1、注册税务师涉税服务实务（税务管理概述）模拟试卷 5及答案解析(总分：42.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 10题(总题数：14，分数：28.00)1.下列属于国税系统负责征收的税种是( )。（分数：2.00）A.房产税B.个人所得税C.土地增值税D.消费税2.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2016年 4月 18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。（分数：2.00）A.甲厂、乙公司和丙商场分别
2、办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续3.税务登记内容发生变化，纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起( )内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。（分数：2.00）A.10日B.15日C.30日D.45日4.甲公司因违规操作，于 2016年 3月 2日被工商行政管理机关吊销营业执照，则甲公司最迟应当在( )，向主管税务机
3、关申报办理注销税务登记。（分数：2.00）A.2016年 3月 11日B.2016年 3月 31日C.2016年 4月 15日D.2016年 3月 16日5.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )的，应当在营业地办理税务登记手续。（分数：2.00）A.30日B.60日C.180日D.6个月6.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。（分数：2.00）A.10B.15C.20D.307.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。（分数：2.00）A.5B.8C.10D.158.纳税评估工
4、作主要由( )负责。（分数：2.00）A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员B.省级以上税务机关负责C.区级以上税务机关负责D.县级以上税务机关负责9.下列项目中，不在税收保全措施之内的物品是( )。（分数：2.00）A.生活住房以外的普通住宅B.价值 3000元的麻将桌C.机动车辆D.古玩字画10.按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )万元以上。（分数：2.00）A.3B.5C.10D.1511.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、
5、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。（分数：2.00）A.5年B.7年C.10年D.无限期12.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以将追征期延长到( )。（分数：2.00）A.5年B.7年C.10年D.无限期13.根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是( )。（分数：2.00）A.纳税人可以依法申请收回多缴的税款B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，符合申请退税款的，不得加算银行同期存款利息C.纳税人拥有申请延期申报和延期缴纳税款的权利D.认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关
6、赔偿14.根据税收征管法的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关( )。（分数：2.00）A.处 2000元以下的罚款B.处 2000元以上 1万元以上的罚款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.处 2000元以上 5000元以下的罚款二、B多项选择题共 10题(总题数：7，分数：14.00)15.下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物E.查封纳税人价值相当于应
7、纳税款的货物16.下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内B.税务机关对单价为 4500元的电脑不得采取税收保全措施但可以采取强制执行措施C.可以采取税收保全措施的纳税人包括从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人D.纳税人家庭唯一的代步小汽车可以采取税收保全和强制执行措施E.纳税人的古玩字画可以采取税收保全和强制执行措施17.税务管理可分为两个层次，包括( )。（分数：2.00）A.税收制度的执行B.税收立法C.税收监督D.税收执法E.税收执行18.税收立法权包括
8、( )。（分数：2.00）A.税法制定权B.税法审议权C.税法解释权D.税法表决权E.税法审批权19.税收管理权包括( )。（分数：2.00）A.税种的开征与停征权B.税法的解释权C.减免税的审批权D.税法的表决权E.税法公布权20.下列各项中，关于税收征收范围划分的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理B.非居民企业未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，由中国境内的单位扣缴的企业所得税属于中央收入C.在中国境内设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所无实际联系，由中国境内的单位扣缴的企业所得税属于地
9、方收入D.土地增值税属于地方税务局系统负责征收和管理E.关税、船舶吨税由海关系统负责征收和管理21.下列属于应当变更税务登记的有( )。（分数：2.00）A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变住所（改变主管税务机关）D.纳税人解散E.改变经营范围注册税务师涉税服务实务（税务管理概述）模拟试卷 5答案解析(总分：42.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 10题(总题数：14，分数：28.00)1.下列属于国税系统负责征收的税种是( )。（分数：2.00）A.房产税B.个人所得税C.土地增值税D.消费税 解析：解析：消费税是国税系统负责征收的税种，其他选项是地税系统负责征收的税种
10、。2.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2016年 4月 18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。（分数：2.00）A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续解析：解析：一个企
11、业的股东发生变化，只有企业本身需要办理变更税务登记，其股东税务登记无须变更。3.税务登记内容发生变化，纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起( )内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。（分数：2.00）A.10日B.15日C.30日 D.45日解析：解析：税务登记内容发生变化，纳税人按照规定不需要、在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30日内，或者自有关机关批准或宣布变更之日起 30日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。4.甲公司因违规操
12、作，于 2016年 3月 2日被工商行政管理机关吊销营业执照，则甲公司最迟应当在( )，向主管税务机关申报办理注销税务登记。（分数：2.00）A.2016年 3月 11日B.2016年 3月 31日C.2016年 4月 15日D.2016年 3月 16日 解析：解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起 15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。5.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )的，应当在营业地办理税务登记手续。（分数：2.00）A.30日B.60日C.180日 D.6个月解析：解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 18
13、0天的，应当在营业地办理税务登记手续。6.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。（分数：2.00）A.10B.15 C.20D.30解析：解析：从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。7.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。（分数：2.00）A.5B.8C.10 D.15解析：解析：除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存 10年。8.纳税评估工作主要由( )负责。（分数：2.00）A.基层税务机关的税源管理
14、部门及其税收管理员 B.省级以上税务机关负责C.区级以上税务机关负责D.县级以上税务机关负责解析：解析：纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。9.下列项目中，不在税收保全措施之内的物品是( )。（分数：2.00）A.生活住房以外的普通住宅B.价值 3000元的麻将桌 C.机动车辆D.古玩字画解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房；税务机关对单价 5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。10.按照税收征收管理法的有关规
15、定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )万元以上。（分数：2.00）A.3B.5 C.10D.15解析：解析：根据税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额在 5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。11.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。（分数：2.00）A.5年 B.7年C.10年D.无限期解析：解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞
16、纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5年。12.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以将追征期延长到( )。（分数：2.00）A.5年B.7年C.10年D.无限期 解析：解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。13.根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是( )。（分数：2.00）A.纳税人可以依法申请收回多缴的税款B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，符合申请退税款的，不得加算银行同期存款利息 C.纳税人拥有申请延期申报和延期缴纳税款的权利D.认为税务机关具体行
17、政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿解析：解析：纳税人具有依法申请收回多缴税款的权利。纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起 3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。14.根据税收征管法的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关( )。（分数：2.00）A.处 2000元以下的罚款B.处 2000元以上 1万元以上的罚款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D.处 2000元以上 5000元以下的罚款解析：解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期
18、改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。二、B多项选择题共 10题(总题数：7，分数：14.00)15.下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物 E.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 解析：解析：选项 BC属于税收强制执行措施的范畴。16.下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全
19、措施和强制执行措施范围之内B.税务机关对单价为 4500元的电脑不得采取税收保全措施但可以采取强制执行措施 C.可以采取税收保全措施的纳税人包括从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人 D.纳税人家庭唯一的代步小汽车可以采取税收保全和强制执行措施E.纳税人的古玩字画可以采取税收保全和强制执行措施解析：解析：选项 B：税务机关对单价 5000元以下的生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施；选项 C：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。17.税务管理可分为两个层次，包括( )。（分数：2.00）A.税收制
20、度的执行B.税收立法 C.税收监督D.税收执法 E.税收执行解析：解析：税务管理分为税收立法和税收执法。18.税收立法权包括( )。（分数：2.00）A.税法制定权 B.税法审议权 C.税法解释权D.税法表决权 E.税法审批权解析：解析：税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。19.税收管理权包括( )。（分数：2.00）A.税种的开征与停征权 B.税法的解释权 C.减免税的审批权 D.税法的表决权E.税法公布权解析：解析：税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。20.下列各项中，关于税收征收范围划分的表述，正确的有( )。（分数
21、：2.00）A.车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理 B.非居民企业未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，由中国境内的单位扣缴的企业所得税属于中央收入C.在中国境内设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所无实际联系，由中国境内的单位扣缴的企业所得税属于地方收入D.土地增值税属于地方税务局系统负责征收和管理 E.关税、船舶吨税由海关系统负责征收和管理 解析：解析：非居民企业未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得；或虽在中国境内设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的所得与其在中国境内所设立机构、场所无实际联系，中国境内的单位、个人向非居民企业支付上述所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征收管理，分别由主管支付该项所得的中国境内单位、个人的所得税的国家税务局或地方税务局负责征收和管理。21.下列属于应当变更税务登记的有( )。（分数：2.00）A.改变纳税人名称 B.改变法定代表人 C.改变住所（改变主管税务机关）D.纳税人解散E.改变经营范围 解析：解析：变更税务登记的适用范围：改变纳税人名称、法定代表人的；改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；改变经济性质或企业类型的；改变经营范围、经营方式的；改变产权关系的；改变注册资金的。
