.纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有_。（分数：2.00）A.确认纳税环节B.加收滞纳金C.不予颁发税务登记证D.停止出口退税权28.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请税务行政复议的有_。（分数：2.00）A.税务机关对其作出行政审批行为B.税务机关为其确认征税范围C.税务机关责令其提供纳税担保D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定29.根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行
13、政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有_。（分数：2.00）A.主要事实不清、证据不足的行政行为B.违反法定程序的行政行为C.超越或者滥用职权的行政行为D.适用依据错误的行政行为30.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有_。（分数：2.00）A.确认适用税率B.确认纳税期限C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权31.下列各项中，属于偷税行为的有_。（分数：2.00）A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款三、判断题(总题数：19，分数：22.00)
14、32.凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。 （分数：1.00）A.正确B.错误33.负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。 （分数：1.00）A.正确B.错误34.发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他机关无权指定企业印制。 （分数：1.00）A.正确B.错误35.纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。 （分数：1.00）A.正确B.错误36.任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。 （分数：1.00）A.正确B.错误37.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变
15、化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30日内向工商行政管理机关登记变更。 （分数：1.00）A.正确B.错误38.填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 （分数：1.00）A.正确B.错误39.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。 （分数：1.00）A.正确B.错误40.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起 15日内，申报办理税务登记。 （分数：1.00）A.正确B.错误41.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税
16、、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 （分数：1.00）A.正确B.错误42.对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过 10000元的保证金，并限期缴销发票。 （分数：1.00）A.正确B.错误43.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。 （分数：1.00）A.正确B.错误44.对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。 （分数：1.00）A.正确B.错误45.对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值 4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。
17、 （分数：1.00）A.正确B.错误46.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。 （分数：1.00）A.正确B.错误47.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。 （分数：1.00）A.正确B.错误48.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。 （分数：2.00）A.正确B.错误49.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。 （分数：2.00）A.正确B.错误50
18、.税务行政复议机关收到行政复议申请后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为拒绝受理。 （分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：2，分数：16.00)A市某餐饮公司于 2014年 1月 8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13 月份未能营业。公司于 2014年 4月 7日申报办理了税务登记，4 月 15日领购了营业发票，并于 4月 18日开始营业。 5月份该公司自行核算的营业收入为 80万元，营业税为 4万元，并于 6月 20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有 20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。 已知：营业税税率 5%；城建税税率
19、 7%。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以 1个月为一个纳税期。 要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：8.00）(1).该公司申报办理税务登记的正确时间是_。（分数：2.00）A.1月 31日之前B.2月 7日之前C.3月 7日之前D.4月 7日之前(2).该公司申请领购发票必须提供的资料是_。（分数：2.00）A.税务登记证B.经办人身份证C.营业执照D.财务印章(3).下列关于该公司税款责令缴纳的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金B.逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施C.税务机关可责令限期缴纳，不
20、需加收滞纳金D.逾期仍未缴纳的，税务机关可吊销其营业执照(4).以下说法符合税法规定的是_。（分数：2.00）A.该公司的行为属于骗税行为B.该公司的行为属于抗税行为C.该公司的行为属于偷税行为D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为某市一汽车销售公司于 2013年 3月 1日丢失一本普通发票。该公司于 3月 10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年 4月 10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下 问题： (1)未按规定建立发票保管制度； (2)将 2009年度开具的发票存根联销毁； 税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公
21、司以商业机密为由拒绝。 经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款 10万元。 根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款 10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。 (3)汽车公司一直逃避缴纳税款，市税务机关责令其限期缴纳，但在限期内发现该公司有转移应税收入的迹象，遂责令其提供纳税担保，纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在 5月 10日查封了该公司一处房产。 汽车公司认为该房产已于 4月 15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。 要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：8
22、.00）(1).下列说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定B.该公司应在丢失发票的 3天内向税务机关报告C.该公司销毁 2009年度开具的发票存根联不符合发票保管规定D.已开具的发票存根联应当保存 5年(2).下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证(3).下列各项中，可能成为该公司少缴税款手段的是
23、_。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿(4).下列表述正确的是_。（分数：2.00）A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼初级经济法基础-52 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是_。（分数：2.00）A.纳税申报管理B
24、.税务代理 C.核定纳税人应纳税额D.询问纳税人和扣缴义务人解析：解析 本题考核税收征税主体的职权。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。2.下列各项中，不需要办理税务登记的是_。（分数：2.00）A.从事生产经营的事业单位B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户解析：解析 本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。3.甲公司于 2014年 9月增加注册资本 600万元，银行的入账时间为 9月 7日，到工商部门变更登记的时间为 9月 10日，该公司税务登
25、记变更的截止日期为_。（分数：2.00）A.2014年 9月 22日B.2014年 9月 25日C.2014年 10月 7日D.2014年 10月 10日 解析：解析 本题考核变更税务登记的时间。公司增加注册资本需要办理变更税务登记，纳税人应自工商部门办理变更登记之日起 30日内办理税务登记。4.根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记。该期限为_。（分数：2.00）A.税务登记内容实际发生变化之日前 30日B.税务登记内容实际发生变化之日起 30日 C.税务登记内容实际发生变化之日前 15日D.税务登记内容实际发生变
26、化之日起 15日解析：解析 本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。5.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是_。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 15日 B.自领取营业执照之日起 30日C.自进行纳税登记之日起 15日D.自发生纳税义务之日起 30日解析：解析 本题考核账簿和凭证管理。根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15日内，按照国家有关
27、规定设置账簿。6.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为_年。（分数：2.00）A.3B.5C.10 D.20解析：解析 本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存 10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。7.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是_年。（分数：2.00）A.3B.5 C.10D.15解析：解析 本题考核发票的保管。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5年。注意发票的保存期限与发
28、票存根联和发票髓记簿的保存期限是不同的。8.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是_。（分数：2.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析 本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。9.根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营
29、不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是_。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收解析：解析 本题考核税款征收方式。对纳税人财务制度不健全，生产经营不固定、零星分散，流动性大的税源适用查验征收。10.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是_。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收 解析：解析 本题考核税款征收方式的适用对象。定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂
30、行办法规定的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)。11.下列关于税款征收措施的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金B.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款C.税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后，纳税人仍不缴纳应纳税款的，经市以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 D.纳税担保人
31、未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未交纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施解析：解析 本题考核税款征收措施。根据规定，纳税人不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。12.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是_。（分数：2.00）A.暂扣纳税人税务登记证B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应
32、纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 解析：解析 本题考核税收保全措施。根据规定，选项 BC均为税收强制执行措施，选项 D属于税收保全措施。13.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为_日。（分数：2.00）A.15B.30C.7 D.10解析：解析 本题考核税务行政复议申请。行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起 7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。14.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是_。（分数：2.00）A.因税务机关作出行政
33、处罚引起争议的案件B.因作出的税收保全措施引起争议的案件C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件D.因征税范围问题引起争议的案件 解析：解析 本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项 D属于税务机关作出的征税行为；选项 ABC中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。二、多项选择题(总题数：17，分数：34.00)15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应承担税务登记义务的有_。（分数：2.00）A.依法负有代扣代缴税款义务的单位 B.临时从事生产经营活动的纳税人 C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.
34、个体工商户 解析：解析 本题考核税务登记的范围。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项 C为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。16.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权力。下列各项中，属于纳税人权利的有_。（分数：2.00）A.估税权B.税收法律救济权 C.申请延期申报权 D.委托税务代理权 解析：解析 本题考核纳税人的权利。根据税收征收管理法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：知情权、要求保密权、享受税收优惠权、申请退还多缴税款权和延期申报权、纳税申报方式选择权、申请延期缴纳税款权、索取有关税收凭证的权利、
35、委托税务代理权、陈述权和申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、依法要求听证的权利、税收法律救济权和税收监督权等。选项 A估税权属于税务机关的权利。17.下列各项中，属于税务登记制度的有_。（分数：2.00）A.设立税务登记 B.停业税务登记 C.外出经营报验登记 D.领购发票解析：解析 本题考核税务登记制度。我国现行税务登记制度包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。此外，还增加了自然人登记、社会保险费登记、税源项目登记、登记户日常管理、登记创新处理等新的登记内容。18.下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有_。（分数：2.00）
36、A.纳税人变更法定代表人 B.纳税人变更经营范围 C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D.纳税人到外县进行临时生产经营活动 解析：解析 本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。19.根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有_。（分数：2.00）A.境外企业在中同境内承包建筑、安装、分配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起 15日内，按国家有关规定设置账簿 C.纳税人被工商部门吊销营业执照
37、的，应当自营业执照被吊销之日起 15日内，办理注销税务登记 D.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户 15日内，将账号向税务机关报告 解析：解析 本题考核税收征管法的相关规定。根据规定：境外企业在中国境内承包建筑、安装、分配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前 15日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。20.从事生产、经营的纳税人的下列各项活动中，符合税收征收管理法规定的有_。（分数：2.00）A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关 B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10日内，
38、按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应当在 15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 解析：解析 本题考核有关设置账簿、凭证等的时间规定。从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15日内设置账簿，选项 C表述不正确。21.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有_。（分数：2.00）A.开立银行账户 B.领购发票 C.申请减免税D.办理停业、歇业解析：解析 本题考核税务登记证件的使用。选项 CD属于应当出示税务登记证件的情形。22.根据税收征收管理法律制度
39、的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有_。（分数：2.00）A.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和资料 D.检查领购、开具和保管发票的情况 解析：解析 本题考核税务检查的规定。税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。23.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并
40、加盖发票专用章。任何单位和个人不得_。（分数：2.00）A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票解析：解析 本题考核发票的开具和保管要求。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。24.下列各项中，
41、属于税款征收措施的有_。（分数：2.00）A.税收保全措施 B.税收强制执行措施 C.责令提供纳税担保 D.罚款解析：解析 本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。25.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取税收强制执行措施的有_。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产解析
42、：解析 本题考核税收保全措施与税收强制执行措施的区别。选项 AD属于税收保全措施。26.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有_。（分数：2.00）A.检查纳税人会计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户 解析：解析 本题考核税务机关税务检查中的职权范围。税务检查中税务机关主要有 6项权利：查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检查权、存款账户检查权。27.纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉
43、讼的有_。（分数：2.00）A.确认纳税环节B.加收滞纳金C.不予颁发税务登记证 D.停止出口退税权 解析：解析 本题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。所以选项 CD正确。28.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请税务行政复议的有_。（分数：2.00）A.税务机关对其作出行政审批行为 B.税务机关为其确认征税范围 C.税务机关责令其提供纳税担保 D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定解析：解析 本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规
44、则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。29.根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有_。（分数：2.00）A.主要事实不清、证据不足的行政行为 B.违反法定程序的行政行为 C.超越或者滥用职权的行政行为 D.适用依据错误的行政行为 解析：解析 本题考核行政复议决定。具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应当决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：(1)主要事实不清、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4)超越或者滥用职权的
45、；(5)具体行政行为明显不当的。30.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有_。（分数：2.00）A.确认适用税率B.确认纳税期限C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权 解析：解析 本题考核税收法律责任。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款；没收财物和违法所得；停止出口退税权等。31.下列各项中，属于偷税行为的有_。（分数：2.00）A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款 B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款 D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款解析：解析 本题考核偷税的规定。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿
46、、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。三、判断题(总题数：19，分数：22.00)32.凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。33.负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核税务登记的范围。除国家机关、个
47、人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，也要办理税务登记。34.发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他机关无权指定企业印制。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核发票印制的有关规定。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。35.纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解
48、析 本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。36.任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核税务登记证件的相关规定。根据规定，任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。37.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30日内向工商行政管理机关登记变更。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核税务登记变更的有关规定。从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30日内向税务机关办理变更税务登记。38.填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未
