1、所得税制度(二)及答案解析(总分：145.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：43，分数：43.00)1.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业（分数：1.00）A.B.C.D.2.企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税巾报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A3 B4 C5 D6（分数：1.00）A.B.C.D.3.国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是( )。A分国分
2、项 B分国不分项 C不分国分项 D不分国不分项（分数：1.00）A.B.C.D.4.中国公民李某 2008 年 4 月取得储蓄存款利息所得 500 元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税( )元。A0 B25 C50 D100（分数：1.00）A.B.C.D.5.企业所得税的纳税人不包括( )。A基金会 B外国商会 C农民专业合作社 D个人独资企业（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列关于企业所得税的表述，错误的是( )。A征税对象是企业的法定利润 B征税范围仅限于内资企业C其征收有利于企业改善经营管理 D实行统一的比例税率（分数：1.00）A.B.C.D.7.居民企业，是指依法在中国境内成立
3、，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的实际管理机构是指( )。A对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施管理和控制的机构B对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施全面管理和控制的机构C对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施形式性管理和控制的机构D对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构（分数：1.00）A.B.C.D.8.某企业当年应纳税所得额 48 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 9 万元，不考虑其他因素，则企业当年适用的企业所得税税率为( )。A18% B20% C25% D27%（分数：1.00）A.B.C.D.9.某居民企
4、业 2011 年收入总额为 1000 万元，其中：不征税收入 300 万元，技术转让收入 240 万元，各项扣除税费 280 万元(含技术转让税费 10 万元)。该居民企业 2011 年应税所得额为( )万元。A100 B190 C280 D430（分数：1.00）A.B.C.D.10.某小型微利企业，上年发生经营性亏损 18 万元(已通过税务机关的审核)，本年度盈利 35 万元，无其他调整项目，该企业本年度应纳企业所得税( )万元。A2.55 B3.4 C4.25 D5.61（分数：1.00）A.B.C.D.11.某公司 2010 年经税务机关核实亏损 120 万元，2011 年的利润总额为
5、 380 万元，假定无其他纳税调整事项，该公司一直适用 25%的所得税税率。则该公司 2011 年度应纳所得税税额为( )万元。A30 B65 C95 D125（分数：1.00）A.B.C.D.12.企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过( )年。A3 B5 C7 D10（分数：1.00）A.B.C.D.13.甲企业 2010 年度亏损 800 万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过( )年。A2013 B2014 C2015 D2016（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业 2005 年度亏损 18
6、 万元，2006 年度亏损 8 万元，2007 年度盈利 3 万元，2008 年度亏损 13 万元，2009 年度盈利 6 万元，2010 年度盈利 4 万元，2011 年度盈利 70 万元，则 2011 年度的应纳税所得额为( )万元。A44 B49 C62 D70（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是( )。A财政拨款 B权益性投资收益C国债利息收入 D国有企业收到的财政补贴（分数：1.00）A.B.C.D.16.关于企业所得税一般收入项目的确定，说法错误的是( )。A采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B以分期收
7、款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到的日期确认收入的实现D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是( )。A多提的职工福利费 B多摊销的折旧费用C国债的利息收入 D实发工资超过计税工资部分（分数：1.00）A.B.C.D.18.企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的( )。A2%、14%、1.5% B1.5%、14%、2%C2%、14%、2.5% D2.5%
8、、14%、2%（分数：1.00）A.B.C.D.19.某生产企业 2011 年实现销售收入 2800 万元，“管理费用”中列支的业务招待费为 30 万元，则不得在税前列支的业务招待费为( )万元。A4 B12 C14 D16（分数：1.00）A.B.C.D.20.某生产企业 2011 年实现销售(营业)收入 500 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 120 万元，则该企业 2011 年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。A18 B45 C75 D120（分数：1.00）A.B.C.D.21.某企业 2011 年度的会计利润为 1800 万元，营业外支出中公益性捐
9、赠支出 120 万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为( )万元。A72 B96 C120 D216（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。A银行加收的罚息 B对市篮球队的赞助支出C工商部门处以的罚款 D向投资者支付的红利（分数：1.00）A.B.C.D.23.甲企业 2011 年国内应纳税所得额是 100 万元，取得境外收入 60 万元，已在收入国缴纳企业所得税 24万元。则该企业(适用税率为 25%)在国内实际应缴纳 2011 年的企业所得税税额为( )万元。A16 B25 C31 D40（分数：1.00）A.B.C.
10、D.24.下列关于固定资产的最低折旧年限，说法不正确的是( )。A飞机、火车、轮船以外的运输工具为 10 年B与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为 5 年C电子设备为 3 年D房屋、建筑物为 20 年（分数：1.00）A.B.C.D.25.当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为( )。A企业注册地 B实际经营管理机构地C纳税人销售所在地 D由税务机关决定（分数：1.00）A.B.C.D.26.我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。A0 B5% C10% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.27.工资、薪金以每月所得扣除( )元后为应纳税所得额。A800 B120
11、0 C1600 D2000（分数：1.00）A.B.C.D.28.关于个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得，说法错误的是( )。A个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额B合伙企业的个人投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额C合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额D个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，不包括企业当年留存的所得(利润)（分数：1.00）A.B.C.D.29.劳务报酬所得一次收入畸高的是指( )。A个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元B个人一次取得的劳务报
12、酬所得超过 50000 元C个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元D个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元（分数：1.00）A.B.C.D.30.我国个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。对所得额超过 50000元的部分，其适用的税率是( )。A20% B30% C40% D50%（分数：1.00）A.B.C.D.31.孙教授 2011 年 6 月取得劳务报酬 8 万元，则其应缴纳个人所得税( )万元。A1.28 B1.6 C1.86 D2.56（分数：1.00）A.B.C.D.32.某人 2011 年出版了长篇小说一部，取得稿酬
13、 6000 元；同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3400元。以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。A980 B1036 C1120 D1600（分数：1.00）A.B.C.D.33.张某为某企业的董事会成员，2011 年 7 月份从该企业取得的工资为 2500 元，奖金 600 元，又取得董事费收入 3000 元，则张某 2011 年 7 月应纳个人所得税为( )元。A85 B440 C525 D545（分数：1.00）A.B.C.D.34.个人所得税法规定，外籍人员的工资薪金所得的费用扣除标准为( )元。A2000 B2800 C4800 D5200（分数：1.00）A.B.C.D.
14、35.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 18000 元人民币，则其每月个人所得税的应纳税所得额为( )元。A13200 B14000 C15200 D16000（分数：1.00）A.B.C.D.36.对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是( )元/月。A1600 B2000 C4000 D4800（分数：1.00）A.B.C.D.37.每次劳务报酬收入 4000 元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D收入额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D.38.每次财产租
15、赁所得 4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D所得额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D.39.李某自建房屋的造价为 64000 元，支付费用 3000 元，转让房屋的售价为 92000 元，卖房过程中支付相关费用 8000 元，则李某应纳个人所得税税额为( )元。A3400 B4000 C5000 D18400（分数：1.00）A.B.C.D.40.张某在一次福利彩票抽奖中，花 200 元抽中一辆价值 40 万元的小汽车及现金 2 万元。个人所得税税率为 20%，张某就该收入应缴纳的个人所得税税额为( )万元。A
16、0 B0.4 C8 D8.4（分数：1.00）A.B.C.D.41.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是( )。A不超过应纳税所得额的 10%的部分 B不超过应纳税所得额的 30%的部分C不超过应纳税所得额的 40%的部分 D不超过应纳税所得额的 50%的部分（分数：1.00）A.B.C.D.42.我国现行税法规定，年所得( )万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A8 B10 C12 D15（分数：1.00）A.B.C.D.43.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报
17、告表。A3 B5 C7 D10（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：22，分数：44.00)44.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有( )。（分数：2.00）A.财政拨款B.接受捐赠收入C.在 500 万元以下的年度技术转让所得D.符合条件的非营利性组织的收入E.国债利息收入45.下列所得中免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.银行存款利息B.奖金C.退休工资D.离休工资E.保险赔款46.下列关于个人所得税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额B.财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额C.县级人民政
18、府颁发的技术发明奖免征个人所得税D.军人的转业费免征个人所得税E.发行的建设债券利息免征个人所得税47.根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.社会团体B.有限责任公司C.股份有限公司D.个人独资企业E.事业单位48.关于企业所得税税率，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.居民企业适用的企业所得税法定税率为 25%B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为 20%C.对符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按
19、 15%的税率征收企业所得税49.在企业销售货物收入的确认时，必须遵循的原则有( )。（分数：2.00）A.权责发生制原则B.税法优先原则C.不得重复扣除原则D.合理性原则E.实质重于形式原则50.企业销售货物确认收入的实现，应同时满足下列条件的有( )。（分数：2.00）A.收入的金额能够可靠地计量B.交易的完工进度能够可靠地确定C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制E.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方51.以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有( )。（分数：2
20、.00）A.收付实现制原则B.合法性原则C.权责发生制原则D.不征税收入形成支出不得扣除原则E.区分收益性支出和资本性支出原则52.下列各项支出中，属于税前扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金B.公益性捐赠支出C.职工教育经费D.业务招待费E.向投资者支付的股息53.下列各项支出中，属于禁止税前扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.赞助支出B.意外事故损失有赔偿的部分C.没收财物的损失D.向投资者支付的股息E.按规定标准列支的广告费54.工业企业所得税中对资产税务处理的检查包括( )。（分数：2.00）A.产品制造成本检查B.产品销售成本检查C.固定资产检查D.长期待摊费用
21、检查E.无形资产的检查55.企业在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产有( )。（分数：2.00）A.闲置的厂房B.以经营租赁方式出租的固定资产C.以融资租赁方式出租的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地E.以经营租赁方式租入的固定资产56.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税E.采取缩短折旧年限法计提的固定资产，最低折旧年限为税法规定最低
22、折 1 日年限的 50%57.将个人所得税的纳税人分为居民和非居民的标准有( )。（分数：2.00）A.户籍B.住所C.所得来源D.居住时间E.从事行业58.个人所得税的征税对象包括( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得D.储蓄存款利息所得E.偶然所得59.我国个人所得税的税率采用( )。（分数：2.00）A.定额税率B.定率税率C.累进税率D.比例税率E.超率累进税率60.对于个体工商户生产经营所得，不得在个人所得税前扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.生产成本B.管理费用C.赞助支出D.
23、投资者的家庭支出E.财务费用61.享受附加减除费用的个人包括( )，（分数：2.00）A.境内工作的港澳台同胞B.在中国境内的外商投资企业C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员E.驻华办事处的外籍代表62.下列关于个人所得税抵免规定的说法，不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的全部个人所得税税额B.已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额C.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额超过该国家或者地区扣
24、除限额的，其超过部分可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过 3 年D.纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照中国税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额E.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款63.个人所得税采取的征收方法有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴B.单位领导代征C.自行申报纳税D.税务机关强制执行E.银行直接划拨国库64.下列纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有( )。（分数：2.00
25、）A.年所得 10 万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E.国务院规定的其他情形65.全员全额扣缴申报下，需要扣缴义务人向税务机关报送的材料有( )。（分数：2.00）A.扣缴税款的具体数额和总额B.各类所得的来源信息C.支付所得个人的基本信息D.支付所得数额E.申报方式和地点三、案例分析题(总题数：7，分数：58.00)中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2008 年 6 月取得的收入情况如下：(1)取得工资收入 7600 元；(2)一次性取得设计收入 20000 元：(3)出版专著一部，出版社支付稿
26、酬 100000 元：(4)购买体育彩票中奖所得 20000 元；(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)l 不超过 500 元的 5 02 超过 500 元2000 元的部分 10 253 超过 2000 元5000 元的部分 15 1254 超过 5000 元20000 元的部分 20 3755 超过 20000 元40000 元的部分 25 13756 超过 40000 元60000 元的部分 30 33757 超过 60000 元80000 元的部分 35 63758 超过 80000 元100000 元的部分
27、 40 103759 超过 100000 元的部分 45 15375（分数：10.00）(1).2008 年 6 月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.745B.825C.985D.1145(2).2008 年 6 月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.4000B.3960C.3600D.3200(3).2008 年 6 月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.11200B.14000C.16000D.20000(4).2008 年 6 月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00
28、）A.0B.2450C.3200D.4000(5).王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有( )。（分数：2.00）A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖某企业 2011 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为 180 万元；(2)全年销售收入为 1200 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费 30 万元，广告费和业务宣传费 480 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款 2 万元，公益性捐赠支出 40 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入 12 万元。假设该企业所得税税率为 25%。根据上述资料，
29、回答下列问题：（分数：8.00）(1).下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.业务招待费可按规定扣除B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目C.税收罚款不得在税前列支D.国债利息收入不得在税前列支(2).公益性捐赠支出的扣除比例是( )。（分数：2.00）A.当年销售收入的 5B.年度利润总额的 12%C.发生额的 60%D.全额扣除(3).不得从税前列支的业务招待费金额为( )万元。（分数：2.00）A.6B.18C.24D.30(4).可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为( )万元。（分数：2.00）A.0B.180C.300D.480某企业 2010 年度会计报表上的利润
30、总额为 52 万元。2011 年 3 月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2010 年度企业所得税，该企业 2010 年度其他有关情况如下：(1)2010 年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计 116 万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为 96 万元。(2)2010 年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 21 万元，已列入当期费用。(3)支付在建办公楼工程款 25 万元，已列入当期费用。(4)直接向某乒乓球队捐款 10 万元，已列入当期费用。(5)支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费用。(6)支付违反交通法规罚款 0.8 万元，已
31、列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为 25%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的 2%、14%、2.5%计算扣除。根据上述资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).该企业 2010 年度计算应纳税所得额时，应予扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.计税工资总额B.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费C.向某乒乓球队的捐款D.违反交通法规的罚款(2).该企业 2010 年度应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.96.62B.97C.111.04D.114.3(3).计算该企业 2010 年度应纳所得税税额为( )万元。（分数：2.00）A.2
32、3.654B.24.25C.27.76D.28.575某工业企业 2011 年销售收入为 2000 万元，发生销货折让共计 200 万元(发票已注明)，该企业申报的应纳税所得额为 600 万元，其部分会计核算资料如下：(1)在管理费中列支业务招待费 10 万元；(2)向某公司借款 80 万元，企业全年支付该项借款利息 9.6 万元(银行同类同期月贷款利率为 8.4)，企业将其全部列入财务费用；(3)赞助当地举办的运动会 11 万元，在营业外支出中列支；(4)直接向某敬老院捐款 8 万元，在营业外支出中列支；(5)按规定比例上交职工养老保险基金 50 万元，列入管理费用。假定其他业务无问题，并无
33、弥补以前年度亏损和税收优惠事项，请根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).上述项目中，不得在所得税前列支的项目是( )。（分数：2.00）A.折旧B.养老保险基金C.运动会赞助费D.直接向某敬老院的捐款(2).该企业可以按规定比例在所得税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.业务招待费B.向某公司借款利息C.赞助支出D.职工养老保险基金(3).可以在所得税前列支的业务招待费是( )万元。（分数：2.00）A.0.5B.6C.8.4D.10(4).可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为( )万元。（分数：2.00）A.0B.1.536C.8.064D.9.6A、B 两国所得税税
34、率分别为 50%、40%。A 国政府为了避免国际重复征税，对本国居民或公司在国外取得的应税所得采取抵免；B 国为吸引外资，对外资企业所得税的征收采取优惠，实际按 30010 的税率征收，A 国某公司甲在 B 国设立分公司乙，公司乙来源于 B 国所得为 100 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).分公司乙来源于 B 国所得的抵免限额为( )万元。（分数：2.00）A.20B.30C.40D.50(2).分公司乙来源于 B 国所得的抵免额为( )万元。（分数：2.00）A.20B.30C.40D.50(3).关于 A、B 两国实际征收的所得税税额，表述正确的是( )。（分数：
35、2.00）A.B 国政府对分公司乙所得实际征收所得税 30 万元B.B 国政府对分公司乙所得实际征收所得税 40 万元C.A 国政府对分公司乙所得实际征收所得税 10 万元D.A 国政府对分公司乙所得实际征收所得税 20 万元李先生系某市一公司职员(中国公民)，2011 年 16 月收入情况如下：(1)每月取得工资收入 3200 元。(2)1 月份取得上年一次性奖金 36000 元(上年每月工资 2600 元)。(3)4 月份取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000 元。(4)6 月为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所
36、得税 20000 元。表 7-2 工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数l 不超过 500 元的 52 超过 500 元2000 元的部分 10 253 超过 2000 元5000 元的部分 15 1254 超过 5000 元20000 元的部分 20 3755 超过 20000 元40000 元的部分 25 13756 超过 40000 元60000 元的部分 30 33757 超过 60000 元8000 元的部分 35 33758 超过 80000 元100000 元的部分 40 63759 超过 100000 元的部分 45 15375根据上述资
37、料，按下列序号计算有关纳税事项：（分数：10.00）(1).下列有关李先生应纳个人所得税的说法，不正确的有( )。（分数：2.00）A.1 月份取得上年的一次性奖金不纳税B.李先生月工资收入不需缴纳个人所得所C.取得的上市公司分配的股息、红利所得不纳税D.提供的专利技术使用权，由于已在境外完税，国内不再缴税(2).李先生 16 月工资应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.210B.570C.1230D.2130(3).李先生奖金应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.1175B.3900C.5275D.7625(4).李先生股息、红利应缴纳的个人所得税为( )元。（分
38、数：2.00）A.0B.3200C.4000D.6000(5).李先生提供专利技术在我国应纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.1000B.2000C.4000D.24000李教授 2011 年 5 月取得的收入情况如下：工资收入 4700 元；一次取得劳务报酬收入 3800 元；一次取得学术专著稿酬收入 36000 元；储蓄存款利息(2011 年 15 月)2600 元。2费用扣除标准：每次收入不超过 4000 元的，减除 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用。根据上述材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).李教授各种所得适用的税率类型有( )。（分数：2.0
39、0）A.超率累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率(2).工资薪金所得应纳个人所得税额为( )元。（分数：2.00）A.165B.280C.565D.580(3).劳务报酬收入应纳个人所得税额为( )元。（分数：2.00）A.360B.420C.600D.760(4).稿酬所得应纳个人所得税额为( )元。（分数：2.00）A.4032B.4928C.5760D.7040(5).储蓄存款利息应纳个人所得税额为( )元。（分数：2.00）A.0B.26C.130D.520所得税制度(二)答案解析(总分：145.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：43，分数：43.00)1
40、.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。2.企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税巾报表，
41、并汇算清缴，结清应缴应退税款。A3 B4 C5 D6（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。企业按年度缴纳所得税的，应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并?亡算清缴，结清应缴应退税款。3.国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是( )。A分国分项 B分国不分项 C不分国分项 D不分国不分项（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法及其实施条例的规定计算
42、的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算。4.中国公民李某 2008 年 4 月取得储蓄存款利息所得 500 元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税( )元。A0 B25 C50 D100（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为 20%。储蓄存款在 2008 年 10 月 9 日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。5.企业所得税的纳税人不包括( )。A基金会 B外国商会 C农民专业合作社 D个人独资企业（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在中
43、华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。6.下列关于企业所得税的表述，错误的是( )。A征税对象是企业的法定利润 B征税范围仅限于内资企业C其征收有利于企业改善经营管理 D实行统一的比例税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。7.居民企
44、业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的实际管理机构是指( )。A对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施管理和控制的机构B对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施全面管理和控制的机构C对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施形式性管理和控制的机构D对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：8.某企业当年应纳税所得额 48 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 9 万元，不考虑其他因素，则企业当年适用的企业所得税税率为( )。A18% B20% C25% D27%（分数：1.
45、00）A.B.C. D.解析：解析 根据企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为 25%。9.某居民企业 2011 年收入总额为 1000 万元，其中：不征税收入 300 万元，技术转让收入 240 万元，各项扣除税费 280 万元(含技术转让税费 10 万元)。该居民企业 2011 年应税所得额为( )万元。A100 B190 C280 D430（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税。该居民企业 2011 年的应税所得额=1000-300-240-280+10=190(万元)。10.某小型微利企业，上年发
46、生经营性亏损 18 万元(已通过税务机关的审核)，本年度盈利 35 万元，无其他调整项目，该企业本年度应纳企业所得税( )万元。A2.55 B3.4 C4.25 D5.61（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。该企业本年度应纳企业所得税=(35-18)20%=3.4(万元)。11.某公司 2010 年经税务机关核实亏损 120 万元，2011 年的利润总额为 380 万元，假定无其他纳税调整事项，该公司一直适用 25%的所得税税率。则该公司 2011 年度应纳所得税税额为( )万元。A30 B65 C95 D125（分数：1.
47、00）A.B. C.D.解析：解析 税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此 2011 年度，该公司应纳所得税税额=(380-120)25%=65(万元)。12.企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过( )年。A3 B5 C7 D10（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。13.甲企业 2010 年度亏损 800 万元，则该企业本年亏
48、损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过( )年。A2013 B2014 C2015 D2016（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。因此，甲企业 2010 年度的亏损可以延续弥补至 2015 年。14.某企业 2005 年度亏损 18 万元，2006 年度亏损 8 万元，2007 年度盈利 3 万元，2008 年度亏损 13 万元，2009 年度盈利 6 万元，2010 年度盈利 4 万元，2011 年度盈利 70 万元，则 2011 年度的应纳税所得额为( )万元。A44 B49 C62 D70（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。该企业 2005 年的亏损(18 万元)只能用 2010 年度以前的盈利 13 万元(3+6+4)弥补；2011 年的盈利只能弥补 2006 年和 2008 年度的亏损。则 2011 年度的应纳税所得额=70-8-13=49(万元)。15.下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是( )。A财政拨款 B权益性投资收益C国债利息收入 D国有企业收到的财政补贴（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企业收入
