1、江苏省财经法规与会计职业道德-36 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：75.00)1.下列各项中，体现了“客观公正”要求的是_。（分数：1.50）A.公私分明B.不贪不占C.依法办事D.坚持准则2.保持应有的独立性，是_方面会计职业道德的要求。（分数：1.50）A.服务群众B.客观公正C.诚实守信D.提高技能3.会计人员如有侵占企业财产、私分国有财产和罚没财产行为，应当按照_有关规定给予定罪、处罚。（分数：1.50）A.中华人民共和国会计法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国刑法D.中华人民共和国审计法4.支票适用于_需要支付各种款
2、项的单位或个人。（分数：1.50）A.国际结算中B.同一票据交换区域内C.不同票据交换区域间D.同一票据交换区域或者异地5.收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式为_。（分数：1.50）A.委托收款B.汇兑C.托收承付D.支票结算6.下列选项中，可以办理托收承付结算的是_。（分数：1.50）A.商品交易及因商品交易而产生的劳务供应的款项B.代销商品的款项C.购销商品的款项D.寄销商品的款项7.单位、个人和银行办理支付结算必须使用_。（分数：1.50）A.各开户银行印制的票据和结算凭证B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D.按税务部门统一规定印
3、制的票据和结算凭证8._是人们进行职业活动，承担职业责任的能力和手段。（分数：1.50）A.专业知识B.积极的心态C.职业技能D.沟通能力9.为了保证现金的安全完整，单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用_，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。（分数：1.50）A.实地盘点法B.技术推算法C.账单核对法D.发函询证法10.单位银行结算账户的存款人可以在银行开立_基本存款账户。（分数：1.50）A.1 个B.3 个C.10 个D.没有数量限制11.在会计职业道德的教育中，_是会计职业道德教育的基础。（分数：1.50）A.提高会计人的法律意识B.普及会计职业道德基础知识C.遵守
4、会计职业道德规范D.增强社会责任感12.根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的是_。（分数：1.50）A.个人储蓄存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户13.会计职业道德教育的形式是_。（分数：1.50）A.接受教育和自我教育B.正规学历教育和单位培训C.岗位轮换和技能培训D.岗位转换和自我学习14._是强化会计职业道德教育的有效形式。（分数：1.50）A.学历教育B.继续教育C.规范教育D.强化教育15.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要，可以开立_。（分数：1.50）A.专用存款账
5、户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户16.会计职业道德修养的前提和首要环节是_。（分数：1.50）A.会计职业道德认知B.会计职业道德情感C.会计职业道德信念D.会计职业道德行为17.下列各项中，不属于会计职业道德修养环节的是_。（分数：1.50）A.道德认知B.道德价值C.道德情感D.道德信念18.会计职业道德修养的方法不包括_。（分数：1.50）A.不断地进行“内省”B.提倡“慎独”精神C.提倡发表个人意见D.虚心向先进人物学习19.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后_年。（分数：1.50）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年20.经查实，A 公司为进
6、行经营行为而伪造相关证明文件欺骗银行，开立银行基本存款账户，对 A 公司的行为除给予警告外，还处以_。（分数：1.50）A.1000 元的罚款B.1000 元以上 5000 元以下的罚款C.5000 元以上 1 万元以下的罚款D.1 万元以上 3 万元以下的罚款21.存款人违反规定开立银行结算账户的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以_的罚款。（分数：1.50）A.1000 元B.3000 元C.1000 元以上 1 万元以下D.1 万元以上 3 万元以下22.在票据当事人中，由出票人委托付款或自行承担付款责任的人称为_。（分数：1.50）A.背书人B.出票人C.收款人D.付款人23.下列关
7、于支票的提示付款期限的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.自出票日起 10 日内B.自出票日起 20 日内C.自出票日起 30 日内D.自出票日起 60 日内24.定日付款的商业汇票，自到期日起_内向承兑人提示付款。（分数：1.50）A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.10 日25.2010 年 4 月 1 日，甲向乙签发了一张见票后 3 个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律的相关规定，该汇票提示承兑的最詹期限是_。（分数：1.50）A.2010 年 7 月 1 日B.2010 年 4 月 10 日C.2010 年 5 月 1 日D.2010 年 6 月 1 日26.依据票据法的规定
8、，下列票据中，需要提示承兑的是_。（分数：1.50）A.支票B.本票C.商业汇票D.银行汇票27.甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于 2010 年 4 月 20 日开出了 10 万元的见票后 3 个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于 4 月 28 日提示承兑，则乙公司最迟于 2010 年_向承兑人提示付款。（分数：1.50）A.5 月 20 日B.6 月 20 日C.7 月 30 日D.8 月 8 日28.甲将一张。100 万元的汇票分别背书转让给乙 70 万元、丙 30 万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.背书无效B.背书有效C.乙和丙中数额较大的有效
9、D.乙和丙中签章在前的有效29.下列属于背书的任意记载事项的是_。（分数：1.50）A.背书人签章B.被背书人名称C.“不得转让”字样D.背书给甲和乙30.下列关于汇兑结算方式的表述，正确的是_。（分数：1.50）A.单位可使用汇兑结算方式，个人不能使用汇兑结算方式B.个人可使用汇兑结算方式，单位不能使用汇兑结算方式C.单位和个人均可使用汇兑结算方式D.单位可使用汇兑结算方式，个人中有与单位发生经济业务往来时，才能使用汇兑结算方式31.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有_。（分数：1.50）A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3
10、2.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是_。（分数：1.50）A.增值税B.企业所得税C.关税D.印花税33.下列不属于税法构成要素的是_。（分数：1.50）A.应纳税额B.减免税C.纳税期限D.税率34.下列属于税法构成要素的是_。（分数：1.50）A.应纳税额B.纳税申报C.纳税义务发生时间D.纳税地点35.下列属于增值税纳税人的是_。（分数：1.50）A.提供邮政服务的邮局B.进口化妆品的公司C.销售房屋的房地产公司D.提供金融服务的金融机构36.某增值税一般纳税人 2011 年 2 月份销售货物取得价款 100 万元(不含税)，另外收取各种价外费用5.85 万元。该纳税人销售货物适
11、用 17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为_万元。（分数：1.50）A.16B.17C.17.85D.17.9937.某修车行系一般纳税人，2011 年 2 月份提供修车劳务取得销售额 150 万元(不含税)，当月购进汽车配件等取得增值税专用发票上注明的增值税税款为 15 万元。则该修车行当期应缴纳的增值税为_万元。（分数：1.50）A.8.5B.10.5C.15D.25.538.某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买酿酒用小麦 2000 公斤，支付价款 5000 元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为_元。（分数：1.50）A.850B.260C.500D.65039.下列关于
12、增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是_。（分数：1.50）A.采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天40.根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是_。（分数：1.50）A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石41.根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是_。（分数：1.50）A.销售建材的商贸公司B.提供汽车修理劳务的汽车行C.销售不动产
13、的个人D.批发烟酒的批发商店42.下列各项中，不属于营业税税目的是_。（分数：1.50）A.建筑业B.金融保险业C.文化体育业D.修理修配业43.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起_内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。（分数：1.50）A.10 日B.15 日C.20 日D.30 日44.普通发票的联次不包括_。（分数：1.50）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联45.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过_元的保证金，并限期缴销发票。（分数：1.50）A
14、.1000B.5000C.1 万D.2 万46.普通发票中能用作商业零售业的统一发票的是_。（分数：1.50）A.行业发票B.专用发票C.专业发票D.一般发票47.受托加工应缴消费税的消费品，由_消费税。（分数：1.50）A.受托方代收代缴B.委托方代收代缴C.受托方代扣代缴D.委托方代扣代缴48.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。该行为属于_。（分数：1.50）A.骗税行为B.偷税行为C.逃避税务机关追缴欠税行为D.拖欠税款行为49.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是_。（分数：1.50）A.纳税人账
15、目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的50.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是_。（分数：1.50）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款B.责令其限期交纳应纳税款C.责令纳税人提供纳税担保D.阻止出境二、判断题(总题数：10，分数：25.00)51.将会计执法检查与会计职业道德检查相结合有利于提高财政部门的检查效率。 （分数：2.50）A.正确B.错
16、误52.见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。 （分数：2.50）A.正确B.错误53.商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片指的是借记卡。 （分数：2.50）A.正确B.错误54.个人卡账户在办理销户时，需要将个人卡账户转账结清。 （分数：2.50）A.正确B.错误55.消费税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。 （
17、分数：2.50）A.正确B.错误56.企业应纳税所得额的计算，应当以收付实现制为原则。 （分数：2.50）A.正确B.错误57.某企业 2004 年发生亏损 18 万元，2005 年盈利 10 万元，2006 年亏损 1 万元，2007 年盈利 4 万元，2008 年亏损 5 万元，2009 年盈利 2 万元，2010 年盈利 30 万元。该单位 20042010 年总计应缴纳的企业所得税税额为 6 万元。 （分数：2.50）A.正确B.错误58.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （分数：2.50）A.正确B.错误59.纳税人向工商行政管理部门办理注销登记
18、之后，向税务机关办理注销税务登记。 （分数：2.50）A.正确B.错误60.查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的纳税人。 （分数：2.50）A.正确B.错误江苏省财经法规与会计职业道德-36 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：75.00)1.下列各项中，体现了“客观公正”要求的是_。（分数：1.50）A.公私分明B.不贪不占C.依法办事 D.坚持准则解析：解析 本题考核客观公正的主要内容。选项 A、B 属于“廉洁自律”，选项 D 属于“坚持准则”。2.保持应有的独立性，是_方面会计职业道德的要求。（分数：
19、1.50）A.服务群众B.客观公正 C.诚实守信D.提高技能解析：解析 本题考核客观公正的主要内容。3.会计人员如有侵占企业财产、私分国有财产和罚没财产行为，应当按照_有关规定给予定罪、处罚。（分数：1.50）A.中华人民共和国会计法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国刑法 D.中华人民共和国审计法解析：解析 题目所述行为，已经造成了严重后果，要追究刑事责任，因此适用中华人民共和国刑法。4.支票适用于_需要支付各种款项的单位或个人。（分数：1.50）A.国际结算中B.同一票据交换区域内C.不同票据交换区域间D.同一票据交换区域或者异地 解析：解析 同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切
20、款项结算，均可使用支票。自 2007 年 6 月25 日起支票实现了全国通用，异城之间也可使用支票进行支付结算。5.收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式为_。（分数：1.50）A.委托收款 B.汇兑C.托收承付D.支票结算解析：解析 本题考核支付结算主要工具。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。6.下列选项中，可以办理托收承付结算的是_。（分数：1.50）A.商品交易及因商品交易而产生的劳务供应的款项 B.代销商品的款项C.购销商品的款项D.寄销商品的款项解析：解析 本题考核支付结算主要工具。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、
21、赊销、寄销商品的款项，不得办理托收承付结算。7.单位、个人和银行办理支付结算必须使用_。（分数：1.50）A.各开户银行印制的票据和结算凭证B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D.按税务部门统一规定印制的票据和结算凭证解析：解析 本题考核办理支付结算的基本要求。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。8._是人们进行职业活动，承担职业责任的能力和手段。（分数：1.50）A.专业知识B.积极的心态C.职业技能 D.沟通能力解析：解析 本题考核提高技能的内容。职业技能，也可称为职业能力，是人们进行职业活动
22、，承担职业责任的能力和手段。9.为了保证现金的安全完整，单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用_，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。（分数：1.50）A.实地盘点法 B.技术推算法C.账单核对法D.发函询证法解析：解析 本题考核现金管理。为了保证现金的安全完整，单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。10.单位银行结算账户的存款人可以在银行开立_基本存款账户。（分数：1.50）A.1 个 B.3 个C.10 个D.没有数量限制解析：解析 本题考核基本存款账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存
23、款账户。11.在会计职业道德的教育中，_是会计职业道德教育的基础。（分数：1.50）A.提高会计人的法律意识B.普及会计职业道德基础知识 C.遵守会计职业道德规范D.增强社会责任感解析：解析 本题考核会计职业道德教育的内容。普及会计职业道德基础知识，是会计职业道德教育的基础。12.根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的是_。（分数：1.50）A.个人储蓄存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：解析 本题考核一般存款账户的适用范围。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。13.会计职业道
24、德教育的形式是_。（分数：1.50）A.接受教育和自我教育 B.正规学历教育和单位培训C.岗位轮换和技能培训D.岗位转换和自我学习解析：解析 本题考核会计职业道德教育的形式。从会计人员的角度讲，会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育两种。14._是强化会计职业道德教育的有效形式。（分数：1.50）A.学历教育B.继续教育 C.规范教育D.强化教育解析：解析 本题考核会计职业道德教育的途径。继续教育是强化会计职业道德教育的有效形式。15.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要，可以开立_。（分数：1.50）A.专用存款账户 B.临时存款账户C.一般存款账户D
25、.基本存款账户解析：解析 本题考核异地银行结算账户。存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出，可以根据需要开立专用存款账户。16.会计职业道德修养的前提和首要环节是_。（分数：1.50）A.会计职业道德认知 B.会计职业道德情感C.会计职业道德信念D.会计职业道德行为解析：解析 本题考核会计职业道德修养的环节。形成正确的会计职业道德认知，是指对会计职业道德的行为、准则及其意义的理解和掌握，这是会计职业道德修养的前提和首要环节。17.下列各项中，不属于会计职业道德修养环节的是_。（分数：1.50）A.道德认知B.道德价值 C.道德情感D.道德信念解析：解析 本题考核会计职业
26、道德修养的环节。会计职业道德修养的环节一般包括道德认知、道德情感、道德信念和道德习惯等方面，它们之间相互联系，不可缺少，形成一个完整的体系。18.会计职业道德修养的方法不包括_。（分数：1.50）A.不断地进行“内省”B.提倡“慎独”精神C.提倡发表个人意见 D.虚心向先进人物学习解析：解析 本题考核会计职业道德修养的方法。19.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后_年。（分数：1.50）A.3 年B.5 年C.10 年 D.15 年解析：解析 本题考核银行结算账户管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后 10年。20.经查实，A 公司为进行经营行为而伪造相关证明
27、文件欺骗银行，开立银行基本存款账户，对 A 公司的行为除给予警告外，还处以_。（分数：1.50）A.1000 元的罚款B.1000 元以上 5000 元以下的罚款C.5000 元以上 1 万元以下的罚款D.1 万元以上 3 万元以下的罚款 解析：解析 本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。根据规定，存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，对于经营性的存款人，给予警告并处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款。21.存款人违反规定开立银行结算账户的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以_的罚款。（分数：1.50）A.1000 元 B.3000 元C.1000 元以上 1 万元以下D.1
28、万元以上 3 万元以下解析：解析 本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。22.在票据当事人中，由出票人委托付款或自行承担付款责任的人称为_。（分数：1.50）A.背书人B.出票人C.收款人D.付款人 解析：解析 本题考核票据的当事人。付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。23.下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.自出票日起 10 日内 B.自出票日起 20 日内C.自出票日起 30 日内D.自出票日起 60 日内解析：解析 本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限为自出票日起 10 日内。24.定日付款的商业汇票，自到期日起_内向承兑人提示
29、付款。（分数：1.50）A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.10 日 解析：解析 定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。25.2010 年 4 月 1 日，甲向乙签发了一张见票后 3 个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律的相关规定，该汇票提示承兑的最詹期限是_。（分数：1.50）A.2010 年 7 月 1 日B.2010 年 4 月 10 日C.2010 年 5 月 1 日 D.2010 年 6 月 1 日解析：解析 本题考核见票后定期付款汇票的提示承兑期限。根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。26.依据票据法的规定，下
30、列票据中，需要提示承兑的是_。（分数：1.50）A.支票B.本票C.商业汇票 D.银行汇票解析：解析 本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票属于见票即付的票据，无需提示承兑，商业汇票需要提示承兑。27.甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于 2010 年 4 月 20 日开出了 10 万元的见票后 3 个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于 4 月 28 日提示承兑，则乙公司最迟于 2010 年_向承兑人提示付款。（分数：1.50）A.5 月 20 日B.6 月 20 日C.7 月 30 日D.8 月 8 日 解析：解析 本题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间。依据票据法的规定，
31、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 天内向承兑人提示付款。28.甲将一张。100 万元的汇票分别背书转让给乙 70 万元、丙 30 万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.背书无效 B.背书有效C.乙和丙中数额较大的有效D.乙和丙中签章在前的有效解析：解析 本题考核背书不得记载的内容。根据票据法规定，背书不得记载的内容之一是部分背书。部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。29.下列属于背书的任意记载事项的是_。（分数：1.50）A.背书人签章B.被背书人名称C.“不得转让”字样 D.背书给甲和乙解析：解析 本题
32、考核背书记载事项。选项 A、B 是绝对必要记载事项，选项 D 是不得记载的事项。30.下列关于汇兑结算方式的表述，正确的是_。（分数：1.50）A.单位可使用汇兑结算方式，个人不能使用汇兑结算方式B.个人可使用汇兑结算方式，单位不能使用汇兑结算方式C.单位和个人均可使用汇兑结算方式 D.单位可使用汇兑结算方式，个人中有与单位发生经济业务往来时，才能使用汇兑结算方式解析：解析 本题考核汇兑。汇兑分为信汇和电汇两种，适用于单位和个人的各种款项的结算。31.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有_。（分数：1.50）A.增值税B.消费税C.营
33、业税D.印花税 解析：解析 本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。32.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是_。（分数：1.50）A.增值税B.企业所得税C.关税D.印花税 解析：解析 本题考核行为税包括的税种。选项 A、C 属于流转税，选项 B 属于所得税类。33.下列不属于税法构成要素的是_。（分数：1.50）A.应纳税额 B.减免税C.纳税期限D.税率解析：解析 本题考核税法的构成要素。34.下列属于税法构成要素的是_。（分数：1.50）A.应纳税额B.纳税申报C.纳税义务发生时间D.纳税地点 解析：解析 本题考核税
34、法的构成要素。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等项目。35.下列属于增值税纳税人的是_。（分数：1.50）A.提供邮政服务的邮局B.进口化妆品的公司 C.销售房屋的房地产公司D.提供金融服务的金融机构解析：解析 本题考核增值税的纳税人。选项 ACD 属于营业税纳税人。36.某增值税一般纳税人 2011 年 2 月份销售货物取得价款 100 万元(不含税)，另外收取各种价外费用5.85 万元。该纳税人销售货物适用 17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为_万元。（分数：1.50）A.16B.17C.17.8
35、5 D.17.99解析：解析 本题考核增值税的应纳税额。销项税额=销售额税率=100+5.85(1+17%)17%=17.85(万元)。37.某修车行系一般纳税人，2011 年 2 月份提供修车劳务取得销售额 150 万元(不含税)，当月购进汽车配件等取得增值税专用发票上注明的增值税税款为 15 万元。则该修车行当期应缴纳的增值税为_万元。（分数：1.50）A.8.5B.10.5 C.15D.25.5解析：解析 本题考核增值税的应纳税额。应缴纳的增值税=15017%-15=10.5(万元)。38.某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买酿酒用小麦 2000 公斤，支付价款 5000 元。根据
36、规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为_元。（分数：1.50）A.850B.260C.500D.650 解析：解析 本题考核进项税额的计算。一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和 13%的扣除率计算进项税额。即：500013%=650(元)。39.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是_。（分数：1.50）A.采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天 B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或
37、者取得索取销售款的凭据的当天解析：解析 本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。40.根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是_。（分数：1.50）A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石 解析：解析 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。41.根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是_。（分数：1.50）A.销售建材的商贸公司B.提供汽车修理劳务的汽车行C.销售不动产的个人 D.批发烟酒的批发商店解析：解析 本题考核营业税的纳税人。
38、营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。选项 ABD 属于增值税的纳税人。42.下列各项中，不属于营业税税目的是_。（分数：1.50）A.建筑业B.金融保险业C.文化体育业D.修理修配业 解析：解析 本题考核营业税的税目。选项 D 属于增值税的征税范围。43.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起_内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。（分数：1.50）A.10 日B.15 日 C.20 日D.30 日解析：解析 本题考核企业所得税的纳税申报。企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起 1
39、5 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。44.普通发票的联次不包括_。（分数：1.50）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联 解析：解析 本题考核发票的种类。普通发票一般为三联：存根联、发票联、记账联。45.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过_元的保证金，并限期缴销发票。（分数：1.50）A.1000B.5000C.1 万 D.2 万解析：解析 本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供
40、保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。46.普通发票中能用作商业零售业的统一发票的是_。（分数：1.50）A.行业发票 B.专用发票C.专业发票D.一般发票解析：解析 本题考核普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成，行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票等。47.受托加工应缴消费税的消费品，由_消费税。（分数：1.50）A.受托方代收代缴 B.委托方代收代缴C.受托方代扣代缴D.委托方代扣代缴解析：解析 本题考核代收代缴税款征收方式。48.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税
41、款。该行为属于_。（分数：1.50）A.骗税行为B.偷税行为C.逃避税务机关追缴欠税行为 D.拖欠税款行为解析：解析 本题考核逃避税务机关追缴欠税行为的规定。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为。49.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是_。（分数：1.50）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的 解析：解析 本题
42、考核适用税收保全的情形。选项 A、B 的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项 C 是错误的。50.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是_。（分数：1.50）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款B.责令其限期交纳应纳税款 C.责令纳税人提供纳税担保D.阻止出境解析：解析 税务机关有根据认为
43、从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施，选项 A、D 属于税收保伞。二、判断题(总题数：10，分数：25.00)51.将会计执法检查与会计职业道德检查相结合有利于提高财政部门的检查效率。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核财政部门的会计监督。根据规定，财政部门将会计执法检查与
44、会计职业道德检查相结合，有利于提高财政部门的检查效率。52.见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：53.商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片指的是借记卡。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核信用卡的相关规定。信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。54.个人卡账户在办理销户时，需要将个人卡账户转账结清。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金
45、。55.消费税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核消费税的纳税期限。纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。56.企业应纳税所
46、得额的计算，应当以收付实现制为原则。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核企业应纳税所得额的规定。企业应纳税所得额的计算，应当以权责发生制为原则。57.某企业 2004 年发生亏损 18 万元，2005 年盈利 10 万元，2006 年亏损 1 万元，2007 年盈利 4 万元，2008 年亏损 5 万元，2009 年盈利 2 万元，2010 年盈利 30 万元。该单位 20042010 年总计应缴纳的企业所得税税额为 6 万元。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核企业所得税的计算。2005、2007、2009 年的盈利弥补 2004 年的亏损后没有余
47、额，所以不用计算缴纳企业所得税；2010 年的应纳税所得额=30-1-5=24(万元)，应缴纳的企业所得税=2425%=6(万元)。58.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。59.纳税人向工商行政管理部门办理注销登记之后，向税务机关办理注销税务登记。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核注销登记。纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销登记。60.查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的纳税人。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核税款征收方式。
