1、初级经济法基础-57 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，予以免税；超过该比率应按全部增值额缴纳土地增值税。 A10% B20% C50% D100%（分数：1.00）A.B.C.D.2.工资、薪金所得，适用( )级超额累进税率。 A三 B五 C七 D九（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据支付结算法律制度的规定，失票人应当在通知挂失止付后的( )日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。 A1 B3 C5 D7（分数：1.
2、00）A.B.C.D.4.已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。 A15 日 B1 个月 C2 个月 D3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.5.个人在取得的下列收入中，( )应按“劳务报酬”缴纳个人所得税。 A大学生小李利用周末时间在麦当劳兼职取得的 80元收入 B张三因工作表现良好，拿到年终奖金 3万元 C李四从任职公司投资取得了红利 2000元 D王五将账户里的 8000元股票抛售（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据营业税法律制度的规定，下列选项中，( )税率为 5%。 A运输业 B建筑业 C金融保险业 D文化体育业（分数：1.0
3、0）A.B.C.D.7.纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由( )。 A纳税人自行申报 B工商局确定 C国家税务总局所属征收机关确定 D工商局、国家税务总局所属征收机关共同确定（分数：1.00）A.B.C.D.8.事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的，依照其规定；未作规定的，依照( )有关规定执行。 A劳动合同法 B民法通则 C合同法 D公务员法（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据支付结算法律制度的规定，下列情况，能取得票据权利的是( )。 A欺诈 B偷盗 C继承 D因重大过失取得不符合法律规定的票据的（分数：1.0
4、0）A.B.C.D.10.国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )个月。 A2 B3 C6 D9（分数：1.00）A.B.C.D.11.王五 2011年取得稿酬收入 6000元，则其稿酬收入发生的应纳税额为( )元。 A800 B560 C672 D800（分数：1.00）A.B.C.D.12.关于银行汇票的付款人，下列选项中正确的是( )。 A汇票的申请人 B汇票的保证人 C出票银行 D汇票的担保人（分数：1.00）A.B.C.D.13.2010年 11月，某公安局以涉嫌诈骗为由对甲进行刑事立案侦查。公安局将甲带至局内留置盘问 48小时，搜查了甲的住处，扣押了搜出
5、的现金 20万元，冻结了搜出的 10万元银行存款，并对甲实行监视居住。2011年 3月，公安局又查明甲刊登虚假广告、骗取房屋中介费，决定没收非法所得 10万元，解除冻结。此后，公安局一直未对甲诈骗一事作任何处理，甲向法院提起行政诉讼。下列行为可以成为法院的审理对象的是( )。 A没收非法所得 10万元 B扣押现金 20万元 C冻结 10万元银行存款 D留置盘问 48小时（分数：1.00）A.B.C.D.14.上海市居民李某 2011年 12月份月工资 5200元。12 月份除当月工资以外，还取得 2011年全年绩效工资 23000元。李某 2011年 12月份应缴纳个人所得税( )元。 A22
6、46 B2206 C2260 D2264（分数：1.00）A.B.C.D.15.致使劳动合同终止的情形包括( )。劳动合同期满；用人单位法定代表人死亡；劳动者被人民法院宣告失踪；劳动者死亡或者被人民法院宣告死亡；用人单位被依法宣告破产；用人单位发生严重经营困难；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇；法律、行政法规规定的其他情形。 A B C D（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是( )。 A产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人 B产权出典的，出典人为纳税人 C产权所有人不在房产所
7、在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 D房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税（分数：1.00）A.B.C.D.17.永金投资公司安排员工小刘在春节期间上班。根据劳动合同法，该公司应支付小刘不低于原工资报酬的( )。 A150% B200% C300% D100%（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据营业税法律制度的规定，下列应税行为中，属于营业税征收范围的是( )。 A其他单位和个人发行报刊 B向用户收取的水利工程水费 C对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的 D随汽车销售提供的汽车
8、按揭服务业务（分数：1.00）A.B.C.D.19.甲公司以承包方式经营，以发包人乙公司的名义对外经营并由乙公司承担相关法律责任，假如该公司在 2011年期间发生应税行为，纳税人是( )。 A甲公司 B乙公司 C甲公司和乙公司为共同纳税人 D谁获得利润更多谁是纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列表述中，不属于法的特征的是( )。 A国家意志性 B规范性 C任意性 D利导性（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。 A扣留纳税人税务登记证 B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的
9、金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（分数：1.00）A.B.C.D.22.某个体工商户 2011年度工资薪金总额为 100000元，按规定拨缴工会经费、发生职工福利费、职工教育经费支出，对于上述费用支出，该企业当年可以在税前扣除的数额最高为( )元。 A2000 B10000 C18500 D14000（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。 A销售货物 B转让无形资产 C加工和修理修配劳务 D单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务（分数：1.00）A.B.C.D.2
10、4.中国境内 A企业代理境外 B企业在中国境内有关于提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产等业务，假如 B企业在中国境内未设有经营机构，则其扣缴义务人为( )。 AA 企业 BB 企业 C受让者或购买者 D无（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件中被告住所地法院享有管辖权的有( )。（分数：2.00）A.甲国货轮与乙国货轮在我国领海上相撞，途径此海域的属于丙国某公司的客轮对甲乙两船人员进行了救助，后丙公司向我国法院提起诉讼，请求支付救助费B.甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼C.甲航空公司的某航班飞
11、机延误，部分乘客对甲航空公司提起支付违约赔偿金的诉讼D.甲公共汽车因为违章行驶与其他车辆发生碰撞，受伤的乘客向公交公司提出支付损害赔偿金的诉讼26.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税B.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税C.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税D.纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截
12、止到房产的实物或权利状态发生变化的次月月末27.个人所得税的纳税义务人划分为居民和非居民两类，下列关于居民和非居民的纳税义务表达正确的是( )。（分数：2.00）A.居民承担纳税的无限责任，即来源于境内外的全部所得都应纳税B.居民承担有限纳税义务，即只限来源于境内的所得纳税C.非居民承担纳税的无限责任，即来源于境内外的全部所得都应纳税D.非居民承担有限纳税义务，即只限来源于境内的所得纳税28.A市 B集团公司在 C地 2011年提供应税劳务，并销售 D地房屋一套，根据营业税法律制度的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人提供应税劳务应当向其 A地的
13、主管税务机关申报纳税。但是，如果 B集团提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向 C地的主管税务机关申报纳税B.如果 B集团公司转让无形资产应当向 A地的主管税务机关申报纳税C.销售 D地房屋一套，应当向 D地的主管税务机关申报纳税D.B集团公司应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过 3个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款29.教育费附加的征收范围为税法规定征收增值税、消费税、营业税的单位和个人，下列选项中属于征收教育费附加的对象的有( )。（分数：2.00）A.居民企业B.外商投资企业C
14、.外籍人员D.外国企业30.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。（分数：2.00）A.汤姆 2009年 3月 12日入境，2011 年 9月 3日离境B.约翰来北京学习 280日C.亨利在中国居住 3年并结婚D.贝蒂 2010年 1月 1日入境，2011 年 12月 31日离境，期间临时离境 4个月31.下列选项属于公民、法人或其他组织对具体行政行为不服可以向行政机关申请复议的有( )。（分数：2.00）A.对行政强制措施不服B.认为行政机关侵犯其财产权C.对民事纠纷的处理不服D.对行政机关作出的任免决定不服32.根据车船税法律制度的规定，按车船的种类和性能，分别确定为
15、( )。（分数：2.00）A.每辆B.自重吨位C.净吨位D.购置价格33.根据个人所得税法的规定，出现下列( )情况，应由纳税人自行申报纳税。（分数：2.00）A.没有扣缴义务人的B.个人在两处以上取得工资、薪金所得的C.个人年所得 12万元以上的D.与单位会计机构负责人有矛盾的34.根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，不可以扣除的费用是( )。（分数：2.00）A.支付给广告发布者的广告发布费B.支付给广告设计者的广告制作费C.支付给广告印刷者的广告印刷费D.广告公司发生的人员工资等费用35.下列属于劳动合同必备条款的有( )。（分数：2.00）A.劳动报酬B.试用期C.
16、劳动合同期限D.福利待遇36.根据劳动合同法的规定，禁止用人单位招用未满 16周岁的未成年人，但是以下( )单位例外。（分数：2.00）A.文艺B.体育C.特种工艺D.兵工厂37.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的税收减免表述正确的是( )。（分数：2.00）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B.国家机关、人民团体、军队的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围C.企业全额筹建经费创办的民办学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位使用的房产免征房产税D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产不能免征房产税38.根据我国的劳动争议处
17、理制度的规定，下列说法错误的有( )。（分数：2.00）A.甲与企业就劳动争议达成和解协议即具有法律效力，甲不得再申请仲裁和诉讼B.乙与企业发生劳动争议，乙可以向企业所在地的仲裁委员会申请仲裁C.丙与企业劳动争议发生后，丙只能先向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，不能直接向人民法院提起诉讼D.所有劳动争议仲裁裁决书自送达之日起即发生法律效力39.票据是指由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。下列选项中，它具有的功能包括( )。（分数：2.00）A.融资B.支付C.信用D.结算40.根据支付结算法律制度的规定，票据基本当事人是票据做
18、成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。下列选项中，( )是票据基本当事人。（分数：2.00）A.出票人B.背书人C.收款人D.付款人41.营业税的计税依据又称营业税的营业额。根据营业税法律制度，下列选项中，应计入营业额的是( )。（分数：2.00）A.全部价款B.滞纳金C.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金D.奖励费42.根据个人所得税法的规定，对纳税人的应纳税额分别采取( )两种方法。（分数：2.00）A.支付单位源泉扣缴B.代理机构代理缴纳C.账户扣缴D.纳税人自行申报制43.根据营业税法律制度的规定，下列选项中，( )按“服务业租赁业”税目征收营业税。（分数：2
19、.00）A.单位和个人将承租的场地、物品、设备等转租给他人的行为属于租赁行为B.对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入C.酒店产权式经营业主(以下简称业主)在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围44.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C
20、.纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.营业税起征点的适用范围限于个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人其以实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。仅对中国居民企业和中国公民征收城市维护建设税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人不提供或提供的扣除有关项目凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。( )（分数：1.00）
21、A.正确B.错误48.在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 60天或者多次离境累计不超过 90日的，不扣减日数，连续计算。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.在中国境内无住所，居住满一年的，在以后的各年度中，凡在境内居住满 1年的，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.仲裁裁决做出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.劳动合同文本变更后，由用人单位和劳动行政部门各执一份。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.房产税从租计征的，税
22、率为 12%。对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 3%的税率征收房产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，属于契税的征税范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。它是票据丧失后采取的必经措施。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一 长城公司是东北一家化工企业，员工小刘、小陈、小张是该企业的员工。小陈与公司签订了为期
23、 2年的劳动合同，2011 年 10月小张与公司的劳动合同终止。小谢是长城公司的新招聘的员工，公司与其相同岗位最低档工资为 1500元，公司所在地的最低工资标准 1100元。为适应日趋激烈的竞争态势，扩大市场份额，公司董事会经研究决定新建一条化工生产线。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).小谢试用期的工资不得不得低于( )元。（分数：2.00）A.1500B.750C.1200D.1100(2).公司新建的化工生产线，在投入生产过程中，下列( )行为违反劳动合同法的规定。（分数：2.00）A.安排女技术员小刘参加公司技术攻关小组B.在防止有毒气体泄漏的预警装置调试完成
24、之前，开始生产线的试运行C.试运行期间，发现有毒气体泄漏，公司要求工作人员继续作业D.试运行开始前，未对生产线上的员工进行健康检查(3).小陈与公司签订的为期 2年的劳动合同，该份合同中有如下条款，属于违反劳动合同法的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同中约定试用期为 6个月B.劳动合同中约定试用期满后小陈欲解除合同应提前 2天通知单位C.劳动合同中约定试用期内王某不得单方解除合同D.劳动合同中约定若订货任务繁忙时，公司与工会和小陈协商后，可以安排小陈每天加班 1小时(4).小张与公司的劳动合同终止后，公司应当在( )内为小张办理档案和社会保险关系转移手续。（分数：2.00）A.7日B.1
25、5日C.1个月D.3个月资料二 某运输公司 2011年 10月有关经营情况如下：(1)取得运输货物收入 100000元，附设非独立核算的搬家公司取得收入 30000元，发生营运费用 25000元；(2)运输一批货物出境，收取全程运费为 60000元，含保险费 0.5%，出境时付给境外承包公司 25000元；(3)运营业务中取得客运收入 80000元；(4)补收旅客携带品超重运费收入 50000元，发生相关费用 5000元；(5)本月购买二台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款 12870元；(6)在某农商银行开立基本存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%；服务业适用的
26、营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.运输货物收入应按“交通运输业”税目申报纳税B.搬家公司收入应按“服务业”税目申报纳税C.客运收入应按“交通运输业”税目申报纳税D.补收旅客收入应按“服务业”税目申报纳税(2).该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.国内运输收入应纳营业税税额(100000+30000-25000)3%3150(元)B.国际运输收入应纳营业税(60000-25000)3%350003%105
27、0(元)C.客运收入应纳营业税税额800003%2400(元)D.超重运费收入应纳营业税税额500005%2500(元)(3).该公司购置税控收款机可抵免营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该公司未取得增值税专用发票不可抵免营业税B.可抵免税额12870(1+17%)17%1870(元)C.当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免D.当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可以留待下期抵免(4).该公司当月开立基本存款账户应向税务机关报告的期限是( )。（分数：2.00）A.自开立之日起 5日内B.自开立之日起 10日内C.自开立之日起 15日内D.自开立之日起
28、 30日内资料三 我国某市居民薛某系自由职业者，以写作为生。薛某 2011年收入情况如下：(1)一中篇小说在某晚报上连载 4个月，8 月份取得稿酬收入 2000元，9 月份取得稿酬收入 2000元，10月份取得稿酬收入 2000元，11 月份取得稿酬收入 3000元。(2)将其自有的三房一厅两卫面积为 145平方米的套房出租给某单位黄某居住，租期 1年。每月租金收入2000元。全年租金收入 24000元；当年 8月份因下水道堵塞找人修理，发生修理费用 700元，有维修部门的正式收据。(不考虑相关税费)(3)因交通事故取得某财产保险有限公司的理赔款 18000元。(4)从甲上市公司取得股息所得
29、8000元，从乙非上市公司取得股息所得 12000元。(5)取得购买企业债券利息 6000元。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：10.00）(1).薛某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是( )。（分数：2.00）A.稿酬收入B.套房出租收入C.保险理赔款D.上市公司取得的股息所得(2).对于薛某出租套房的收入，在缴纳个人所得税时，修缮费用的扣除标准是以( )元为限。（分数：2.00）A.500B.800C.1000D.1200(3).薛某的下列所得中，( )属于可以减半征收个人所得税。（分数：2.00）A.稿费收入B.保险理赔款C.从甲上市公司取得股息D.从乙非上市公司取得股息
30、(4).如果薛某将其所得通过国家机关向红十字事业的捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。（分数：2.00）A.捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的 40%的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的 50%的部分D.全额扣除(5).下列关于薛某应纳个人所得税的计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.稿酬收入应纳的个人所得税(2000+2000+2000+3000)(1-20%)20%1440(元)B.财产租赁收入全年应纳税额(2000-800)10%121440(元)C.股息所得应纳个人所得税800020%50%+12
31、00020%3200(元)D.购买企业债券利息应纳的个人所得税600020%1200(元)初级经济法基础-57 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，予以免税；超过该比率应按全部增值额缴纳土地增值税。 A10% B20% C50% D100%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，予以免税；超过 20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。2.工资、薪金所得，适用( )级超额累进税率。 A三 B五 C
32、七 D九（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为 3%45%。3.根据支付结算法律制度的规定，失票人应当在通知挂失止付后的( )日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。 A1 B3 C5 D7（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 失票人应当在通知挂失止付后的 3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。4.已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。 A15 日 B1 个月 C2 个月 D3 个月（分数：1.00）A.
33、B. C.D.解析：解析 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。选项 B正确。5.个人在取得的下列收入中，( )应按“劳务报酬”缴纳个人所得税。 A大学生小李利用周末时间在麦当劳兼职取得的 80元收入 B张三因工作表现良好，拿到年终奖金 3万元 C李四从任职公司投资取得了红利 2000元 D王五将账户里的 8000元股票抛售（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B，按“偶然所得”缴纳个人所得税；选项 C，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项 D，按“财
34、产转让所得”缴纳个人所得税。6.根据营业税法律制度的规定，下列选项中，( )税率为 5%。 A运输业 B建筑业 C金融保险业 D文化体育业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 ABD税率均为 3%，金融保险业为 5%。7.纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由( )。 A纳税人自行申报 B工商局确定 C国家税务总局所属征收机关确定 D工商局、国家税务总局所属征收机关共同确定（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。8.事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规
35、或者国务院另有规定的，依照其规定；未作规定的，依照( )有关规定执行。 A劳动合同法 B民法通则 C合同法 D公务员法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的，依照其规定；未作规定的，依照劳动合同法有关规定执行。9.根据支付结算法律制度的规定，下列情况，能取得票据权利的是( )。 A欺诈 B偷盗 C继承 D因重大过失取得不符合法律规定的票据的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。但也有例外的情形，即如果是
36、因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。取得票据享有票据权利的情形：(1)依法接受出票人签发的票据；(2)依法接受背书转让的票据；(3)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。取得票据不享有票据权利的情形：(1)以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；(2)持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的。10.国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )个月。 A2 B3 C6 D9（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟
37、期限，最长不得超过 6个月。11.王五 2011年取得稿酬收入 6000元，则其稿酬收入发生的应纳税额为( )元。 A800 B560 C672 D800（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，即只征收 70%的税额，其实际税率为 14%。稿酬所得在 4000元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。即 6000(1-20%)14%672(元)。12.关于银行汇票的付款人，下列选项中正确的是( )。 A汇票的申请人 B汇票的保证人 C出票银行 D汇票的担保人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 银行汇
38、票的出票银行为银行汇票的付款人。13.2010年 11月，某公安局以涉嫌诈骗为由对甲进行刑事立案侦查。公安局将甲带至局内留置盘问 48小时，搜查了甲的住处，扣押了搜出的现金 20万元，冻结了搜出的 10万元银行存款，并对甲实行监视居住。2011年 3月，公安局又查明甲刊登虚假广告、骗取房屋中介费，决定没收非法所得 10万元，解除冻结。此后，公安局一直未对甲诈骗一事作任何处理，甲向法院提起行政诉讼。下列行为可以成为法院的审理对象的是( )。 A没收非法所得 10万元 B扣押现金 20万元 C冻结 10万元银行存款 D留置盘问 48小时（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 公民、法人或者
39、其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权向法院提起行政诉讼。选项 BCD中的扣押、冻结、留置盘问行为是公安机关对甲涉嫌诈骗罪进行刑事侦查时采取的措施，不属于行政强制措施，不在行政诉讼审查的范围。选项 A，没收非法所得 10万元现金是行政处罚，属于行政诉讼审查范围。选项 A正确。14.上海市居民李某 2011年 12月份月工资 5200元。12 月份除当月工资以外，还取得 2011年全年绩效工资 23000元。李某 2011年 12月份应缴纳个人所得税( )元。 A2246 B2206 C2260 D2264（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 月工资应
40、纳税额合计(5200-3500)10%-10565(元)全年一次性奖金23000121916.67(元)，适用税率为 10%，速算扣除数为 105元。全年一次性奖金应纳税额2300010%-105=2195(元)李某合计应纳个人所得税65+21952260(元)15.致使劳动合同终止的情形包括( )。劳动合同期满；用人单位法定代表人死亡；劳动者被人民法院宣告失踪；劳动者死亡或者被人民法院宣告死亡；用人单位被依法宣告破产；用人单位发生严重经营困难；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇；法律、行政法规规定的其他情形。 A B C D（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 劳动合同终止的情形：
41、(1)劳动合同期满的；(2)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；(3)劳动者达到法定退休年龄的；(4)劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；(5)用人单位被依法宣告破产的；(6)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；(7)法律、行政法规规定的其他情形。用人单位与劳动者不得约定上述情形之外的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。故 D选项正确。16.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是( )。 A产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人 B产权出典的，出典人为纳税人 C产权所有人不
42、在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 D房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 B，产权出典的，承典人为纳税人。17.永金投资公司安排员工小刘在春节期间上班。根据劳动合同法，该公司应支付小刘不低于原工资报酬的( )。 A150% B200% C300% D100%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据劳动合同法的规定，用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300%支付劳动者工资。18
43、.根据营业税法律制度的规定，下列应税行为中，属于营业税征收范围的是( )。 A其他单位和个人发行报刊 B向用户收取的水利工程水费 C对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的 D随汽车销售提供的汽车按揭服务业务（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 A 选项，发行报刊，征收营业税；而其他单位和个人发行报刊，则是征收增值税。B 选项，向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。C 选项，对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。D 选项，随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办
44、服务业务征收增值税。所以 B选项正确。19.甲公司以承包方式经营，以发包人乙公司的名义对外经营并由乙公司承担相关法律责任，假如该公司在 2011年期间发生应税行为，纳税人是( )。 A甲公司 B乙公司 C甲公司和乙公司为共同纳税人 D谁获得利润更多谁是纳税人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。20.下列表述中，不属于法的特征的是( )。 A国家意志性 B规范性 C任
45、意性 D利导性（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 法的特征有：(1)国家意志性，即法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；(2)强制性，即法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；(3)利导性，即法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；(4)规范性，即法是明确而普遍适用的规范。选项 C不属于法的特征。21.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。 A扣留纳税人税务登记证 B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（分数：1.00
46、）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，选项 BD均为税收强制执行措施，选项 C属于税收保全措施。22.某个体工商户 2011年度工资薪金总额为 100000元，按规定拨缴工会经费、发生职工福利费、职工教育经费支出，对于上述费用支出，该企业当年可以在税前扣除的数额最高为( )元。 A2000 B10000 C18500 D14000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 个体工商户拔缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。因此，本题扣除数额最高为10000018.5%18500(元)。23.根据营业税暂行条例的规定，下
47、列各项中，属于营业税征收范围的是( )。 A销售货物 B转让无形资产 C加工和修理修配劳务 D单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 销售货物和进口货物，以及提供加工、修理修配劳务属于增值税的征收范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。24.中国境内 A企业代理境外 B企业在中国境内有关于提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产等业务，假如 B企业在中国境内未设有经营机构，则其扣缴义务人为( )。 AA 企业 BB 企业 C受让者或购买者 D无（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件中被告住所地法院享有管辖权的有( )。（分数：2.00）A.甲国货轮与乙国货轮在我国领海上相撞，途径此海域的属于丙国某公司的客轮对甲乙两船人员进行了救助，后丙公司向我国法院提起诉讼，请求支付救助费B.甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼 C.甲航空公司的某航班飞机延误，部分乘客对甲航空公司
