1、初级经济法基础-86 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )。 A银行本票 B银行汇票 C支票 D商业汇票（分数：1.00）A.B.C.D.2.夏某在某物流公司任主管，工作年限为 10年，2011 年公司因生产经营发生困难进行经济性裁员，与夏某解除劳动合同，当时夏某月工资为 5000元，该地职工月平均工资为 2500元，物流公司应支付给夏某的经济补偿金为( )元。 A25000 B67500 C50000 D100000（分数：1.00）A.
2、B.C.D.3.根据劳动合同法的规定，对于已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。 A10 日 B15 日 C1 个月 D2 个月（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业税税率为 3%的有( )。 A销售不动产 B邮电通信业 C娱乐业 D金融保险业（分数：1.00）A.B.C.D.5.某纳税人将自建厂房赠与某企业，该项赠与为视同销售行为，应征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 A将厂房交付对方使用的当天 B签订写字楼赠与文书的当天 C厂房所有权转移的当天 D厂房承受人人住的当天（分数：1.00）A.B.C
3、.D.6.下列有关诉讼时效的表述中，符合规定的是( )。 A诉讼时效期间从权利人知道自己的权利被侵害之日起计算 B权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一 C只有在诉讼时效期间的最后 1年内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间统归无效（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。 A收取的符合条件的行政事业性收费 10万元 B某汽车运输公司从事运输业务取得收入 27万元 C某修理厂从事汽车修理取得收入 7万元 D某超市零售商品取得收入 12万元（分数：1.00）A.B.C.
4、D.8.关于法律行为分类，按照主体实际参与行为的状态划分为( )。 A自主行为和代理行为 B积极行为和消极行为 C表示行为和非表示行为 D要式行为和非要式行为（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据个人所得税法及其实施条例的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按( )税目计征个人所得税。 A红利所得 B工资、薪金所得 C偶然所得 D股息所得（分数：1.00）A.B.C.D.10.丙加工厂按照规定，本应于 2011年 3月 15日前缴纳应纳税款 40万元，该加工厂却迟迟未交。当地税务局责令其于当年 3月 31日前缴纳，并加收滞纳金。但直到 4月 20日，该加工厂才缴纳税款。根据
5、税收征收管理法的规定，该加工厂应缴纳的滞纳金金额是( )元。 A14400 B7000 C2700 D7200（分数：1.00）A.B.C.D.11.甲物流公司对丁省丙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。 A丙市国税部门 B丙市人民政府 C丁省国税部门 D丁省人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。 A印花税 B车船使用税 C个人所得税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.13.高某 2011年 4月 9日购小轿车 1辆，到当年 12月 31日未
6、到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480元。计算高某 2011年应缴纳车船税税额( )元。 A360 B480 C0 D320（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置、保管记账凭证，逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。 A处以 1万元以下的罚款 B处 2000元以下的罚款 C采取税收保全措施 D责令提供纳税担保（分数：1.00）A.B.C.D.15.某超市有限公司 12月份销售应税货物缴纳增值税 27万元、消费税 18万元，出租写字楼缴纳营业税 6万元，印花税 1.8万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为 5%
7、，该公司 12月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。 A2.64 B3.57 C2.55 D2.51（分数：1.00）A.B.C.D.16.某公司为一般纳税人，购置了一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款是 12870元，该公司可以抵免税额是( )元。 A2187.9 B374.85 C1870 D1780（分数：1.00）A.B.C.D.17.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。 A投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴 B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该
8、根据其主营项目确定其适用的应税所得率 C合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 45日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D个人独资企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。 A在本单位因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的 B劳动者患病或负伤，医疗期满的 C与本单位订立无固定期限劳动合同的 D在本单位连续工作满 15年（分数：1.00）A.B.C.D.19.Z有限责
9、任公司销售给 W股份有限公司一批货物。Z 有限责任公司按合同约定按期交货，W 股份有限公司签发一张金额为 25万元的转账支票，交给 Z有限责任公司。Z 有限责任公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据票据法及其实施办法的规定，中国人民银行有权对 W股份有限公司处以罚款，Z有限责任公司有权要求 W股份有限公司给予经济赔偿。就 W股份有限公司签发该空头支票的行为，Z 有限责任公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。 A1.52 B0.15 C0.5 D1.25（分数：1.00）A.B.C.D.20.2011年我国某市一作家出版一部中篇小说，4 月份收到预付稿酬 19000元，6 月份小
10、说正式出版又取得稿酬 31000元；12 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 70000元，并按该国家有关规定缴纳了个人所得税 7000元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A12200 B16800 C9800 D8900（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，收取滞纳金和超限费的标准是( )。 A按超过信用额度部分的 1% B按超过信用额度部分的 2% C按超过信用额度部分的 3% D按超过信用额度部分的 5%（分数：1.00）A.B.C.D.22.2011年 11月，广东省某市邮政
11、局发生以下经济业务：电话机安装 8万元，快递业务、包裹取得收入12万元，邮票销售和其他邮政业务收入 3万元；发生水电费等支出 2万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为 3%，该邮政局 11月份应缴纳的营业税税额为( )万元。 A0.69 B0.96 C0.63 D0.36（分数：1.00）A.B.C.D.23.某旅行社组织 40人的旅游团赴北京旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费 350元，交通费 300元，门票 100元。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。 A4000 B900 C1500 D1050（分数：
12、1.00）A.B.C.D.24.福建省某市叶某将一套房出租给戴某居住，月租金 2500元，叶某全年应缴纳房产税额为( )元。 A3600 B300 C1200 D2100（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.薛某于 2010年以每套 100万元的价格购入两套公寓作为投资。2011 年将其中一套公寓以 120万元的价格出售给赵某。根据相关税收法律制度的规定，薛某出售公寓的行为应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.契税B.个人所得税C.土地增值税D.营业税26.个人所得税纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报( )
13、。（分数：2.00）A.年所得 12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人27.甲工贸有限公司签发一张承兑汇票给乙化工企业，汇票上记载收款人乙化工企业、保证人丙股份有限公司等事项。乙化工企业在法定时间内向甲工贸有限公司提示承兑后将该汇票背书转让给 D公司。D 公司又将该汇票背书转让 E公司。E 公司在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，应承担该承兑汇票债务责任的有( )。（分数：2.00）A.甲工贸有限公司B.乙化工企业C.丙股份有限公司D.D公司28.根据个人所得税法及其实施条例的规定，依据( )标
14、准将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。（分数：2.00）A.境内工作时间B.住所C.取得收入的工作地D.居住时间29.根据营业税暂行条例的规定，下列项目中，属于免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.殡葬服务B.医院提供的医疗服务C.学校餐厅的餐饮收入D.学生勤工俭学提供的劳务30.关于法的形式，下列规范性文件中，属于行政规章的是( )。（分数：2.00）A.金融企业国有资产转让管理办法B.中华人民共和国刑事诉讼法C.上海市旅馆业管理办法D.中华人民共和国税收征收管理法31.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，( )不属于营业税的征收范围。
15、（分数：2.00）A.自建自用建筑物的自建行为B.拆除建筑物的行为C.对建筑物进行加固、养护的行为D.投资入股的自建建筑物32.下列组织和人员中，应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.国家机关B.个人独资企业C.私营企业D.流动性农村菜贩33.根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.QFII专用存款账户B.因增资验资开立的临时存款账户C.因设立临时机构开立的临时存款账户D.个人银行结算账户34.2010年 7月 1日某有限责任公司与 Q银行签订一份短期贷款合同，期限 1年。如该有限责任
16、公司在2011年 7月 1日贷款期限届满时因资金紧张，不能履行偿还借款，下列事项中，( )会引起诉讼时效期间的中断。（分数：2.00）A.2012年 5月 1日发生地震B.2012年 8月 20日 Q银行向有限责任公司提出偿还贷款的要求C.2011年 8月 10日有限责任公司同意偿还贷款D.2011年 9月 15日 Q银行对有限责任公司提起诉讼35.下列各项中，能够成为法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.自然人B.外国社会组织C.行为D.人身36.属于我国税收征收管理相关法律规定的纳税申报方式的有( )。（分数：2.00）A.自行申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文方式37.下列
17、各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有( )。（分数：2.00）A.设计收入B.讲学收入C.现场书画收入D.咨询收入38.关于劳动合同解除的规定，下列情形中，( )属于劳动者提前通知后，即可单方面解除劳动合同。（分数：2.00）A.劳动者在试用期内提前 3日通知用人单位B.劳动者在试用期内提前 1日通知用人单位C.劳动者提前 15日以书面形式通知用人单位D.劳动者提前 30日以书面形式通知用人单位39.劳动合同与一般的民事合同相比，有其自身的特征，下列项目中，属于劳动合同特征的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位B.劳动合同的内容具有较强的法定性C.劳动
18、者在签订和履行劳动合同过程中的地位在发生变化D.劳动者与用人单位双方法律地位始终平等40.依照土地增值税暂行条例的规定，准予房地产开发企业从房地产转让收入额减除的与转让房地产有关的税金包括( )。（分数：2.00）A.营业税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税41.下列项目中，( )项目属于劳动合同工作内容和工作地点的条款。（分数：2.00）A.工作内容和工作地点B.工作时间和休息休假C.服务期D.劳动报酬42.可以挂失止付的票据，具体包括( )。（分数：2.00）A.支票B.已承兑的商业汇票C.未填明“现金”字样的银行本票D.未填明“现金”字样的银行汇票43.根据劳动争议调解仲裁法的规
19、定，下列选项中，( )属于造成劳动仲裁时效中断的情形。（分数：2.00）A.出现不可抗力B.当事人一方向有关部门请求权利救济C.对方当事人同意履行义务D.当事人一方向对方当事人主张权利44.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800元的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产、经营所得 30000元B.出租房屋收入 4100元C.提供设计服务一次取得收入 3000元D.出租房屋收入 3800元三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.行政复议法的规定，行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。( )（分数：1.00）A.正确B.错误4
20、6.关于经济纠纷的解决途径的规定，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时适用仲裁和民事诉讼解决。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.竞业限制又称竞业禁止，它适用范围限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员，对其他人没有约束力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.根据劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1年，劳动仲裁的时效期间从劳动合同订立之日起计算。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事于租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。
21、( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人账户管理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.根据银行卡业务管理办法的规定，商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的 2%；其他行业不得低于交易金额的 1%。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只付不收，不得支取现金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1年的个人，属于我国的居民纳税人。
22、( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.根据个人所得税的扣除标准规定，投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的费用的数额或比例。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一 某省滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不服，向法院起诉，法院裁定不予受理。此后，光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议，滨海市土地管理部门受理后，经过审查，作出了维持该县土地管理部“收回光华土地使用权决定”的行政复议决定。要求
23、：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：4.00）(1).关于光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理，以下说法正确的是( )。（分数：2.00）A.光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是符合法律规定的B.光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是不符合法律规定的C.公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已依法取得的土地、矿藏、水流、等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申诉行政复议D.公民、法人或者其他组织认为行政机关侵犯其他人身权、财产权的，可以提起行政诉讼(2).光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定，还可以通过( )途径保护公司的权益。（分数：2.
24、00）A.向上一级行政复议机关上诉B.向人民法院提起行政诉讼C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，该公司必须执行D.可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼资料二 L企业于 2011年 10月 20日向庄某签发一张转账支票，出票日期为 10月 20日，付款人为 Q商业银行，支票金额为 20万元。L 企业的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权庄某自己补记。庄某补记收款人名称后，向其开户银行 W商业银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。L 企业的开户银行甲商业银行未要求 L企业提供相关的付款依据，庄某的开户银行 W商业银行也未要求庄某提供相关的收款依据。要求：根据上述资
25、料，分析回答下列小题。（分数：12.00）(1).庄某能否使用该支票支取现金，以下说法正确的是( )。（分数：2.00）A.庄某可以支取现金B.庄某不能支取现金C.庄某即可以支取现金，也可以用以转账D.经授权补记，可以支取现金(2).L企业在出票时，出票日期 10月 20日应当记载为( )。（分数：2.00）A.壹拾月零贰拾日B.壹拾月贰拾日C.零壹拾月零贰拾日D.零壹拾月贰拾日(3).关于 L企业在出票时的签章，以下说法正确的是( )。（分数：2.00）A.出票时，应当盖与该公司在银行预留签章一致的财务专用章既可B.出票时，应当盖与该公司在银行预留签章一致的财务专用章，加其法定代表人或者其授
26、权的代理人的签名或者盖章C.L企业的签章不符合规定，该签章无效，但不影响其他签章的效力D.如果 L企业的签章不符合规定，该支票无效(4).L企业的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权庄某自己补记。关于该支票的效力，以下说法正确的是( )。（分数：2.00）A.该支票无效B.该支票有效C.支票的收款人名称，可以由出票人授权补记D.支票的收款人名称，属于必须记载事项，不可以授权补记(5).L企业的财务人员在出票时，( )记载事项不得更改，更改的支票无效。（分数：2.00）A.出票日期B.金额C.备注D.收款人名称(6).关于 L企业的开户银行甲商业银行未要求 L企业提供相关的付款依据，以下说法
27、正确的是( )。（分数：2.00）A.甲商业银行的做法符合规定，根据支付结算原则，银行应履约付款B.甲商业银行的做法不符合规定C.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5万元的，应当向其开户银行提供相关付款依据D.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 10万元的，应当向其开户银行提供相关付款依据资料三 河北省某市吴某就职于国内某企业担任财务总监。2011 年除工资收入外，其他收入情况如下：(1)2月将新的 1套住房出租，租期 3个月，一次性收取租金 4200元，8 月将该套住房以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得 200000元。(2)利用
28、业务时间完成一中篇小说，该稿件以连载形式在某晚报刊登，7 月刊登 15次，8 月刊登 15次，9月刊登 10次，每次收入 800元。(3)10月为一家会计培训学校的会计从业资格考试培训讲课 10次，每次收入 500元。(4)担任 L企业监事，取得监事津贴 60000元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为 20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).关于计算缴纳吴某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.出售住房收入按照“财产转让所得”计缴B.连载收入按照“劳务报酬所得”计缴
29、C.讲课收入按照“劳务报酬所得”计缴D.监事津贴按照“工资、薪金所得”计缴(2).关于吴某第(1)项目收入，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.出租住房收入应缴纳的个人所得税税额=(4200-800)10%=340(元)B.出售住房收入应缴纳的个人所得税税额=20000020%=40000(元)C.财产租赁所得计算个人所得税可扣除 20%费用D.财产转让所得计算个人所得税可扣除 20%费用(3).关于吴某第(2)项目收入，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.按每次支付金额 800元分别计算缴纳B.以每月支付金额为一次计算缴纳C.应缴纳的个人所得税 3584元D.以连载完成后
30、支付的总金额为一次计算缴纳(4).关于吴某第(3)项目收入，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.按每次支付金额 500元分别计算缴纳B.以每月支付金额为一次计算缴纳C.应缴纳的个人所得税 800元D.因每次所得金额不超过 800元，所以应缴纳的个人所得税 0元(5).关于吴某第(4)项目收入，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.监事津贴应缴纳的个人所得税税额=(60000-3500)35%-5505=14270(元)B.监事津贴应缴纳的个人所得税税额=60000(1-20%)30%-2000=14200(元)C.监事津贴应缴纳的个人所得税税额=60000(1-20%)20%
31、=9600(元)D.监事津贴应缴纳的个人所得税税额=60000(1-20%)30%-2000=12400(元)初级经济法基础-86 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )。 A银行本票 B银行汇票 C支票 D商业汇票（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。2.夏某在某物流公司任主管，工作年限为 10年，2011
32、 年公司因生产经营发生困难进行经济性裁员，与夏某解除劳动合同，当时夏某月工资为 5000元，该地职工月平均工资为 2500元，物流公司应支付给夏某的经济补偿金为( )元。 A25000 B67500 C50000 D100000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1年支付 1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满 1年的，按 1年计算；不满 6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。经济补偿金=工作年限月工资=105000=150000(元)。3.根据劳动合同法的规定，对于已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日
33、起( )内订立书面劳动合同。 A10 日 B15 日 C1 个月 D2 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。4.根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业税税率为 3%的有( )。 A销售不动产 B邮电通信业 C娱乐业 D金融保险业（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为 3%。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为 5%。娱乐业执行 5%20%的幅度税
34、率。5.某纳税人将自建厂房赠与某企业，该项赠与为视同销售行为，应征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 A将厂房交付对方使用的当天 B签订写字楼赠与文书的当天 C厂房所有权转移的当天 D厂房承受人人住的当天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。6.下列有关诉讼时效的表述中，符合规定的是( )。 A诉讼时效期间从权利人知道自己的权利被侵害之日起计算 B权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一 C只有在诉讼时效期间的最后 1年内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
35、 D诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间统归无效（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项 B错误；只有在诉讼时效期间的最后 6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行，因此选项 C错误；选项 D诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。7.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。 A收取的符合条件的行政事业性收费 10万元 B某汽车运输公司从事运输业务取得收入 27万元 C某修理厂从事汽车修理取得收入 7万元 D某超市零售商品取得收
36、入 12万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税。故排除 CD项。(2)价外费用，不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。所收款项全额上缴财政。故排除 A项。8.关于法律行为分类，按照主体实际参与行为的状态划分为( )。 A自主行为和代理行为 B积极行为和消极行为 C表示行为和非表示行为 D要式行为和非要式行为（分数：1.00）A.
37、 B.C.D.解析：解析 法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。它是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。根据按照主体实际参与行为的状态，可以将法律行为划分为：(1)自主行为是指法律主体在没有其他主体参与的情况下以自己的名义独立从事的法律行为；(2)代理行为，是指法律主体根据法律授权或其他主体的委托而以被代理人的名义所从事的法律行为。9.根据个人所得税法及其实施条例的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按( )税目计征个人所得税。 A红利所得 B工资、薪金所得 C偶然所得 D股息所得（分数：1.00）
38、A.B. C.D.解析：解析 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。10.丙加工厂按照规定，本应于 2011年 3月 15日前缴纳应纳税款 40万元，该加工厂却迟迟未交。当地税务局责令其于当年 3月 31日前缴纳，并加收滞纳金。但直到 4月 20日，该加工厂才缴纳税款。根据税收征收管理法的规定，该加工厂应缴纳的滞纳金金额是( )元。 A14400 B7000 C2700 D7200（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 该企业应缴纳税款期限是 3月 15日，即从 3月 16日开始计算滞纳税款。从 3月 16日4月 20日，共计 16+20
39、=36(天)。按照税法的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=4000000.536=7200(元)。11.甲物流公司对丁省丙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。 A丙市国税部门 B丙市人民政府 C丁省国税部门 D丁省人民政府（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。12.根据税收法律制度的规定，下列
40、各项中，属于超率累进税率的是( )。 A印花税 B车船使用税 C个人所得税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 土地增值税实行超率累进税率，以转让房地产的增值率高低为依据，按照累进原则设计，实行分级计税。增值率高的，适用的税率高、多纳税；增值率低的，适用的税率低、少纳税。13.高某 2011年 4月 9日购小轿车 1辆，到当年 12月 31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480元。计算高某 2011年应缴纳车船税税额( )元。 A360 B480 C0 D320（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手
41、续的，以车船购置发票所载开具时间的当月，作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税额=480912=360(元)。14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置、保管记账凭证，逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。 A处以 1万元以下的罚款 B处 2000元以下的罚款 C采取税收保全措施 D责令提供纳税担保（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000元以下的罚款；情节严重的，处 2000元以上 1万元以下的罚款。15.某超市有限公司 12月份销售应税货物缴纳增值税 2
42、7万元、消费税 18万元，出租写字楼缴纳营业税 6万元，印花税 1.8万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为 5%，该公司 12月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。 A2.64 B3.57 C2.55 D2.51（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城市维护建设税对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其以实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。应缴纳城市维护建设税额=(27+18+6)5%=2.55(万元)。16.某公司为一般纳税人，购置了一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款是 12870元，该公司可以抵免税额是( )元。 A218
43、7.9 B374.85 C1870 D1780（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，可抵免税额=价款(1+17%)17%=12870(1+17%)17%=1870(元)。17.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。 A投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴 B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据其主营项目确定其适用的应税所得率 C合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 45日内，向主管税务机关办理
44、当期的个人所得税汇算清缴 D个人独资企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)选项 A，投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在 5年内不得变更。5 年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。(2)选项 C，合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 60日内，向主管税
45、务机关办理当期的个人所得税汇算清缴。(3)选项 D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送会计报表。18.根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。 A在本单位因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的 B劳动者患病或负伤，医疗期满的 C与本单位订立无固定期限劳动合同的 D在本单位连续工作满 15年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 劳动者有下列情形之一的，用人单位不得解除劳动合同：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；(2)在本
46、单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(3)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满 15年，且距法定退休年龄不足 5年的；(6)法律、行政法规规定的其他情形。如果用人单位在上述情形下解除劳动合同的，属于违法解除劳动合同情形，劳动者可要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，那么劳动者可要求获得 2倍的经济补偿赔偿金。19.Z有限责任公司销售给 W股份有限公司一批货物。Z 有限责任公司按合同约定按期交货，W 股份有限公司签发一张金额为 25万元
47、的转账支票，交给 Z有限责任公司。Z 有限责任公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据票据法及其实施办法的规定，中国人民银行有权对 W股份有限公司处以罚款，Z有限责任公司有权要求 W股份有限公司给予经济赔偿。就 W股份有限公司签发该空头支票的行为，Z 有限责任公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。 A1.52 B0.15 C0.5 D1.25（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区与支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以 5%但不低于 1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔
48、偿金。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。赔偿的最高金额=252%=0.5(万元)。20.2011年我国某市一作家出版一部中篇小说，4 月份收到预付稿酬 19000元，6 月份小说正式出版又取得稿酬 31000元；12 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 70000元，并按该国家有关规定缴纳了个人所得税 7000元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A12200 B16800 C9800 D8900（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 拍卖收入按特许权使用费所得征税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。拍卖收入应缴纳个人所得税=70000(1-20%)20%=11200(元)应缴纳个人所得税=(19000+31000)(1-20%)20%(1-30%)+11200-700
