1、注册税务师税收相关法律-104 及答案解析(总分：15.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：-40.00)1.下列有关一般保证和连带保证的说法中，正确的有( )。（分数：-1.00）A.一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断B.一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C.连带保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D.连带保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效不中止2.根据我国刑法的规定，玩忽职守罪与徇私舞弊不征、少征税款罪的区分标志是( )。（分数：-1.00）A.犯罪主观方面B.犯罪主体C.犯罪客观方面D.犯罪客体3.某
2、宾馆为了 8 月 8 日的开业庆典，于 8 月 7 日向电视台租借一台摄像机。庆典之日，工作人员不慎摔坏摄像机，宾馆决定按原价买下，以抵偿电视台的损失，遂于 8 月 9 日通过电话向电视台负责人表明此意，对方表示同意。8 月 15 日，宾馆依约定向电视台支付了价款。摄像机所有权( )转移。（分数：-1.00）A.8 月 7 日B.8 月 8 日C.8 月 9 日D.8 月 15 日4.我国刑法在溯及力上采取的法定原则是( )。（分数：-1.00）A.从新原则B.从重原则C.从旧原则D.从旧兼从轻原则5.甲公司向乙公司订购了 100 吨原材料，乙公司送货时误送了 120 吨，甲公司发现后并未通知
3、乙公司，而是按照 100 吨的价款进行了支付，甲公司的行为属于( )。（分数：-1.00）A.缔约过失B.侵权行为C.无因管理D.不当得利6.行政行为一经作出，在没有国家有权机关依法宣布为违法或者是无效之前，行政相对人必须要服从，体现的是( )。（分数：-1.00）A.行政行为的单方意志性B.行政行为的强制性C.行政行为裁量性D.行政行为的效力先定性7.根据规定，下列有关占有的保护效力说法正确的是( )。（分数：-1.00）A.占有物返还请求权的除斥期间为 1 年，自知道或应当知道占有权被侵害时起计算B.占有人在其占有完全被侵夺或者妨害后，只能要求所有权人代为取回占有物C.占有人享有必要费用偿
4、还请求权D.因侵占或者妨害造成损害的，占有人有权请求损害赔偿8.甲为一有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理。根据公司法的规定，下列文件中，甲无权查阅和复制的有( )。（分数：-1.00）A.股东会会议记录B.财务会计报告C.公司会计账簿D.公司章程9.人民法院受理公诉案件后，关于市查程序下列表述中正确的是( )。（分数：-1.00）A.在开庭前进行实体性审查B.在开庭前进行程序性审查C.在开庭前进行证据审查D.在开庭前进行询问证人10.甲、乙、丙三人共同设立云台仃限责任公司，出资比例分别为 70%、25%、5%。自 2005 年开始，公司的生产经营状况严重恶化，股东之间互不配合，不能作出任
5、何有效决议，甲提议通过股权转让摆脱困境被其他股尔拒绝。根据公司法的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：-1.00）A.只有控股股东甲可以向法院请求解散公司B.只有甲、乙可以向法院请求解敞公司C.甲、乙、丙中任何一人都可向法院请求解散公司D.不应解散公司，而应通过收购股权等方式解决问题11.甲公司 2007 年 12 月 31 日的资产负债表显示的净资产为负，财务状况不断恶化，2008 年 1 月 20 日，债权人乙请求甲公司偿还欠款未果，但在 1 月 28 日乙发现甲公司曾于 1 月 15 日将机器设备赠送给了丙，债权人乙有权( )。（分数：-1.00）A.直接起诉丙要求返还机器设备B.
6、直接起诉丙要求丙承担侵权责任C.起诉甲要求撤销甲对丙的赠与行为D.起诉甲主张甲对丙的赠与行为无效12.在民法理论上，自然人的民事行为能力是指法律赋予自然人通过自己的行为，取得民事权利和承担民事义务的资格。下列自然人中，具有完全民事行为能力的是( )。（分数：-1.00）A.已满 16 周岁尚在大学就读的王某B.17 周岁以自己的打工收入为主要生活来源的李某C.15 周岁已经辍学三年的刘某D.已满 18 周岁经医学鉴定为不能完全辨认自己行为的张某13.下列选项中，行政复议机关可以决定变更原具体行政行为的是( )。（分数：-1.00）A.原具体行政行为是违反法定程序作出的B.原具体行政行为认定的事
7、实清楚，但证据不足C.原机关超越职权作出的具体行政行为D.原具体行政行为认定事实清楚，证据确实充分，但明显不当的14.确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，负责管辖的人民法院是( )。（分数：-1.00）A.基层人民法院B.中级人民法院C.高级人民法院D.专门人民法院15.下列各项中，属于行政诉讼中特有证据的是( )。（分数：-1.00）A.当事人陈述B.鉴定结论C.勘验笔录D.现场笔录16.下列有关个人独资企业设立条件的表述中，不符合个人独资企业法律制度规定的有( )。（分数：-1.00）A.投资人为一个自然人，且为中国公民B.有合法的企业名称C.有企业章程D.有投资人中报的出资17.作为
8、刑事诉讼法中的一种强制措施，监视居住的时问最长不得超过( )。（分数：-1.00）A.12 个月B.6 个月C.3 个月D.9 个月18.根据规定，特殊侵权行为不采用一般侵权行为构成要件中的( )。（分数：-1.00）A.损害事实的客观存在B.行为的违法性C.违法行为和损害事实之间的因果关系D.行为人的过错19.王某假借订立合同，恶意与李某进行磋商，导致李某丧失与其他主体订立合同的机会，造成直接经济损失 20 万元，下列各项说法中，正确的有( )。（分数：-1.00）A.李某有权要求王某承担侵权责任B.李某有权要求王某承担违约责任C.李某有权要求王某承担缔约过失责任D.李某无权要求王某承担任何
9、责任20.根据规定，公民、法人或者其他组织在申请行政复议时，可以一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请，下列不属于该规定范围的是( )。（分数：-1.00）A.国务院有关部门的规定B.乡、镇人民政府的规定C.地方人民政府规章D.县级以上地方人民政府及其工作部门的规定21.某合伙企业欠甲到期借款 3 万元，该合伙企业合伙人乙亦欠甲到期借款 2 万元；甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款 5 万元。下列表述中，符合合伙企业法规定的足( )。（分数：-1.00）A.甲可将其所欠合伙企业 5 万元货款与该合伙企业所欠其 3 万元到期借款以及合伙人乙所欠其 2 万元到期借款相抵消，甲无需再向
10、合伙企业偿付货款B.甲只能将其所欠合伙企业 5 万元货款与该合伙企业所欠其 3 万元到期借款进行抵消，因此，甲仍应向该合伙企业偿付 2 万元C.甲只能将其所欠合伙企业 5 万元货款与乙所欠其 2 万元到期借款进行抵消，因此，甲仍应向该合伙企业偿付 3 万元D.甲所欠合伙企业之债务与该合伙企业及乙所欠其债务之问均不能抵消22.如果犯罪行为过了 20 年仍然必须要追诉的，须报法定机关核准。该法定机关是( )。（分数：-1.00）A.最高人民法院B.最高人民检察院C.司法部D.公安部23.根据税收征管法的规定，违法税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在法定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该
11、法定期限为( )。（分数：-1.00）A.2 年B.6 个月C.5 年D.1 年24.2008 年 5 月 5 日，甲乙的借款合同到期，甲未能偿还借款本息，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2009 年 4 月 1 日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为 20 天。根据民法通则的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。（分数：-1.00）A.自 2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 5 日B.自 2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 25 日C.自 2008 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 5 日D.自 2008 年 5 月 5 日至 20
12、10 年 5 月 25 日25.行政复议是解决争议的一项重要法律制度。从性质上说，该争议属于( )。（分数：-1.00）A.行政争议B.民事争议C.劳动争议D.合资合同争议26.根据企业破产法的规定，人民法院裁定受，理破产中请后应当自裁定受理破产申请之日起( )通知已知债权人，并予以公告。（分数：-1.00）A.15 日内B.25 日内C.30 日内D.45 日内27.甲向乙购买房屋一套，并已支付一半价款，剩余价款约定在过户登记手续办理完毕后 2 个工作日内付清。乙在办理房屋过户登记手续前反悔，要求解除合同。甲诉至法院，要求乙继续履行合同。下列表述中，正确的是( )。（分数：-1.00）A.房
13、屋产权未过户，合同尚未生效B.房屋产权未过户，合同尚未成立C.合同已经生效，但法院应当判决解除合同，乙赔偿甲的损失D.合同已经生效，乙应当继续履行合同28.根据企业破产法的规定，破产程序终结后，债权人发现破产人有应当供分配的其他财产，可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配的法定期间是( )。（分数：-1.00）A.破产程序终结后半年内B.破产程序终结后一年内C.破产程序终结后二年内D.破产程序终结后三年内29.刑事诉讼中，关于辩护人的法律地位，下列表述中正确的是( )。（分数：-1.00）A.被告人的诉讼代理人B.被告人的监护人C.独立的诉讼参与人D.原告的委托代理人30.某实业有限
14、责任公司被甲县国税局处以 4500 元罚款，该公司不服，于 2009 年 8 月 4 日依法向乙市国税局(位于该市丙区)申请复议，乙市国税局于 9 月 18 日作出维持原处罚的复议决定。该公司仍不服，分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于 9 月 23 日收到起诉状，甲县人民法院于 9 月 26 日收到起诉状。关于本案的下列表述中符合法律规定的有( )。（分数：-1.00）A.甲县国税局是被告，由丙区人民法法院管辖B.乙市国税局是被告，由丙区人民法法院管辖C.甲县国税局是被告，由甲县人民法法院管辖D.乙县国税局是被告，由甲县人民法法院管辖。31.行政机关收到政府信息公开申
15、请，能够当场答复的，应当当场予以答复。行政机关不能当场答复的，应当在法定期限内给予答复。该法定期限为收到申请之日起( )。（分数：-1.00）A.20 个工作日B.15 个工作日C.30 个工作日D.10 个工作日32.何某为甲市副市长，因犯过失致人死亡罪和贪污罪在乙市监狱服刑。在服刑期间，何某有故意杀人之嫌疑，对于何某此行为，有权行使侦查权的机关是( )。（分数：-1.00）A.甲市公安机关B.乙市公安机关C.甲市检察院D.乙市监狱33.下列各项中，属于我国民法调整范围的是( )。（分数：-1.00）A.甲市国有资产监督管理机构指定王某担任 A 国有独资公司的董事长B.乙市国税局对 B 公司
16、的偷税行为作出罚款决定C.丙合伙企业的合伙人李某死亡，小李继承其合伙人资格D.丁公司将旷工三天的职工赵某予以开除34.甲持有乙公司 34%的股份，为第一大股东。2007 年 1 月，乙公司召开股东大会讨论其为甲向银行借款提供担保事宜。出席本次大会的股东(包括甲)所持表决权占公司发行在外股份总数的 49%，除一名持有公司股份总额 1%的小股东反对外，其余股东都吲意乙公司为甲向银行借款提供担保。下列说法中，正确的是( )。（分数：-1.00）A.决议无效，因为出席股东大会的股东所持表决权数不足股份总额的半数B.决议无效，因为决议所获同意票代表的表决权数不足公司股份总额的半数C.决议无效，因为甲未回
17、避表决D.决议无效，因为公司不得为其股东提供担保35.根据我国刑法的规定，在共同犯罪中，对教唆不满 18 周岁的人犯罪的教唆犯，下列处理方式中符合法律规定的有( )。（分数：-1.00）A.可以从重处罚B.应当从重处罚C.可以加重处罚D.应当加重处罚36.抽象行政行为具有的特征是( )。（分数：-1.00）A.可诉性B.适用对象的特定性C.效力的普遍性D.特定的拘束力37.依据行政诉讼的有关规定，在原告不能自行收集，但能够提供确切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料是( )。（分数：-1.00）A.涉及公共利益的证据材料B.涉及个人隐私的证据材料C.涉及中止诉讼事项的证据材料D.涉及回避事项
18、的证据材料38.根据公司法的有关规定，下列有关公司成立日期的表述中，正确的是( )。（分数：-1.00）A.股东协议答订之日B.股东会议召开并作出决议之日C.向工商机关申请登记之日D.公司营业执照签发之日39.代理人以自己名义为民事法律行为，其效果转移于被代理人的代理称为( )。（分数：-1.00）A.一般代理B.特别代理C.直接代理D.间接代理40.甲是乙公司采购员，已离职。丙公司是乙公司的客户，已被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司洽购 100 吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定下列表述中，正确的是( )。（分数：-1.00）A
19、甲的行为构成无权代理，合同效力未定B.甲的行为构成无权代理，合同无效C.丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权D.丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.根据行政诉讼法规定，公民、法人或其他组织提起的下列行政诉讼，人民法院不受理的有( )。（分数：2.00）A.国防、外交等国家行为B.抽象行政行为C.行政终局裁决行为D.内部行政行为E.不作为行政行为42.根据民事诉讼法的规定，下列有关合议庭组成的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.一审合议庭应当由审判员、陪审员共同组成B.一审合议庭可以由审判员组成
20、C.二审合议庭可以由审判员、陪审员共同组成D.二审合议庭应当由审判员组成E.再审合议庭应当由审判员组成43.下列各项中，属于债权权能的有( )。（分数：2.00）A.占有权能B.处分权能C.给付请求权D.给付受领权E.债权保护请求权44.根据行政诉讼法规定，下列选项中，对于非诉行政案件的执行，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.非诉行政执行案件的执行机关可以是法院和行政机关B.非诉行政案件的执行标的是行政机关所做的具体行政行为C.非诉行政案件的前提是公民、法人或者其他组织在法定期限内，既不提起行政诉讼，又不履行具体行政行为所确定的义务D.行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为的，应当
21、自被执行人的法定起诉期限届满之日起 90 日内提出E.行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为的，若执行对象为不动产，应由不动产所在地的基层人民法院受理45.根据行政许可法的规定，下列选项中，属于税务行政许可项目的是( )。（分数：2.00）A.发票领购资格审核B.印花税票代售许可C.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批D.拆本使用发票审批E.指定企业印制发票46.根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.经全体股东同意，股东可以用劳务出资B.全体股东的无形资产出资额不得超过注册资本的 20%C.全体股东的货币出资金额不得低于注
22、册资本的 30%D.股东可以用其持有的符合法定条件的其他有限责任公司的股权出资E.股东可以用已经设定担保的财产出资47.根据物权法的规定，下列财产中，属于可以设定抵押的财产的有( )。（分数：2.00）A.建设用地使用权B.土地承包经营权C.正在建造中的建筑物D.交通运输工具E.依法被查封、扣押、监管的财产48.甲公司欠乙公司货款 100 万元、丙公司货款 50 万元。2009 年 9 月，甲公司与丁公司达成意向，拟由丁公司兼并甲公司。乙公司原欠丁公司租金 80 万元。下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司与丁公司合并后，两个公司的法人主体资格同时归于消灭B.甲公司与丁公司合
23、并后，丁公司可以向乙公司主张债务抵消C.甲公司与丁公司合并时，丙公司可以要求甲公司或丁公司提供履行债务的担保D.甲公司与丁公司合并时，应当分别由甲公司和丁公司的董事会作出合并决议E.甲公司与丁公司合并后，丙公司的货款由丁公司负责偿还49.根据刑事诉讼法的规定，刑事诉讼中的强制措施包括( )。（分数：2.00）A.监视居住B.拘传与逮捕C.拘役D.拘留与羁押E.取保候审50.根据刑法的规定，逃税罪在客观方面表现为( )。（分数：2.00）A.虚假纳税申报B.逃避缴纳税款C.以威胁方法拒不缴纳税款D.伪造账簿、记账凭证E.经税务机关通知申报而拒不申报51.根据民事诉讼法的规定，下列各项中，人民法院
24、可以根据当事人的申请，决定不公开审理的有( )。（分数：2.00）A.涉及国家机密的案件B.涉及个人隐私的案件C.涉及知识产权的案件D.离婚案件E.涉及商业秘密的案件52.根据公司法的规定，下列关于公积金用途的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.弥补公司的亏损B.捐赠慈善事业C.转增公司资本D.扩大公司生产经营E.回购股权以奖励给职工53.刘某出资 12 万元设立了一个一人有限责任公司。公司存续期间，刘某的下列行为中，不符合公司法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.决定由其本人担任公司经理和法定代表人B.决定用公司盈利再投资没立另一个一人有限责任公司C.决定减少注册资本 5
25、万元D.决定不编制财务会计报告E.决定以公司财产为刘某个人的一笔债务提供担保54.下列选项中，对行政主体的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.所有的社会组织都可以成为行政主体B.国家机关工作人员也可以成为行政主体C.受委托的组织不是行政主体D.行政主体并不是都享有行政权E.行政主体能够独立承担法律责任55.下列关于公诉案件被害人权利的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.被害人有权自案件移送审查起诉之日起委托诉讼代理人B.被害人有权提起附带民事诉讼C.有权提出抗诉D.对人民检察院不起诉决定不服的有权向上一级人民检察院提出申诉E.不服地方各级人民法院的判决、裁定可以上诉56.下列有
26、关公司董事、监事以及高级管理人员兼 任的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.公司董事可以兼任公司经理B.公司董事可以兼任公司监事C.公司经理可以兼任公司监事D.公司董事会秘书可以兼任公司监事E.公司董事可以兼任公司董事会秘书57.根据行政诉讼法规定，行政相对人认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业经营自主权的，可以以企业名义提起诉讼的是( )。（分数：2.00）A.有限责任公司的董事会B.股份有限公司的监事会C.有限责任公司的监事D.股份有限公司的股东代表大会E.股份有限公司的董事会58.根据我国刑法规定，对于王某的犯罪行为，下列说法符合法律规定的是( )。（分数：
27、2.00）A.王某非法购买且出售增值税专用发票的行为属于想象竞合犯B.王某非法购买且虚开增值税发票的行为应当按照虚开增值税专用发票罪定罪处罚C.王某构成非法出售增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪两罪D.王某虚开增值税专用发票和出售增值税专用发票的行为构成牵连犯E.王某购买且虚开增值税专用发票的行为是处断的一罪59.某市为国务院批准的较大的市，该市人民政府为了有效地管理外来人口，制定了一部市关于外来人口管理暂行规定，该规定中可以设定行政处罚的种类包括( )。（分数：2.00）A.警告B.没收违法所得C.罚款D.行政拘留E.没收非法财物60.下列有关地役权特征的表述中，正确的有( )。（分数：
28、2.00）A.地役权是不动产相邻各方相互给予便利而产生的一种权利B.地役权以需役地的所有权或使用权的存在为前提C.需役地被分割时，地役权为分割后各部分的利益仍然存在D.地役权是依照法律的规定而产生的一种物权E.地役权的享有不以对土地的占有为要件61.某公民甲住所地为 A 区，在 B 区开餐馆，经常居住地为 D 区，对 B 区工商管理局吊销其营业执照的行为不服，到其上级机关 C 市工商管理局申请复议，结果复议机关改变了该行政处罚，但甲仍然不服，他可以起诉的法院有( )。（分数：2.00）A.A 区基层人民法院B.B 区法院C.C 市工商管理局所在地基层人民法院D.D 区法院E.C 市中级人民法院
29、62.根据合同法的规定，下列各项中，赠与人可以撤销赠与的有( )。（分数：2.00）A.受赠人严重侵害赠与人B.受赠人严重侵害赠与人近亲属C.受赠人对赠与人有扶养义务而不履行D.受赠人不履行合同约定的义务E.受赠人致使赠与人死亡63.根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用的法定条件是( )。（分数：2.00）A.违法事实清楚且有法定依据B.对公民处以 20 元以下的罚款C.对公民处以 50 元以下的罚款D.对法人或其他组织处以 1000 元以下的罚款E.对法人或其他组织处以 2000 元以下的罚款64.根据行政诉讼证据司法解释规定，在行政诉讼中，不能作为定案依据的有( )。（分数：2.00
30、A.当事人无正当理由超出举证期限提供的证据材料B.应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言C.严重违反法定程序收集的证据材料D.与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言E.不能正确表达意志的证人提供的证言65.表意行为是指行为人通过意思表示进行的行为。下列各项中，属于表意行为的有( )。（分数：2.00）A.民事法律行为B.准法律行为C.可变更或可撤销民事行为D.无效民事行为E.事实行为66.下列税法中，对监督行政法律关系的特征描述正确的是( )。（分数：2.00）A.监督行政法律关系是一种比较简单的法律关系B.监督行政法律关系的客体只能是行政行为C.监督行政法律关系当事人
31、之间的权利义务均是对等的D.行政法律关系是在行政法律关系的基础上产生的E.临督行政法律关系包含着行政诉讼法律关系67.乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法规定的有( )。（分数：2.00）A.提议召开临时股东会会议B.制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论C.制定公司分立的方案，提交股东会讨论D.向股东会提议罢免违反公司章程的董事的职务E.决定聘任或解聘公司经理及其报酬事项68.甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业 15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施了下列行为，其中违反合伙企业法规定的有( )。（分数：2.
32、00）A.将自购的机器设备出租给合伙企业使用B.以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用C.以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保D.提前一个月通知其他合伙人将其部分合伙份额转让给合伙人以外的人E.以合伙企业名义与某企业订立原材料供应合同69.根据我国刑法规定，缓刑的适用条件是( )。（分数：2.00）A.犯罪分子被判处拘役或者三年以下有期徒刑的刑罚B.主观恶性不大，认罪态度较好C.不是累犯D.有投案自首情节E.根据犯罪情节和悔罪表现认为适用缓刑的确实不致再危害社会70.债务人的下列行为，对债权人造成损害的，债权人可以依法请求有权机关撤销的有( )。（分数：2.00）A.债务人清偿其
33、欠付其他债权人的到期债务B.债务人无偿转让财产C.债务人以不合理的低价转让财产D.债务人放弃到期债权E.债务人怠于行使到期债权三、综合分析题(总题数：5，分数：-5.00)(一)王某等 6 人与陈某订立书面合伙协议，共同投资开办一家合伙企业，陈某为执行合伙企业事务的合伙人。实际经营两年后，当地群众向国税局举报，县国税局稽查局依法检查发现，7 人开办的该合伙企业既未办理税务登记也未申报纳税。并且大量使用非法购买的发票。于是，县国税局稽查局决定令其补交税款并缴纳滞纳金，并派人扣押了一批电器设备。后来县国税局稽查局又依法定程序对其进行罚款的决定。王某等人认为补缴税款、接受罚款即可，不同意复议或起诉。
34、但陈某不服，认为主管国税分局未尽有关通知义务，县国税局稽查局补交税款决定无事实根据，并且认为，稽查局无权罚款。（分数：-1.00）(1).陈某准备就罚款处罚向人民法院起诉，但不知道在法律上应该以准的名义提起诉讼，如果你是某税务师事务所的注册税务师，你的法律意见是( )。（分数：-0.25）A.合伙企业为原告，陈某为法定代表人，王某等 6 人为第三人B.合伙企业为原告，陈某为诉讼代表人C.7 人为共同原告，陈某诉讼代表人D.7 人为共同原告，未选定诉讼代表人的，由法院指定诉讼代表人参加诉讼E.7 人为共同原告，由共同推选的诉讼代表人参加诉讼(2).根据我国法律，下列选项中，对本案的处理方式正确的
35、有( )。（分数：-0.25）A.若税务机关事先拟罚款 5000 元，则罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件B.若税务机关事先拟罚款 10000 元，则罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件C.税务机关扣押电器设备的行为属于行政复议受案范围D.若纳税人没有缴纳税款及滞纳金，但依法提供担保且税务机关确认有效，则有权就纳税争议直接提起行政诉讼E.税务机关扣押电器设备的行为不属于行政复议受案范围(3).根据行政法理论和有关法律规定，县国税局稽查局的法律地位是( )。（分数：-0.25）A.税务机关的派出机构B.税务机关设立的税务行政机构C.税务机关委托的组织D.税务机关委托的执法机构E.有权实施处罚的
36、行政主体(4).若陈某不服罚款的决定，欲提起行政诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：-0.25）A.县国税局所在地的基层人民法院B.市国税局所在地的中级人民法院C.陈某住所地的基层人民法院D.合伙企业所在地的基层人民法院E.任意合伙人住所地的人民法院(二)房地产开发企业甲急欲销售其开发的某住宅区的最后 1 套别墅，遂打电话向乙、丙、丁发出售房要约，并声明该要约的有效期为 1 个月。要约发出后第 10 日，甲与乙签订买卖合同并交付该别墅，乙支付了全部房款，但未办理产权变更登记。第 21 日，甲与不知情的丙签订买卖合同并办理了产权变更登记，但尚未交付该别墅。第 26 日，该别墅被意外焚毁。（
37、分数：-1.00）(1).根据合同法的规定，有关甲乙的买卖合同，下列说法中正确的有( )。（分数：-0.25）A.有效，但是丙、丁可以主张撤销B.未生效，甲乙办理了产权登记手续该合同方可生效C.效力未定，甲已经不具有房屋的所有权，甲乙的合同有效丙的追认D.无效，甲重复签订售房合同的行为属于欺诈E.有效，甲乙的合同自签订之日起生效(2).本案中，有关第 15 日房屋所有权的归属，下列判断正确的有( )。（分数：-0.25）A.房屋归甲所有B.房屋归乙所有C.房屋归丙所有D.房屋归丁所有E.房屋由甲丙共有(3).下列有关乙丙之间关系的说法中，正确的有( )。（分数：-0.25）A.该别墅的所有权已
38、经归丙所有B.丙的所有权优于乙的债权C.乙对该别墅的占有属于有权占有D.丙有权要求乙搬离该别墅E.丙要求乙搬离别墅应当对乙的损失进行赔偿(4).甲、乙、丙的下列主张中，正确的有( )。（分数：-0.25）A.甲认为，甲乙的房屋买卖合同标的物的风险已经转移为乙承担B.甲认为，房屋所有权已经转移，意外焚毁的风险应由丙承担C.乙认为，甲乙的房屋买卖合同标的物风险尚未转移，应当由甲承担D.乙认为，甲构成违约，应当承担别墅意外焚毁的风险E.丙认为，房屋尚未交付，意外焚毁的风险应当由甲承担(三)王某(住所地为甲市 A 区)自带一块从国外带回来的精美布料，委托星星制衣公司(住所地为甲市 B 区)为其制作两件
39、旗袍，制作费用为 2000 元，王某先支付 500 元，其余款项领取旗袍时再一并付清，双方约定星星制衣公司的制衣车间所在地甲市 C 区为合同履行地，并在合同中约定如果发生纠纷任何一方可以向甲市D 区人民法院提起诉讼。星星制衣公司将旗袍制作完毕后，王某称自己手头紧，要求取走旗袍，过一个月再将制作费付清，星星制衣公司不同意，并不让王某取走旗袍。（分数：-1.00）(1).星星制衣公司不让王某取走旗袍，行使的是( )。（分数：-0.25）A.抵押权B.质权C.留置权D.用益物权E.约定产生的担保物权(2).如果王某一直拒付制作费用，星星制衣公司有权( )。（分数：-0.25）A.立即将制成的旗袍直接
40、用于抵偿制作费用B.立即将制成的旗袍拍卖、变卖以所得价款偿还制作费用C.催告王某一个月内付清制作费用D.催告王某两个月内付清制作费用E.催告王某三个月内付清制作费用(3).如果星星制衣公司向人民法院提起诉讼，下列法律中对本案有管辖权的有( )。（分数：-0.25）A.甲市 A 区人民法院B.甲市 B 区人民法院C.甲市 C 区人民法院D.甲市 D 区人民法院E.以上任一人民法院(4).如果甲市 A 区受理了本案，在案件审理过程中，王某经传票传唤，无正当理由拒不到庭，则该案可以( )。（分数：-0.25）A.延期审理B.按撤诉处理C.缺席判决D.中止审理E.终结诉讼(四)2009 年 7 月 3
41、0 日，人民法院受理了甲公司的破产申请，并同时指定了管理人。管理人接管甲公司后，在清理其债权债务过程中，有如下事项：(1)2008 年 4 月，甲公司向乙公司采购原材料而欠乙公司 80 万元货款未付。2009 年 3 月，甲乙双方签订一份还款协议，该协议约定：甲公司于 2009 年 9 月 10 日前偿还所欠乙公司货款及利息共计 87 万元，并以甲公司所属一间厂房作抵押。还款协议签订后，双方办理了抵押登记。乙公司在债权申报期内就上述债权申报了债权。(2)2008 年 6 月，甲公司向 A 银行借款 120 万元，借款期限为 1 年。丙公司以所属部分设备提供抵押担保，并办理了抵押登记。借款到期后
42、甲公司未能偿还 A 银行贷款本息。丙公司将用于抵押的设备依法变现，所得价款全部用于偿还 A 银行，但尚有 20 万元借款本息未能得到清偿。(3)2009 年 7 月 1 日，甲公司与丁公司签订了一份广告代理合同，该合同约定：丁公司代理发布甲公司产品广告；期限 2 年；一方违约，应当向另一方承担违约金 20 万元。至甲公司破产申请被受理时，双方均各自履行了部分合同义务。(4)2008 年 8 月，甲公司向李某购买一项专利，尚欠李某 19 万元专利转让费未付。李某之子小李创办的戊公司曾于 2008 年 11 月向甲公司采购一批电子产品，尚欠甲公司货款 21 万元未付。人民法院受理甲公司破产申请后
43、李某与戊公司协商一致，戊公司在向李某支付 19 万元后，取得李某对甲公司的 19 万元债权。戊公司向管理人主张以 19 万元债权抵消其所欠甲公司相应债务。（分数：-1.00）(1).根据企业破产法的规定，有关甲公司将厂房抵押给乙公司的行为，下列说法中正确的有( )。（分数：-0.25）A.甲公司的行为属于正当处分自己财产的行为，该行为有效B.甲公司的行为无效，但双方已经办理了抵押登记，乙公司善意取得抵押权C.甲公司的行为可撤销，应当由债权人会议代为行使撤销权D.甲公司的行为可撤销，应当由管理人代为撤销E.乙公司属于有财产担保的债权人，不必申报债权(2).根据企业破产法的规定，下列有关 A 银
44、行所享有的权利，说法正确的有( )。（分数：-0.25）A.A 银行在甲公司的破产程序中构成别除权B.A 银行在甲公司的破产程序中不构成别除权C.未得到清偿的 20 万元借款本息 A 银行可以在甲公司的破产程序中申报债权D.丙公司有权就其已经代甲公司清偿的债务在甲公司的破产程序中申报债权E.丙公司未替甲公司偿清所有款项，不得在甲公司的破产程序中申报债权(3).根据企业破产法的规定，甲丁之间的合同( )。（分数：-0.25）A.管理人可以决定解除B.丁公司可以决定解除C.管理人可以决定继续履行D.丁公司可以决定继续履行E.双方必须履行完毕(4).根据企业破产法的规定，下列说法中，正确的有( )。
45、分数：-0.25）A.戊取得的债权发生在破产受前，可以向管理人主张抵消B.如果经过人民法院同意，戊就可以主张抵消C.戊是在破产受理后才取得该债权的，不得主张抵消D.戊欠付甲公司的债务应当向管理人进行清偿E.戊受让的对甲公司的 19 万元债权可以在甲公司的破产程序中申报债权(五)甲 2003 年因盗窃罪被判处有期徒刑 3 年，2007 年刑满释放。2008 年甲承包了一项工程，应纳税款 16 万元，税务机关多次通知甲申报纳税，均遭甲拒绝，并长达 1 年不缴税。司法机关认为甲的行为构成犯罪，对甲采取了强制措施，依法进行逮捕。本案进入侦查阶段后，甲称自己患有严重疾病，依法聘请律师为自己申请取保候审
46、并进行辩护。甲被采取了强制措施以后，又如实供述了司法机关还未掌握的本人其他罪行，希望得到从宽处理。（分数：-1.00）(1).根据刑法规定，甲的行为构成( )。（分数：-0.25）A.漏税罪B.偷税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税罪E.诈骗罪(2).根据刑事诉讼法的规定，对逮捕犯罪嫌疑人甲的执行机关是( )。（分数：-0.25）A.公安机关B.人民检察院C.法院D.公安机关委托的有关单位的保卫部门E.看守所(3).甲被采取了强制措施以后，又如实供述了司法机关还未掌握的本人其他罪行，则处罚原则应是( )。（分数：-0.25）A.按一般自首处理，可以从轻或减轻处罚B.按特别自首处理，可以从轻或减轻处罚
47、C.不按自首处理，但可以酌情从轻处罚或减轻处罚D.不按自首处理，但可以酌情减轻或者免除处罚E.按特别自首处理，应当从轻或者减轻处罚(4).根据本案，对甲的量刑情节还有( )。（分数：-0.25）A.累犯可以加重处罚B.累犯可以从重处罚C.累犯应当从重处罚D.累犯应当加重处罚E.不构成累犯注册税务师税收相关法律-104 答案解析(总分：15.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：-40.00)1.下列有关一般保证和连带保证的说法中，正确的有( )。（分数：-1.00）A.一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断B.一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉
48、讼时效中止 C.连带保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D.连带保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效不中止解析：解析 一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断；连带保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断；一般保证和连带责任保证中，主债务诉讼时效中止的，保证债务诉讼时效同时中止。2.根据我国刑法的规定，玩忽职守罪与徇私舞弊不征、少征税款罪的区分标志是( )。（分数：-1.00）A.犯罪主观方面 B.犯罪主体C.犯罪客观方面D.犯罪客体解析：解析 主观上的故意或者过失是区别徇私舞弊不征、少征税款罪和玩忽职守罪的标志。徇私舞弊不征、少征税款罪要求行为人在主
49、观上一定具有犯罪的故意，而玩忽职守罪在主观上表现为过失。3.某宾馆为了 8 月 8 日的开业庆典，于 8 月 7 日向电视台租借一台摄像机。庆典之日，工作人员不慎摔坏摄像机，宾馆决定按原价买下，以抵偿电视台的损失，遂于 8 月 9 日通过电话向电视台负责人表明此意，对方表示同意。8 月 15 日，宾馆依约定向电视台支付了价款。摄像机所有权( )转移。（分数：-1.00）A.8 月 7 日B.8 月 8 日C.8 月 9 日 D.8 月 15 日解析：解析 标的物在订立合同之前已为买受人占有的，合同生效的时问为交付时问。4.我国刑法在溯及力上采取的法定原则是( )。（分数：-1.00）A.从新原则B.从重原则C.从旧原则D.从旧兼从轻原则 解析：解析 本题考查刑法的时间效力问题。我国刑法在溯及力上采取从旧兼从轻原则。5.甲公司向乙公司订购了 100 吨原材料，乙公司送货时误送了 120 吨，甲公司发现后并未通知乙公司，而是按照 100 吨的价款进行了支付，甲公司的行为属于( )。（分数：-1.00）A.缔约过失B.侵权行为C.无因管理D.不当得利 解析：解析 不当得利是指没有合法根据，致使他人蒙受损失而取得利益，得到人与受损人
