1、初级经济法基础-63 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：18，分数：18.00)1.某公司 2015年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500万元，换进的房产价值 800万元，并向对方支付差额 300万元：第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值 200万元，并收取差额 400万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3%。该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税_万元。（分数：1.00）A.0B.9C.18D.332.某公司 2015年拥有载货汽车 5辆、挂车 5辆，净吨位均为 20吨：4 辆四门六座客货两用车，载
2、货净吨位为 3吨；小轿车 3辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30元，乘人汽车 11座以下年纳税额每辆 120元。该公司 2015年应缴的车船使用税为_元。（分数：1.00）A.6300B.6060C.7080D.69603.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是_。（分数：1.00）A.自批准征用之日起满 3个月B.自批准征用之日起满 6个月C.自批准征用之日起满 1年D.自批准征用之日起满 2年4.根据规定，一份凭证应纳印花税税额超过一定数额的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。该一定数额是_元。（分数：1.00）A.100B.200C.500D.10
3、005.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是_。（分数：1.00）A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业6.某煤矿 8月份生产销售煤炭 50万吨，另自用煤炭 10万吨加工煤炭制品。已知该煤矿适用的税额为 1.2元/吨，该煤矿 8月份应纳的资源税额为_万元。（分数：1.00）A.60B.64C.72D.767.根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的计税依据是_。（分数：1.00）A.房地产转让收入额B.房地产开发总投入额C.房地产转让增值额D.房地产转让所得额8.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地
4、增值税实行的税率属于_。（分数：1.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.李某 2015年 3月转让其 2013年 1月购买的一处住房，取得转让收入 50万元，缴纳相关税费 5万元，购入时价格 30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税_万元。（分数：1.00）A.0B.3C.4.5D.510.下列税种中，不属于国家税务局征收的是_。（分数：1.00）A.铁道部门集中缴纳的营业税B.股份制企业缴纳的企业所得税C.海运企业缴纳的船舶吨税D.保险公司总公司集中缴纳城市维护建设税11.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当申请开具外管证，外管证的有效期限最长是_。（
5、分数：1.00）A.30日B.60日C.90日D.180日12.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为_。（分数：1.00）A.7日B.15日C.30日D.45日13.对财务健全的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为_。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收14.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的_。（分数：1.00）A.0.1B.0
6、.5C.1D.215.下列对退还税款和追缴税款时间限制的表述，不符合法律规定的是_。（分数：1.00）A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 10日内办理退还手续B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自查实 10日内办理退还手续C.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金D.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金16.关于税务行政复议，下列说法错误的是_。（分数：1.00）A.受理行政复议申请，应当书面告知申请人B.行政复议原
7、则上采用书面审查的方法C.申请人在申请行政复议时，不可以提出行政赔偿请求D.复议机关应当自受理申请之日起 60日内作出行政复议决定17.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于_。（分数：1.00）A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税18.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是_。（分数：1.00）A.责令改正并可处以罚款B.查封账簿C.冻结纳税人在银行的存款D.移送司法机关二、多选题(总题数：18，分数：36.00)19.根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A
8、.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人20.根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税D.纳税人出租房产、自交付出租房产之次月起，缴纳房产税21.根据我国车船使用税暂行
9、条例的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致，如租赁双方未商定纳税人，下列说法错误的有_。（分数：2.00）A.以拥有人为纳税人B.以使用人为纳税人C.以拥有人和使用人为纳税人D.无法确定纳税人22.关于城镇土地使用税税收减免的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.林业系统的森林公园免征城镇土地使用税B.盐矿的生产厂房，暂免征收城镇土地使用税C.火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税D.港口的码头用地，免征城镇土地使用税23.根据我国印花税暂行条例的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有_。（分数：2.00）A.合同的证人B.合同的担保人C.合同的鉴定人D.合同的代理人2
10、4.按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量25.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有_。（分数：2.00）A.拆迁补偿费B.前期工程费C.开发间接费用D.公共配套设施费26.纳税人转让房地产时，应当按照房地产评估价
11、格计算征收土地增值税的情形有_。（分数：2.00）A.隐瞒房地产成交价格B.因偷税被税务机关给予第二次行政处罚C.房地产成交价格在 1亿元以上D.提供扣除项目金额不实27.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有_。（分数：2.00）A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼28.关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同(协议)签订
12、之日起 30日内办理税务登记B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起 30日内办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30日内申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人外出经营，应当实际经营开始之日起 30日内办理税务登记29.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当申请开具外管证。对此，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证B.在同一地累计超过 180天的，应当换发外管证C.纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记D
13、.纳税人应当在外管证有效期届满后 10日内办理缴销手续30.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有_。（分数：2.00）A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所D.纳税人暂停经营活动31.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有_。（分数：2.00）A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况32.根据税收征收管理法的规定，下列情形巾，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有_。（分数：2.00）A.有偷税前科的B.拒
14、不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的33.纳税人与其关联企业之间发生下列情形，税务机关可以调整其应纳税额的有_。（分数：2.00）A.购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价B.融通资金利率超过或者低于同类业务的正常利率C.提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用D.转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用34.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是_。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时
15、停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款35.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有_。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产36.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有_。（分数：2.00）A.追缴税款B.加收滞纳金
16、C.处以罚款D.处以罚金三、判断题(总题数：19，分数：38.00)37.土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。 （分数：2.00）A.正确B.错误38.土地使用权未确定或权属未解决的，以实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。 （分数：2.00）A.正确B.错误39.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。 （分数：2.00）A.正确B.错误40.根据规定，会计咨询所立的合同按技术合同的税率贴花。 （分数：2.00）A.正确B.错误41.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。
17、 （分数：2.00）A.正确B.错误42.税法规定，印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。 （分数：2.00）A.正确B.错误43.某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为 10元和 2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量。该矿六月份销售矿石共 1000吨，其应纳资源税额应为 10000元。 （分数：2.00）A.正确B.错误44.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为实际产量。 （分数：2.00）A.正确B.错误45.我国土地增值税的纳税义务人为所有转让国有土地使用权、地上建筑
18、物及其附着物的单位和个人。 （分数：2.00）A.正确B.错误46.某房地产开发企业将开发的部分房屋转为企业自用，应当征收土地增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误47.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以随时向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（分数：2.00）A.正确B.错误48.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系的公司、企业和其他经济组织，属于关联企业。 （分数：2.00）A.正确B.错误49.纳税人未按规定期限缴纳税款的，可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款 5的滞纳金。 （分数：2.00）A.正确B.错误50.从事生产、经营的纳税人未按规
19、定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收保全措施。采取税收保全措施须经县以上税务局(分局)局长批准。 （分数：2.00）A.正确B.错误51.税务机关采取强制执行措施时，不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。 （分数：2.00）A.正确B.错误52.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。 （分数：2.00）A.正确B.错误53.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。 （分数：2.00）A.正确B.错误54.申请人申请税务行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。 （分数：2.0
20、0）A.正确B.错误55.税务行政复议书一经作出，即发生法律效力。 （分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)A市税务机关在对甲公司 2015年度的纳税情况依法进行税务检查。税务机关在检查中发现甲公司的记账凭证等涉税资料不完整，还发现甲公司有一些在 B市经营的票据。税务机关在检查中发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象，即责令甲公司限期补税，但甲公司在期限届满后，仍拒绝补税。 经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。甲公司对税务机关的强制执行措施不服，向税务行政复议机关申请行政复议。 要求：根据上述资
21、料，分析回答下列问题。（分数：8.00）(1).税务机关在对甲公司进行税务检查时，下列做法符合法律规定的是_。（分数：1.60）A.查阅甲公司的账簿B.检查甲公司库房内的货物C.责成甲公司财务人员提供购货发票D.询问甲公司代扣代缴个人所得税的情况(2).公司的记账凭证等资料的保存期限应当是_。（分数：1.60）A.1年B.3年C.5年D.10年(3).如果甲公司到 B市进行临时性生产经营活动，下列说法正确的是_。（分数：1.60）A.甲公司应当在外出生产经营前，向 A市税务机关申请开具外管证B.甲公司如果在 B市累计经营超过 180天，应当回 A市办理延期手续才能继续经营C.甲公司在外出经营活
22、动结束时，应当向 B市税务机关结清税款D.甲公司应当在外管证有效期满后 30日内，持外管证到 A市税务机关办理缴销手续(4).税务机关可以采取的强制执行措施是_。（分数：1.60）A.吊销甲公司的营业执照B.行政拘留甲公司的法定代表人C.依法拍卖甲公司价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行从甲公司的存款中扣缴税款(5).下列关于税务行政复议的说法中，不符合法律规定的是_。（分数：1.60）A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60日内提出行政复议申请B.申请人中请行政复议，必须以书面形式提出C.行政复议期间具体行政行为不停止执行D.复议机关应当自受理申请之日起 60日
23、内作出行政复议决定初级经济法基础-63 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：18，分数：18.00)1.某公司 2015年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500万元，换进的房产价值 800万元，并向对方支付差额 300万元：第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值 200万元，并收取差额 400万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3%。该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税_万元。（分数：1.00）A.0B.9 C.18D.33解析：2.某公司 2015年拥有载货汽车 5辆、挂车 5辆，净吨位均为 20吨：4
24、辆四门六座客货两用车，载货净吨位为 3吨；小轿车 3辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30元，乘人汽车 11座以下年纳税额每辆 120元。该公司 2015年应缴的车船使用税为_元。（分数：1.00）A.6300B.6060 C.7080D.6960解析：3.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是_。（分数：1.00）A.自批准征用之日起满 3个月B.自批准征用之日起满 6个月C.自批准征用之日起满 1年 D.自批准征用之日起满 2年解析：4.根据规定，一份凭证应纳印花税税额超过一定数额的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。该一定数额是_元。（分数：1.00
25、）A.100B.200C.500 D.1000解析：5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是_。（分数：1.00）A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业 C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业解析：6.某煤矿 8月份生产销售煤炭 50万吨，另自用煤炭 10万吨加工煤炭制品。已知该煤矿适用的税额为 1.2元/吨，该煤矿 8月份应纳的资源税额为_万元。（分数：1.00）A.60B.64C.72 D.76解析：7.根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的计税依据是_。（分数：1.00）A.房地产转让收入额B.房地产开发总投入额C.房地产转让增值额 D.
26、房地产转让所得额解析：8.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于_。（分数：1.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率 解析：9.李某 2015年 3月转让其 2013年 1月购买的一处住房，取得转让收入 50万元，缴纳相关税费 5万元，购入时价格 30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税_万元。（分数：1.00）A.0 B.3C.4.5D.5解析：10.下列税种中，不属于国家税务局征收的是_。（分数：1.00）A.铁道部门集中缴纳的营业税B.股份制企业缴纳的企业所得税C.海运企业缴纳的船舶吨税 D.保险公司总公司集中缴纳城市维护建设税解析：
27、11.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当申请开具外管证，外管证的有效期限最长是_。（分数：1.00）A.30日B.60日C.90日D.180日 解析：12.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为_。（分数：1.00）A.7日B.15日 C.30日D.45日解析：13.对财务健全的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为_。（分数：1.00）A.查账征收 B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收解析：14.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机
28、关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的_。（分数：1.00）A.0.1B.0.5 C.1D.2解析：15.下列对退还税款和追缴税款时间限制的表述，不符合法律规定的是_。（分数：1.00）A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 10日内办理退还手续B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自查实 10日内办理退还手续 C.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金D.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追
29、征税款、滞纳金解析：16.关于税务行政复议，下列说法错误的是_。（分数：1.00）A.受理行政复议申请，应当书面告知申请人B.行政复议原则上采用书面审查的方法C.申请人在申请行政复议时，不可以提出行政赔偿请求 D.复议机关应当自受理申请之日起 60日内作出行政复议决定解析：17.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于_。（分数：1.00）A.偷税 B.欠税C.骗税D.抗税解析：18.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是_。（分数：1.00）A.责令改正并可处以罚款 B.查封账簿C.冻结纳税人在银行的存
30、款D.移送司法机关解析：二、多选题(总题数：18，分数：36.00)19.根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 解析：20.根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办
31、理验收手续之次月起，缴纳房产税 C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 D.纳税人出租房产、自交付出租房产之次月起，缴纳房产税 解析：21.根据我国车船使用税暂行条例的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致，如租赁双方未商定纳税人，下列说法错误的有_。（分数：2.00）A.以拥有人为纳税人 B.以使用人为纳税人C.以拥有人和使用人为纳税人 D.无法确定纳税人 解析：22.关于城镇土地使用税税收减免的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.林业系统的森林公园免征城镇土地使用税 B.盐矿的生产厂房，暂免征收城镇土地使用税C.火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用
32、税 D.港口的码头用地，免征城镇土地使用税 解析：23.根据我国印花税暂行条例的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有_。（分数：2.00）A.合同的证人 B.合同的担保人 C.合同的鉴定人 D.合同的代理人解析：24.按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为课税数量 C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量 D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量 解
33、析：25.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有_。（分数：2.00）A.拆迁补偿费 B.前期工程费 C.开发间接费用 D.公共配套设施费 解析：26.纳税人转让房地产时，应当按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形有_。（分数：2.00）A.隐瞒房地产成交价格 B.因偷税被税务机关给予第二次行政处罚C.房地产成交价格在 1亿元以上D.提供扣除项目金额不实 解析：27.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有_。（分数：2.00）A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩
34、权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 解析：28.关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同(协议)签订之日起 30日内办理税务登记 B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起 30日内办理税务登记 C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30日内申报办理税务登记 D.从事生产、经营的纳税人外出经营，应当实际经营开始之日起 30日内办理
35、税务登记解析：29.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当申请开具外管证。对此，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证 B.在同一地累计超过 180天的，应当换发外管证C.纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记 D.纳税人应当在外管证有效期届满后 10日内办理缴销手续 解析：30.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有_。（分数：2.00）A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所 D.纳税人暂停经营活动解析：31.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税
36、人进行发票检查中有权采取的措施有_。（分数：2.00）A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况 解析：32.根据税收征收管理法的规定，下列情形巾，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有_。（分数：2.00）A.有偷税前科的B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 解析：33.纳税人与其关联企业之间发生下列情形，税务机关可以调整其应纳税额的有_。（分数：2.00）A.购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价 B.融通资金利率超过或者低于同类业务的正常利率
37、 C.提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用 D.转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用 解析：34.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是_。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：35.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制
38、执行措施有_。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产解析：36.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有_。（分数：2.00）A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以罚金解析：三、判断题(总题数：19，分数：38.00)37.土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：38.土地使用权未确定或权属未解决的，以实际使
39、用人为城镇土地使用税的纳税人。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：39.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：40.根据规定，会计咨询所立的合同按技术合同的税率贴花。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：41.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：42.税法规定，印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：43.某矿开采铁
40、矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为 10元和 2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量。该矿六月份销售矿石共 1000吨，其应纳资源税额应为 10000元。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：44.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为实际产量。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：45.我国土地增值税的纳税义务人为所有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：46.某房地产开发企业将开发的部分房屋转为企业自用，应当征收土地增值税。 （分数：2.0
41、0）A.正确B.错误 解析：47.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以随时向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：48.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系的公司、企业和其他经济组织，属于关联企业。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：49.纳税人未按规定期限缴纳税款的，可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款 5的滞纳金。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：50.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收保全措施。采取税收保全措施须经县以上税务
42、局(分局)局长批准。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：51.税务机关采取强制执行措施时，不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：52.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：53.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：54.申请人申请税务行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：55.税务行政复议书一经作出，即发生法律效力。 （分数：2
43、.00）A.正确B.错误 解析：四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)A市税务机关在对甲公司 2015年度的纳税情况依法进行税务检查。税务机关在检查中发现甲公司的记账凭证等涉税资料不完整，还发现甲公司有一些在 B市经营的票据。税务机关在检查中发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象，即责令甲公司限期补税，但甲公司在期限届满后，仍拒绝补税。 经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。甲公司对税务机关的强制执行措施不服，向税务行政复议机关申请行政复议。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：8.00）(1).税务机关在对甲公司进行
44、税务检查时，下列做法符合法律规定的是_。（分数：1.60）A.查阅甲公司的账簿 B.检查甲公司库房内的货物 C.责成甲公司财务人员提供购货发票 D.询问甲公司代扣代缴个人所得税的情况 解析：(2).公司的记账凭证等资料的保存期限应当是_。（分数：1.60）A.1年B.3年C.5年D.10年 解析：(3).如果甲公司到 B市进行临时性生产经营活动，下列说法正确的是_。（分数：1.60）A.甲公司应当在外出生产经营前，向 A市税务机关申请开具外管证 B.甲公司如果在 B市累计经营超过 180天，应当回 A市办理延期手续才能继续经营C.甲公司在外出经营活动结束时，应当向 B市税务机关结清税款 D.甲公司应当在外管证有效期满后 30日内，持外管证到 A市税务机关办理缴销手续解析：(4).税务机关可以采取的强制执行措施是_。（分数：1.60）A.吊销甲公司的营业执照B.行政拘留甲公司的法定代表人C.依法拍卖甲公司价值相当于应纳税款的货物 D.书面通知纳税人开户银行从甲公司的存款中扣缴税款 解析：(5).下列关于税务行政复议的说法中，不符合法律规定的是_。（分数：1.60）A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60日内提出行政复议申请B.申请人中请行政复议，必须以书面形式提出 C.行政复议期间具体行政行为不停止执行D.复议机关应当自受理申请之日起 60日内作出行政复议决定解析：
