1、初级经济法基础-92 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：18.00)1.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是_。（分数：1.00）A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是_。（分数：1.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得收入为一次计缴个人所得税的是_。（分数：1.0
2、0）A.稿酬所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得4.2014 年 5 月张某转让一项专利权，取得转让收入 150000 元，专利开发支出 10000 元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为 20%，每次收入超过 4000 元的，减除 20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.00）A.(150000-10000)(1-20%)20%=22400 元B.(150000-10000)20%=28000 元C.150000(1-20%)-1000020%=22000 元D.150000(1-20%)20%=24000 元5.某企业利润总
3、额 80 万元，通过公益性团体向贫困灾区捐赠 2 万元，直接向学校捐款 5 万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是_万元。（分数：1.00）A.2B.5C.7D.9.66.某企业 2013 年取得营业收入 200 万元，广告费和业务宣传费扣除比例为 15%，本年度发生广告费和业务宣传费 45 万元，上年度还剩 15 万元，当年可以抵扣的广告费和业务宣传费为_万元。（分数：1.00）A.15B.30C.45D.607.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.00）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确
4、定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定8.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是_。（分数：1.00）A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是_。（分数：1.00）A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入10.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务
5、报酬所得”税目缴纳个人所得税的是_。（分数：1.00）A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入11.钱某在一次演出中取得收入 10000 元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过 4000 元的，减除费用 800元，4000 元以上的减除 20%的费用，适用税率为 20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为_元。（分数：1.00）A.1840B.1600C.2000D.480012.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是_。（分数：1.00）A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利
6、息收入13.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是_。（分数：1.00）A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入14.作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是_。（分数：1.00）A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税15.郑某 2011 年 3 月在某公司举行的有奖销售活动中获得资金 12000 元，领奖时发生交
7、通费 600 元、食宿费 400 元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为_元。（分数：1.00）A.0B.1600C.1800D.240016.某外籍专家甲在中国境内无住所，于 2009 年 2 月至 11 月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28000 元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币 5000 元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为 4800 元/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分，适用的个人所得税税
8、率为 25%，速算扣除数为 1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为_元。（分数：1.00）A.31750B.43750C.44250D.5675017.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为_元。（分数：1.00）A.30000B.38080C.40800D.5000018.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是_。（分数：1.00）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得二
9、、多项选择题(总题数：14，分数：28.00)19.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有_。（分数：2.00）A.企业所得税B.消费税C.房产税D.营业税20.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有_。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.编剧的剧本使用费B.职工的保险赔
10、款C.模特的时装表演费D.军人的转业费22.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有_。（分数：2.00）A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过国家机关向红十字事业的捐赠23.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户费用不得扣除的项目有_。（分数：2.00）A.业主本人的工资B.从业人员实际支付的合理的工资C.生活必需费用D.支出备用金24.我国企业所得税的税收优惠包括_。（分数：2.00）A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免25.甲企业 2012
11、 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过 12%、14%和 2.5%，下列支出中，允许在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有_。（分数：2.00）A.公益性捐赠支出 200 万元B.职工福利费支出 160 万元C.职工教育经费支出 40 万元D.2012 年 7 月至 2013 年 6 月的厂房租金支出 50 万元26.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应予缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.保险赔偿B.劳动分红C.退休工资D.军人转
12、业费27.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.军人领取的转业费B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款28.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前金额扣除的有_。（分数：2.00）A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠29.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有_。（分数：2.00）A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B.生产、经营所得，以生产、经营
13、活动实现地作为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地30.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有_。（分数：2.00）A.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费31.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有_。（分数：2.00）A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向
14、公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠32.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的三、判断题(总题数：7，分数：7.00)33.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误34.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误35.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇
15、的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误36.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 （分数：1.00）A.正确B.错误37.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误38.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。 （分数：1.00）A.正确B.错误39.对个人独资企业投资者取得
16、的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：5，分数：47.00)资料 甲公司为居民企业。2014 年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入 5000 万元、转让机器设备收入 40 万元、国债利息收入 20 万元，客户合同违约金收入 2 万元。 (2)支付税收滞纳金 3 万元、银行加息 10 万元，向投资者支付股息 30 万元，向关联企业支付管理费 17 万元。 (3)发生业务招待费 50 万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 2600 万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的
17、 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是_。（分数：2.00）A.转让机器设备收入 40 万元B.产品销售收入 5000 万元C.客户合同违约金收入 2 万元D.国债利息收入 20 万元(2).甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是_。（分数：2.00）A.税收滞纳金 3 万元B.银行加息 10 万元C.向关联企业支付的管理费 17 万元D.向投资者支付的股息 30 万元(3).甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳
18、税所得额时，允许扣除的业务招待费是_。（分数：2.00）A.50 万元B.25.2 万元C.30 万元D.25 万元(4).甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额是_。（分数：2.00）A.2352 万元B.2387.69 万元C.2407 万元D.2406.8 万元资料 杨某 2013 年 10 月取得如下收入： (1)出租住房，取得租金收入 3000 元，发生相关税费 168 元，修缮费 2000 元； (2)出版书稿，分 3 次取得收入，每次 3000 元； (3)转让境内 A 股股票，取得转让收入 100000 元，取得 A 股股息收入 1000 元； (4)杨某的汽车被盗，获得
19、保险赔偿 200000 元； (5)取得国家发行金融债券利息收入 1000 元。 已知：个人出租住房税率 10%；（分数：8.00）(1).下列说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.保险赔偿属于不征税收入B.保险赔偿是免税收入C.国债利息收入是不征税收入D.国债利息收入是免税收入(2).出租住房应缴纳的个人所得税为_。（分数：2.00）A.300010%B.(3000-168-800)10%C.(3000-168-800-800)10%D.(3000-168-800-2000)10%(3).稿酬应缴纳的个人所得税为_。（分数：2.00）A.30003(1-20%)20%B.30003(1-
20、20%)20%(1-30%)C.(3000-800)20%3(1-30%)D.(3000-800)20%3(4).下列说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.转让 A 股收入征收个人所得税B.转让 A 股收入不征收个人所得税C.A 股股息收入不征税D.A 股股息收入征税资料 甲企业为居民企业，2013 年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入 800 万元，销售边角收入 40 万元，国债利息收入为 5 万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价 60 万元； (3)实发合理工资、薪金总额 100 万元，发生职工教育经费 1.5 万元，职工福利费 15 万元，工会经费 1 万元； (
21、4)支付法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行罚款利息 6 万元； (5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本 10 万元，增值税进项税 1.7 万元，取得保险公司赔款 6 万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲企业下列收益中计算企业所得税时，应计入收入总额的是_。（分数：2.00）A.国债利息收入为 5 万元B.产品销售收入 800 万元C.销售边角收入 40 万元D.以产品抵偿债务 60 万元(2).甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全额扣除的是_。（分数：2.00）A.工资、薪金总额 100
22、 万元B.职工教育经费 1.5 万元C.职工福利费 15 万元D.工会经费 1 万元(3).甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是_。（分数：2.00）A.税收滞纳金 4 万元B.银行罚款利息 6 万元C.合同违约金 5 万元D.支付法院诉讼费 3 万元(4).甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是_万元。（分数：2.00）A.10-1.7-6=2.3B.10-6=4C.10+1.7=11.7D.10+1.7-6=5.7资料 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012 年 7 月从境内取得如下收入： (1)工资收入 3800 元，资金收入 600 元，岗位津
23、贴 300 元，交通补贴 900 元； (2)3 年期银行存款利息总收入 800 元，二级市场股票买卖所得 2000 元； (3)为乙单位授课收入 3000 元，稿费收入 820 元； (4)将 2008 年 1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为 120 万元； (5)受丙公司委托进行软件设计，取得计费 2000 元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元/月。 个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 级数 全月应纳税所得额(含税级距) 税率(%) 速算扣除数 1 不超过 1500 元的部分 3 0 2 超过 1500 元至 4500 元的部分
24、10 105 3 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 555 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额下列计算中，正确的是_。（分数：2.00）A.(3800-3500)3%=9(元)B.(3800+600-3500)3%=27(元)C.(3800+600+300-3500)3%=36(元)D.(3800+600+300+900-3500)10%-105=105(元)(2).张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是_。（分数：2.00）A.银行存款利息收入 800 元B.股票买卖所得 2000 元C.授课收入 3000
25、元D.稿费收入 820 元(3).下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是_。（分数：2.00）A.契税B.印花税C.营业税D.个人所得税(4).张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是_。（分数：2.00）A.生产经营所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.偶然所得资料 中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010 年除薪金收入外，其他收入情况如下： (1)1 月将新的 1 套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金 3000 元，7 月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得 50000 元； (2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8
26、月刊登 3 次，9 月刊登 2 次，每次收入 600 元； (3)11 月为一家培训机构授课 2 次，每次收入 1000 元； (4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴 20000 元。 已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为 20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：15.00）(1).关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是_。（分数：3.75）A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴(2).郝某出租公
27、寓的租金收入应缴纳的税是_。（分数：3.75）A.房产权B.个人所得税C.营业税及其附加D.土地增值税(3).报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是_。（分数：3.75）A.按每次支付金额 600 元分别计算缴纳B.以每月支付金额为一次计算缴纳C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳(4).郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是_。（分数：3.75）A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000(1-20%)10%=240(元)B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=5000020%=10000(元)C.董事津贴应缴纳的个人所得税税
28、额=20000(1-20%)20%=3200(元)D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2000-800)20%=240(元)初级经济法基础-92 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：18.00)1.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是_。（分数：1.00）A.作品参展收入B.出版书画作品收入 C.学术报告收入D.审稿收入解析：解析 选项 ACD 属于劳务报酬所得。2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是_。（分数：1.00）A.个体工商户的生产、经
29、营所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得 解析：解析 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得是定额和定率相结合的扣除方法计缴个人所得税的。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得收入为一次计缴个人所得税的是_。（分数：1.00）A.稿酬所得B.财产租赁所得 C.偶然所得D.特许权使用费所得解析：解析 (1)除特殊情况外，稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次；(2)财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；(3)偶然所得，以每次收入为一次；(4)特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。4.2014 年 5
30、月张某转让一项专利权，取得转让收入 150000 元，专利开发支出 10000 元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为 20%，每次收入超过 4000 元的，减除 20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.00）A.(150000-10000)(1-20%)20%=22400 元B.(150000-10000)20%=28000 元C.150000(1-20%)-1000020%=22000 元D.150000(1-20%)20%=24000 元 解析：解析 特许权使用费每次收入额小于 4000 元(包括)时，每次收入额可减除 800 元；每次收
31、入额大于 4000 元时，减除 20%，的费用，不扣除相关开发支出。5.某企业利润总额 80 万元，通过公益性团体向贫困灾区捐赠 2 万元，直接向学校捐款 5 万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是_万元。（分数：1.00）A.2 B.5C.7D.9.6解析：解析 (1)企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的公益性捐赠的限额=8012%=9.6(万元)，2 万元没有超过限额，可以完全扣除；(2)直接向学校捐赠 5 万元不可以扣除；(3)可以再计算应纳税所得额扣除的捐赠额为 2 万元。6.某企业 2013 年取得营业收入 200 万
32、元，广告费和业务宣传费扣除比例为 15%，本年度发生广告费和业务宣传费 45 万元，上年度还剩 15 万元，当年可以抵扣的广告费和业务宣传费为_万元。（分数：1.00）A.15B.30 C.45D.60解析：解析 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。广告费和业务宣传费税前扣除限额=20015%=30(万元)。7.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.00）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售
33、货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 解析：解析 转让不动产所得按照不动产所在地确定。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是_。（分数：1.00）A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产解析：解析 “房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投人使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属
34、于免税收入的是_。（分数：1.00）A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入 解析：解析 选项 A、B、C：属于企业所得税的应税收入；选项 D：属于企业所得税免税收入。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是_。（分数：1.00）A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入解析：解析 根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务
35、报酬所得”项目征税；个人在公司任职、受雇(包括关联公司)，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。11.钱某在一次演出中取得收入 10000 元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过 4000 元的，减除费用 800元，4000 元以上的减除 20%的费用，适用税率为 20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为_元。（分数：1.00）A.1840B.1600 C.2000D.4800解析：解析 根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税=10000(1-20%)20%=1600(元)。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，
36、应缴纳个人所得税的是_。（分数：1.00）A.加班工资 B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入解析：解析 下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征收个人所得税：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。国债利息收入免税。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是_。（分数：1.00）A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入 解析：解析 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。A、B、C 选项均
37、属于劳务报酬所得。14.作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是_。（分数：1.00）A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 解析：解析 从 2005 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。15.郑某 2011 年 3 月在某公司举行的有奖销售活动中获得资金 12000 元，领奖时发生
38、交通费 600 元、食宿费 400 元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为_元。（分数：1.00）A.0B.1600C.1800D.2400 解析：解析 偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额=1200020%=2400(元)。16.某外籍专家甲在中国境内无住所，于 2009 年 2 月至 11 月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28000 元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币 5000 元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为
39、 4800 元/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分，适用的个人所得税税率为 25%，速算扣除数为 1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为_元。（分数：1.00）A.31750B.43750C.44250 D.56750解析：解析 实报实销形式取得的住房补贴免税。应纳个人所得税额=(28000-4800)25%-137510=44250(元)。17.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为_元。（分数：1.00）A
40、.30000B.38080C.40800 D.50000解析：解析 广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的 15%，税前扣除限额=27200015%=40800(元)。18.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是_。（分数：1.00）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得 解析：解析 个人转让居住 5 年以上家庭唯一住房的，暂免征收个人所得税。二、多项选择题(总题数：14，分数：28.00)19.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有_。（分数：2.00）A.企
41、业所得税B.消费税 C.房产税 D.营业税 解析：解析 (1)企业所得税不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；(2)消费税和营业税通过“营业税金及附加”在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；(3)房产税通过“管理费用”在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。20.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有_。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的 B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C.从中国境外取得所得的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 解析：21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得
42、税的有_。（分数：2.00）A.编剧的剧本使用费B.职工的保险赔款 C.模特的时装表演费D.军人的转业费 解析：解析 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；模特的时装表演费一般按“劳务报酬所得”征收个人所得税。22.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有_。（分数：2.00）A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠 解析：解析 个人将其所得通过中国境
43、内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。23.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户费用不得扣除的项目有_。（分数：2.00）A.业主本人的工资 B.从业人员实际支付的合理的工资C.生活必需费用D.支出备用金 解析：解析 业主本人的工资薪金所得，属于个体工商户的生产经营所得，要计算纳税，不得在税前扣除。企业生产经营过程中实际发生的损失，可以在税前扣除，而支出备用金，并没有实际发生损失，不能在税前扣除。24.我国企业所得税的税收优惠包括_。（分数：2.00）A.免税收入 B.加计扣除 C.减计收入 D.税额
44、抵免 解析：解析 选项 A、B、C、D 均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。25.甲企业 2012 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过 12%、14%和 2.5%，下列支出中，允许在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有_。（分数：2.00）A.公益性捐赠支出 200 万元 B.职工福利
45、费支出 160 万元 C.职工教育经费支出 40 万元D.2012 年 7 月至 2013 年 6 月的厂房租金支出 50 万元解析：解析 选项 A：公益性捐赠支出税前扣除限额=200012%=240(万元)，实际发生捐赠 200 万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项 B：职工福利费税前扣除限额=150014%=210(万元)，实际发生160 万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项 C：职工教育经费税前扣除限额=15002.5%=37.5(万元)，实际发生 40 万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选项 D：2012 年 7 月至 2013 年 6 月的厂房租金支出50 万元，应按规定分
46、别在 2012 年和 2013 年扣除，不能全部在 2012 年的企业所得税前扣除。26.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应予缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.保险赔偿 B.劳动分红C.退休工资 D.军人转业费 解析：解析 根据个人所得税法律制度的规定，保险赔款，军人的转业费、复员费，退休工资属于免征个人所得税的范围。劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。27.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.军人领取的转业费 B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款 解析：解析 教师工资所得应按“工资
47、、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“财产转让所得”纳税。28.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前金额扣除的有_。（分数：2.00）A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠 C.向红十字事业的捐赠 D.向公益性青少年活动场所的捐赠 解析：解析 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、“贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此 A 选项不正确。29.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的
48、有_。（分数：2.00）A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地解析：解析 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。30.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有_。（分数：2.00）A.某大学教授从甲企业取得咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得
