1、广东初级会计电算化(实务操作题)-6 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、实务操作题(总题数：5，分数：100.00)1.建立账套(1) 账套信息账套编码：003；账套名称：天津渤海公司；采用默认账套路径；启用会计期：2008 年 1 月；会计期间设置：1 月 1 日至 12 月 31 日。(2) 单位信息单位名称：天津渤海公司。(3) 核算类型该企业的记账本位币：人民币；企业类型：商业；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。(4) 基础信息进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。(5) 分类编码方案(6) 数据精度该企业对存货数量、单价小数位定为 2。
2、(7) 增加操作人员001 考生姓名账套主管，具有系统所有模块的全部权限，002 李松出纳，003 李国会计。（分数：20.00）_2.建立下表科目，并装入期初余额科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量1001 现金 借 242611002 银行存款 借 3676751122 应收账款 借 124150112201 应收账款E 公司 借 52525112202 应收账款F 公司 借 716251221 其他应收款 借 19100122101 其他应收款张三 借 19100122102 其他应收款E 公司1123 预付账款1401 材料采购140101 材料采购甲材料140102 材
3、料采购乙材料1403 原材料 借 267400140301 原材料甲材料 借 152800 900140302 原材料乙材料 借 114600 10001405 库存商品 借 1255825140501 库存商品A 产品 借 515700 600140502 库存产品B 产品 借 740125 5001511 长期股权投资 借 386775151101 长期股权投资股票投资 借 3199251601 固定资产 借 23636251602 累计折旧 贷 10791501801 长期待摊费用 借 2912751901 待处理财产损溢2001 短期借款 贷 2530752201 应付票据 贷 119
4、3752202 应付账款 贷 191000220201 应付账款丙单位 贷 47750220202 应付账款丁单位 贷 1432502203 预收账款 贷 171900220301 预收账款F 公司 贷 1719002201 应付职工薪酬 贷 1289252232 应付股利 贷 668502221 应缴税费 贷 42975222101 应交税费应交增值税22210101 应交税费应交增值税进 项税额22210102 应交税费应交增值税销 项税额222102 应交税费应交所得税 贷 429752241 其他应付款 贷 1050502501 长期借款 贷 9024754001 股本 贷 15331
5、614002 资本公积 贷 119375400207 资本公积其他资本公积 贷 1193754101 盈余公积 贷 386775410101 盈余公积法定盈余公积 贷 386775410103 盈余公积法定公益金4103 本年利润4104 利润分配410402 利润分配提取法定盈余公积410403 利润分配提取法定公益金410410 利润分配应付普通股股利410415 利润分配未分配利润5001 生产成本50010l 生产成本A 产品500102 生产成本B 产品5101 制造费用6001 主营业务收入600101 主营业务收入A 产品600102 主营业务收入B 产品6051 其他业务收入6
6、301 营业外收入6401 主营业务成本640101 主营业务成本A 产品640102 主营业务成本B 产品6402 其他业务成本6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6711 营业外支出6801 所得税费用（分数：20.00）_3.编制会计凭证考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。(1) 12 月 7 日 F 公司购 B 产品，预收货款 76590 元，存入银行。借：银行存款 76590贷：预收账款F 公司 76590(2) 12 月 7 日，销售给 F 公司 B 产品 333 件，每件售价 2300 元，增值税专用发票载明货款 765900 元，增值税为 13
7、0203 元。借：预收账款F 公司 896103贷：应交税费应交增值税销项税额 130203主营业务收入B 产品 765900(3) 12 月 8 日，厂部职工报销市内交通费 8 元，以现金付讫。借：管理费用 8贷：现金 8(4) 12 月 25 日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产 1441800 元，月折旧率 7，厂部用固定资产921825 元，月折旧率 6。借：制造费用 10092.6管理费用 5530.95贷：累计折旧 15623.55(5) 12 月 9 日，购入即用的销售包装纸箱 100 只，每只 373 元，以银行存款支付。借：销售费用 37300贷：银行存款 37300(6)
8、 12 月 13 日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料 30 吨，单价 170 元，计5100 元，增值税为 867 元，乙材料 40 吨，单价 120 元，计 4800 元，增值税为 816 元，货款暂欠。借：物资采购甲材料 5100物资采购乙材料 4800应交税费应交增值税进项税额 1683贷：应付账款丙单位 11583(7) 12 月 14 日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费 198 元，按买价比例分配。借：物资采购甲材料 102物资采购乙材料 96贷：现金 198(8) 12 月 15 日，前购甲乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料甲材料 5202原
9、材料乙材料 4896贷：物资采购甲材料 5202物资采购乙材料 4896(9) 12 月 17 日，领用甲材料 790 吨，其中生产 A 产品耗用 316 吨，生产 B 产品耗用 237 吨，车间一般耗用 118.5 吨，厂部一般耗用 39.5 吨，销售过程耗用 79 吨，期初库存甲材料的单位成本为 169.78 元/吨。借：生产成本A 产品 53650.48生产成本B 产品 40237.86制造费用 20118.93销售费用 13412.62管理费用 6706.31贷：原材料甲材料 134126.2(10) 12 月 19 日，结转制造费用，A、B 产品平均分配。借：生产成本A 产品 151
10、05.76生产成本B 产品 15105.77贷：制造费用 30211.53(11) 12 月 19 日，本期生产 A 产品 147 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品A 产品 68756.24贷：生产成本A 产品 68756.24(12) 12 月 20 日，本期生产 B 产品 46 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存产品B 产品 55343.63贷：生产成本B 产品 55343.63(13) 12 月 21 日，期初库存 B 产品的单位成本是 1480.25 元，按先进先出法，结转 333 件销售成本。借：主营业务成本B 产品 492923.25贷：库存产品B 产
11、品 492923.25(14) 12 月 25 日，结转本期收入账户。借：主营业务收入B 产品 765900贷：本年利润 765900(15) 12 月 25 日，结转本期费用账户。借：本年利润 555 88113贷：主营业务成本B 产品 492923.25销售费用 50712.62管理费用 12245.26(16) 12 月 26 日，计算应交所得税，税率为 25%。借：所得税费用 52504.72贷：应交税费应交所得税 52504.72(17) 12 月 26 日，结转所得税费用。借：本年利润 52504.72贷：所得税费用 52504.72(18) 12 月 30 日，按 10%提取法定
12、盈余公积。借：利润分配提取法定盈余公积 15751.42贷：盈余公积法定盈余公积 15751.42(19) 12 月 30 日，按 5%提取法定公益金。借：利润分配提取法定公益金 7875.71贷：盈余公积法定公益金 7875.71(20) 12 月 30 日按 20%提取应付投资者利润。借：利润分配应付普通股股利 31502.83贷：应付股利 31502.83(21) 12 月 30 日，结转已实现的利润。借：本年利润 157514.15贷：利润分配未分配利润 157514.15(22) 12 月 30 日，结转已分配利润。借：利润分配未分配利润 55129.96贷：利润分配提取法定盈余公积
13、 15751.42利润分配提取法定公益金 7875.71利润分配应付普通股股利 31502.83（分数：20.00）_4.审核输入凭证、记账，月末转账。（分数：20.00）_5.编制利润表。（分数：20.00）_广东初级会计电算化(实务操作题)-6 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、实务操作题(总题数：5，分数：100.00)1.建立账套(1) 账套信息账套编码：003；账套名称：天津渤海公司；采用默认账套路径；启用会计期：2008 年 1 月；会计期间设置：1 月 1 日至 12 月 31 日。(2) 单位信息单位名称：天津渤海公司。(3) 核算类型该企业的记账本位币：
14、人民币；企业类型：商业；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。(4) 基础信息进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。(5) 分类编码方案(6) 数据精度该企业对存货数量、单价小数位定为 2。(7) 增加操作人员001 考生姓名账套主管，具有系统所有模块的全部权限，002 李松出纳，003 李国会计。（分数：20.00）_正确答案：(建立账套(1) 执行“账套”“建立”命令，打开“创建账套”对话框。(2) 输入账套信息。输入账套名称 003，输入“天津渤海公司”，启用会计期 2008 年 12 月。输入完成后，单击“下一步”按钮，进行单位信息设置。(3) 输入单位信息，输入完
15、成后，单击“下一步”按钮，进行核算类型设置。(4) 输入核算类型，系统默认值“人民币”。账套主管：从下拉列表框中选择输入。选择“001 考生姓名”。输入完成后，单击“下一步”按钮，进行基础信息设置。)解析：2.建立下表科目，并装入期初余额科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量1001 现金 借 242611002 银行存款 借 3676751122 应收账款 借 124150112201 应收账款E 公司 借 52525112202 应收账款F 公司 借 716251221 其他应收款 借 19100122101 其他应收款张三 借 19100122102 其他应收款E 公司112
16、3 预付账款1401 材料采购140101 材料采购甲材料140102 材料采购乙材料1403 原材料 借 267400140301 原材料甲材料 借 152800 900140302 原材料乙材料 借 114600 10001405 库存商品 借 1255825140501 库存商品A 产品 借 515700 600140502 库存产品B 产品 借 740125 5001511 长期股权投资 借 386775151101 长期股权投资股票投资 借 3199251601 固定资产 借 23636251602 累计折旧 贷 10791501801 长期待摊费用 借 2912751901 待处理
17、财产损溢2001 短期借款 贷 2530752201 应付票据 贷 1193752202 应付账款 贷 191000220201 应付账款丙单位 贷 47750220202 应付账款丁单位 贷 1432502203 预收账款 贷 171900220301 预收账款F 公司 贷 1719002201 应付职工薪酬 贷 1289252232 应付股利 贷 668502221 应缴税费 贷 42975222101 应交税费应交增值税22210101 应交税费应交增值税进 项税额22210102 应交税费应交增值税销 项税额222102 应交税费应交所得税 贷 429752241 其他应付款 贷 10
18、50502501 长期借款 贷 9024754001 股本 贷 15331614002 资本公积 贷 119375400207 资本公积其他资本公积 贷 1193754101 盈余公积 贷 386775410101 盈余公积法定盈余公积 贷 386775410103 盈余公积法定公益金4103 本年利润4104 利润分配410402 利润分配提取法定盈余公积410403 利润分配提取法定公益金410410 利润分配应付普通股股利410415 利润分配未分配利润5001 生产成本50010l 生产成本A 产品500102 生产成本B 产品5101 制造费用6001 主营业务收入600101 主营
19、业务收入A 产品600102 主营业务收入B 产品6051 其他业务收入6301 营业外收入6401 主营业务成本640101 主营业务成本A 产品640102 主营业务成本B 产品6402 其他业务成本6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6711 营业外支出6801 所得税费用（分数：20.00）_正确答案：(输入期初余额(1) 进入总账系统，点击“总账”“设置”“期初余额”，打开“期初余额录入”对话框。(2) 选中有期初余额的科目，直接输入期初余额。设置为辅助核算的科目，根据系统自动为其开设辅助核算账页弹出的项目录入。(3) 输完所有科目余额后，单击“期初余额录入”对话框
20、中的“试算”项目。(4) 计算机自动进行检验，若期初余额试算平衡，单击“确认”按钮，期初余额录入完成。(5) 若期初余额不平衡，请返回重新检查修改。设置会计科目点击“基础设置”“财务”“会计科目”系统弹出一个对话框，一级科目已经预置，二级需要设置。(按照题中已给信息进行设置)打开“会计科目”对话框，点击“新增”，在“新增”对话框中，选择科目类型、科目性质、辅助核算等内容。增加一个会计科目后，点击“增加”可继续操作。设置完成，选择“确定”推出会计科目增加窗口。)解析：3.编制会计凭证考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。(1) 12 月 7 日 F 公司购 B 产品，预收货款 76
21、590 元，存入银行。借：银行存款 76590贷：预收账款F 公司 76590(2) 12 月 7 日，销售给 F 公司 B 产品 333 件，每件售价 2300 元，增值税专用发票载明货款 765900 元，增值税为 130203 元。借：预收账款F 公司 896103贷：应交税费应交增值税销项税额 130203主营业务收入B 产品 765900(3) 12 月 8 日，厂部职工报销市内交通费 8 元，以现金付讫。借：管理费用 8贷：现金 8(4) 12 月 25 日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产 1441800 元，月折旧率 7，厂部用固定资产921825 元，月折旧率 6。借：制造
22、费用 10092.6管理费用 5530.95贷：累计折旧 15623.55(5) 12 月 9 日，购入即用的销售包装纸箱 100 只，每只 373 元，以银行存款支付。借：销售费用 37300贷：银行存款 37300(6) 12 月 13 日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料 30 吨，单价 170 元，计5100 元，增值税为 867 元，乙材料 40 吨，单价 120 元，计 4800 元，增值税为 816 元，货款暂欠。借：物资采购甲材料 5100物资采购乙材料 4800应交税费应交增值税进项税额 1683贷：应付账款丙单位 11583(7) 12 月 14 日，以
23、上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费 198 元，按买价比例分配。借：物资采购甲材料 102物资采购乙材料 96贷：现金 198(8) 12 月 15 日，前购甲乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料甲材料 5202原材料乙材料 4896贷：物资采购甲材料 5202物资采购乙材料 4896(9) 12 月 17 日，领用甲材料 790 吨，其中生产 A 产品耗用 316 吨，生产 B 产品耗用 237 吨，车间一般耗用 118.5 吨，厂部一般耗用 39.5 吨，销售过程耗用 79 吨，期初库存甲材料的单位成本为 169.78 元/吨。借：生产成本A 产品 53650.48生产成本B 产
24、品 40237.86制造费用 20118.93销售费用 13412.62管理费用 6706.31贷：原材料甲材料 134126.2(10) 12 月 19 日，结转制造费用，A、B 产品平均分配。借：生产成本A 产品 15105.76生产成本B 产品 15105.77贷：制造费用 30211.53(11) 12 月 19 日，本期生产 A 产品 147 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品A 产品 68756.24贷：生产成本A 产品 68756.24(12) 12 月 20 日，本期生产 B 产品 46 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存产品B 产品 55343.6
25、3贷：生产成本B 产品 55343.63(13) 12 月 21 日，期初库存 B 产品的单位成本是 1480.25 元，按先进先出法，结转 333 件销售成本。借：主营业务成本B 产品 492923.25贷：库存产品B 产品 492923.25(14) 12 月 25 日，结转本期收入账户。借：主营业务收入B 产品 765900贷：本年利润 765900(15) 12 月 25 日，结转本期费用账户。借：本年利润 555 88113贷：主营业务成本B 产品 492923.25销售费用 50712.62管理费用 12245.26(16) 12 月 26 日，计算应交所得税，税率为 25%。借：
26、所得税费用 52504.72贷：应交税费应交所得税 52504.72(17) 12 月 26 日，结转所得税费用。借：本年利润 52504.72贷：所得税费用 52504.72(18) 12 月 30 日，按 10%提取法定盈余公积。借：利润分配提取法定盈余公积 15751.42贷：盈余公积法定盈余公积 15751.42(19) 12 月 30 日，按 5%提取法定公益金。借：利润分配提取法定公益金 7875.71贷：盈余公积法定公益金 7875.71(20) 12 月 30 日按 20%提取应付投资者利润。借：利润分配应付普通股股利 31502.83贷：应付股利 31502.83(21) 1
27、2 月 30 日，结转已实现的利润。借：本年利润 157514.15贷：利润分配未分配利润 157514.15(22) 12 月 30 日，结转已分配利润。借：利润分配未分配利润 55129.96贷：利润分配提取法定盈余公积 15751.42利润分配提取法定公益金 7875.71利润分配应付普通股股利 31502.83（分数：20.00）_正确答案：(填制凭证打开“总账”“凭证”“填制凭证”，打开空白凭证。单击“增加”。输入基本信息根据分录输入：比如业务 1 输入摘要“预收货款”，输入科目代码“1002 银行存款”，借方金额“76590”，回车；摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“22030
28、1 预收账款F 公司”，贷方金额“76590”，单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存!”信息提示框，单击单击“保存”按钮。参照业务 1 继续增加凭证，完成业务 2、业务 3、业务 4，最后单击“保存”按钮。)解析：4.审核输入凭证、记账，月末转账。（分数：20.00）_正确答案：(审核凭证以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。(1) 执行“凭证”“审核凭证”命令，打开“凭证审核”查询条件对话框。(2) 输入查询条件，单击“确认”按钮，进入“凭证审核”的凭证列表窗口。(3) 双击要审核的凭证或单击“确定”按钮，进入“凭证审核”的审核凭证窗口。(4) 检查要审核的凭证，无误后，单击“审核”按钮，
29、凭证底部的“审核”处自动签上审核人姓名。(5) 单击“下一张”按钮，对其他凭证签字，最后单击“退出”按钮。记账(1) 执行“凭证”“记账”命令，进入“记账”窗口。(2) 第一步，单击“全选”按钮，选择所有要记账的凭证，单击“下一步”按钮。(3) 第二步，显示记账报告，如果需要打印记账报告，可单击“打印”按钮。如果不打印记账报告，单击“下一步”按钮。(4) 第三步，记账，单击“记账”按钮，打开“试算平衡表”对话框，单击“确认”按钮，系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完后，弹出“记账完毕”信息提示对话框。(5) 单击“确定”，记账完毕。月末转账进入总账系统月末转账“期间损益结转”“参照”
30、“本年利润”参照“本年利润”科目确定全选确定。月末转账完以后系统自动生成转账凭证，需要再做记账。)解析：5.编制利润表。（分数：20.00）_正确答案：(编制利润表数据关键字设置，设置单位、年、月(设置日期需要和登录时一致)，点击一下格式变换成数据。(1) 执行“格式”“报表模板”命令，打开“报表模板”对话框。(2) 选择您所在的行业“新会计制度科目”，财务报表“利润表”。(3) 单击“确认”按钮，弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续?”提示框。(4) 单击“确定”按钮，即可打开“利润表”模板。调整报表模板(1) 选择“文件”“打开”，将“利润表”处于格式状态下。(2) 在格式状态下，执行“
31、格式”“表尺寸”命令，打开“表尺寸”对话框。调整报表格式，把空白表设置为 13 行 4 列，修改报表公式。单击“确认”。点击“格式”“行高”和“列宽”，在对话框中，选择适合的行高和列宽，点击“确认”。保存调整后的报袁模板。生成利润表数据(1) 在数据状态下，执行“数据”“关键字”“录入”命令，打开“录入关键字”对话框。(2) 录入关键字：天津渤海公司，点击“确定”。再点击“数据”“关键字”“录入”，录入年“2008”，月“12”，日“31”。(3) 单击“确认”按钮，弹出“是否重算第 1 页?”提示框。(4) 单击“是”按钮，系统会自动根据单元公式计算 12 月份数据；单击“否”按钮，系统不计
32、算 12 月份数据，以后可利用“表页重算”功能生成 12 月数据。)解析：考点 会计核算软件系统操作启动系统管理首先，输入考生姓名，身份证号，回车。处于等待状态，考试时间到时，“开始”按钮变为黑色，单击“开始”进入考试软件。然后，单击“业务题”，出现用友通软件界面。进入系统：双击桌面“系统管理”图标打开系统管理窗口系统注册以系统管理员 admin 注册第一次进入，密码为空确认。登录系统管理以 Admin(系统管理员)身份进入“系统管理”模块后，点击“账套”，选择“建立”，打开“创建账套”对话框，在对话框中，输入账套编码：003、账套名称：天津渤海公司，选择账套路径：默认，修改启用会计期：200
33、8.12.1 至 2008.12.31。点击“下一步”，打开对话框，填写单位详细基础信息后，点击“下一步”。增加操作员在权限菜单下增加操作员；赋予操作员权限：默认账套主管为 demo，密码：demo。执行“权限”“用户”命令，进入“用户管理”窗口，窗口中显示系统预设的几位用户：demo、SYSTEM、UFSOFT 和 WEB。单击工具栏中的”增加”按钮，打开“增加用户”对话框，按表中所示资料输入用户。编号 姓名 口令 确认口令 所属部门 角色完成操作001 考生姓名 11 财务部 账套主管 单击“增加”按钮002 李松 22 财务部 出纳 单击“增加”按钮003 李国 33 财务部 会计 单击“增加”按钮最后单击“退出”按钮结束，返回“用户管理”窗口，所有用户以列表方式显示。
